清華會計現(xiàn)金流量表10PPT學習教案

1、會計學1清華會計現(xiàn)金流量表清華會計現(xiàn)金流量表10第1頁/共28頁2009年度年度2008年度年度2007年度年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2,399,3121,624,3551,950,625 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1,749,247-2,760,169-2,230,937 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-794,209270,373163,622 匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響的影響-704-18,2519,515 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈(減少減少)/增增加額加額-144

2、,848-883,692-107,174 加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額額627,2561,510,9491,618,123 年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額482,408627,2561,510,949 第2頁/共28頁第3頁/共28頁2009年度年度2008年度年度2007年度年度凈利潤凈利潤609,520660,1091,342,263 加：資產(chǎn)減值準備加：資產(chǎn)減值準備/(轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)回)-63,510589,38781,045 固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)折舊1,306,8351,447,5481,255,138 無形資產(chǎn)攤銷無形資

3、產(chǎn)攤銷18,69616,05014,472 長期待攤費用攤銷長期待攤費用攤銷2,5302,5371,631 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的凈損失的凈損失34,20232,391-27,577 公允價值變動收益公允價值變動收益10,740-342-2,781 財務(wù)費用財務(wù)費用162,727204,19590,799 投資收益投資收益-95,345-67,717-149,862 遞延所得稅資產(chǎn)的增加遞延所得稅資產(chǎn)的增加71,117-100,665-10,694 遞延所得稅負債的增加遞延所得稅負債的增加-25,32417,0522,631 存貨的減少存貨的

4、減少(減：增加減：增加)687,406-236,766-853,474 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加減：增加)-343,517350,546-435,047 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加23,233-1,289,970586,928 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2,399,3121,624,3551,950,625 第4頁/共28頁現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入 - - 現(xiàn)金支出現(xiàn)金支出 = = 現(xiàn)金余額現(xiàn)金余額應(yīng)收賬款存貨應(yīng)付帳款收入現(xiàn)金收入收入購貨營業(yè)成本0Farmer Brothers.Years Ending December 31, 199

5、9 - 2004單位：千美元 199920002001200220032004營業(yè)收入$221,571$218,688$215,431$205,857$201,558193,589營業(yè)利潤 28,865 37,576 36,178 30,569 23,629 12,687經(jīng)營活動現(xiàn)金 40,691 43,966 15,097 (12,734) 52,078 17,128第23頁/共28頁(千美元) 2004 2003 2002經(jīng)營活動現(xiàn)金: 凈利潤 $12,687 $23,629 $30,569 調(diào)節(jié)凈利潤的項目 折舊 7,098 5,776 5,493 遞延所得稅 (1,536) 3,989

6、 495 出售資產(chǎn)利得 (94) (498) (239) ESOP 報酬費用 5,516 4,269 2,529 投資凈收益 (706) (5,625) (51) 資產(chǎn)和負債的變化: 短期投資 (12,914) 16,721 (51,310) 應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù) (801) 224 1,220 存貨 (877) 2,659 (1,581) 應(yīng)收所得稅 2,470 (325) 438 預(yù)付費用和其他資產(chǎn) 4,064 (1,128) (1,421) 應(yīng)付賬款 6,268 (1,506) (326) 應(yīng)計工資 (762) 930 (1,070) 應(yīng)計退休后福利 2,285 1,904 1,926 其

7、他長期負債 (5,570) 84 594調(diào)整項目合計 4,441 27,474 (43,303)經(jīng)營活動凈現(xiàn)金 $17,128 $51,103 ($12,734)Farmer brothers 現(xiàn)金流量表第24頁/共28頁投資活動: 購買場廠設(shè)備 (7,683) (9,089) (5,039) 出售場廠設(shè)備收入 132 630 307 發(fā)行票據(jù) - - (35) 償還票據(jù) 42 55 2,640投資活動使用的現(xiàn)金 ($7,509) ($8,404) ($2,127) 籌資活動: 支付股利 (5,621) (6,523) (6,278) ESOP 繳款 (32,412) (24,237) (81

8、5) 出售股票 31,235籌資活動使用的現(xiàn)金 ($ 6,798) ($30,760) ($7,093)Farmer Brothers 現(xiàn)金流量表第25頁/共28頁(百萬美元)Fiscal years ended January 31, 2005 2004 2003經(jīng)營活動經(jīng)營活動營業(yè)利潤 $ 10,267 $ 8,861 $ 7,818調(diào)節(jié)凈利潤的項目 折舊和攤銷 4,405 3,852 3,364遞延所得稅 263 177 474其他經(jīng)營活動 378 173 685某些資產(chǎn)和負債的變動, 應(yīng)收賬款減少(增加) (304) 373 (159)存貨增加 (2,635) (1,973) (2,2

9、19)應(yīng)付帳款增加 1,694 2,587 1,748應(yīng)計負債增加 976 1,896 1,212經(jīng)營活動凈現(xiàn)金經(jīng)營活動凈現(xiàn)金 15,04415,94612,923Wal-Mart 現(xiàn)金流量表第26頁/共28頁(Amounts in millions)Fiscal years ended January 31, 2005 2004 2003投資活動投資活動購買固定資產(chǎn) (12,893) (10,308) (9,245)國際業(yè)務(wù)投資 (315) (38) (749)處置固定資產(chǎn)收入 953 481 311出售McLane收入 - 1,500 -其他投資活動 (96) 78 (73)投資活動使用的現(xiàn)金投資活動使用的現(xiàn)金(12,351) (8,287) (9,756)籌資活動籌資活動商業(yè)票據(jù)增加 544 688 1,836發(fā)行長期債收入 5,832 4,099 2,044購買公司股票 (4,549) (5,046) (3,383)支付股利 (2,214) (1,569)