電大審計(jì)學(xué)形考任務(wù)第一-十一章自測(cè)試題及答案

1、E.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)A.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作B.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法第一章自測(cè)1審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過(guò)程中保持獨(dú)立。（）自測(cè)2:與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（）。A.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的D.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離自測(cè)3:在世界范圍內(nèi)，（）是普遍采用的國(guó)家審計(jì)組織模式。自測(cè)4:民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，通過(guò)接受委托，對(duì)被審單位的會(huì)計(jì)資料

2、及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。（） 自測(cè)5:審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。自測(cè)6：（）是審計(jì)的基本職能。第二章自測(cè)1下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：（）A.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)D.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 自測(cè)2:關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法正確的有：（） 規(guī)程和方法全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C.審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力D.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范沒(méi)有法律

3、效力 E.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行自測(cè)3:注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于：（）自測(cè)4：國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為：（）a.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 b.審計(jì)準(zhǔn)則c.質(zhì)量控制準(zhǔn)則d.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則自測(cè)5: 1.判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過(guò)程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（）自測(cè)6: 1.下列提法中，不正確的是（）。A.信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審 計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。B.客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允

4、性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟。D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。2.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施第三章自測(cè)1下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有：（）A.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決 策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì) D.如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整自測(cè)2:甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) ABC股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審計(jì) 的有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額如下：

5、要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和5%，請(qǐng)代甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定ABC股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。（）自測(cè)3： 1下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是：（）A.在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同向關(guān)系B.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制效果取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)

6、的合理性和執(zhí)行的有效性2.下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是：（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性 D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在自測(cè)4： 1. M注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丙公司20X 9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，M注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（）。A.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)B.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D.實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審

7、計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20X 8年度財(cái)務(wù)的報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）。A.詢問(wèn)甲公司管理層和內(nèi)部其他人員B.實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備C.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)D.重新執(zhí)行內(nèi)部控制自測(cè)5:針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性予以應(yīng)對(duì)。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的是（）。A.對(duì)以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測(cè)試過(guò)的固定資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試B.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)， 將其函證賬

8、戶的截止日期推遲C.進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備D.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同自測(cè)6： ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在確定控制測(cè)試性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，遇到下列問(wèn)題，請(qǐng)根據(jù)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序?qū)?計(jì)準(zhǔn)則，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計(jì)上有明顯缺陷 第四章自測(cè)1：

9、民間審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是（）a.書面承諾b.審計(jì)通知書c.審計(jì)協(xié)議d.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書自測(cè)2： A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司 20X 7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) 時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)， 請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。A.甲公司編制的成本分配計(jì)算表B.甲公司管理層提供的聲明書C.甲公司提供的銀行對(duì)賬單D.甲公司連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單自測(cè)3: 1.備查類工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的，其包括（）。A.公司章程復(fù)印件B.重要會(huì)議記錄（復(fù)印件） C.與審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議副本或 復(fù)印件D.

10、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批文等復(fù)印件2.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度是審計(jì)工作遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的重要保證。下列各項(xiàng)中，符合三級(jí)復(fù)核制度要求的有（）。A.部門經(jīng)理對(duì)重要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核B.如果部門經(jīng)理作為審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級(jí)復(fù)核職責(zé)，確保三級(jí)復(fù)核制度得以執(zhí)行C.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)助理人員編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核D.合伙人對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大會(huì)計(jì)問(wèn)題、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核第五章自測(cè)1:當(dāng)審計(jì)人員通過(guò)分析程序初步推斷被審計(jì)單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)績(jī)時(shí)，審計(jì)人員對(duì)“營(yíng)業(yè)收入”的審計(jì)會(huì)從銷售發(fā)票的存根查起。自測(cè)2:分析程序

11、，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與 _的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。 分析程序還包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。自測(cè)3:銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：1.適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 2. 3.憑證的預(yù)先編號(hào)4 .充分的憑證和記錄 5.定期核對(duì)并向客戶寄出對(duì)賬單 6. 7 .銀行存款的核 對(duì)制度自測(cè)4:以下對(duì)詢證函的處理中，正確的是（）。A.在粘封詢證函時(shí)對(duì)其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿B.有10封詢證函直接交給 J公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回C.對(duì)以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?/p>

12、計(jì)事務(wù)所 D.收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給J公司以幫助催收貨款E.詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出自測(cè)1：購(gòu)進(jìn)與付款循環(huán)涉及的憑證有（）。A.購(gòu)貨發(fā)票B.出庫(kù)單C.驗(yàn)收單D.請(qǐng)購(gòu)單E.銷貨發(fā)票自測(cè)2: 般而言應(yīng)付帳款審計(jì)的主要目標(biāo)是其真實(shí)性。（）自測(cè)3: 般而言應(yīng)付帳款函證沒(méi)有應(yīng)收帳款函證重要。（）第七章自測(cè)1： 1.下列屬于存貨控制措施的是：A.存貨保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立B.限制非授權(quán)人員接近存貨C.請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)D.定期盤點(diǎn)E.生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立2下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：A.編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表，并與報(bào)表、總賬

13、和明細(xì)賬核對(duì)B.抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性C.實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收原材料的情況D.抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備E.計(jì)算毛利率并分析本期與上期有無(wú)明顯變化自測(cè)2： 1.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的是：A.對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析程序B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號(hào)的原始憑證D.詢問(wèn)和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序2.被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：A.資產(chǎn)虛減B.負(fù)債虛增C. 利潤(rùn)虛減D.存貨虛增3.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以用于對(duì)產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的 有：

14、A.抽取部分產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性B.計(jì)算產(chǎn)品毛利率，分析其變動(dòng)合理性 C.分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況D.分析比較近期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況E.對(duì)產(chǎn)成品實(shí)施監(jiān)盤，確定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符自測(cè)3： 1.審計(jì)人員運(yùn)用分析復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時(shí)應(yīng)采用的指標(biāo)是：A.存貨周轉(zhuǎn)率B.資產(chǎn)負(fù)債率 C.流動(dòng)比率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 2.某企業(yè)20 X 2年3月20日庫(kù)存商品 A的實(shí)際盤存數(shù)量為 220件。20 X 2年1月1日至20X 2年3月20日盤點(diǎn)時(shí)止，庫(kù)存商品A 的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件。可以確認(rèn)該企業(yè) 20X 1年

15、12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數(shù)量為：A. 520件B. 120件C. 220件D. 320件3.下列關(guān)于監(jiān)盤的說(shuō)法中，正確的是：A.監(jiān)盤的目的是確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在B.監(jiān)盤可以證實(shí)報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確C.監(jiān)盤是指審計(jì)人員親自盤點(diǎn)被審計(jì)單位的各種實(shí)物資產(chǎn)D.監(jiān)盤不能驗(yàn)證資產(chǎn)的完整性E.監(jiān)盤可以證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)4根據(jù)下表所列購(gòu)貨發(fā)票日期、驗(yàn)收單日期和購(gòu)貨明細(xì)賬日期， 判斷下列五項(xiàng)購(gòu)貨截止中， 正確的截止有哪些？A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 E. 5自測(cè)4:【資料】20 X 3年4月，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)丙公司20X 2年度財(cái)務(wù)報(bào)表情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)

16、業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1 審計(jì)人員對(duì)丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)。2在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，為了確定某固定資產(chǎn)確實(shí)屬丙公司所有，審計(jì)人員審查了有關(guān)憑證。3. 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司于 20X 2年6月對(duì)一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為2 000萬(wàn)元，已提折舊800萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備為 0。在改擴(kuò)建過(guò)程中，取得變價(jià)收入50萬(wàn)元,領(lǐng)用工程物資400萬(wàn)元，發(fā)生其他支出100萬(wàn)元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物入賬價(jià)值為2 400萬(wàn)元。4. 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司 20 X2年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造廠房購(gòu)買土地使 用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相

17、關(guān)的借款費(fèi)用 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；對(duì)市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備； 對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5. 審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計(jì)提的合理性進(jìn)行了審查，判斷固定資產(chǎn) 計(jì)提的折舊額無(wú)異常情況?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。1針對(duì)“資料1”，下列審計(jì)程序中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全B. 驗(yàn)證固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性C. 檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的正確性D. 審查固定資產(chǎn)報(bào)廢是否經(jīng)過(guò)審批2針對(duì)“資料2”，下列各項(xiàng)中，可用以證明丙公司固定資產(chǎn)所有權(quán)的有：選擇

18、一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.產(chǎn)權(quán)證明書B(niǎo). 固定資產(chǎn)明細(xì)賬C. 財(cái)產(chǎn)稅單D. 購(gòu)貨發(fā)票3針對(duì)“資料3”，對(duì)于改擴(kuò)建后建筑物的入賬價(jià)值，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，審計(jì)人員應(yīng)建議丙公司做如下調(diào)整：選擇一項(xiàng)：A. 調(diào)減固定資產(chǎn)50萬(wàn)元B. 調(diào)減固定資產(chǎn)750萬(wàn)元C. 調(diào)減固定資產(chǎn)850萬(wàn)元D. 調(diào)減固定資產(chǎn)700萬(wàn)元4針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司賬務(wù)處理正確的有： 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B. 將為建造廠房購(gòu)買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程C. 對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理D. 對(duì)市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值

19、準(zhǔn)備5據(jù)“資料5”，審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計(jì)提的合理性進(jìn)行審查時(shí)， 可采用的方法有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 將20X 2年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，并與本期計(jì)提的折舊額相比較B. 計(jì)算20 X 2年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與20X 1年度相比較C. 將20X 2年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較D. 將20X 2年度的折舊費(fèi)用與 20X 1年度的折舊費(fèi)用相比較第八章自測(cè)1:籌資與投資循環(huán)中內(nèi)部控制的職責(zé)分工包括：（）A. 盈余公積核算、復(fù)核由不同人員完成，一人登記明細(xì)賬和總賬B. 籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨(dú)立C. 財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對(duì)資金收

20、付、記錄、復(fù)核相互獨(dú)立D. 籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立E. 籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督相互獨(dú)立自測(cè)2： A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) X公司2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，對(duì)借款執(zhí)行的下 列各項(xiàng)審計(jì)程序中，最能夠證實(shí)長(zhǎng)期借款完整性的是（）。A. 檢查借款利息與本金是否相符B. 根據(jù)長(zhǎng)期借款明細(xì)賬，追查有關(guān)借款的原始憑證C. 將長(zhǎng)期借款明細(xì)匯總表與明細(xì)賬和總賬核對(duì)D. 向被審計(jì)單位所有的銀行發(fā)函詢證自測(cè)3:如果能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分審計(jì)，且能證實(shí)兩者的期初余額、期末余額和本期發(fā)生額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不必對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)。（）自測(cè)4:多項(xiàng)選擇題：對(duì)盈余公積進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序包括：（）

21、A. 保證利潤(rùn)的真實(shí)性B. 將核對(duì)無(wú)誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報(bào)表核對(duì)C. 查閱公司章程及盈余公積處理有關(guān)規(guī)定D. 編制或取得盈余公積明細(xì)表，與利潤(rùn)分配表核對(duì)E. 將盈余公積明細(xì)賬與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)自測(cè)5： 1単項(xiàng)選擇題：計(jì)算投資收益占利潤(rùn)總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審 計(jì)單位（）A. 盈利能力的穩(wěn)定性B. 投資的完整性C. 投資收益正確性D. 投資的真實(shí)性2單項(xiàng)選擇題：B注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指派對(duì)Y股份有限公司2013年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行預(yù)審。正在對(duì)Y公司有關(guān)對(duì)外投資處置內(nèi)部控制的合理性和有效性進(jìn)行測(cè)試，有下列問(wèn)題需做出判斷。（）A. 檢查對(duì)外投資預(yù)算是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)B. 觀察投資

22、處置的審批和執(zhí)行是否確實(shí)分離C. 檢查投資項(xiàng)目的分析論證報(bào)告D. 審閱內(nèi)部盤核報(bào)告自測(cè)6:多項(xiàng)選擇題：如果被審計(jì)單位投資的證券是委托專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)其是否確實(shí)存在審計(jì)人員可以采取的程序有：（）A. 會(huì)同被審計(jì)單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤點(diǎn)B. 檢查長(zhǎng)期投資明細(xì)賬C. 逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄D. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證E. 編制對(duì)外投資明細(xì)表第九章自測(cè)1:1.根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求，出納員可以承擔(dān)的職責(zé)是：最有效的審計(jì)手續(xù)是A. 登記現(xiàn)金日記賬B. 編制和審核記賬憑證C. 登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬D. 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：

23、A. 嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制B. 嚴(yán)格職責(zé)分工C. 定期核對(duì)檢查D. 控制坐支規(guī)模E. 嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)3下列審計(jì)程序中，屬于對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試的有：A. 使用分析程序檢查貨幣資金總體合理性B. 向與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行進(jìn)行函證C. 抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人D. 檢查貨幣資金收付憑證的管理情況E. 審閱被審計(jì)單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定自測(cè)2： 1在對(duì)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤過(guò)程中，負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)A. 審計(jì)人員B. 出納員C. 倉(cāng)庫(kù)保管員D. 會(huì)計(jì)主管2審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，()A. 審查年末銀行存款總賬B. 詢證12

24、月31日銀行存款余額C. 審查12月份支票存根及銀行存款日記賬D. 審查12月31日銀行對(duì)賬單3審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有：A. 在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場(chǎng)情況下，由出納員清點(diǎn)B. 采取突擊式監(jiān)盤C. 盡量安排在營(yíng)業(yè)開(kāi)始前或營(yíng)業(yè)結(jié)束后D. “庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字E. 事先通知出納員做好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤點(diǎn)時(shí)間4審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銀行存款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可采用的審計(jì)程序有：A. 檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B. 檢查不相容職務(wù)是否分離C. 抽查銀行存款付款憑證D. 函證銀行存款余額E. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)

25、務(wù)是否及時(shí)入賬自測(cè)3： 1.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是：a. 稅收滯納金b. 非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出c. 占年度利潤(rùn)總額2%的公益性捐贈(zèng)d. 向下屬公司的捐贈(zèng)2.審計(jì)人員在對(duì)甲公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司按照利潤(rùn)總額7000萬(wàn)元的25%計(jì)提了所得稅。審計(jì)人員張琴將甲公司計(jì)算應(yīng)納說(shuō)所得額的相關(guān)資料整理如下：(1 )當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為 20000萬(wàn)元；(2) 當(dāng)年度實(shí)際支付工資薪酬4000萬(wàn)元，均允許扣除；(3) 當(dāng)年賬面列支的職工福利費(fèi)為600萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi) 120萬(wàn)元；(4) 賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)180萬(wàn)元；(5 )因部分產(chǎn)品違規(guī)經(jīng)營(yíng)支付罰款6萬(wàn)元

26、；(6) 支付滯納金2萬(wàn)元；(7) 購(gòu)買國(guó)債利息收入 4萬(wàn)元；(8 )經(jīng)核定本年度企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)合計(jì)410萬(wàn)元；(9) 當(dāng)年計(jì)入損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)200萬(wàn)元；(10) 本年度發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)800萬(wàn)元，向子公司捐款10萬(wàn)元；(11 )贊助支出6萬(wàn)元。請(qǐng)幫助張琴完成下面的計(jì)算。1.按稅法規(guī)定，可稅前列支的職工福利費(fèi)是 _萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)是 _萬(wàn)元，需_(本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 _萬(wàn)元。2按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是 _萬(wàn)元，應(yīng) _（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額 _萬(wàn)元。3罰款、滯納金均不得稅前列支，應(yīng) _

27、（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整” ？）應(yīng)納稅所得額 _萬(wàn)元。4國(guó)債利息收入免稅，應(yīng) _（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額 _萬(wàn)元。5按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)合計(jì)為 _萬(wàn)元，應(yīng)_（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額 _萬(wàn)元。6研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除，應(yīng) _（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額 _萬(wàn)元。7按照稅法規(guī)定，可稅前列支的公益救濟(jì)型捐贈(zèng)是 _萬(wàn)元，應(yīng)_（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額 _萬(wàn)元。8向子公司捐贈(zèng)、贊助支出均不得稅前列支，應(yīng) _（本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、

28、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？）應(yīng)納稅所得額 _萬(wàn)元。第十章自測(cè)1管理層聲明書是一種獨(dú)立來(lái)源的說(shuō)明書，因此可作為可靠的審計(jì)證據(jù)，代替其他證 據(jù)。若律師聲明書表明或暗示律師拒絕提供信息，或隱瞞信息，或?qū)Ρ粚徲?jì)單位敘述的情況不加修正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)認(rèn)為這是審計(jì)范圍受到限制，不能發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)被審計(jì)單位特定日期的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況做的絕對(duì)保證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可以用無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告代替。審計(jì)報(bào)告的簽署日期為審計(jì)報(bào)告完稿日期。（）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的，能夠準(zhǔn)確計(jì)量的錯(cuò)報(bào)。

29、:推斷錯(cuò)報(bào)；已識(shí)別錯(cuò)報(bào)；重分類差異；會(huì)計(jì)核算差異”會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某股份有限公司的、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)為（）。:董事會(huì)；全體職工;全體股東;董事長(zhǎng)”由于未能取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體不能發(fā)表意 見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)（）。:出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;拒絕接受委托;拒絕提供審計(jì)報(bào)告”注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，如果認(rèn)為必要，可以在（）增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，對(duì)重大事項(xiàng)加以說(shuō)明。:弓丨言段之后;意見(jiàn)段之前;意見(jiàn)段之后;審計(jì)報(bào)告附注中”如果被審計(jì)單位限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤構(gòu)成總資產(chǎn)50%的存貨，盡管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他項(xiàng)目都取得了滿意的證據(jù)，但無(wú)

30、法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序，則審計(jì)人員應(yīng)出具（）審計(jì)報(bào)告。:無(wú)法表示意見(jiàn)；帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)；保留意見(jiàn)；標(biāo)準(zhǔn)”注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段已確定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平，在終結(jié)階段，如果實(shí)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高于可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平， 即注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能接受，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。:說(shuō)服被審計(jì)單位做必要的調(diào)整；追加額外的控制測(cè)試；追加額外的實(shí)質(zhì)性程序；發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)”索取被審計(jì)單位管理層聲明的作用主要有（）:提供審計(jì)證據(jù)；明確管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；確認(rèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍；保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師”注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的作用有（）。:減輕管理層的責(zé)任;保護(hù)作用;鑒證作用;證明作用”審計(jì)意見(jiàn)的基本類型有（

31、）。:無(wú)法表示意見(jiàn);否定意見(jiàn);無(wú)保留意見(jiàn);保留意見(jiàn)”審計(jì)范圍受到限制可能是（）。:審計(jì)成本過(guò)高造成的限制;審計(jì)抽樣造成的限制;管理層造成的限制;客觀環(huán)境造成的限制”第十一章自測(cè)1:1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，執(zhí)行的審閱程序通常包括（）。A.實(shí)施分析程序，以識(shí)別異常關(guān)系和異常項(xiàng)目B詢問(wèn)股東會(huì)、董事會(huì)以及其他類似機(jī)構(gòu)決定采取的可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的措施C.詢問(wèn)被審閱單位采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度、行業(yè)慣例D詢問(wèn)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重要的認(rèn)定2在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員提供的保證水平高于在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中提供的保證 水平。（）答案氏U第一早自測(cè)1:對(duì)自測(cè)2:經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的

32、監(jiān)督； 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自 身的；經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)； 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí) 行職能的分離自測(cè)3 :立法式自測(cè)4 :對(duì)自測(cè)5 :財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)自測(cè)6 :經(jīng)濟(jì)監(jiān)督第二章自測(cè)1 :審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)； 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審 計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范；審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)自測(cè)2 :國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法制定的，具有行政規(guī)章的法律效 力；國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行 自測(cè)3 :民間審計(jì)組織的審計(jì)自測(cè)4 :鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；質(zhì)量控制準(zhǔn)則；相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則自測(cè)5 : 1.結(jié)果 2.民事責(zé)任；刑事責(zé)任；行

33、政責(zé)任自測(cè)6 : 1.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定 可以避免法律訴訟。2.投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)；保持職業(yè)懷疑態(tài)度；遵守職業(yè)準(zhǔn)則: 審慎選擇審計(jì)客戶第三章自測(cè)1 :如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整自測(cè)2 : 10萬(wàn)元自測(cè)3 : 1.在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同 向關(guān)系2重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在自測(cè)4 : 1.實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生 影響的金額、比率和趨勢(shì) 2.實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備 ；詢問(wèn)甲公司 管理層和內(nèi)部其他人員；檢查文件、

34、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)自測(cè)5 :進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備 自測(cè)6:注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)第四章自測(cè)1:審計(jì)業(yè)務(wù)約定書自測(cè)2 :甲公司提供的銀行對(duì)賬單自測(cè)3: 1.公司章程復(fù)印件；重要會(huì)議記錄（復(fù)印件）；企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批文 等復(fù)印件；與審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議副本或復(fù)印件2.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)助理人員編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核；如果部門經(jīng)理作為審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級(jí)復(fù)核職責(zé)，確保三級(jí)復(fù)核制度得以執(zhí)行 部門經(jīng)理對(duì)重要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù) 核第五章自測(cè)1 :錯(cuò)自測(cè)

35、2 :非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自測(cè)3 :適當(dāng)職責(zé)分離 現(xiàn)金盤點(diǎn)制度自測(cè)4 :對(duì)以電子郵件方式回收的詢證函， 要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?計(jì)事務(wù)所；在粘封詢證函時(shí)對(duì)其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì) 工作底稿第六章自測(cè)1 :驗(yàn)收單；請(qǐng)購(gòu)單；購(gòu)貨發(fā)票自測(cè)2 :錯(cuò)自測(cè)3 :對(duì)第七章自測(cè)1:1.定期盤點(diǎn)；存貨保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立；限制非授權(quán)人員接近存 貨2.抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性；抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備；實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收原材料的情況自測(cè)2: 1.對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析程序 2.存貨虛增3.分析比較近期各年度主要產(chǎn) 品生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況；計(jì)算產(chǎn)品毛利率，分析其變動(dòng)合

36、理性 ；分析比較近期 各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況自測(cè)3 : 1.存貨周轉(zhuǎn)率2.120件3.監(jiān)盤的目的是確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在；監(jiān)盤不能驗(yàn)證資產(chǎn)的完整性 4.1 ; 4 ; 5自測(cè)4 : 1.審查固定資產(chǎn)報(bào)廢是否經(jīng)過(guò)審批；驗(yàn)證固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性；驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全2.財(cái)產(chǎn)稅單；購(gòu)貨發(fā)票；產(chǎn)權(quán)證明書3.調(diào)減固定資產(chǎn)750萬(wàn)元4.對(duì)市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固 定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān) 的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 5.將20 X2年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊 率，并與本期計(jì)

37、提的折舊額相比較；計(jì)算20 X2年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與20 XI年度相比較；將20 X2年度的折舊費(fèi)用與20 XI年度的 折舊費(fèi)用相比較第八章自測(cè)1 :籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨(dú)立；籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立 籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督相互獨(dú)立 ；財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對(duì)資金收付、記錄、 復(fù)核相互獨(dú)立自測(cè)2 :向被審計(jì)單位所有的銀行發(fā)函詢證自測(cè)3 :錯(cuò)自測(cè)4 :將核對(duì)無(wú)誤的盈余公積與盈余公積賬戶、 報(bào)表核對(duì)；查閱公司章程及盈 余公積處理有關(guān)規(guī)定；將盈余公積明細(xì)賬與會(huì)計(jì)憑證核對(duì) ；編制或取得盈余公 積明細(xì)表，與利潤(rùn)分配表核對(duì)自測(cè)5 : 1.盈利能力的穩(wěn)定性2.觀察投資處置的審批和執(zhí)行是否確實(shí)分離自測(cè)6 :會(huì)同被審計(jì)單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤點(diǎn)；向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證第九章自測(cè)1 : 1.登記現(xiàn)金日記賬2.嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)；嚴(yán)格職責(zé)分工；嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控 制；定期核對(duì)檢查3.審閱被審計(jì)單位貨