財(cái)務(wù)管理---資產(chǎn)管理

1、2021-7-5 1 -財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)訓(xùn)資料內(nèi)訓(xùn)資料 資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管 深圳華南城深圳華南城 2021-7-5 2 目 錄 u一、資產(chǎn)監(jiān)管概述 u二、資產(chǎn)分類及核算體系 u三、資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系 u四、實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系四、實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系 2021-7-5 3 目 錄 u一、資產(chǎn)監(jiān)管概述 1、為什么要監(jiān)管資產(chǎn) 2、資產(chǎn)監(jiān)管原則 3、資產(chǎn)監(jiān)管目的 2021-7-5 4 為什么要監(jiān)管資產(chǎn) 保證保證 公司公司 資產(chǎn)資產(chǎn) 安全安全 與完與完 整整 監(jiān)監(jiān) 管管 公司運(yùn)營(yíng)公司運(yùn)營(yíng) 三要素三要素 人人 財(cái)財(cái) 物物 存貨存貨 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 應(yīng)收應(yīng)收 資金資金 如何監(jiān)管：如何監(jiān)管：

2、監(jiān)管工具：各類財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)管工具：各類財(cái)務(wù)報(bào)表 監(jiān)管手段：財(cái)務(wù)核算監(jiān)管手段：財(cái)務(wù)核算 2021-7-5 5 資產(chǎn)監(jiān)管的原則 因時(shí)制宜因地制宜 因人制宜因物制宜 實(shí)用效用結(jié)合 收益大于成本 2021-7-5 6 資產(chǎn)監(jiān)管的目的 資產(chǎn)使用價(jià)資產(chǎn)使用價(jià) 值最大化值最大化 有效使用資產(chǎn)有效使用資產(chǎn) 保證資產(chǎn)安全完整保證資產(chǎn)安全完整 資產(chǎn)資產(chǎn) 保值保值 資產(chǎn)資產(chǎn) 增值增值 2021-7-5 7 目 錄 u二、資產(chǎn)分類及核算體系 1、資金體系 2、應(yīng)收項(xiàng)目體系 3、存貨及固定資產(chǎn)體系 4、攤銷項(xiàng)目 5、投資性房地產(chǎn) 2021-7-5 8 目 錄 u三、資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系 1、資金管理體系 *集中管理模式*收

3、支兩條線*封閉式管理模式* 2、應(yīng)收管理體系 *客戶信用管理體系*全程跟蹤管理體系*全程信用體系* 3、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)督體系、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)督體系 4、攤銷項(xiàng)目管理體系 5、投資性房地產(chǎn)監(jiān)管體系 2021-7-5 9 目 錄 u四、實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系 1、采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管 2、入庫(kù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管 3、庫(kù)存環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管 4、出庫(kù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管 5、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管 6、盤點(diǎn)監(jiān)管 2021-7-5 10 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：采購(gòu)環(huán)節(jié) 大宗采購(gòu)大宗采購(gòu) 戰(zhàn)略合作戰(zhàn)略合作 招標(biāo)招標(biāo) 集中競(jìng)價(jià)集中競(jìng)價(jià) 補(bǔ)貨采購(gòu)補(bǔ)貨采購(gòu) 定向定向 詢價(jià)詢價(jià) 比價(jià)比價(jià) 零星零星/臨時(shí)采購(gòu)臨時(shí)采購(gòu) 詢價(jià)詢價(jià) 比價(jià)比價(jià)

4、議價(jià)議價(jià) 采購(gòu)采購(gòu) 方式方式 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù) 監(jiān)管監(jiān)管 1、采購(gòu)計(jì)劃制定的合理性、合規(guī)性、采購(gòu)計(jì)劃制定的合理性、合規(guī)性 2、供應(yīng)商選擇的合法性、合規(guī)性以及約束手段、供應(yīng)商選擇的合法性、合規(guī)性以及約束手段 3、采購(gòu)價(jià)格確定的合規(guī)性、合理性、采購(gòu)價(jià)格確定的合規(guī)性、合理性 4、采購(gòu)流程的規(guī)范性、合法性、采購(gòu)流程的規(guī)范性、合法性 2021-7-5 11 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：采購(gòu)環(huán)節(jié) 采購(gòu)時(shí)間確定的合理性（考慮送貨期）采購(gòu)時(shí)間確定的合理性（考慮送貨期） 采購(gòu)貨物明細(xì)的合理性（最低庫(kù)存量）采購(gòu)貨物明細(xì)的合理性（最低庫(kù)存量） 采購(gòu)數(shù)量確定的合理性（經(jīng)濟(jì)訂貨量）采購(gòu)數(shù)量確定的合理性（經(jīng)濟(jì)訂貨量） 采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)

5、劃 的審核的審核 供應(yīng)商資信材料收集審核供應(yīng)商資信材料收集審核 供應(yīng)商產(chǎn)品品質(zhì)報(bào)告審核供應(yīng)商產(chǎn)品品質(zhì)報(bào)告審核 橫向縱向同類產(chǎn)品比較橫向縱向同類產(chǎn)品比較 供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇 的審核的審核 供應(yīng)商是否遵守了公司的采購(gòu)制度供應(yīng)商是否遵守了公司的采購(gòu)制度 供應(yīng)商是否按既定的流程節(jié)奏供貨供應(yīng)商是否按既定的流程節(jié)奏供貨 是否有內(nèi)外串通行賄受賄損害公司是否有內(nèi)外串通行賄受賄損害公司 供應(yīng)商供應(yīng)商 約束機(jī)制約束機(jī)制 存貨會(huì)計(jì)建立健全采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)存貨會(huì)計(jì)建立健全采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù) 收集同類產(chǎn)品性能數(shù)據(jù)審核性價(jià)比收集同類產(chǎn)品性能數(shù)據(jù)審核性價(jià)比 三方報(bào)價(jià)集中競(jìng)價(jià)等多種方式并用三方報(bào)價(jià)集中競(jìng)價(jià)等多種方式并用 采購(gòu)價(jià)格

6、采購(gòu)價(jià)格 的審核的審核 2021-7-5 12 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：采購(gòu)環(huán)節(jié) 人員 人員合規(guī)性 職責(zé)相分離 回避原則 流程 流程合規(guī)性 流程公開性 流程公平性 文件 資料保密性 合同合法性 現(xiàn)場(chǎng) 開評(píng)定標(biāo)公正 違紀(jì)現(xiàn)象 異常評(píng)價(jià) 招標(biāo)采招標(biāo)采 購(gòu)監(jiān)管購(gòu)監(jiān)管 2021-7-5 13 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié) 設(shè)置 切割 流程 設(shè)置 監(jiān)控 監(jiān)督 監(jiān)督 執(zhí)行 分析 效果 調(diào)整 環(huán)境 變化 調(diào)整 措施 入庫(kù)環(huán)節(jié)重在監(jiān)管數(shù)量數(shù)量與質(zhì)量質(zhì)量 2021-7-5 14 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié) 常規(guī)入庫(kù)流程： 入廠稱量入庫(kù) 質(zhì)檢 出廠 入廠入廠 憑單憑單 過(guò)磅過(guò)磅 單單 入庫(kù)入庫(kù) 單單 質(zhì)

7、檢質(zhì)檢 單單 放行放行 條條 業(yè)務(wù)流程：業(yè)務(wù)流程： 財(cái)務(wù)監(jiān)管流程：財(cái)務(wù)監(jiān)管流程： 2021-7-5 15 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié) 舉例：以玻璃廠硅砂入庫(kù)說(shuō)明入庫(kù)環(huán)節(jié)監(jiān)管體系變動(dòng)舉例：以玻璃廠硅砂入庫(kù)說(shuō)明入庫(kù)環(huán)節(jié)監(jiān)管體系變動(dòng) 過(guò)磅 開單 卸貨 入庫(kù) 取樣 檢測(cè) 出入 廠區(qū) 存貨會(huì)計(jì)存貨會(huì)計(jì) 過(guò)磅單過(guò)磅單 車車 輛輛 出出 入入 單單 入入 庫(kù)庫(kù) 單單 質(zhì)檢單質(zhì)檢單 供應(yīng)商質(zhì)檢單供應(yīng)商質(zhì)檢單 2021-7-5 16 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié) 舉例：以玻璃廠硅砂入庫(kù)說(shuō)明入庫(kù)環(huán)節(jié)監(jiān)管體系變動(dòng)舉例：以玻璃廠硅砂入庫(kù)說(shuō)明入庫(kù)環(huán)節(jié)監(jiān)管體系變動(dòng) 存貨會(huì)計(jì)存貨會(huì)計(jì) 電子榜單電子榜單車輛入廠單車

8、輛入廠單入庫(kù)單入庫(kù)單質(zhì)檢單質(zhì)檢單 進(jìn)入廠區(qū)過(guò)磅打單入庫(kù)開單取樣檢測(cè)駛離廠區(qū) 出廠檢查單出廠檢查單 2021-7-5 17 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié) 舉例：以玻璃廠硅砂入庫(kù)說(shuō)明入庫(kù)環(huán)節(jié)監(jiān)管體系變動(dòng)舉例：以玻璃廠硅砂入庫(kù)說(shuō)明入庫(kù)環(huán)節(jié)監(jiān)管體系變動(dòng) 存貨會(huì)計(jì)存貨會(huì)計(jì) 電子入庫(kù)單電子入庫(kù)單車輛入廠單車輛入廠單質(zhì)檢單質(zhì)檢單 進(jìn)入廠區(qū)進(jìn)入廠區(qū) 電子皮帶過(guò)電子皮帶過(guò) 磅入庫(kù)磅入庫(kù) 取樣檢測(cè)取樣檢測(cè)駛離廠區(qū)駛離廠區(qū) 出廠檢查單出廠檢查單 2021-7-5 18 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié) 庫(kù)存環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管重在合理性合理性和防虧損防虧損 控制環(huán)節(jié)控制環(huán)節(jié)控制類別控制類別控制指標(biāo)控制指標(biāo) 庫(kù)存監(jiān)管

9、存量合理性 庫(kù)存限制 經(jīng)濟(jì)存量 倉(cāng)儲(chǔ)成本 防虧損 防盜竊 防腐爛 防損耗 2021-7-5 19 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié) 庫(kù)存監(jiān)管常用指標(biāo) 存貨周存貨周 轉(zhuǎn)天數(shù)轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周存貨周 轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)率 送貨期送貨期 訂貨訂貨 間隔間隔 庫(kù)存庫(kù)存 限額限額 訂貨點(diǎn)訂貨點(diǎn) 倉(cāng)儲(chǔ)倉(cāng)儲(chǔ) 成本成本 經(jīng)濟(jì)訂經(jīng)濟(jì)訂 貨量貨量 壞損率壞損率 2021-7-5 20 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié) 因時(shí)制宜監(jiān)管因時(shí)制宜監(jiān)管以果汁廠庫(kù)存為例，各項(xiàng)措施均有 其季節(jié)性側(cè)重點(diǎn)。 合理性 原料產(chǎn)出的季節(jié) 性 原料價(jià)格的季節(jié) 性 原料產(chǎn)地距離 原料到貨周期 原料使用周期 原料年度用量 防腐壞 采購(gòu)季節(jié)重點(diǎn) 監(jiān)控腐壞處理

10、生產(chǎn)銷售季節(jié) 重點(diǎn)監(jiān)控成品 的破損、腐壞 處理 防盜竊 原料采購(gòu)季節(jié)重 點(diǎn)防止內(nèi)外勾結(jié) 盜竊水果 生產(chǎn)季節(jié)重點(diǎn)防 止冒領(lǐng)倒賣 銷售季節(jié)重點(diǎn)防 止成品盜竊 采購(gòu)計(jì)劃/庫(kù)存規(guī)劃虧庫(kù)報(bào)告/盤點(diǎn)報(bào)告/安防措施 監(jiān)監(jiān) 管管 重重 點(diǎn)點(diǎn) 監(jiān)監(jiān) 管管 工工 具具 2021-7-5 21 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié) 因地制宜監(jiān)管因地制宜監(jiān)管以小型煉油廠為例，說(shuō)明各項(xiàng)控制 措施地域性差異 所在所在 地域地域 合理性合理性防盜防盜防損防損 廣東 深圳 原料產(chǎn)地遠(yuǎn)近原料產(chǎn)地遠(yuǎn)近 原料到貨周期原料到貨周期 原料使用周期原料使用周期 原料年度用量原料年度用量 市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng) 經(jīng)濟(jì)訂貨量經(jīng)濟(jì)訂貨量 儲(chǔ)存成

11、本儲(chǔ)存成本 周邊沒有類似或相關(guān)企業(yè)， 不存在原油的活躍市場(chǎng)，且 不可作為民用或日用，只需 做適當(dāng)防盜措施定期盤點(diǎn)報(bào)告定期盤點(diǎn)報(bào)告 虧庫(kù)報(bào)表核查虧庫(kù)報(bào)表核查 定期巡查跑冒滴定期巡查跑冒滴 漏現(xiàn)象漏現(xiàn)象 東北 大慶 市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng) 原料使用周期 原料年度用量 周邊有類似企業(yè)，原油倒賣周邊有類似企業(yè)，原油倒賣 市場(chǎng)活躍，防盜安防措施是市場(chǎng)活躍，防盜安防措施是 存貨監(jiān)管重點(diǎn)，從進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)存貨監(jiān)管重點(diǎn)，從進(jìn)入倉(cāng)庫(kù) 到車間領(lǐng)用必須嚴(yán)防外流，到車間領(lǐng)用必須嚴(yán)防外流， 最好是密閉管道流通最好是密閉管道流通 財(cái)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)控 采購(gòu)計(jì)劃合理 性及年度存貨 規(guī)劃合理性 財(cái)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)控防 盜竊措施的可行 性及虧庫(kù)報(bào)

12、告 2021-7-5 22 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié) 因人制宜監(jiān)管 企業(yè) 文化 個(gè)人 素養(yǎng) 個(gè)人 條件 管理風(fēng)格 文化取向 價(jià)值觀 個(gè)人道德 個(gè)人信用 人際關(guān)系 收入狀況 家庭條件 社會(huì)關(guān)系 人員因素人員因素 財(cái)務(wù)監(jiān)管財(cái)務(wù)監(jiān)管 2021-7-5 23 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié) 因物制宜監(jiān)管 類別舉例類別舉例特性特性監(jiān)管監(jiān)管 投資性房地產(chǎn) 不可移動(dòng) 可重復(fù)使用 私自出借出租 人為損壞 重型機(jī)械 不便移動(dòng) 壽命長(zhǎng) 私自使用 腐蝕/風(fēng)化 化工原料 有毒易爆易燃 密閉包裝/有保存期 防護(hù)措施執(zhí)行程度 防盜防腐防變質(zhì) 食品原料 易變質(zhì)可食用 包裝簡(jiǎn)單/有保質(zhì)期 防盜防腐防變質(zhì) 防監(jiān)守自盜

13、 民用五金配件 可民用 易變現(xiàn) 防盜竊/監(jiān)守自盜 2021-7-5 24 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：出庫(kù)環(huán)節(jié) 出庫(kù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管 生產(chǎn)生產(chǎn) 領(lǐng)用領(lǐng)用 合理合規(guī)性監(jiān)管： 1、生產(chǎn)計(jì)劃 2、生產(chǎn)進(jìn)度 3、審批流程 4、審批權(quán)限 準(zhǔn)確性監(jiān)管： 1、領(lǐng)料單數(shù)據(jù) 2、出庫(kù)數(shù)據(jù) 3、生產(chǎn)下料單 銷售銷售 出庫(kù)出庫(kù) 合理/準(zhǔn)確性監(jiān)管： 1、銷售計(jì)劃 2、信用計(jì)劃 3、銷售訂單 4、出庫(kù)單 合規(guī)性監(jiān)管： 1、審批流程 2、信用審核 3、審批取消 非正常出庫(kù)非正常出庫(kù) （報(bào)廢（報(bào)廢/補(bǔ)料）補(bǔ)料） 1、報(bào)廢毀損等出 庫(kù)必須查驗(yàn)實(shí)物 2、補(bǔ)料必須查看 原配料計(jì)劃或廢 料殘物 3、可民用日用存 貨管理 4、易于倒賣的高

14、 價(jià)值存貨管理 2021-7-5 25 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管：重在數(shù)量準(zhǔn)確性數(shù)量準(zhǔn)確性監(jiān)管 重點(diǎn)重點(diǎn)監(jiān)管內(nèi)容監(jiān)管內(nèi)容重點(diǎn)重點(diǎn)監(jiān)管內(nèi)容監(jiān)管內(nèi)容重點(diǎn)重點(diǎn)監(jiān)管內(nèi)容監(jiān)管內(nèi)容 合 理 性 生產(chǎn)計(jì)劃 準(zhǔn)準(zhǔn) 確確 性性 出入庫(kù)單據(jù)出入庫(kù)單據(jù) 合 規(guī) 性 審批流程生產(chǎn)進(jìn)度出入庫(kù)計(jì)量出入庫(kù)計(jì)量 生產(chǎn)流程出入庫(kù)參與人員出入庫(kù)參與人員 生產(chǎn)配額質(zhì)檢比例及樣本量質(zhì)檢比例及樣本量 審批權(quán)限 品質(zhì)檢驗(yàn)計(jì)件工資報(bào)表計(jì)件工資報(bào)表 在產(chǎn)品比例生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 2021-7-5 26 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系 生產(chǎn)進(jìn)度1生產(chǎn)進(jìn)度2 生產(chǎn)進(jìn)度3生產(chǎn)完工 生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料單領(lǐng)料單 按進(jìn)度順序投料 生產(chǎn)流程生產(chǎn)

15、流程 在產(chǎn)品入庫(kù)/領(lǐng)用 工資工資 單單 出庫(kù)出庫(kù) 單單 入庫(kù)入庫(kù) 單單 質(zhì)檢質(zhì)檢 單單 成本成本 表表 2021-7-5 27 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系 殘次廢品邊角料的財(cái)務(wù)監(jiān)管 殘次廢料質(zhì)檢報(bào)告 邊角料合理性演算報(bào)告 常規(guī)殘次廢品比例，邊角料比率 真實(shí)性 殘次廢料邊角料數(shù)量核實(shí) 抽檢數(shù)量比例表 處理收入與保管成本測(cè)算 準(zhǔn)確性 殘次廢品控制比例 邊角料理論控制量 可否重復(fù)利用 合理性 殘次廢審批流程及權(quán)限 邊角料控制規(guī)定 殘次廢品及邊角料報(bào)廢處理規(guī)定 合規(guī)性 2021-7-5 28 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：盤點(diǎn) 盤點(diǎn)監(jiān)管盤點(diǎn)監(jiān)管 1、用什么盤？-財(cái)務(wù)賬面結(jié)存數(shù) *資產(chǎn)卡片*倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬*部門臺(tái)賬*管理報(bào)表*財(cái)務(wù)賬* 賬賬 賬核對(duì)相符 賬賬 實(shí)核對(duì)相符 賬賬 表核對(duì)相符 2、盤哪些東西？-全部實(shí)物資產(chǎn) 賬面現(xiàn)有資產(chǎn)+未入賬資產(chǎn) 無(wú)記錄資產(chǎn) 賬賬 固定資產(chǎn)、原材料、產(chǎn)成品、 半成品、辦公用品、包裝物、 低值易耗品、辦公設(shè)備等 2021-7-5 29 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：盤點(diǎn) 盤點(diǎn)監(jiān)管盤點(diǎn)監(jiān)管 3、