制度：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

1、C公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度第一章 總則第一條 為確保C公司（以下簡稱“公司”）合法經(jīng)營、誠信納稅， 防范和降低稅務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn) ,根據(jù)稅收征收管理法和稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則等國家相關(guān)法律法規(guī)及公司 財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定 , 結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本制度。第二條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)包括：（一）公司所有的稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)均應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（二）公司的經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；（三）公司的納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項(xiàng)和稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅 務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)均應(yīng)符合稅法規(guī)定。第三條本制度適用于公司及其下屬

2、全資子公司、 分公司， 控股子公司、 聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè) 參照?qǐng)?zhí)行。第二章 管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)第四條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理部門和相應(yīng) 崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。目前公司稅務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)中心。第五條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行稅務(wù)管理職責(zé)，包含但不限于以下職責(zé)：（一）制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議；（三）組織實(shí)施公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施；（四）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、各業(yè)務(wù)單位以及分、子公司開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（五）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信

3、息和溝通機(jī)制；（六）組織公司內(nèi)部稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，并向公司其他部門提供稅務(wù)咨詢；（七）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)部門開展納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的 準(zhǔn)備和保管工作；（八）其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。第六條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位 相互分離、制約和監(jiān)督。第七條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守， 遵紀(jì)守法。 公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)， 不斷提高 其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估第八條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況， 通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步

4、驟，查找公司經(jīng)營活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件， 評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程 度，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。第九條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營情況，重點(diǎn)識(shí)別下列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素， 包含但不限于：（一）公司組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；（二）涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；（三）相關(guān)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；（四）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；（五）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（六）其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。第十條公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由公司稅務(wù)管理部門協(xié)同相關(guān)職能 部門實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能

5、力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化 情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與內(nèi)部控制第十二條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益， 在整體管理控制體系內(nèi)， 制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略， 建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制， 合理設(shè)計(jì)稅務(wù) 管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件， 從組織機(jī)構(gòu)、 職權(quán)分配、 業(yè)務(wù)流程、 信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)， 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的人工控 制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制， 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制

6、。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程， 制定覆蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施； 對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程， 合理設(shè)置關(guān) 鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。第十五條 公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例 和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 可以及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告， 以尋求主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 的輔導(dǎo)和幫助。第十六條 公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策，包括關(guān)聯(lián)交 易、重大對(duì)外投資、 重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等， 并跟 蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十七條 公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)協(xié)同相關(guān)職能部門， 管理日常經(jīng)

7、營活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（一）參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和規(guī)范；（二）制定各項(xiàng)涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的 會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī)；（三）完善納稅申報(bào)表編制、 復(fù)核、審批以及稅款繳納的程序， 明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限， 保證納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（四）按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相 關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制， 評(píng)估其累計(jì)影響， 并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。第五章 信息管理體系與溝通機(jī)制第十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通機(jī)制，明確稅務(wù)相關(guān)信息 的收集

8、、 處理和傳遞程序， 確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢及時(shí)的溝通和反饋， 發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及 時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和 完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則， 將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的 各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。第二十二條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、 收集、 處理、 傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅 法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。第六章 監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制第二十三條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)估審核， 不 斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。第二十四條公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的整體控制目標(biāo)， 對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二十五條公司可以委托符合資質(zhì)要求的中介機(jī)構(gòu)， 對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部控 制有效性進(jìn)行評(píng)估，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具評(píng)估報(bào)告。第二十六條未能遵守本制度， 給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的， 將依據(jù)損失金額大小對(duì)有關(guān)部門和 直接責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)懲罰，觸犯法律的交由相關(guān)部門追究其法律責(zé)任。第七章 附則