農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定

1、市農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定 第一章 總 則第一條 為了保證我市農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，加強內(nèi)控管理，提高核算質(zhì)量，規(guī)范事后監(jiān)督工作，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，特制定本暫行規(guī)定。第二條 事后監(jiān)督即各營業(yè)機構(gòu)依據(jù)監(jiān)督核算資料對已處理的業(yè)務(wù)進行審核監(jiān)督，是會計核算工作的重要組成部分，是防范金融風(fēng)險的具體措施和重要手段，通過事后監(jiān)督確保各項會計制度的執(zhí)行落到實處，達到會計業(yè)務(wù)處理合規(guī)、合法；會計核算準確、真實、完整。第三條 事后監(jiān)督的目的是對一線人員業(yè)務(wù)操作的真實性、合法性進行及時有效的檢查，監(jiān)督和糾正各項業(yè)務(wù)處理過程中的違章、違紀行為，各聯(lián)社必須認真落實和嚴格執(zhí)行各項

2、規(guī)定和要求，以便及時發(fā)現(xiàn)操作失誤或違法違紀現(xiàn)象，促進全社業(yè)務(wù)、財務(wù)、賬務(wù)活動的組織管理水平和核算質(zhì)量全面提高。第四條 事后監(jiān)督機構(gòu)一般應(yīng)集中設(shè)置在直接管轄各營業(yè)機構(gòu)的縣級聯(lián)社管理部門，統(tǒng)一對所轄營業(yè)機構(gòu)的全部賬務(wù)進行監(jiān)督審查，對于不便于實行集中監(jiān)督的營業(yè)機構(gòu)，可由聯(lián)社委派或由信用社指定專門的事后監(jiān)督人員對其進行監(jiān)督。事后監(jiān)督人員一律不得到被監(jiān)督的營業(yè)機構(gòu)頂班替崗。事后監(jiān)督人員應(yīng)具備以下條件：（一）政治思想覺悟高，作風(fēng)正派，廉潔奉公；（二）有較強的工作責(zé)任心和事業(yè)心，實事求是，堅持原則；（三）熟悉各項會計制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并能夠熟練處理綜合業(yè)務(wù)；（四）具有較強的計算機操作能力和實踐工作經(jīng)驗。

3、第二章 事后監(jiān)督職責(zé)內(nèi)容第五條 事后監(jiān)督員崗位職責(zé)（一）根據(jù)國家方針、政策、金融法規(guī)以及各項制度規(guī)定，對各營業(yè)單位上報的會計核算資料進行憑證審查、業(yè)務(wù)監(jiān)督，督促各營業(yè)單位合規(guī)合法地處理各項業(yè)務(wù)。（二）監(jiān)督各營業(yè)單位會計憑證及有關(guān)資料的合規(guī)性、完整性。（三）按時完成業(yè)務(wù)監(jiān)督工作任務(wù)，不積壓賬務(wù)。（四）對發(fā)現(xiàn)的差錯要認真記錄，及時查詢、反映糾正差錯。（五）嚴格執(zhí)行交接手續(xù)，妥善保管被監(jiān)督營業(yè)單位的會計核算資料，確保完整無缺。（六）認真做好對各營業(yè)單位會計核算質(zhì)量考核工作。第六條 事后監(jiān)督的內(nèi)容事后監(jiān)督工作內(nèi)容主要包括會計出納、儲蓄核算、貸款業(yè)務(wù)、聯(lián)行結(jié)算、重要空白憑證管理等業(yè)務(wù)，重點檢查內(nèi)容為：（

4、一）會計核算資料是否合規(guī)、合法、真實、完整、要素齊全。（二）科目使用是否正確，賬戶設(shè)置是否符合規(guī)定。（三）賬務(wù)處理是否及時，核算是否準確、真實、完整。（四）費用列支是否符合財務(wù)制度規(guī)定。（五）存款、貸款等利息計算是否正確。（六）貸款發(fā)放、拆借資金和資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)是否完備，有無違規(guī)行為。（七）各類賬務(wù)是否總分平衡，有無串戶現(xiàn)象。（八）重要空白憑證是否按規(guī)定使用，銷號是否準確無誤。（九）票據(jù)背書是否正確連續(xù)，背書與背書人名稱是否相同，轉(zhuǎn)讓背書記載事項是否齊全。（十）特殊業(yè)務(wù)（凍結(jié)、開戶、掛失）處理手續(xù)是否合規(guī)合法。（十一）其它業(yè)務(wù)有無違反制度規(guī)定的行為。第七條 事后監(jiān)督資料 各營業(yè)單位在營業(yè)終了，除

5、按制度規(guī)定處理好有關(guān)業(yè)務(wù)外，還應(yīng)按規(guī)定將下列資料移交事后監(jiān)督機構(gòu)或人員：（一）當日的業(yè)務(wù)憑證及附件；（二）其他需監(jiān)督的資料：（1）對公開戶需要提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）銷戶需提供銷戶單位申請；（3）凍結(jié)需提供凍結(jié)通知書復(fù)印件；（4）解凍：提前解凍需將解凍通知書和凍結(jié)通知書附在當日傳票表外科目后作附件；到期解凍需將原凍結(jié)通知書附在當日傳票表外科目后作附件；（5）掛失需提供掛失申請（復(fù)印件）；（6）貸款發(fā)放需提供借據(jù)第一聯(lián)（右上角注明貸款賬號、借據(jù)號、合同號）；（7）貸款展期需提供展期申請書（注明貸款賬號）；（8）轉(zhuǎn)兩呆貸款需提供兩呆貸款劃轉(zhuǎn)審批書（注明貸款賬號）；（9）購置和報廢固定資產(chǎn)需提

6、供批文；（10）計提利息時需提供計提清單；（11）計提折舊時需附資產(chǎn)折舊清單；（12）代發(fā)工資時需提供代發(fā)工資清單；（13）票據(jù)交換業(yè)務(wù)需提供提出與提入清單；（14）退票時須將原提出憑證作貸方憑證附件。各營業(yè)網(wǎng)點必須按會計制度的基本要求整理傳票、順序編號，填寫傳票封面，并在封面上加蓋單位及個人名單。第八條 事后監(jiān)督員要對所監(jiān)督營業(yè)單位每日發(fā)生的各項業(yè)務(wù)進行全面檢查，并于收到監(jiān)督資料隔日內(nèi)全部檢查完畢，如遇到國家法定節(jié)假日的業(yè)務(wù)監(jiān)督最遲時間自賬務(wù)發(fā)生日起不能超過3天。第九條 事后監(jiān)督員對審核發(fā)現(xiàn)的各種不規(guī)范憑證和業(yè)務(wù)差錯要序時逐筆登記，并于日終分類匯總整理，及時書面反饋給有關(guān)營業(yè)單位；營業(yè)單位應(yīng)

7、認真查找原因，按制度要求處理、更正，將糾改情況及時書面反饋事后監(jiān)督員；事后監(jiān)督員要對糾改情況進行認真記錄，存檔備查。第十條 凡是由事后監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)差錯，需要網(wǎng)絡(luò)中心進行數(shù)據(jù)維護的，應(yīng)按相關(guān)業(yè)務(wù)部門規(guī)定程序辦理。 第十一條 事后監(jiān)督的各項賬簿報表，都是信用社的會計檔案材料，必須妥善保管。每年形成的會計檔案，要分析、分類、分批整理裝訂，為方便查索，可在本部門保管一年。期滿后，立卷造冊，移交檔案部門保管。事后監(jiān)督的賬務(wù)不準外借，需要查閱時，應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)，營業(yè)機構(gòu)同事后監(jiān)督部門核對賬務(wù)時應(yīng)有監(jiān)督人員在場，不得交營業(yè)機構(gòu)自行勾對賬務(wù)。 第三章 附 則 第十二條 農(nóng)村信用社應(yīng)大力運用電子計算機開展事后監(jiān)督，要嚴格執(zhí)行會計核算制度。各種憑證上機前要對其內(nèi)容、要素進行審查，確認為有效合法憑證后