2019年注冊會計師考試模擬試題及答案：公司戰(zhàn)略

1、2019年注冊會計師考試模擬試題及答案:公司戰(zhàn)略(練習(xí)題9)點的方法【正確答案】C【答案解析】實地查驗是一個用于業(yè)務(wù)層面評價的方法，選項C的說法錯誤。多選題按照企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的要求，內(nèi)部控制評價的程序 包括()。A、制訂評價控制方案B、組成評價工作組C、認(rèn)定控制缺陷D、匯總評價結(jié)果【正確答案】ABCD【答案解析】根據(jù)評價指引的要求，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制 評價辦法規(guī)定程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。內(nèi)部控制評價程序 一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測 試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果及編報評價報告等環(huán)節(jié)。單選題甲公司的內(nèi)部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現(xiàn)金盤點

2、程序，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金管理存在很大漏洞， 實際現(xiàn)金數(shù)額與賬目 上存在偏差。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該缺陷屬于 （）。A、設(shè)計缺陷B、運(yùn)行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷【正確答案】A【答案解析】按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo) 的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。 例如，“未 建立定期的現(xiàn)金盤點程序”即屬于控制設(shè)計問題。多選題按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為（）。A、設(shè)計缺陷B、運(yùn)行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷【正確答案】AB【答案解析】按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。多選題按照評價指引規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制 內(nèi)部控制評價報告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的有關(guān)說法中， 正確 的有()。A、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后 對外披露或報送相關(guān)部門B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn) 日，并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告C、對于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn) 行相應(yīng)調(diào)整D、企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)【正