一般納稅人會(huì)計(jì)常規(guī)工作及年終處理

1、般納稅人 會(huì)計(jì)常規(guī)工作及年終處理工商年檢：1.1. 現(xiàn)金不能超過注冊(cè)資金的 20%20%2.2. 銀行余額和對(duì)賬單一致，或經(jīng)余額調(diào)節(jié)，也能達(dá)到一致，也可！3.3. 其他應(yīng)收款不能太多，公司資金不得借于股東！4.4. 公司的虧損額不能超過注冊(cè)資金的 20%20% 會(huì)計(jì)事項(xiàng)除以上外：1.1. 有暫估的入賬的材料等，都要沖銷2.2. 預(yù)提費(fèi)用全部沖平！3.3. 利潤要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求！4.4. 一般納稅人的稅負(fù)率是否已經(jīng)達(dá)到或都高于要求（工業(yè)4.2%4.2% 商業(yè) 0.8%0.8%）5.5. 各類費(fèi)用的入賬是否準(zhǔn)確，有否將不屬于公司的費(fèi)用入賬，或者提高了標(biāo)準(zhǔn)入賬了，比 如：招待費(fèi) 5%5%

2、 廣告費(fèi) 2%2%等6.6. 注意公司是否沒車，也把過路費(fèi)，油費(fèi)等車輛相關(guān)費(fèi)用入賬做成管理費(fèi)用！但可以做 福利！7.7. 注意工資的計(jì)提，是否已經(jīng)在本年度內(nèi)發(fā)放完成了！ 年終會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理：1.1. 將本年利潤的余額全部轉(zhuǎn)入利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤 如果該公司是虧損的，則會(huì)計(jì)科目反之，在這步已經(jīng)完成賬務(wù)處理！2.2. 提取盈余公積 借：利潤分配提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積 3.3. 交納個(gè)人所得稅：是利潤 *85%*20%*85%*20%借：利潤分配未分配利潤貸：其他貨幣資金稅務(wù)地稅申報(bào)的稅金有：營業(yè)稅

3、、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使 用稅、車船使用稅。（1 1）每月 7 7 號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。（ 2 2）每月 1515 號(hào)前，申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。（3 3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。（4 4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年 4 4月 1515號(hào)前、1010月 1515號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要 求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。（5 5）車船使用稅，每年 4 4 月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局 要求的期限進(jìn)行申報(bào)。（6 6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。（7 7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上

4、門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站， 進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)， 輸入稅務(wù)代碼、 密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。 如果是上門申報(bào)，填寫納稅申 報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。2 2、國稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。（ 1 1）每月 1515 號(hào)前申報(bào)增值稅。（2 2）每季度末下月的 1515 號(hào)前申報(bào)所得稅。（3 3）國稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn) 行培訓(xùn)的。抄稅報(bào)稅流程：一、抄稅11 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 ICIC 卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦 以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù) . . 一般抄了稅才能報(bào)稅的 , , 而且抄過稅后才能開具

5、下個(gè)月發(fā)票的 , , 就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程，統(tǒng)稱為抄報(bào)稅:ICIC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。1 1、 購發(fā)票時(shí)，持ICIC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將ICIC卡插入讀卡器 中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。2 2、開發(fā)票時(shí)，首先將ICIC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。3 3、 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去 稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。4 4、 抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟?/p>

6、務(wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-51-5日），將本月 已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到 ICIC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章， 持ICIC卡和報(bào)表 去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。5 5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作（具體的操 作你一定會(huì)吧，這里就不說了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的 操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票 的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人，且

7、需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一 般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及ICIC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ICIC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。（二）、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅 1 1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2 2、抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到ICIC 卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申

8、請(qǐng)信息的真實(shí)性。3 3、核對(duì)相符后，才能申報(bào)。抄稅常識(shí)：22 抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納 稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后， 須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及 ICIC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是 把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 ICIC 卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單 位計(jì)算稅額的依據(jù)。 一般抄了稅才能報(bào)稅的， 而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的， 就相當(dāng) 于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。宀就是每月大約1 15 5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅T就是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)

9、報(bào)稅抄稅時(shí)需要帶：1 1 、 ICIC 卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）2 2、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票3 3、還有最后一張空白的發(fā)票4 4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票5 5、發(fā)票購領(lǐng)卡抄報(bào)稅日期：抄稅日期為每月 8 8 日以前，增值稅報(bào)稅日期為 1010 日以前，所得稅為 1515 日以前（一）查詢當(dāng)月開票情況企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否 正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn) 上述情況必須立即處理，必須確保 ICIC 卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。（二）抄稅時(shí)間的規(guī)定1 1 、

10、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前 2 2 天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。 同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功 后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。2 2 、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作， 并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。3 3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。4 4、每月 1 1 日零時(shí)， 系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1 1 日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。 故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票 作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。5 5 、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅

11、軟盤， 即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)； 特別 是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤， 即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。 同時(shí)， 在抄 稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6 6、企業(yè)變更、 注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)， 將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票 存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。7 7、由DOSDOS版開票子系統(tǒng)改為 WINDOWWINDOW版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作 后用DOSDOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃

12、描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOSDOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。8 8 、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)， 應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順 序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。9 9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)， 應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持稅務(wù)登記證副本、一般納稅人資格證書或批復(fù)、金稅卡、抄報(bào)稅ICIC 卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。（三）抄報(bào)稅不成功的處理企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控 ICIC 卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后， 兩者不一 致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理：1

13、 1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控ICIC 卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。2 2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控ICIC 卡（不含稅控 ICIC 卡為零的情況） 中份數(shù)的， 其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)， 但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。3 3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控 ICIC 卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng) 提示可以存入的， 將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)； 根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的， 企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部 稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)

14、進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。4 4 、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。抄稅流程 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的 ICIC 卡 中，然后將 ICIC 卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 . .以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金， 記入國稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā) 票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。抄報(bào)稅操作應(yīng)該是報(bào)稅、 抄稅、 認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅 工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1 1、抄稅：一、用戶抄報(bào)稅流程抄稅寫ICIC卡- -T打

15、印各種報(bào)表- -T報(bào)稅A A、抄稅起始日正常抄稅處理；進(jìn)入系統(tǒng)- -T報(bào)稅處理- -T抄報(bào)稅管理- -T抄稅處理- -T系統(tǒng)彈出確認(rèn)對(duì)話框”- -T插入ICIC卡，確認(rèn)- -T正常抄寫ICIC卡成功B B重復(fù)抄上月舊稅：進(jìn)入系統(tǒng)- -T報(bào)稅處理- -T抄報(bào)稅管理- -T抄稅處理- -T系統(tǒng)彈出確認(rèn)對(duì)話框”- -T插入ICIC卡，確認(rèn)- -T抄上月舊稅成功C C、金稅卡狀態(tài)查詢進(jìn)入系統(tǒng)- -T報(bào)稅處理- -T金稅卡管理- -T金稅卡狀態(tài)查詢- -T系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息2 2、報(bào)稅： 將抄稅后的 ICIC 卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求

16、給你報(bào)稅，也就是讀取你ICIC 卡上開票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。3 3、 認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián), , 到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理 即可. . 增值稅專用發(fā)票開出 9090 天內(nèi)認(rèn)證有效 . .當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣 非正常抄稅的處理指一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見故障一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或ICIC 卡等情況二、受理資料：1 1、ICIC 卡2 2、手工制作的增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋公章）3 3、手工制作的增值稅普通發(fā)票匯總表（蓋公章）4 4、當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）5 5、

17、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票6 6、全部空白專用發(fā)票7 7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單8 8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用，須經(jīng)稅政科簽名）9 9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或ICIC 卡時(shí)用）三、辦理程序：1 1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡2 2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，辦稅服務(wù)廳填寫非正常報(bào)稅處理表 ，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用 發(fā)票和增值稅普通發(fā)票3 3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡4 4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到

18、辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票四、相關(guān)WINDOWWINDOW開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的”最新通知windowswindows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式 下載。稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序 （一般納稅人 ） 增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng)， 也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作 環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。 一些企業(yè)在日常的開票及抄報(bào)稅過程中， 由于某些環(huán)節(jié)未操 作到位或其它原因， 系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些“故障”， 而影響企業(yè)日常的開票或抄報(bào)稅工作。 對(duì)此， 為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法， 筆者將其羅列如下，僅供參考：一、開票操作“故障”（一）“故障”描述：

19、在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作。（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開票系統(tǒng) 具有在每月抄稅起始日， 未抄稅前自動(dòng)“鎖死”開票功能， 企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時(shí)， 未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定， 企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后， 應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅， 如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào) 稅的，則開票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖死”而無法開票。（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的ICIC 卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并

20、恢復(fù)開票功能。二、報(bào)稅及購票授權(quán)“故障”（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下， 由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡 管已進(jìn)行開票和抄稅操作， 但到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí)， 系統(tǒng)往往會(huì)提示： “信息解密累加和錯(cuò)”， 報(bào)稅失敗， 或者 ICIC 卡上的購票授權(quán)信息被直接清除， 只保留稅額信息， 而無法正常抄報(bào)稅。（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報(bào) 稅，不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè) ICIC 卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如 果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)， 再去報(bào)稅，則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示： “信息解密累加和錯(cuò)”， 報(bào)稅失敗；如果先獲得購票授權(quán)，然

21、后抄稅，則 ICIC 卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留 稅額信息。（三）“故障”排除：1 1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”，先到國稅機(jī)關(guān)將 出故障的 ICIC 卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后 報(bào)稅即可。2 2、若出現(xiàn) ICIC 卡上的購票授權(quán)信息被清除故障， 先進(jìn)行正常報(bào)稅， 如再購票還需重新進(jìn)行購票授權(quán)。三、抄報(bào)稅“故障”（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入 ICIC 卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄 報(bào)稅操作。（二）原因及分析：可能是 ICIC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其 中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將

22、無法進(jìn)行正常的開票和抄報(bào)稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入 ICIC 卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行；若硬盤正常， ICIC 卡或金稅卡損壞，插入 ICIC 卡后系統(tǒng)也無法 讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報(bào)稅。（三）“故障”排除：1 1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控 ICIC 卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換 ICIC 卡，再到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行 ICIC 卡的解鎖重寫， 然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也 即恢復(fù)正常。2 2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金 稅卡， 并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后， 即可報(bào)稅， 系統(tǒng)也即 恢復(fù)正常。

23、3 3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用 原完好的 ICIC 卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開票操作。四、注銷金稅卡“故障”（一）“故障”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷 金稅卡時(shí)，金稅卡無法注銷。、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)（二）原因及分析：除 ICIC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截 止注銷日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月 1 1日至注銷當(dāng)日的抄稅操

24、作；第二步，持 ICIC 卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款，并繳 銷發(fā)票；第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將 ICIC 卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理 金稅卡（一般納稅人） 注銷手續(xù)。 若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞， 就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位， 重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào)11 納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報(bào)征收窗 口辦理納稅 ICIC 卡。若愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。 并于次月 1010 日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都 應(yīng)在規(guī)

25、定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。22 中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行 政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、 行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、 申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申 報(bào)。中華人民共和國稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則 第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅 款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 因此， 納稅人在沒有收入的情況下， 也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。 是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅 （費(fèi)） 種的相關(guān)規(guī)定辦理， 不一定與是否有收入存在必然的 聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同， 社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專管員和所長的簽 字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報(bào)流程11 增值稅一般納稅納稅申報(bào)

26、辦法 根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施 細(xì)則、中華人民共和國增值稅暫行條例 和中華人民共和國發(fā)票管理辦法 的有關(guān)規(guī)定， 制定本辦法。一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。三、納稅申報(bào)資料（一）必報(bào)資料1.1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值稅納稅申報(bào)表附列資 料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）；2.2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人， 必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的 ICIC 卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在 軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、 增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表及增值稅 專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表；3

27、.3. 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；4.4. 成品油購銷存情況明細(xì)表（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；5.5. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人， 除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù) 外，還需報(bào)送紙介的增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）（主表及附表）。（二）備查資料1.1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；2.2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；3.3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；4.4. 收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；5.5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；6.6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

28、規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國家稅務(wù)局確定。四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理（一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)， 應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)， 并在主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi) （具體時(shí)間由各省級(jí)國家稅務(wù)局確定） ，將本辦法第 三條、 第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料 （具體份數(shù)由省一級(jí)國家稅務(wù)局確定） 報(bào)送主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。（二）增值稅納稅申報(bào)備查資料納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。1.1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的

29、電腦版增值稅專用發(fā)票， 包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)， 應(yīng)按開票順序 號(hào)碼每 2525份裝訂一冊(cè)，不足 2525 份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。2.2. 對(duì)屬于扣稅憑證的單證， 根據(jù)取得的時(shí)間順序， 按單證種類每 2525 份裝訂一冊(cè)， 不足 2525 份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。3.3.裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的 征稅 / / 扣稅單證匯總簿封面 （ 以下簡稱“封 面”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。啟用封面后，納 稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。4.4.納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝封面，兩個(gè)月仍未使 用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

30、對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝封面。納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝封面。5.5.封面的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證 總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國家稅務(wù)局制定。五、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。六、申報(bào)期限納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1 1日起至 1010 日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延 1 1日；在每月 1 1日至 1010日內(nèi)有連續(xù) 3 3日以上法定休假日的， 按休假日天數(shù)順延。七、罰則（一） 納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納

31、稅資料的， 按照 中華人民共和國稅 收征收管理法第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。（二） 納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)， 不繳或者少繳 應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按 中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條的有關(guān)規(guī)定 處罰。（三）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按中華人民共和國稅收征 收管理法第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。網(wǎng)上納稅申報(bào)流程網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、 營業(yè)稅納稅申報(bào)、 會(huì)計(jì)報(bào)表申 報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有專門的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的 U U KEYKEY。抄稅：每月 1 1 號(hào)開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等 ; ;報(bào)稅: :就是把你抄完稅的 ICIC 卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報(bào)稅。 （報(bào) 稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行）納稅申報(bào)： 就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國稅局、 地稅 局去申報(bào)納稅。電子申報(bào)是上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào)