國家開放大學(xué)電大《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》2021期末試題及答案（試卷號(hào)：2045）范文

1、國家開放大學(xué)電大金融企業(yè)會(huì)計(jì)2021期末試題及答案（試卷號(hào)：2045） 國家開放大學(xué)電大金融企業(yè)會(huì)計(jì)2021期末試題及答案（試卷號(hào)：2045） 一、單選題（每題1分，共10分） 1商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金付出必須按( )程序處理。 a先收款，后記賬 b先記賬，后付款 c先記賬，后收款 d先付款，后記賬 2銀行簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票要求( )。 a收款人為個(gè)人 b申請人為個(gè)人 c收款人和申請人有一人為個(gè)人 d收款人和申請人均為個(gè)人。 3某客戶簽發(fā)金額為30 000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以( )的罰款。 a. 100元 b200元 c. 1500元 d. 1000元 4屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用

2、，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算原則是( )。 a權(quán)責(zé)發(fā)生制 b貨幣計(jì)量 c持續(xù)經(jīng)營 d會(huì)計(jì)主體 5公益救濟(jì)性捐贈(zèng)是指國內(nèi)重大救災(zāi)或慈善事業(yè)的救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，發(fā)生該項(xiàng)支出時(shí)，金融企業(yè)應(yīng)借記為( )。 a管理費(fèi)用 b營業(yè)外支出 c財(cái)務(wù)費(fèi)用 d其他業(yè)務(wù)支出 6.( )是指會(huì)計(jì)信息要同信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)聯(lián)，即人們可以利用會(huì)計(jì)信息作出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策。 a相關(guān)性 b可靠性 c可比性 d重要性 7金融企業(yè)對會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用( )計(jì)量模式。 a歷史成本 b公允價(jià)值 c重置成本 d可變現(xiàn)凈值 8“利息收入”屬于( )科目。 a損益類 b負(fù)債類 c資產(chǎn)類 d所有

3、者權(quán)益類 9金融企業(yè)按法定程序?qū)①Y本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記“資本公積”科目，貸記( ) a盈余公積 b實(shí)收資本 c未分配利潤 d本年利潤 10.資產(chǎn)負(fù)債表是反映金融企業(yè)一定( )的經(jīng)營狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 a會(huì)計(jì)期間 b會(huì)計(jì)年度 c會(huì)計(jì)中期 d特定日期 二、多選題（每題2分，共20分） 11.以下單位存款利息的計(jì)算公式正確的有( )。 a本金存期利率 b累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率 c天數(shù)利率 d存款金額利率 12.金融機(jī)構(gòu)往來核算要求( )。 a. 及時(shí)辦理，加速資金周轉(zhuǎn) b必須有利于中央銀行對金融企業(yè)的資金控制 c商業(yè)銀行到人民銀行取款不得透支，商業(yè)銀行向人民銀行計(jì)劃內(nèi)借款不能超出人民銀行規(guī)定的貸款額度

4、d商業(yè)銀行橫向融通資金、同業(yè)拆借應(yīng)通過雙方人民銀行的存款戶辦理轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借，也不得以現(xiàn)金支付 13.票據(jù)背書主要有( )。 a. 轉(zhuǎn)讓背書 b委托收款背書 c質(zhì)押背書 d其他背書 14.會(huì)計(jì)中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，會(huì)計(jì)中期又分為( )。 a年度 b季度 c月度 d半年度 15.反應(yīng)金融企業(yè)經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素有( )。 a利潤 b負(fù)債 c收入 d費(fèi)用 16.金融企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括( )。 a分戶余額表 b資產(chǎn)負(fù)債表 c利潤表 d現(xiàn)金流量表 17.銀行金庫可分為( )。 a. 中心金庫 b分金庫 c. 總部金庫 d尾款箱集中保管庫 18.下列關(guān)于支票使用范圍表述正確的是

5、( )。 a. 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 b現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金 c現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓 d普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬 19.明細(xì)核算系統(tǒng)是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算系統(tǒng)，由( )組成。 a分戶賬 b登記簿 c現(xiàn)金收付日記簿 d余額表 20.金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。折舊方法可以采用( )。 a平均年限法 b工作量法 c雙倍余額遞減法 d年數(shù)總和法 三、判斷題（每題1分，共10分） 21.金融企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)可以作為無形資產(chǎn)。( ) 22.所有者投入企業(yè)的資本，在一般情況下無需償還，可以長期周轉(zhuǎn)使用。( ) 23.財(cái)務(wù)安全和財(cái)富自由是

6、金融理財(cái)活動(dòng)所追求的兩大基本目標(biāo)。( ) 24.“現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映商業(yè)銀行期末擁有的現(xiàn)金，及存放中央銀行款項(xiàng)等總額，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目的期末余額合計(jì)填列。( ) 25.企業(yè)只能開立一個(gè)基本存款賬戶。( ) 26.表內(nèi)科目按反映會(huì)計(jì)要素性質(zhì)分類，可分為五大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。( ) 27.借貸記賬法“借”既表示資產(chǎn)類賬戶的增加，又表示負(fù)債類賬戶的減少。( ) 28貸款按照按發(fā)放條件可分為商業(yè)性貸款和政策性貸款。( ) 29.銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即將款項(xiàng)從付款單位

7、賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，而不墊付資金。( ) 30.單位在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)可使用銀行本票，個(gè)人不可以使用。( ) 四、問答題（每題15分，共30分） 31什么是金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)？金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容？（15分） 答：金融機(jī)構(gòu)往來是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行和人民銀行之間、商業(yè)銀行與非金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、繳存存款和辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金業(yè)務(wù)往來。（3分） (1)商業(yè)銀行與人民銀行往來核算。（3分） (2)同城票據(jù)清算。（3分） (3)異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)。（3分） (4)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)。（3分） 32.金融企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基本要求（15分） 答：(1)遵循

8、各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。（1分） (2)列報(bào)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（2分） (3)重要性原則。重要性是指在合理預(yù)期下，財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)目的省略或錯(cuò)報(bào)會(huì)影響使用者據(jù)此作出經(jīng)濟(jì)決策的，該項(xiàng)目具有重要性。重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處的具體環(huán)境，從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額兩方面予以判斷，且對各項(xiàng)目重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變更。（2分） (4)性質(zhì)或功能不同的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列報(bào)，但不具有重要性的項(xiàng)目除外。（2分） (5)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互抵銷。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以總額列報(bào)，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費(fèi)用、直接計(jì)人當(dāng)期利潤的利得項(xiàng)目和損失項(xiàng)目的金額不能相互抵銷，即不得以凈額

9、列報(bào)，但企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則另有規(guī)定的除外。（2分） (6)比較信息的列報(bào)。企業(yè)在列報(bào)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù),以及與理解當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的說明,目的是向報(bào)表使用者提供對比數(shù)據(jù),提高信息在會(huì)計(jì)期間的可比性。(2 分) (7)權(quán)責(zé)發(fā)生制。除現(xiàn)金流量表外,企業(yè)應(yīng)該按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(2分) (8)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間短于一年的,應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)表的涵蓋期間、短于一年的原因以及報(bào)表數(shù)據(jù)不具可比性的事實(shí)。(2分) 五、業(yè)務(wù)處理題（每題10分，共30分） 33.中國工商銀行廣東省分行向總行清算中心劃款50 000 000元。要

10、求：做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 答：廣東省分行會(huì)計(jì)分錄為: 借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一總行備付金戶50 000 000. 00 貸:存放中央銀行款項(xiàng)一存放中央銀行準(zhǔn)備金50 000 000. 00(5分) 總行清算中心會(huì)計(jì)分錄為: 借:存放中央銀行款項(xiàng)一存放中央銀行準(zhǔn)備金50 000 000. 00 貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一廣東省分行存放備付金50 000 000. 00(5分) 34.假設(shè)中國工商銀行某支行根據(jù)委托貸款合同規(guī)定，按季結(jié)息，利息500元，代扣代繳增值稅30元。并將貸款利息轉(zhuǎn)入甲企業(yè)賬戶，向甲企業(yè)收取委托貸款手續(xù)費(fèi)400元。 要求：根據(jù)資料做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 答：(1)結(jié)計(jì)利息,會(huì)計(jì)分錄為: 借:吸收存款 -活期存款 -乙企業(yè)530.00 貸:其他應(yīng)付款 -甲企業(yè)戶500. 00 其他應(yīng)付款 -代扣代繳增值稅金戶30. 00(4分) (2)將利息轉(zhuǎn)人委托貸款甲企業(yè)賬戶,會(huì)計(jì)分錄為: 借:其他應(yīng)付款 -甲企業(yè)戶500. 00 貸:委托貸款資金 -甲企業(yè)500.00(3分) (3)向甲企業(yè)收取委托貸款手續(xù)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為: 借:委托貸款資金 -甲企業(yè)400.00 貸:手續(xù)費(fèi)及傭金收人 -委托貸款手續(xù)費(fèi)400. 00