企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及其配套指引二練習(xí)題

1、 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及其配套指引二一、單選題1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過多種方案的對(duì)比分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)實(shí)施。A、股東（大）會(huì)B、監(jiān)事會(huì)C、審計(jì)委員會(huì)D、戰(zhàn)略委員會(huì)【正確答案】A2、企業(yè)可以在董事會(huì)下設(shè)（），負(fù)責(zé)制定本單位的薪酬制度，并監(jiān)督實(shí)施。A、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)B、戰(zhàn)略委員會(huì)C、審計(jì)委員會(huì)D、薪酬委員會(huì)【正確答案】D3、下列關(guān)于資金營運(yùn)的說法不正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)B、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，可由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁

2、收款不入賬、設(shè)立“小金庫”D、企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出【正確答案】B4、對(duì)于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時(shí)，必然形成債務(wù)，由此而引發(fā)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)也必須對(duì)此加強(qiáng)控制。對(duì)于此項(xiàng)的要求不正確的是（）。A、應(yīng)付賬款的入賬必須在取得審核、企業(yè)授權(quán)人審批后的發(fā)貨票以及驗(yàn)收入庫單、請(qǐng)購單、借款通知等憑證后方可入賬B、盡可能設(shè)置專人專職登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，充分發(fā)揮賬簿控制的作用C、由一人登記應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬D、由稽核人員定期與供貨商（債權(quán)人）核對(duì)賬目，如果對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分

3、清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符【正確答案】C5、企業(yè)應(yīng)定期組織盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)存情況，期限視財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)不同而不同，通常至少每（）一次。A、年B、月C、季度D、半年【正確答案】A6、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)清單上簽字，人員一般要求（）人以上。A、1B、2C、3D、4【正確答案】B7、下列關(guān)于擔(dān)保的說法不正確的是（）。A、當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)無法償還到期債務(wù)，擔(dān)保企不負(fù)有連帶償還責(zé)任B、擔(dān)保業(yè)務(wù)部門把擔(dān)保受益企業(yè)的求償要求提交給部門經(jīng)理或總經(jīng)理C、部門經(jīng)理或總經(jīng)理再把索賠通知和擔(dān)保合同提交給董事會(huì)進(jìn)行決策D、董事會(huì)把經(jīng)過集體決策的意見傳達(dá)給擔(dān)保業(yè)務(wù)部門【正確答案】A8、（）不是財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)

4、當(dāng)?shù)膬?nèi)容。A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤表C、現(xiàn)金流量表D、所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表【正確答案】D9、（）負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、內(nèi)部審計(jì)師C、總會(huì)計(jì)師D、出納【正確答案】C12、（）負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算方案。A、董事會(huì)B、股東大會(huì)（股東會(huì)）C、審計(jì)委員會(huì)D、總經(jīng)理【正確答案】B【您的答案】17、內(nèi)部報(bào)告控制中方法要求（）。A、表格化、數(shù)據(jù)化、條理化、規(guī)范化B、簡明扼要、通俗易懂、統(tǒng)籌規(guī)劃、避免重復(fù)C、及時(shí)、按時(shí)、主動(dòng)、積極D、提問題、講辦法、講時(shí)間、講思路【正確答案】D18、下列的說法中，屬于內(nèi)部報(bào)告的文本格式的特點(diǎn)是（）。A、具有強(qiáng)烈的視覺效果，

5、但制作難度大B、以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息C、以文字?jǐn)⑹龅姆绞絹韨鬟f信息，常用于說明一些不能量化信息的特點(diǎn)及相互間關(guān)系D、以數(shù)字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡便，且易被接受【正確答案】C19、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是（）。A、編寫計(jì)算機(jī)程序來執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設(shè)計(jì)或修改方案B、負(fù)責(zé)保障并監(jiān)控應(yīng)用程序正常運(yùn)行C、設(shè)計(jì)測(cè)試方案，對(duì)計(jì)算機(jī)程序是否滿足設(shè)計(jì)或修改方案進(jìn)行測(cè)試，通過反饋給編程崗位以修改程序并最終滿足方案D、分析用戶的信息需求，并據(jù)此制定設(shè)計(jì)或修改程序的方案【正確答案】D20、穿行測(cè)試是（）。A、指通過抽取一份全過程的文件，來了解

6、整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)估評(píng)價(jià)方法B、指企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，以及對(duì)存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)C、指企業(yè)針對(duì)具體的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對(duì)業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷，進(jìn)而對(duì)業(yè)務(wù)流程控制運(yùn)行的有效性做出評(píng)價(jià)D、指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定項(xiàng)目或具體問題進(jìn)行討論及評(píng)估的一種方法【正確答案】A21、（）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、信息與溝通D、內(nèi)部監(jiān)督【正確答案】A22、以下不屬于內(nèi)部環(huán)境包括的內(nèi)容是（）。A、單位的治理結(jié)構(gòu)B、授權(quán)審批控制C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制D、單位的人力資

7、源政策【正確答案】B23、基本規(guī)范提出，建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循5項(xiàng)原則，以下不屬于5項(xiàng)原則的是（）。A、全面性B、重要性C、成本效益原則D、獨(dú)立性【正確答案】D24、風(fēng)險(xiǎn)承受是指（）。A、單位對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略B、單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略C、單位準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略D、單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略往

8、往是結(jié)合運(yùn)用的【正確答案】D25、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指（）。A、單位對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略B、單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略C、單位準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略D、單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略往往是結(jié)合運(yùn)用的【正確答案】C二、多選題1、治理結(jié)構(gòu)是由（）組成。A、股東大會(huì)B、董事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、管理層【正確答案】ABCD2、經(jīng)濟(jì)環(huán)

9、境涉及很多因素，與企業(yè)內(nèi)部控制工作相關(guān)的內(nèi)容主要包括（）。A、經(jīng)濟(jì)體制B、現(xiàn)代企業(yè)制度C、法律法規(guī)及規(guī)范D、市場環(huán)境【正確答案】ABD3、以下屬于基本規(guī)范歸納的內(nèi)部控制的要素的有（）。A、內(nèi)部環(huán)境B、指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、控制活動(dòng)【正確答案】ACD4、內(nèi)部環(huán)境包括（）。A、單位的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配B、單位文化C、不相容職務(wù)分離控制D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制【正確答案】AB5、常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（）。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受【正確答案】ABCD6、控制活動(dòng)包括（）。A、不相容職務(wù)分離控制B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C、單位文化D、預(yù)算控制【正確答案】ABD7、內(nèi)部監(jiān)督包括（）。

10、A、日常監(jiān)督B、獨(dú)立復(fù)核C、特殊授權(quán)D、專項(xiàng)監(jiān)督【正確答案】AD8、企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（）軟硬件方面進(jìn)行配套建設(shè)。A、企業(yè)文化B、人力資源管理制度C、信息系統(tǒng)D、組織架構(gòu)【正確答案】ABCD9、在實(shí)際操作中，戰(zhàn)略評(píng)估一般分為（）層次。A、事中評(píng)估B、報(bào)告評(píng)估C、事前評(píng)估D、事后評(píng)估【正確答案】ACD10、社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括（）。A、產(chǎn)品質(zhì)量B、環(huán)境保護(hù)C、安全生產(chǎn)D、資源節(jié)約【正確答案】ABCD11、籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（）。A、籌資方案的擬訂與決策B、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄C、籌資合同或協(xié)議的審批與訂立D、與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)

11、償付的審批與執(zhí)行【正確答案】ABCD12、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括（）。A、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行B、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行C、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行D、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批【正確答案】BCD13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。下列說法正確的有（）。A、企業(yè)外購無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用C、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的

12、土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件D、企業(yè)對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)【正確答案】ABCD14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告的內(nèi)容主要包括（）。A、建設(shè)地點(diǎn)B、項(xiàng)目概況C、項(xiàng)目建設(shè)的必要性D、項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證【正確答案】BCD15、可行性研究是項(xiàng)目投資前期的一個(gè)決定性階段，是投資前期工作的核心內(nèi)容。可行性研究考慮的因素一般有以下（）方面。A、市場分析B、技術(shù)分析C

13、、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析D、風(fēng)險(xiǎn)分析【正確答案】ABC16、竣工決算由（）部分組成。A、竣工財(cái)務(wù)決算情況說明書B、年度財(cái)務(wù)報(bào)表C、審計(jì)報(bào)告D、竣工決算報(bào)表【正確答案】AD17、上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)歸納起來有以下（）。A、對(duì)擔(dān)保公司自身的風(fēng)險(xiǎn)B、對(duì)流通股股東的風(fēng)險(xiǎn)C、對(duì)擔(dān)保鏈上其他公司的風(fēng)險(xiǎn)D、對(duì)證券市場的風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】ABCD18、企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下（）情形的，不得提供擔(dān)保。A、擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的B、已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C、財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的D、與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的【正確答案】A

14、BCD19、上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，包括（）。A、上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~,超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50以后提供的任何擔(dān)保B、為資產(chǎn)負(fù)債率超過50的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保C、單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)20的擔(dān)保D、對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保【正確答案】AD20、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列（）條件。A、承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織B、承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格C、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求D、具有相應(yīng)的經(jīng)

15、營范圍和固定的辦公場所【正確答案】ABCD三、判斷題1、基本規(guī)范將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?！保ǎ℡、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y2、基本規(guī)范提出，建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循5項(xiàng)原則，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原則。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N3、重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后 6個(gè)月內(nèi)報(bào)出。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N5、監(jiān)事

16、會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N6、戰(zhàn)略分析評(píng)估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過程中對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施的結(jié)果從財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面的衡量。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N7、企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y8、籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因籌資活動(dòng)而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務(wù)本息和投資人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y9、投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估應(yīng)該進(jìn)行崗位分

17、離。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y10、企業(yè)可以以國家專項(xiàng)儲(chǔ)備的物資向其他企業(yè)投資。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N11、對(duì)于小額零星物資或服務(wù)，可安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y12、大宗采購等應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價(jià)，并對(duì)最高采購限價(jià)適時(shí)調(diào)整。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y13、折舊方法一經(jīng)選定，應(yīng)一貫沿用，折舊方法不得改變。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每季度進(jìn)行全面清查。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N15、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；銷售部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】