農村商業(yè)銀行財務會計工作評價等級管理辦法

1、農村商業(yè)銀行財務會計工作評價等級管理辦法165 號 （5月 26 日）第一章 總 則第一條 為全面、公正、客觀地評價農村商業(yè)銀行股份有 限公司 （ 以下簡稱本行 ）財務會計工作質量，提高本行財務會計工 作管理水平，逐步實現(xiàn)財務會計工作制度化、流程化和規(guī)范化 提高內部風險控制能力。 根據(jù)省農村信用社財務會計工作評價 辦法和有關財務會計制度要求和規(guī)定，結合本行實際，特制定 本辦法。財務會計工作評價采用千分制，共九項考核內容，其中：機 構及人員管理 80 分；會計基本規(guī)定及核算管理 180 分；現(xiàn)金及 出納業(yè)務管理 120 分；支付結算管理 120 分；財務管理 180 分； 計算機綜合業(yè)務管理 1

2、00 分；會計檔案管理 50 分；操作風險點 防控 120 分；優(yōu)質服務 50 分。計分方法采用單項計分，累計總 分的方式；單項分數(shù)扣完為止，不倒扣分。第三條 財務會計工作評價實行等級管理考核。 等級分為： 考核得分在 951 分（含）以上的支行、 營業(yè)部，為財務會計工作 評價等級管理一級單位（簡稱： 一級）；考核得分在 901 分（含） 950 分的支行、 營業(yè)部，為財務會計工作評價等級管理二級單 位（簡稱：二級） ；考核得分在 851 分（含） -900 分以下的支 行、營業(yè)部，為財務會計工作評價等級管理三級單位（簡稱：三 級）；考核得分在 851 分以下的支行、營業(yè)部，為財務會計工作 評

3、價等級管理不達標單位。第四條 本辦法適用于轄內各支行、營業(yè)部，各支行、營業(yè) 部財務會計工作評價等級由本行按本辦法組織考核確認。 本行財 務會計工作評價等級由省聯(lián)社根據(jù) 省農村信用社財務會計工作 評價辦法組織考核確認。第二章 基本規(guī)定及考核標準第五條 機構及人員管理（ 80 分）（一）機構管理。根據(jù)業(yè)務需要，按照效率和控制原則，科 學合理地設置會計崗位，配備會計人員，內部業(yè)務流程清晰。（二）會計人員管理。網(wǎng)點會計主管精通會計專業(yè)知識，取 得會計從業(yè)資格證書， 從事會計工作滿三年； 會計出納人員原則 上應取得會計從業(yè)資格證書和通過本行組織的上崗考試。（三）優(yōu)化勞動組合。 嚴格執(zhí)行綜合柜員崗位定期輪

4、換和強 制休假制度。（四）業(yè)務培訓。有計劃開展各項業(yè)務學習、培訓及崗位練 兵活動，全面提高員工整體素質。（五）坐班制度。會計主管堅持坐班制度，切實履行崗位監(jiān) 督職責，做好內部管理、柜員出勤管理、軋庫管理等日常業(yè)務管 理工作。（六）檢查輔導。有健全的業(yè)務檢查輔導制度，按月開展業(yè) 務檢查輔導工作。（七）崗位職責。 建立健全各崗位責任制和工作質量考核體 系，以崗定責，定期考核，獎懲分明。（八）會計主管崗位調動應充分征求本行財務會計部門同第六條 會計基本規(guī)定及核算管理 （180 分）（一）會計科目。按照新會計準則的要求，正確劃分資產及 負債的種類，按規(guī)定正確使用會計科目和內部賬戶（含表外科 目），無亂

5、用科目現(xiàn)象。（二）核算規(guī)定。加強會計核算，做到憑證要素齊全，賬簿 記載規(guī)范，賬務處理做到“五無”，賬務核算達到 “八相符?！保ㄈ├手贫裙芾怼栏駡?zhí)行人民幣利率管理規(guī)定 ， 按照省農村信用社人民幣存貸款業(yè)務計結息規(guī)則進行存、貸 款計結息； 正確執(zhí)行利率政策和利息收支管理規(guī)定， 按規(guī)定計算 各項利息收支， 無人為調整利息收支現(xiàn)象， 有確需調整的必須經 本行有權部門批準。（四）“四雙”及復核、授權制度。 按照制度等規(guī)定正確辦理各 類業(yè)務，嚴格執(zhí)行“四雙”等內部制約制度，認真做好復核、授權 和事（中）后監(jiān)督工作。（五）業(yè)務操作制度管理。有完善業(yè)務管理制度、操作流程 和詳細的崗位職責，分工明確，責任

6、清楚；會計出納人員變動， 交接手續(xù)清楚。計算機生成的憑證、賬簿、報表等各類會計核算 資料符合電算化有關規(guī)定， 定期打印裝訂且編號連續(xù)， 簽章齊全， 專人負責保管。（六）重要空白憑證管理。 重要空白憑證列入表外科目 核算；庫房有專人管理，領發(fā)手續(xù)嚴密，賬實相符；建立使用銷 號制度，作廢憑證按規(guī)定處理。（七）賬戶管理。按人民幣銀行結算賬戶管理細則等規(guī) 定辦理賬戶開立、變更、撤銷手續(xù)；賬戶資料齊全完整，按規(guī)定 進行客戶風險等級分類， 對長期不動戶要及時進行清理； 內部賬 戶管理符合要求，每年至少對內部賬戶的開設、管理、使用情況 進行一次檢查。（八）嚴格執(zhí)行反洗錢法 、儲蓄實名制 、商業(yè)銀行現(xiàn) 金收付

7、柜面監(jiān)督細則和聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)有關規(guī)定， 各支行設立專職或兼職的反洗錢崗位，負責反洗錢工作。（九）大額可疑交易報告管理。切實履行反洗錢義務，安排 專人負責對大額、可疑支付交易信息錄入、上報工作；加強數(shù)據(jù) 分析和判斷，有較強的可疑甄別能力和較高的數(shù)據(jù)報送質量。（十）會計交接。會計出納人員變動、短期離職均應辦理交 接，手續(xù)清楚。第七條 現(xiàn)金及出納業(yè)務管理（ 120 分）（一）內控要求。非綜合柜員制網(wǎng)點現(xiàn)金收付雙人臨柜，換 人復核；有價單證視同現(xiàn)金管理，并堅持“賬證分管”的原則，當 日核對賬款； 柜員休息或營業(yè)終了所有現(xiàn)金、 金銀及有價單證等 要掃數(shù)入庫， 入庫前須由會計主管安排對款項進行卡

8、把核對； 大 額現(xiàn)金支付執(zhí)行人民銀行大額現(xiàn)金支付和反洗錢有關規(guī)定； 柜員 中途離崗時應將電腦退出至登錄狀態(tài)，現(xiàn)金、重要單證、章印等 應入箱加鎖。（二）票幣管理。票幣挑剔符合規(guī)定、票幣整點及時準確， 達“五好錢捆”標準；假幣收繳、出納錯款按規(guī)定處理，無空、溢 庫、白條抵庫現(xiàn)象；杜絕假幣流入、流出，不得拒收、拒換輔殘 幣。三）庫款管理。嚴格庫款管理，堅持雙人管庫，雙人守庫（款箱統(tǒng)一接送除外） ，鑰（密）匙分管和單線平行交接制度。（四）查庫制度。會計主管每周至少查庫一次；行長（主持 工作的副行長）堅持每月一次全面查庫 ,每季必須堅持“3+1 ”查庫 制度；會計主管執(zhí)行午間、日終現(xiàn)金卡把查庫制度或柜員

9、午間、 日終現(xiàn)金換人交叉卡把查庫制度。查庫內容齊全、完整，查庫記 錄登記清楚。（五）“一日三碰庫”制度。會計主管負責監(jiān)督柜員每日“早、 中、晚”三碰庫，柜員錢箱雙人加鎖，確保賬款相符、資金安全。（六）庫房管理。嚴格庫房管理，庫房及營業(yè)室安全設施齊 全；庫房整潔無雜物；庫款存放整齊有序；做到無潮濕、霉爛、 蟲蛀、鼠咬等現(xiàn)象。無人值守的網(wǎng)點，做到現(xiàn)金、重要單證、章 印“三不留。”（七）錢箱限額管理。對柜員錢箱實行“限額管理” ， 且額度 設置按綜合柜員制辦法規(guī)定執(zhí)行， 營業(yè)終了柜員尾箱超過額度必 須上繳主出納。柜員休息，庫款清空，全部上繳主出納。第八條 支付結算管理（ 120 分）（一）“印、證、

10、押”管理。印、證、押按規(guī)定建立使用和保管 登記簿；堅持分管分用制度，嚴密交接手續(xù)。（二）結算業(yè)務。 往來業(yè)務序時記賬、 對賬，差錯更正及時； 查詢、查復及時認真，查詢查復憑證妥善保管。農信銀、實時匯 兌、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等轉、退匯在規(guī)定時間內辦理。（三）崗位設置及差錯管理。崗位設置科學，記賬、復核、 授權和對賬崗位嚴格分開；對月累計發(fā)生額在 1000 萬元以上客 戶堅持與單位主管熱線查證制度， 客戶賬面余額在 100 萬元以上 的堅持上門對賬制度， 對未達賬項和賬款差錯的查核工作專人負 責，不返原崗處理。（四）支付結算制度。認真執(zhí)行票據(jù)法 、票據(jù)管理實施 細則和支付結算細則 等有關規(guī)定， 及時辦

11、理各種結算業(yè)務， 向外公示結算業(yè)務收費標準，按規(guī)定向客戶收取結算費用。（五）預留印鑒管理。紙質（電子預留印鑒）應收集齊全， 按規(guī)定辦理客戶預留銀行印鑒掛失和更換印鑒業(yè)務； 做好預留印 鑒的保管、保密工作。第九條 財務管理（ 180 分）（一）財務收支管理。 嚴格執(zhí)行 金融企業(yè)財務規(guī)則 規(guī)定； 財務核算完整、真實、準確，無亂擠、亂攤成本、截留利潤、轉 移收入、私設小金庫等違章、違紀行為，無濫發(fā)獎金實物津貼、 虛報冒領等違反財經紀律和制度規(guī)定的行為。 內部賬務核算手續(xù) 齊全、嚴密，符合要求，資金往來準確反映、無虛增、虛列及亂 調科目現(xiàn)象。（二）財務預算編制及決算報告。認真編制財務收支計劃、 費用預

12、算、經營測算，定期開展財務收支活動分析，檢查財務收 支計劃執(zhí)行情況及結果，總結經驗，挖掘潛力，不斷提高財務管 理水平。（三）無形資產、遞延資產、固定資產、在建工程、低值易 耗品管理。建立健全賬、卡、簿，計提（攤銷）符合規(guī)定；專人 負責實物管理，定期組織全面清查，做到賬實相符，確保財產完 整。四）非生息資產管理。嚴控非生息資產占用，減少非營業(yè) 性款項掛賬， 加強應收、應付款項等掛賬管理， 明確清收責任人。（五）內部賬務核算管理。加強費用列支管理，內部賬務核 算手續(xù)齊全、嚴密，符合要求。第十條 計算機綜合業(yè)務管理（ 100 分）（一）柜員卡管理。 實行嚴格的柜員操作卡和密碼雙重控制 方式管理，實行

13、“一人一碼一卡操作制度” （采用指紋認證系統(tǒng)后 按相關規(guī)定執(zhí)行） ，不得設立虛擬（代班）柜員操作卡；柜員定 期更換操作密碼，柜員現(xiàn)金收、付、轉賬及授權卡的權限設置科 學；柜員卡及授權卡領用、交接、上交、銷毀以及柜員身份指紋 認證等均按規(guī)定流程執(zhí)行。（二）崗位職責分離。根據(jù)綜合柜員操作權限，嚴格控制柜 員業(yè)務操作范圍； 負責業(yè)務授權柜員不得從事面向客戶、 賬戶的 具體業(yè)務操作； 隔離前臺賬務和后臺審核權限， 同一個柜員不得 同時擁有前臺核心賬務系統(tǒng)和后臺風險管理 （信貸、 資金交易等 審批）系統(tǒng)柜員操作權限。（三）自助設備管理。 自動取款機 （ATM） 、自動存款機 （CDM） 等自助設備運行狀

14、態(tài)良好、整潔、安全監(jiān)控設施齊全，監(jiān)控錄像 資料保管符合規(guī)定；自助設備安全巡查到位。第十一條 會計檔案管理（ 50 分）（一）資料裝訂整理。憑證及時整理裝訂；分戶賬、總賬按 月（年）分科目順序整理裝訂；各種登記簿按類別年度終了整理 裝訂；會計報表按月（年）整理裝訂。（二）資料歸檔要求。根據(jù)歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊 或封塑保管，按照保管期限、內容及形成時間進行分類索引，登 記會計檔案保管登記簿。 磁介質檔案保管具備防磁條件， 每年翻 錄一次，實行雙備份異地分別保管。（三）檔案室安全設施。 檔案室應具備“五防”、“五無”的標準。 即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無火患、無蟲蛀、 無霉爛、

15、無鼠咬、無失竊。（四）檔案調閱制度。由專人負責檔案保管工作，嚴格執(zhí)行 會計檔案調閱管理制度，無會計檔案丟失和泄密現(xiàn)象。（五）檔案銷毀。 保管期限屆滿的會計檔案及時進行清理銷 毀。銷毀會計檔案將檔案信息與其保存介質一同銷毀。第十二條 操作風險點及防控措施（ 120 分）（一）業(yè)務權限設置及管理。不得超權限辦理業(yè)務；同一柜 員不得兼辦不相容業(yè)務； 未經授權嚴禁劃轉同業(yè)資金； 不得違規(guī) 為客戶查詢資料；嚴禁通過卡、折等工具以“空存實取”方式調撥 現(xiàn)金；同一柜員不得同時擁有核心賬務系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng) （信 貸、資金交易等審批）操作權限；嚴禁記賬與對賬一個人兼任； 嚴禁設立機動柜員和代班共用柜員卡； 嚴

16、禁貸款資金未轉入結算 賬戶而直接取現(xiàn)； （二）憑證及印章管理。嚴禁手工填寫應由計 算機打印的重要空白憑證； 嚴禁將重要空白憑證和業(yè)務印章帶出 柜面使用； 嚴禁將重要空白憑證事先蓋好印章； 嚴禁用內部憑證 代替客戶憑證。（三）禁止事項。嚴禁綜合柜員為自己辦理業(yè)務；嚴禁將柜 員卡交于他人使用； 嚴禁柜員接觸客戶密碼； 嚴禁柜員私自代管 客戶存單、存折、銀行卡等支付工具、票據(jù)、印鑒和密碼；嚴禁 未經授權許可， 自制憑證上機操作或無憑證輸入數(shù)據(jù)信息； 嚴禁 柜員工作時間外擅自簽到辦理業(yè)務； 嚴禁存取款憑條、 利息清單、 銷戶存單、 存折不經客戶簽字確認； 嚴禁柜員之間相互辦理內部 現(xiàn)金調撥業(yè)務；嚴禁內

17、部職工出借個人賬戶等。第十三條 優(yōu)質服務（ 50 分）（一）基礎設施統(tǒng)一標識。營業(yè)網(wǎng)點外標牌統(tǒng)一設立。營業(yè) 大廳內、外物品擺放有序、便民設施齊全、服務環(huán)境達到“整齊、 潔凈、舒適、美觀”；安全監(jiān)控設施、工作機具齊全，金庫、檔案 室等營業(yè)附屬設施安全達標。（二）柜面服務及監(jiān)督。柜員舉止大方，儀表端正，著裝整 齊，接待客戶熱情、禮貌，實行掛牌服務；業(yè)務量與薪酬掛鉤， 推行限時服務，提高柜面工作效率。（三）監(jiān)督管理到位。建立社會公開監(jiān)督、群眾評議制度， 提高柜面服務質量。第三章 考核方式及申報評比第十四條 財務會計工作評價等級管理考核 ,堅持“公平、公 正、公開”的原則，以統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一考

18、核”的原則 , 每年對全轄支行、營業(yè)部組織實施。第十五條 各支行、 營業(yè)部要成立相應的領導小組， 組織開 展財務會計評價等級管理考核工作。第十六條 各支行、營業(yè)部行長、會計主管負責這項工作 的具體實施與推進，并做好轄內機構日常會計工作的檢查監(jiān)督， 制定相應的實施方案和等級管理目標， 認真對照 農村商業(yè)銀行 財務會計工作評價等級管理考核驗收標準 （以下簡稱考核驗 收標準，見附件）和本辦法，定期不定期地對各支行進行檢查 輔導監(jiān)督， 做到時期考核與時點考核相結合， 以提升財務會計工 作管理水平。第十七條 年度中發(fā)生以下重大結算事故或案件的支行、 營業(yè)部不得參加財務會計評價等級管理考核驗收。（一）濫用

19、科目、設置賬外賬、違規(guī)經營、財務賬表及報告 虛假的單位；（二）發(fā)生丟失印章、密押（編押機） 、重要空白憑證（有 價單證）等事故。（三）有章不循、有法不依、違章操作發(fā)生錯賬、錯款等差 錯，損失累計達 10000 元（含 10000 元）的單位。（四）考核期內經有關部門檢查確認有重大違紀問題的， 受 到省聯(lián)社、人民銀行或銀監(jiān)部門通報批評。（五）考核期發(fā)生經濟案件或刑事案件的支行。第十八條 各支行、營業(yè)部的會計工作評價等級申報，應 由低到高依次進行，申報單位必須做好以下基本工作：（一）各支行、營業(yè)部對照本辦法和考核驗收標準逐項 進行自檢評分，每季度模擬自測，對自檢發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改 方案。整改方案應包括整改的具體項目和內容， 整改后達到的目 標，執(zhí)行和督促人的姓名、職務，完成時間和自驗時間等，在整 改過程中不得對過去制作的已生效的會計憑證和賬簿進行重制 或更換。 整改工作完成后向本行考核小組提出申請， 每年九月份 各支行、 營業(yè)部向財務會計部申報。 本行組織人員于四季度采用 適當?shù)姆绞剑?對申報支行、 營業(yè)部連續(xù)年度財務會計管理工作進 行考核。（二）按照會計出納基本制度以及省聯(lián)社對轄內財務會 計工作的管理要求， 會計監(jiān)管員每季對轄屬機構常規(guī)性檢查的工 作報告，以及每季一次的對轄屬單位按考核驗收標準進行的 檢查評分及整改結果，