會計核算全流程真賬實訓(xùn)

1、會計核算全流程真賬實訓(xùn)第01講手工賬建賬概述 真賬實訓(xùn)建賬講義編號NODE01576800010100000101：針對本講義提問 手工賬1.可以了解會計賬務(wù)處理的全流程；2.可以清清楚楚的看到記賬憑證、會計賬簿及會計報表之間的勾稽關(guān)系；3.可以看到財務(wù)數(shù)據(jù)生成的全過程；4.是電腦賬的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)，市場瞬息萬變，隨時會需要財務(wù)人員提供各種數(shù)據(jù)及分析，手工賬耗時費力，無法及時滿足企業(yè)管理的需求，最終會被財務(wù)軟件所替代。但是，手工賬是基礎(chǔ)，只有掌握了手工賬的原理，才能更好的駕馭財務(wù)軟件。講義編號NODE01576800010100000102：針對本講義提問 工欲善其事，必先利其器手工賬用具講義

2、編號NODE01576800010100000103：針對本講義提問 依法建賬是會計核算的基本 要求之一是會計工作中的重要一環(huán)， 是如實記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟活動情況的重要前提。講義編號NODE01576800010100000104：針對本講義提問 建賬應(yīng)考慮的問題與企業(yè)業(yè)務(wù)量相適應(yīng)企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計賬簿需要的品種也多；企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，會計賬簿需要的品種也少。有的企業(yè)，一個會計可以處理所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬合成一兩本就可以了。依據(jù)企業(yè)管理需要建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿

3、足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。建賬時還應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)類型、規(guī)模及業(yè)務(wù)需要，選擇適用的會計準(zhǔn)則：企業(yè)會計準(zhǔn)則或小企業(yè)會計準(zhǔn)則，繼而來確定企業(yè)應(yīng)設(shè)置的會計賬簿及會計科目。講義編號NODE01576800010100000105：針對本講義提問 依法設(shè)置賬簿不同的企業(yè)在建賬時所需購置的賬簿是不同的，總體講要依企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的繁簡程度、會計人員的多少、采用的核算形式及電算化程度來確定。但無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設(shè)置。另外還需設(shè)置相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。講義編號NODE01576800010100000106：針對本講義提問 設(shè)置賬簿的意義設(shè)置和登記賬簿，是

4、加工整理、積累、儲存會計資料的一種重要方法；設(shè)置和登記賬簿能提供系統(tǒng)、完整的會計核算資料；設(shè)置和登記賬簿是編制會計報表的主要依據(jù)；設(shè)置和登記賬簿是進行財務(wù)分析的重要依據(jù)。講義編號NODE01576800010100000107：針對本講義提問第02講賬簿的種類和分類 賬簿種類講義編號NODE01576800010200000101：針對本講義提問 賬簿的分類講義編號NODE01576800010200000102：針對本講義提問 講義編號NODE01576800010200000103：針對本講義提問 賬簿現(xiàn)金日記賬一般企業(yè)只設(shè)1本 現(xiàn)金日記賬。但如有外幣， 根據(jù)不同的幣種 分別設(shè) 現(xiàn)金日記賬

5、。一般應(yīng)根據(jù)每個 銀行賬號單獨設(shè)立一本 賬。如企業(yè)只設(shè)了基本賬戶， 則設(shè)一本銀行存款 日記賬。賬簿現(xiàn)金、銀行日記賬現(xiàn)金日記賬和 銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小 可以選擇購買100頁的 或200頁的。講義編號NODE01576800010200000104：針對本講義提問 賬簿的分類講義編號NODE01576800010200000105：針對本講義提問 賬簿一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬。外形使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買100頁的或200頁的?？傎~賬頁按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章。訂本賬

6、印刷時已事先在每頁的左上角或右上角印好頁碼，但由于所有賬戶均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應(yīng)給每個賬戶預(yù)先留好頁碼。講義編號NODE01576800010200000106：針對本講義提問 講義編號NODE01576800010200000107：針對本講義提問 賬簿明細(xì)賬明細(xì)分類賬采用活頁形式；明細(xì)賬賬頁按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左（右）上角或中間的雙橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱。講義編號NODE01576800010200000108：針對本講義提問 講義編號NODE01576800010200000109：針對本

7、講義提問 賬簿的分類按賬頁格式分類講義編號NODE01576800010200000110：針對本講義提問第03講賬簿的基本內(nèi)容和啟用登記表的填寫 賬簿的基本內(nèi)容講義編號NODE01576800010300000101：針對本講義提問 賬簿啟用登記表的填寫講義編號NODE01576800010300000102：針對本講義提問 講義編號NODE01576800010300000103：針對本講義提問 講義編號NODE01576800010300000104：針對本講義提問 講義編號NODE01576800010300000105：針對本講義提問第04講總賬賬戶目錄的填寫 總賬賬戶目錄的填寫科目

8、書寫順序講義編號NODE01576800010400000101：針對本講義提問 總賬賬戶目錄的填寫依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則設(shè)置總賬科目美登科技（北京）有限公司屬于商業(yè)企業(yè)，即買進貨物，然后轉(zhuǎn)手賣給別人，從中獲取利潤。不對進來的貨物進行加工、再生產(chǎn)，所以涉及采購業(yè)務(wù)的，只需設(shè)置“在途物資”、“庫存商品”。講義編號NODE01576800010400000102：針對本講義提問第05講總賬賬戶的填寫 總賬賬戶的填寫講義編號NODE01576800010500000101：針對本講義提問 明細(xì)賬簿目錄填寫明細(xì)賬不用填寫“賬戶目錄”；應(yīng)在所開各個明細(xì)賬戶首頁的上面貼上“口取紙”，注明所開明細(xì)賬戶名稱，便于使

9、用者翻閱。如圖所示：明細(xì)賬簿目錄講義編號NODE01576800010500000102：針對本講義提問第06講明細(xì)賬賬戶的填寫 明細(xì)賬賬戶填寫講義編號NODE01576800010600000101：針對本講義提問 講義編號NODE01576800010600000102：針對本講義提問 講義編號NODE01576800010600000103：針對本講義提問第07講明細(xì)賬科目設(shè)置注意事項 明細(xì)賬科目設(shè)置注意事項1.“主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，如果企業(yè)經(jīng)營項目較多，為了反映各項目取得的收入及發(fā)生的成本，應(yīng)使用多欄式賬頁；如果經(jīng)營項目單一使用三欄式即可。2.“銷售費用、管理費用、財務(wù)費

10、用”各賬戶應(yīng)使用多欄式賬頁。3.往來賬戶即“應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款”應(yīng)使用三欄式賬頁，且必須設(shè)置明細(xì)科目。講義編號NODE01576800010700000101：針對本講義提問 明細(xì)賬期間費用設(shè)置明細(xì)科目依據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳表講義編號NODE01576800010700000102：針對本講義提問 4.“固定資產(chǎn)、累計折舊”按以下類別設(shè)置明細(xì)：類別稅法規(guī)定最低折舊年限稅法規(guī)定的殘值率房屋、建筑物20年不超過5%飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等5年飛機、火車、輪船以外的運輸工具4年電子設(shè)備3年講義編號NODE0157680

11、0010700000103：針對本講義提問 序時賬銀行存款日記賬講義編號NODE01576800010700000104：針對本講義提問 序時賬現(xiàn)金日記賬講義編號NODE01576800010700000105：針對本講義提問第08講年初建賬 年初建賬講義編號NODE01576800010800000101：針對本講義提問 將上年該賬戶的余額，直接抄入新賬戶所開第一頁的首行，也就是直接“過賬”。“日期”欄內(nèi)，寫上“1月1日”，在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“年初余額”字樣，不必填制記賬憑證。講義編號NODE01576800010800000102：針對本講義提問 將上年末的期末余額作為本年期初余

12、額直接登記在新賬的首頁第一行。“日期”欄內(nèi)，寫上“1月1日”，“摘要”欄內(nèi)寫上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；將上年末庫存現(xiàn)金賬面數(shù)或上年末銀行存款賬面數(shù)填在“余額”欄內(nèi)。與建新總賬一樣，也不必填制記賬憑證。講義編號NODE01576800010800000103：針對本講義提問 將上年末的期末余額作為本年期初余額直接登記在新賬的首頁第一行。在賬頁相應(yīng)欄次如“日期”、“摘要”、“借或貸”及“余額”等的空白第一行里分別填上：“1月1日”、“上年結(jié)轉(zhuǎn)”、“借（或貸）”、“金額”等。講義編號NODE01576800010800000104：針對本講義提問 跨年使用的賬簿卡片式賬簿。如，固定資產(chǎn)卡片等；數(shù)量金額式明

13、細(xì)賬。如，倉庫保管員登記的數(shù)量金額式材料明細(xì)賬、庫存商品明細(xì)賬等；債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬（也稱為往來明細(xì)賬）；備查賬。講義編號NODE01576800010800000105：針對本講義提問 建賬講義編號NODE01576800010800000106：針對本講義提問第09講美登分公司公司介紹及經(jīng)濟業(yè)務(wù)財務(wù)核算概述 商業(yè)小規(guī)模納稅人 經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算講義編號NODE01576800010900000101：針對本講義提問 公司介紹講義編號NODE01576800010900000102：針對本講義提問 經(jīng)營范圍主要從事線上、線下辦公用品及耗材的銷售，線上主要在京東開有網(wǎng)店銷售，線下主要經(jīng)營辦公用品等耗材的

14、批發(fā)。獨立核算的分公司財務(wù)核算要求分公司在管理上有獨立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開戶；獨立進行經(jīng)營活動，能同其他單位訂立經(jīng)濟合同；獨立計算盈虧，單獨設(shè)置會計機構(gòu)并配備會計人員，并有完整的會計工作組織體系。美登科技（北京）有限公司第一分公司，執(zhí)行2006年財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準(zhǔn)則，單獨進行收入、成本、利潤的核算，并且單獨進行納稅申報。講義編號NODE01576800010900000103：針對本講義提問 財務(wù)核算方法存貨核算的方法采用先進先出法核算發(fā)出存貨的成本，存貨成本在月末一次結(jié)轉(zhuǎn)。固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊；固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值率為5%。無形資產(chǎn)采用年限平均法攤銷低值易

15、耗品采用一次攤銷法攤銷講義編號NODE01576800010900000104：針對本講義提問 相關(guān)稅費講義編號NODE01576800010900000105：針對本講義提問 線上銷售核算特點主要是客戶在京東線上下訂單，并支付貨款，款項先到京東賬上；京東定期返現(xiàn)給商家。講義編號NODE01576800010900000106：針對本講義提問 線上銷售會計核算講義編號NODE01576800010900000107：針對本講義提問第10講購進、銷售日常業(yè)務(wù)財務(wù)核算 美登科技第一分公司日常業(yè)務(wù)類型講義編號NODE01576800011000000101：針對本講義提問 美登科技第一分公司日常業(yè)務(wù)

16、（購進業(yè)務(wù)）講義編號NODE01576800011000000102：針對本講義提問 美登科技第一分公司日常業(yè)務(wù)（銷售業(yè)務(wù)）講義編號NODE01576800011000000103：針對本講義提問第11講職工薪酬日常業(yè)務(wù)財務(wù)核算 美登科技第一分公司日常業(yè)務(wù)（職工薪酬）講義編號NODE01576800011100000101：針對本講義提問 講義編號NODE01576800011100000102：針對本講義提問 講義編號NODE01576800011100000103：針對本講義提問 社保及公積金計提時：借：管理費用職工薪酬（社會保險）職工薪酬（住房公積金）銷售費用職工薪酬（社會保險）職工薪酬

17、（住房公積金）貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險（養(yǎng)老保險）社會保險（失業(yè)保險）社會保險（工傷保險）社會保險（生育保險）社會保險（醫(yī)療保險）住房公積金講義編號NODE01576800011100000104：針對本講義提問 實際支付時：借：應(yīng)付職工薪酬社會保險（養(yǎng)老保險）社會保險（失業(yè)保險）社會保險（工傷保險）社會保險（生育保險）社會保險（醫(yī)療保險）住房公積金其他應(yīng)付款個人款項（社會保險）個人款項（住房公積金）貸：銀行存款北京銀行銀行存款北京銀行講義編號NODE01576800011100000105：針對本講義提問 職工福利費是指企業(yè)向職工提供的生活困難補助、喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、防暑降

18、溫費等職工福利支出。工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為了改善職工文化生活、為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，用于開展工會活動和職工教育及職業(yè)技能培訓(xùn)等的支出。大中型企、事業(yè)單位，為了均衡費用，職工福利費可以采取計提的辦法；根據(jù)受益對象，計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益；中小企業(yè)均采用實報實銷的辦法處理職工福利費。講義編號NODE01576800011100000106：針對本講義提問 賬務(wù)處理實際發(fā)生時：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款賬務(wù)處理結(jié)轉(zhuǎn)時借：管理費用職工薪酬（福利費）銷售費用職工薪酬（福利費）貸：應(yīng)付職工薪酬福利費工會經(jīng)費，是指工會依法取得并開展正?；顒铀璧馁M用

19、。按中華人民共和國工會法，工會經(jīng)費的主要來源是工會會員繳納的會費和按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經(jīng)費這二項，其中2%工會經(jīng)費是經(jīng)費的最主要來源。講義編號NODE01576800011100000107：針對本講義提問 賬務(wù)處理計提時借：管理費用職工薪酬工會經(jīng)費銷售費用職工薪酬工會經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費實際撥付給工會組織時：借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費貸：銀行存款職工教育經(jīng)費是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用，是企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用。一般企業(yè)按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟效益好的

20、企業(yè)，可按2.5%提取，列入成本開支。講義編號NODE01576800011100000108：針對本講義提問 賬務(wù)處理計提時借：管理費用職工薪酬職工教育經(jīng)費銷售費用職工薪酬職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費實際支付時：借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款講義編號NODE01576800011100000109：針對本講義提問第12講費用報銷日常業(yè)務(wù)財務(wù)核算 美登公司科技第一分公司日常業(yè)務(wù)（費用報銷）費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。費用包括企業(yè)日?；顒铀a(chǎn)生的經(jīng)濟利益的總流出，主要指企業(yè)為取得營業(yè)收入進行產(chǎn)品

21、銷售等營業(yè)活動所發(fā)生的企業(yè)貨幣資金的流出，具體包括：講義編號NODE01576800011200000101：針對本講義提問 費用分類講義編號NODE01576800011200000102：針對本講義提問 費用的分類管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，包括：企業(yè)在籌建期內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，以及由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、行政管理部門的職工薪酬、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、研究費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。費用的分類銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括：保險費、包裝費

22、、運輸費、裝卸費，展覽費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費，商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，銷售機構(gòu)職工薪酬、折舊費等。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。講義編號NODE01576800011200000103：針對本講義提問 費用的分類財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣、貼現(xiàn)息等。費用報銷流程講義編號NODE01576800011200000104：針對本講義提問 如何進行費用報銷財務(wù)技能微課“如何進行費用報銷”美登科技第一分公司日常業(yè)務(wù)（期末業(yè)務(wù)）講義編號NODE015

23、76800011200000105：針對本講義提問第13講憑證設(shè)置和賬務(wù)處理流程 記賬憑證的設(shè)置講義編號NODE01576800011300000101：針對本講義提問 記賬憑證的設(shè)置通用記賬憑證講義編號NODE01576800011300000102：針對本講義提問 賬務(wù)處理流程講義編號NODE01576800011300000103：針對本講義提問第14講5月份第一筆業(yè)務(wù)：收到總公司墊資款 5月份賬務(wù)處理1.5月5日，收到總公司墊資匯款單一張，金額150,000.00元。講義編號NODE01576800011400000101：針對本講義提問 5月份賬務(wù)處理1#業(yè)務(wù)講義編號NODE0157

24、6800011400000102：針對本講義提問 記賬憑證的填寫要求財務(wù)技能微課“記賬憑證的填制”講義編號NODE01576800011400000103：針對本講義提問第15講5月份第二筆業(yè)務(wù)：收到總公司調(diào)撥商品 2.5月5日，收到總公司調(diào)撥一批庫存商品87,600.00元，發(fā)票尚未收到。凡是企業(yè)購進的實物資產(chǎn)，都必須先驗收入庫，確認(rèn)實物數(shù)量，再領(lǐng)用。講義編號NODE01576800011500000101：針對本講義提問 5月份賬務(wù)處理2#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800011500000102：針對本講義提問第16講5月份第三筆業(yè)務(wù)：購買辦公家具及設(shè)備 3.5月5日，購買辦公家具及辦

25、公電腦等固定資產(chǎn)支付29,300.00元，取得了發(fā)票。講義編號NODE01576800011600000101：針對本講義提問 5月份賬務(wù)處理3#業(yè)務(wù)5月份賬務(wù)處理財稅政策財稅201475號第三條：對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。講義編號NODE01576800011600000102：針對本講義提問第17講5月份第四筆業(yè)務(wù)：提現(xiàn) 4.5月6日，提現(xiàn)20,000.00元。微視頻課現(xiàn)金支票的填寫講義編號NODE01576800011700000101：針對本講義提問 5月份賬務(wù)處理支票存根的粘貼方法取

26、憑證紙大小一張空白紙，或把記賬憑證紙翻過來，將支票存根粘貼牢固。5月份賬務(wù)處理4#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800011700000102：針對本講義提問第18講5月份第五筆業(yè)務(wù)：支付辦公室裝修費 5.5月7日，支付辦公室裝修費20,000.00元，取得了發(fā)票。5月份賬務(wù)處理5#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800011800000101：針對本講義提問第19講5月份第六筆業(yè)務(wù)：預(yù)付5-7月房租 6.5月8日，預(yù)付3個月房租9,126.00元5月份賬務(wù)處理6#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800011900000101：針對本講義提問第20講5月份第七筆業(yè)務(wù)：領(lǐng)用辦公用品 7.5月8日，領(lǐng)

27、用辦公用品一批日常使用，金額300.00元5月份賬務(wù)處理7#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012000000101：針對本講義提問 5月份賬務(wù)處理開辦費開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等。會計準(zhǔn)則上的規(guī)定：直接計入 “管理費用開辦費”籌建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日的期間，可以將首次確認(rèn)收入的時間作為會計實務(wù)中劃分企業(yè)籌建期間結(jié)束、生產(chǎn)經(jīng)營開始的標(biāo)志。所以在取得第一筆收入之前發(fā)生的費用都可以歸集為開辦費。講義編號NODE01576800012000000102：針對本講義提問第21講5月

28、份第八筆業(yè)務(wù)：購買稅控設(shè)備 8.5月9日，購買稅控設(shè)備金額720.00元，支付服務(wù)費330.00元。5月份賬務(wù)處理財稅政策按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。講義編號NODE01576800012100000101：針對本講義提問 5月份賬務(wù)處理8#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012100000102：針對本講義提問第22講5月份第九筆業(yè)務(wù)：支付京東服務(wù)費及保證金 9.5月9日，支付京東一年服務(wù)費6,000.00元，保證金30,000.00元。5月份賬務(wù)處理9#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012

29、200000101：針對本講義提問第23講5月份第十筆業(yè)務(wù)：采購百瑞高天氣儀 10. 5月9日，采購一批百瑞高天氣儀（型號3031.1），支付貨款10,880.00元，已取得發(fā)票。5月份賬務(wù)處理10#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012300000101：針對本講義提問第24講5月份第十一筆業(yè)務(wù)：收到預(yù)付貨款 11.5月11日，收到晨洋房產(chǎn)有限公司北京朝陽分公司預(yù)付購貨款21,258.00元。5月份賬務(wù)處理11#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012400000101：針對本講義提問第25講5月份第十二-二十筆業(yè)務(wù)：網(wǎng)上銷售商品 12.5月12日，網(wǎng)店銷售筆記本，金額1,299.00

30、元，客戶已在線支付，款項進入京東賬戶，已發(fā)貨。主要是客戶在京東線上下訂單，并支付貨款，款項先到京東賬上；京東定期返現(xiàn)給商家。講義編號NODE01576800012500000101：針對本講義提問 講義編號NODE01576800012500000102：針對本講義提問 5月份賬務(wù)處理12#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012500000103：針對本講義提問 月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本講義編號NODE01576800012500000104：針對本講義提問 13.5月13日，網(wǎng)店銷售記事本，金額398.00元，客戶已在線支付，款項進入京東賬戶，已發(fā)貨。5月份賬務(wù)處理13#業(yè)務(wù)講義編號NO

31、DE01576800012500000105：針對本講義提問 14.5月14日，網(wǎng)店銷售視得樂望遠(yuǎn)鏡1臺，金額3,100.00元，客戶已在線支付，款項進入京東賬戶，已發(fā)貨。5月份賬務(wù)處理14#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012500000106：針對本講義提問 15.5月15日，網(wǎng)店銷售一臺百瑞高天氣儀（型號3031.1），金額1,096.00元，客戶已在線支付，款項進入京東賬戶，已發(fā)貨。5月份賬務(wù)處理15#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012500000107：針對本講義提問 16.5月15日，網(wǎng)店銷售辦公用品一批，金額3,035.00元，客戶已在線支付，款項進入京東賬戶，已發(fā)

32、貨。5月份賬務(wù)處理16#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012500000108：針對本講義提問 17.5月16日, 網(wǎng)店銷售記事本，金額393.00元，客戶已在線支付，款項進入京東賬戶，已發(fā)貨。5月份賬務(wù)處理17#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012500000109：針對本講義提問 18.5月17日，網(wǎng)店銷售辦公用品一批，金額890.00元，客戶已在線支付，款項進入京東賬戶，已發(fā)貨。5月份賬務(wù)處理18#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012500000110：針對本講義提問 19.5月19日，網(wǎng)店銷售15臺百瑞高天氣儀（型號：3031.1），金額15,600.00，客戶已在線

33、支付，款項進入京東賬戶，已發(fā)貨。5月份賬務(wù)處理19#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012500000111：針對本講義提問 20.5月20日，網(wǎng)店銷售1臺百瑞高天氣儀（型號：3031），金額1,173.00，客戶已在線支付，款項進入京東賬戶，已發(fā)貨。5月份賬務(wù)處理20#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012500000112：針對本講義提問第26講5月份第二十一筆業(yè)務(wù)：銷售辦公用品 21.5月28日，晨洋房產(chǎn)有限公司5月11日預(yù)定的辦公用品發(fā)貨，并開具發(fā)票。5月份賬務(wù)處理21#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012600000101：針對本講義提問第27講5月份第二十二筆業(yè)務(wù)：結(jié)

34、轉(zhuǎn)成本 22.5月28日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷商品成本。5月份賬務(wù)處理22#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012700000101：針對本講義提問第28講5月份第二十三筆業(yè)務(wù)：收到退回記事本 23.5月29日，黑龍江省遠(yuǎn)達(dá)路橋建設(shè)有限公司退記事本一本，金額398.00元，貨已收到，發(fā)票已作廢。5月份賬務(wù)處理23#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012800000101：針對本講義提問 5月份23#業(yè)務(wù)（當(dāng)月退回發(fā)票作廢）講義編號NODE01576800012800000102：針對本講義提問第29講5月份第二十四筆業(yè)務(wù)：收到京東轉(zhuǎn)來貨款 24.5月29日收到京東轉(zhuǎn)來貨款9,911.00元。5

35、月份賬務(wù)處理24#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800012900000101：針對本講義提問第30講5月份第二十五-二十八筆業(yè)務(wù)：支付各項費用 25.5月30日，支付電費1,115.31元。5月份賬務(wù)處理25#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800013000000101：針對本講義提問 26.5月30日，支付推廣廣告費300.00元。5月份賬務(wù)處理26#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800013000000102：針對本講義提問 27.5月30日，支付業(yè)務(wù)招待費300.00元。5月份賬務(wù)處理27#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800013000000103：針對本講義提問 業(yè)務(wù)招待費財務(wù)技能

36、微課業(yè)務(wù)招待費知多少講義編號NODE01576800013000000104：針對本講義提問 28.5月30日，支付物業(yè)管理費2251.20元。5月份賬務(wù)處理28#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800013000000105：針對本講義提問第31講5月份第二十九筆業(yè)務(wù)：員工報銷差旅費 29.5月30日，員工報銷差旅費640.00元5月份賬務(wù)處理29#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800013100000101：針對本講義提問第32講5月份第三十筆業(yè)務(wù)：攤銷房租 30.5月30日，攤銷房租。5月份賬務(wù)處理30#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800013200000101：針對本講義提問第33講5

37、月份第三十一筆業(yè)務(wù)：計提工資 31.5月30日，計提工資。5月份賬務(wù)處理31#業(yè)務(wù)借：應(yīng)付職工薪酬工資25.64貸：應(yīng)交稅費個人所得稅25.64借：應(yīng)付職工薪酬工資2364.29貸：其他應(yīng)付款個人款項（社會保險）1964.29個人款項（住房公積金） 400.00講義編號NODE01576800013300000101：針對本講義提問第34講5月份第三十二、三十三筆業(yè)務(wù)：計提企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保及公積金 32.5月30日，計提企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保。5月份賬務(wù)處理32#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800013400000101：針對本講義提問 33.5月30日，計提并支付本月公積金。5月份賬務(wù)處理33#業(yè)務(wù)

38、講義編號NODE01576800013400000102：針對本講義提問第35講5月份第三十四筆業(yè)務(wù)以及制作丁字賬 34.5月30日，支付銀行手續(xù)費80.50元。5月份賬務(wù)處理34#業(yè)務(wù)講義編號NODE01576800013500000101：針對本講義提問 5月份賬務(wù)處理程序1.完成“丁字賬”2.根據(jù)“丁字賬”編制“科目匯總表”；“科目匯總表”中“會計科目”的順序，依照：“總賬”中“賬戶目錄”順序排列。講義編號NODE01576800013500000102：針對本講義提問 依據(jù)“記賬憑證”登記：1.現(xiàn)金日記賬2.銀行存款日記賬3.明細(xì)賬講義編號NODE0157680001350000010

39、3：針對本講義提問 點擊查看 現(xiàn)金日記賬講義編號NODE01576800013500000104：針對本講義提問 點擊查看 銀行日記賬講義編號NODE01576800013500000105：針對本講義提問 點擊查看 其他應(yīng)付款講義編號NODE01576800013500000106：針對本講義提問 點擊查看 應(yīng)付賬款講義編號NODE01576800013500000107：針對本講義提問 點擊查看 多欄式講義編號NODE01576800013500000108：針對本講義提問利潤表2016年5月 會企02表 編制單位：美登科技（北京）有限公司第一分公司 單位：元項目本期金額本年累計一、營業(yè)收

40、入46450.48減：營業(yè)成本28033.00營業(yè)稅金及附加銷售費用4421.06管理費用54808.02財務(wù)費用80.50資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）-40892.10加：營業(yè)外收入其中：非流動資產(chǎn)處置利得減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）-40892.10減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）-40892.10五、其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益六

41、、綜合收益總額七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益 財務(wù)負(fù)責(zé)人：李海英 審核人：制表人：李文文講義編號NODE01576800013500000109：針對本講義提問 點擊查看 數(shù)量金額式1講義編號NODE01576800013500000110：針對本講義提問 點擊查看 數(shù)量金額式2講義編號NODE01576800013500000111：針對本講義提問 點擊查看 總賬講義編號NODE01576800013500000112：針對本講義提問 講義編號NODE01576800013500000113：針對本講義提問 科目匯總表2016年5月31日匯字 1-36 號序號借方金額會計

42、科目貸方金額期末余額借方貸方120000.00庫存現(xiàn)金2055.3117944.692181169.00銀行存款129787.7051381.30326586.00其他貨幣資金9911.0016675.0049126.00預(yù)付賬款3042.006084.00530000.00其他應(yīng)收款30000.00698480.00庫存商品28333.0070147.00729300.00固定資產(chǎn)29300.008應(yīng)付賬款87600.0087600.00921258.00預(yù)收賬款21258.00102789.93應(yīng)付職工薪酬25280.5722490.64111050.00應(yīng)交稅費1419.16369.16

43、12400.00其他應(yīng)付款152364.29151964.291387342.58本年利潤46450.4840892.101446450.48主營業(yè)務(wù)收入46450.481528033.00主營業(yè)務(wù)成本28033.00164421.06銷售費用4421.061754808.02管理費用54808.021880.50財務(wù)費用80.50641294.57合 計641294.57講義編號NODE01576800013500000114：針對本講義提問 點擊查看 5月份丁字帳講義編號NODE01576800013500000115：針對本講義提問第36講5月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的編制 講義編號NODE01576800013600000101：針對本講義提問 財務(wù)報表編制資產(chǎn)負(fù)債表講義編號NODE01576800013600000102：針對本講義提問 填列方法1.根據(jù)總賬科目余額直接填列2.根據(jù)總賬科目余額計算填列3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計算填列4.根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬科目余額計算填列5.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列6.綜合分析填列講義編號NODE01576800013600000103：針對本講義提問資產(chǎn)負(fù)債表2016/5/31 編制單位：美登科技（北京）有限公司第一分公司 單位：元