農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理機制建設指引

1、農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理機制建設指引 第一章總則 第一條為促進農(nóng)村中小金融機構(gòu)建立健全風險管理體系，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營管 理機制，有效防范各類風險，確保安全穩(wěn)健運行，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè) 監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求， 制定本指引。 第二條 本指引所稱農(nóng)村中小金融機構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設 立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行。 第三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應積極完善風險管理組織架構(gòu)，制訂清晰有效的 風險管理政策，強化風險管理運行機制，建立科學的激勵和問責機制，培育良好 的風險管理文化，建立有效的風險監(jiān)督評價機制，形成與業(yè)務規(guī)模及其復雜程度 相

2、適應的全面風險管理體系。 第四條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理的目標： （一）確保持續(xù)發(fā)展，將風險管理納入農(nóng)村中小金融機構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略， 通 過風險管理促進發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。 （二）確保審慎合規(guī)經(jīng)營，嚴格遵循有關(guān)法律法規(guī)，符合監(jiān)管要求 （三）確保風險可控，在可承受范圍內(nèi)實現(xiàn)風險、收益與發(fā)展的合理匹配。 第五條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理應當遵循以下原因： （一）全面性原則。風險管理應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所 有業(yè)務、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)。 （二）適應性原則。風險管理與機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險水平相適 應，并根據(jù)發(fā)展狀況適時調(diào)整，以合理的成本實現(xiàn)風險管理目標。 （三）獨立性原

3、則。風險管理的機構(gòu)、人員和報告路線應單獨設置，對業(yè)務 職能予以制衡。 （四）融合發(fā)展原則。風險管理應于業(yè)務發(fā)展緊密結(jié)合， 以風險管理推動業(yè) 務穩(wěn)健發(fā)展，確保機構(gòu)價值的長期提高。 第二章風險管理組織體系 第六條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)就建立分工明確、職責清晰、相互制衡、運行高 效的風險管理組織架構(gòu)，加強風險管理和條線獨立性和專業(yè)性。 第七條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)董（理）事會（以下統(tǒng)稱董事會）負責建立和保 持有效的風險管理體系，對風險管理承擔最終責任，主要風險管理職責包括: （一）決定整體風險戰(zhàn)略、風險管理政策、風險限額和重大風險管理制度 （二）領(lǐng)導本機構(gòu)在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確風險偏好并設定可

4、承受的風險水平。 （三）批準風險管理組織機構(gòu)設置方案。 （四）確保高級管理層采取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制風險，并對 高級管理層執(zhí)行風險管理政策情況實施評價。 （五）組織評估風險管理體系充分性與有效性。 第八條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會下設風險管理委員會， 根據(jù)董事會授權(quán)履 行風險管理職責。 第九條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)監(jiān)事會負責監(jiān)督風險管理體系的建立和運行，主 要風險管理職責包括： （一）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風險管理體系職責。 （二）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了風險管理職責。 （三）對高級管理層執(zhí)行風險管理政策情況實施檢查。 （四）要求董事會成員及高級管理人員糾正其損

5、害機構(gòu)整體利益的行為并監(jiān) 督執(zhí)行 第十條高級管理層是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理的執(zhí)行主體，對董事會負 責，主要風險管理職責包括： （一）認真執(zhí)行董事會制定的風險戰(zhàn)略，落實風險管理政策，制定覆蓋全部 業(yè)務和管理環(huán)節(jié)的風險管理制度和程序。 （二）推動建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和機制，采取適當?shù)囊?guī) 避風險、緩釋風險、降低風險和分散風險的方法和措施。 （三）提出業(yè)務部門與風險管理部門的設置方案，保證風險管理的各項職責 得到有效履行。 （四）對風險管理體系的充分性與有效性進行監(jiān)測、評估和改進。 （五）按照董事會要求定期或不定期向董事會報告風險狀況、采取的管理措 施以及風險管理長短期規(guī)劃等情況。

6、第十一條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)可根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要設置首席風險官 （風險總 監(jiān)），首席風險官負責分管風險管理條線工作，不得分管前臺業(yè)務工作，直接對 行長（主任）負責。 第十二條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應設立專門的風險管理部門，負責組織建立和 實施本機構(gòu)風險管理體系，逐步實現(xiàn)對信用風險、市場風險等風險的統(tǒng)一管理， 該部門與業(yè)務部門保持獨立。主要職責包括： （一）擬訂或組織擬訂各類風險管理的政策和制度。 組織對風險管理的政策、制度和流程的執(zhí)行效果進行檢查評估。 （三）研究確定風險識別、評估、計量、監(jiān)控和緩釋方法。 （四）研究提出本機構(gòu)的重大風險限額。 （五）對風險狀況進行監(jiān)測和分析，并根據(jù)風險報告制度進行報告

7、。 （六）對業(yè)務風險進行審查，提出風險審查意見。 （七）對客戶信用等級評定及資產(chǎn)風險分類進行審查。 （八）牽頭推動風險管理信息系統(tǒng)的建設。 （九）風險管理部門可向業(yè)務部門或分支機構(gòu)委派風險管理人員。 委派的風 險管理人員獨立實施風險審查，直接對風險管理部門負責。 第十三條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應根據(jù)實際， 合理劃分風險管理部門職能與合 規(guī)、法律、信息科技及其他專業(yè)風險管理職能之間的界線，合理分設或合并，建 立并完善風險管理的信息交流反饋與分工協(xié)作機制。 第十四條 各業(yè)務部門是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理的第一道防線， 負責本 部門和本業(yè)務條線風險管理的日常工作， 對本部門和本業(yè)務條線的風險管理負第 一

8、責任。 第十五條 資產(chǎn)規(guī)模在 5 億元以下的農(nóng)村中小金融機構(gòu) （農(nóng)村信用社二級法 人以縣為單位） ，可根據(jù)業(yè)務發(fā)展與人員情況， 在確保風險管理有效性的情況下， 適當精簡風險管理機構(gòu)與崗位設置，并向?qū)俚乇O(jiān)管部門備案 第三章風險管理政策和程序 第十六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應根據(jù)風險管理的原則和要求，制定覆蓋所有 業(yè)務和管理環(huán)節(jié)的政策和程序，建立風險管理制度體系。 第十七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應根據(jù)本機構(gòu)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏 好，制定風險管理政策。風險管理政策應與本機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、資本實力、經(jīng)營 目標和風險管理能力相適應，符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。 第十八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理政策應涵蓋風險管理的主

9、要方面，并 保證連續(xù)性、穩(wěn)定性和適應性，主要內(nèi)容包括： （一）風險管理組織、職責和權(quán)限安排。 （二）可以開展的業(yè)務。 （三）可以采取的風險管理策略和方法。 （四）能夠承擔的風險水平。 （五）適當?shù)娘L險管理限額，包括信用風險限額、市場風險限額和流動性風 險限額等。 （六）風險的識別、計量、監(jiān)測和控制程序。 （七）采取壓力測試的情形與范圍。 （八）風險管理信息的報告路徑。 （九）對重大和突發(fā)風險的應急處理方案。 第十九條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應根據(jù)風險管理政策， 建立覆蓋風險管理重要 環(huán)節(jié)的程序和方法，至少包括以下方面： （一）對各類主要風險的識別和評估和程序和方法。 （二）對各類主要風險的計量程序和

10、方法。 （三）對各類主要風險的緩釋或控制的程序和方法。 （四）對各類主要風險的監(jiān)測程序和方法。 （五）對各類主要風險的報告程序和方法。 第二十條農(nóng)村中小金融機構(gòu)業(yè)務發(fā)展與風險管理政策應符合資本約束與 監(jiān)管要求。針對業(yè)務發(fā)展和風險變化，應制定保持資本水平、提取減值準備的規(guī) 劃。 第二十一條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應逐步建立并保持壓力測試程序和方案，根 據(jù)業(yè)務發(fā)展狀況、外部環(huán)境變化和監(jiān)管要求，不定期開展壓力測試，預防極端事 件可能帶來的沖擊 第四章風險管理運行機制 第二十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應保證風險管理體系的有效運行。對已開展 和擬開展的業(yè)務風險予以充分識別和評估， 強化風險管理措施的執(zhí)行，完善報告 機

11、制，有效管理風險。 第二十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應根據(jù)風險識別程序和方法，對經(jīng)營管理中 面臨的各類風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、合規(guī)風險 等，進行主動的識別，分析風險來源，確定風險的影響范圍。 第二十四條農(nóng)村中小金融機構(gòu)在開辦新業(yè)務、開發(fā)新產(chǎn)品或設立新機構(gòu) 時，應事先充分識別評估潛在的風險因素與影響，由業(yè)務、風險、合規(guī)等相關(guān)部 門進行會商或會簽。對決定開展的業(yè)務，應當事先制定明確的風險管理政策和制 度。 第二十五條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應設定整體風險評估的工作模式和各類風 險評估模塊的聯(lián)系機制，優(yōu)化改進對信用風險、市場風險、操作風險等風險的評 估體系。 第二十六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)

12、應建立適合本機構(gòu)業(yè)務特點的信用風險評 級方法，逐步開發(fā)和完善針對中小企業(yè)、 農(nóng)戶的評級打分卡，完善資產(chǎn)風險分類 制度。鼓勵有條件的機構(gòu)采用違約概率、違約損失率等計量方法管理信用風險。 第二十七條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應針對自身特點選擇靈活的風險緩釋策略, 創(chuàng)新風險緩釋方式，擴大抵押擔保范圍，逐步建立完善貸款風險評估與定價機制， 增加涉農(nóng)信貸投入，有效平衡支農(nóng)服務目標與風險管理之間的關(guān)系。 第二十八條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應加強綜合風險關(guān)聯(lián)性管理，逐步探索采取 資產(chǎn)管理組合、銀（社）團貸款等有效方式分散風險，嚴格控制授信集中度，明 確行業(yè)風險限額。嚴格防范過度授信和集中授信風險。 第二十九條農(nóng)村中小金融

13、機構(gòu)應建立與本機構(gòu)業(yè)務性質(zhì)相適應的市場風 險管理體系?；谑袌鲲L險管理能力，決定債券投資業(yè)務的品種、交易范圍、交 易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構(gòu)的存款規(guī)模、涉農(nóng)貸款規(guī)模 和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據(jù)新增存款、涉農(nóng)貸款增量予以調(diào)整。 第三十條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應完善資產(chǎn)保護機制，充分關(guān)注法律風險，研 究完善土地承包經(jīng)營權(quán)、林權(quán)抵押等新型抵押擔保方式的法律保障，對抵押擔保 物的有效性進行審查，對不良貸款積極采取資產(chǎn)保全措施。 第三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應系統(tǒng)梳理各項業(yè)務活動，合理設置前、中、 后臺，完善業(yè)務流程，制定操作手冊，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責、風險要 點、操作規(guī)范、合

14、規(guī)要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關(guān)鍵崗位人員的輪崗 輪調(diào)和強制性休假制度。農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當合并。 第三十二條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立科學嚴密的分級授權(quán)管理體系。以書 面方式確定對董事長、高級管理人員、業(yè)務部門、分支機構(gòu)、崗位和工作人員的 授權(quán)，不能存在管理盲點與空白。對于轉(zhuǎn)授權(quán)，應結(jié)合機構(gòu)人員配置和工作特點, 以書面方式做出有效的制度性安排。嚴禁越權(quán)從事經(jīng)營管理活動，應通過管理信 息系統(tǒng)權(quán)限高置、授權(quán)檢查和規(guī)范化管理來防止超授權(quán)風險，凡發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有 越權(quán)行為的，應立即糾正處理。 第三十三條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應確保業(yè)務、財務和其他管理信息完整、真 實、準確和及時。完善交叉核

15、對與對賬制度，加強與客戶、金融機構(gòu)之間及本機 構(gòu)內(nèi)部業(yè)務臺賬與會計賬之間的對賬， 規(guī)定對賬頻率、對賬對象和可參與人員等 要求。對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)定期或不定期進行盤點。加強未達賬項和差 錯處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴格分開。 建立事后監(jiān)督機制，具 備條件的機構(gòu)逐步實施事后集中監(jiān)督制度。 第三十四條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立合規(guī)檢查制度。 應對各業(yè)務條線和分 支機構(gòu)經(jīng)營管理的主要領(lǐng)域、層面、環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的合規(guī)性進行檢查， 確保經(jīng)營 活動符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部程序。 第三十五條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應高度重視管理信息系統(tǒng)的建設，逐步實現(xiàn) 經(jīng)營管理的信息化，提高風險管理有效性。建

16、立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務領(lǐng) 域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，滿足對各種風險的計量和定量分析， 及時、準確地 提供經(jīng)營管理所需的各種數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對各類風險的監(jiān)控和預警，滿足風險管理內(nèi) 部報告和對外信息披露的要求。同時，農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當建立和健全信息系 統(tǒng)風險防范的制度，確保信息系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。 第三十六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立各類風險報告制度。根據(jù)不同業(yè)務風 險特征，制訂差異化的報告方式，明確報告對象、報告各類、報告內(nèi)容、報告頻 率、報告路徑等內(nèi)容。風險管理條線的縱向報告路徑應具備獨立性。 第五章考核問責 第三十七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當建立包含收益和風險在內(nèi)的風險績效

17、評價體系，合理設置評價指標，逐步開展經(jīng)濟資本管理，提高風險管理績效，提 升經(jīng)營管理水平。 第三十八條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當建立風險管理和內(nèi)部控制工作的考核 機制，設定合理的考核范圍、內(nèi)容、標準和方法，將風險管理和內(nèi)部控制考核納 入經(jīng)營管理綜合考核之中，考核結(jié)果與員工獎懲激勵掛鉤。 第三十九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當建立貫穿各個業(yè)務領(lǐng)域以及對高級管 理人員與員工日常行為的問責制度。各業(yè)務條線要根據(jù)內(nèi)部控制和風險管理的要 求，對各項業(yè)務進行定期或不定期的檢查， 對違規(guī)行為及造成風險損失的責任人 進行經(jīng)濟處罰和紀律處分，規(guī)范經(jīng)營行為，確保各項業(yè)務健康持續(xù)發(fā)展。 第六章風險管理文化 第四十條 風險管理應植

18、根于農(nóng)村中小金融機構(gòu)的企業(yè)文化， 并作為董事會 戰(zhàn)略決策和高級管理層、風險管理部門和其他業(yè)務條線的負責人及員工日常工作 的核心。 第四一條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應建立風險為本的企業(yè)文化，樹立誠實守 信、依法合規(guī)、穩(wěn)健審慎的價值觀念，制定高標準的員工行為準則與職業(yè)操守， 規(guī)劃企業(yè)文化滲透方案，并在本機構(gòu)推行實施。董事和高級管理人員應率先垂范 并引導全體員工參與風險管理文化建設， 并通過激勵約束、典型案例、警示教育 等方式進行傳播與滲透。 第四十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應根據(jù)風險管理的要求管理與配置人力資 源，實施主要風險崗位人員準入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達到風險管 理崗位資質(zhì)要求的人員，并隨風險管理狀況的變化進行相應的調(diào)整。 第四十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應當制定并實施中長期培訓計劃，加強對員 工從業(yè)知識、風險管理要求及道德思想方面的培訓， 強化案件警示作用。培訓計 劃應定期評審，充分考慮不同層次員工職責、能力和文化程度以及所面臨的風險。 第四十四條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應以健康的風險管理文化為導向， 建立以風 險管理為基礎，風險、發(fā)展與效益平衡的激勵制