基礎會計會計賬簿PPT學習教案

1、會計學1基礎會計會計賬簿基礎會計會計賬簿第1頁/共74頁一、會計賬簿的意義一、會計賬簿的意義 二、會計賬簿的種類二、會計賬簿的種類第2頁/共74頁第3頁/共74頁第4頁/共74頁第5頁/共74頁第6頁/共74頁第7頁/共74頁第8頁/共74頁第9頁/共74頁第10頁/共74頁第11頁/共74頁第12頁/共74頁第13頁/共74頁第14頁/共74頁賬號賬號總總頁頁頁次頁次 會計科目：三欄式賬頁第15頁/共74頁多欄式賬頁第16頁/共74頁數(shù)量金額式賬頁第17頁/共74頁第18頁/共74頁第19頁/共74頁第20頁/共74頁 現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬 1 1 年年憑證憑證號數(shù)號數(shù)對方科目對方科目摘摘

2、要要收入金額收入金額付出金額付出金額結存余額結存余額月月日日第21頁/共74頁第22頁/共74頁第23頁/共74頁第24頁/共74頁第25頁/共74頁第26頁/共74頁第27頁/共74頁n三欄式明細賬格式與總賬格式相同，這種三欄式明細賬適用于只需進行金額核算而不要求進行數(shù)量核算的明細賬。三欄式明細賬格式與總賬格式相同，這種三欄式明細賬適用于只需進行金額核算而不要求進行數(shù)量核算的明細賬。第28頁/共74頁n數(shù)量金額式的明細分類賬格式，適用于既進行金額核算、又要進行實物數(shù)量核算的明細賬，如數(shù)量金額式的明細分類賬格式，適用于既進行金額核算、又要進行實物數(shù)量核算的明細賬，如“原材料原材料”、“庫存商品

3、庫存商品”等賬戶。等賬戶。 第29頁/共74頁n“多欄式多欄式”明細賬是在賬頁中設置若干個金額欄的明細賬簿。明細賬是在賬頁中設置若干個金額欄的明細賬簿。 n一般適用于設置收入、費用、成本等賬戶，如一般適用于設置收入、費用、成本等賬戶，如“主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入”、“制造費用制造費用”、“管理費用管理費用”等明細賬。等明細賬。 第30頁/共74頁n備查登記簿的內(nèi)容不受總分類賬的制約，是對日記賬、明細賬和總分類賬的補充核算，目的是為某些經(jīng)濟業(yè)務的分類和管理提供參考資料，以便加強對單位財產(chǎn)的管理，也便于日后對有關經(jīng)濟業(yè)務進行檢查。備查登記簿的內(nèi)容不受總分類賬的制約，是對日記賬、明細賬和總分類賬的補

4、充核算，目的是為某些經(jīng)濟業(yè)務的分類和管理提供參考資料，以便加強對單位財產(chǎn)的管理，也便于日后對有關經(jīng)濟業(yè)務進行檢查。 第31頁/共74頁第32頁/共74頁第33頁/共74頁第34頁/共74頁第35頁/共74頁第36頁/共74頁第37頁/共74頁第38頁/共74頁第39頁/共74頁第40頁/共74頁第41頁/共74頁第42頁/共74頁第43頁/共74頁第44頁/共74頁n2 賬賬核對n即各種賬簿之間的有關數(shù)字核對相符，包括：n（）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的本期期末余額與現(xiàn)金、銀行存款總分類賬的相應數(shù)字核對相符。n（）總分類賬的全部賬戶的本期借方、貸方發(fā)生額合計數(shù)相等，這種核對可通過編制總分類賬戶

5、試算平衡表進行。n（）總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細分類賬戶相應數(shù)字核對相符，這種核對可通過編制明細分類賬戶試算平衡進行。n（）會計部門有關財產(chǎn)物資明細賬的期末余額應與財產(chǎn)物資保管或使用部門的明細分類賬的期末結存數(shù)核對相符。第45頁/共74頁n3 賬實核對n是指將賬簿記錄與各項財產(chǎn)物資、貨幣性資產(chǎn)實存數(shù)核對。一般在年終財產(chǎn)清查時進行核對，平時也可以通過盤點進行核對。核對內(nèi)容包括：n（）現(xiàn)金日記賬的余額應與實際庫存現(xiàn)金核對相符。n（）銀行存款日記賬的收、付記錄及余額應與銀行的對賬單記錄及余額核對。n（）各種應收、應付款賬戶的余額，應與有關債權、債務人核對。n（）各種稅金、應交款賬

6、戶的余額，應與監(jiān)交機關核對相符。n（）財產(chǎn)物資明細賬的結存數(shù)，應與清查盤點的實存數(shù)核對相符。第46頁/共74頁n3 賬實核對n是指將賬簿記錄與各項財產(chǎn)物資、貨幣性資產(chǎn)實存數(shù)核對。一般在年終財產(chǎn)清查時進行核對，平時也可以通過盤點進行核對。n（）現(xiàn)金日記賬的余額應與實際庫存現(xiàn)金核對相符。n（）銀行存款日記賬的收、付記錄及余額應與銀行的對賬單記錄及余額核對。n（）各種應收、應付款賬戶的余額，應與有關債權、債務人核對。n（）各種稅金、應交款賬戶的余額，應與監(jiān)交機關核對相符。n（）財產(chǎn)物資明細賬的結存數(shù)，應與清查盤點的實存數(shù)核對相符。第47頁/共74頁第48頁/共74頁第49頁/共74頁第50頁/共74

7、頁第51頁/共74頁第52頁/共74頁第53頁/共74頁第54頁/共74頁第55頁/共74頁第56頁/共74頁第57頁/共74頁李四李四3 1 9 0.0 3 1 9 0.0 0 03 9 1 0.0 3 9 1 0.0 0 03 9 1 0.0 3 9 1 0.0 0 0李四李四3 1 9 0.0 03 1 9 0.0 0正確正確錯誤錯誤第58頁/共74頁第59頁/共74頁第60頁/共74頁記記 賬賬 憑憑 證證 2003 年年 1 月月 12 日日 第第 05 號號第61頁/共74頁更正方法為更正方法為 用紅字填寫和用藍字填寫各用紅字填寫和用藍字填寫各一份記賬憑證，一并登記入賬。一份記賬憑

8、證，一并登記入賬。第62頁/共74頁戶名：制造費用 15 15記記 10 10 更正更正1212日第日第0505號憑證號憑證 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 15 15記記 11 11 補記補記1212日錯賬日錯賬 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 15 15記記 10 10 更正更正1212日第日第0505號憑證號憑證 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 15 15記記 11 11 補記補記1212日錯賬日錯賬 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 戶名：生產(chǎn)成本戶名：生產(chǎn)成本戶名：原材料戶名：原材料第63頁/共74頁紅字更正法紅字更正法部分沖銷法

9、部分沖銷法第64頁/共74頁記記 賬賬 憑憑 證證 2003 年年2 月月 26 日日 第第 38 號號第65頁/共74頁更正方法為更正方法為 用紅字金額填寫一份記賬憑用紅字金額填寫一份記賬憑證，金額為其差額，一并登記入賬。證，金額為其差額，一并登記入賬。第66頁/共74頁 28 28記記 45 45 更正更正2626日第日第3838號憑證號憑證 3 6 0 0 03 6 0 0 0 7 8 5 0 0 07 8 5 0 0 0 戶名：生產(chǎn)成本戶名：生產(chǎn)成本戶名：原材料戶名：原材料 28 28記記 45 45 更正更正2626日第日第3838號憑證號憑證 3 6 0 0 03 6 0 0 0

10、第67頁/共74頁第68頁/共74頁記記 賬賬 憑憑 證證 2003 年年3 月月 21 日日 第第 38 號號第69頁/共74頁更正方法為更正方法為 用藍字金額填寫一份記賬憑用藍字金額填寫一份記賬憑證，金額為其差額，一并登記入賬。證，金額為其差額，一并登記入賬。第70頁/共74頁 28 28記記 45 45 更正更正2626日第日第3838號憑證號憑證 8 0 0 0 8 0 0 0 8 9 0 0 0 08 9 0 0 0 0 戶名：現(xiàn)金日記賬戶名：現(xiàn)金日記賬戶名：管理費用戶名：管理費用 28 28記記 45 45 更正更正2121日第日第3838號憑證號憑證 8 0 0 0 8 0 0 0 第71頁/共74頁第72頁/共74頁. . 賬簿按用途可分為哪幾類？賬簿按用途可分為哪幾類？. . 賬簿按外表形式可分為哪幾類？賬簿按外表形式可分為哪幾類？.