（推薦）《稅務會計》學生實驗報告書

1、如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!學生學號實驗課成績學 生 實 驗 報 告 書實驗課程名稱稅務會計開 課 學 院管理學院指導教師姓名占永紅學 生 姓 名學生專業(yè)班級20142015學年第2學期如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!實驗報告填寫規(guī)范 1、 實驗是培養(yǎng)學生動手能力、分析解決問題能力的重要環(huán)節(jié)；實驗報告是反映實驗教學水平與質(zhì)量的重要依據(jù)。為加強實驗過程管理，改革實驗成績考核方法，改善實驗教學效果，提高學生質(zhì)量，特制定本實驗報告書寫規(guī)范。2、 本規(guī)范適用于管理學院實驗課程。3、 每門實驗課程一般會包括許多實驗項目，除非常簡單的驗證演

2、示性實驗項目可以不寫實驗報告外，其他實驗項目均應按本格式完成實驗報告。在課程全部實驗項目完成后，應按學生姓名將各實驗項目實驗報告裝訂成冊，構(gòu)成該實驗課程總報告，并給出實驗課程成績。4、 學生必須依據(jù)實驗指導書或老師的指導，提前預習實驗目的、實驗基本原理及方法，了解實驗內(nèi)容及方法，在完成以上實驗預習的前提下進行實驗。教師將在實驗過程中抽查學生預習情況。5、 學生應在做完實驗后三天內(nèi)完成實驗報告，交指導教師評閱。6、 教師應及時評閱學生的實驗報告并給出各實驗項目成績，同時要認真完整保存實驗報告。在完成所有實驗項目后，教師應將批改好的各項目實驗報告匯總、裝訂，交課程承擔單位（實驗中心或?qū)嶒炇遥┍９艽?/p>

3、檔。附表：實驗成績考核建議觀測點考核目標成績組成實驗預習1 對驗證型實驗，考察對實驗原理與方法的預習情況2 對于綜合型、設計型實驗，著重考查設計方案的科學性、可行性和創(chuàng)新性對實驗目的和基本原理的認識程度，對實驗方案的設計能力20%實驗過程1 是否按時參加實驗2 對實驗過程的熟悉程度3 對基本操作的規(guī)范程度4 對突發(fā)事件的應急處理能力5 實驗原始記錄的完整程度6 同學之間的團結(jié)協(xié)作精神著重考查學生的實驗態(tài)度、基本操作技能；嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、團結(jié)協(xié)作精神30%結(jié)果分析1 所分析結(jié)果是否用原始記錄數(shù)據(jù)2 計算結(jié)果是否正確3 實驗結(jié)果分析是否合理4 對于綜合實驗，各項內(nèi)容之間是否有分析、比較與判斷等考查

4、學生對實驗數(shù)據(jù)處理和現(xiàn)象分析的能力；對專業(yè)知識的綜合應用能力；事實求實的精神50%如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!實驗項目名稱增值稅和企業(yè)所得稅納稅申報實務實驗者專業(yè)班級同組者實驗日期10和15周星期四5-8節(jié)一、實驗目的、意義結(jié)合稅務會計課程內(nèi)容，通過多媒體稅收實務教學系統(tǒng)提供的仿真資料和數(shù)據(jù)，讓學生模仿企業(yè)的辦稅員，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟業(yè)務和各種憑證，練習我國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅兩個稅種應納稅額的計算和納稅申報表的填制，加強學生對稅務會計課程內(nèi)容的理解和掌握，提高學生對納稅實務的操作能力。二、實驗基本原理與方法多媒體稅收實務教學系統(tǒng)包括我國現(xiàn)行主要稅種的納稅申報的學習。學生通過軟件

5、中提供的仿真資料和數(shù)據(jù)練習我國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅兩個稅種應納稅額的計算和納稅申報表的填制。三、實驗內(nèi)容及要求學生利用多媒體稅收實務教學系統(tǒng)，練習增值稅和企業(yè)所得稅納稅申報表的填制，具體要求如下表：序號實 驗 項 目 名 稱實驗學時實驗類別實驗類型開出要求1增值稅納稅申報實驗4專業(yè)課綜合性必做2企業(yè)所得稅納稅申報實驗4專業(yè)課綜合性必做如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!四、實驗原始記錄（可附加頁）增值稅納稅申報表1、 填制銷售額的時候，注意委托代銷.稅法將委托代銷行為視同銷售貨物征收增值稅。 圖12、 銷售退回本年度銷售的商品，在年度終了前（12月31日）退回，沖減退回月份的主營業(yè)務收

6、入以及相關的成本、稅金。圖2如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!圖33、開具其他發(fā)票要加上下屬分獨立門市部的稅收收入。圖4如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!下面的為錯誤的做法。圖5因為增值稅為價外稅，應當將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額。換成不含稅的銷售額=410542/（1+17%）=350890.60圖6如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!4、未開具發(fā)票的情形圖7圖8銷項稅額可以不要一點一點加，直接銷售額乘以17%。5、簡易計稅方法12.17銷售舊車取得8840088400/（1+3%）=85825.24應交稅費=85825.24*3%/2=1287.386、免稅圖9換

7、算成人民幣=175500*8.33=1461915換算成不含稅的銷售額+=1461915/（1+17%）=4741692.31如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!以下為最后的全部表格圖10圖11如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!7、準許抵扣的增值稅進項稅額17%的稅率圖1213%的稅率圖1311%的稅率圖14如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!圖156%的稅率圖16第二欄金額=1790000+1972500+405880+300000=4468380第二欄稅額=304300+256425+44646.8+18000=623371.88、其他扣稅憑證如果您需要使用本文檔，請點

8、擊下載按鈕下載!圖17本期準許抵扣的進項稅額=本期發(fā)生的進項稅額*增值稅稅率=425790*13%=55352.7圖18以上屬于非正常損失圖19圖20如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!圖2113% 12.3將向農(nóng)民購進的農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，該批農(nóng)產(chǎn)品貨款 2400*8+3500*2=26200 應轉(zhuǎn)出增值稅進項稅 26200*13%=340611% 12.3 農(nóng)產(chǎn)品包含的運輸費： 281.25*8+300*2=2850 應轉(zhuǎn)出進項稅額 2850*11%=313.5非應稅項目、集體福利、個人消費=3406+313.50=3719.5本期進項稅額轉(zhuǎn)出=3719.5+5461.25=9180

9、.75最后是完整的表格圖22如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!圖23如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!圖24圖25如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!5、 實驗結(jié)果與討論 1在填寫報表時，根據(jù)增值稅一般納稅人認定書及相關資料填寫稅款所屬時間、填表日期、納稅人登記號、所屬行業(yè)、納稅人名稱、注冊地址、營業(yè)地址、開戶銀行賬號等基本信息。需要蓋章的不能忘記蓋章。(1)本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，要填寫具體的起止年、月、日。(2)本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。(3)本表“納稅人名稱”欄，要填寫納稅人單位

10、名稱全稱，不能填寫簡稱。2增值稅稅額計算增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種（1） 一般納稅人的應納稅額當期銷項稅額當期進項稅額。（2） 小規(guī)模納稅人的應納稅額=含銳銷售額（1征收率）征收率（3） 增值稅稅率分為五檔：基本稅率17%、低稅率13%、7%、征收率和零稅率3在實驗中遇到的一些問題（1） 在計算銷售額的時候，要注意委托代銷和銷售退回。一開始計算的時候我就是沒有把銷售退回的貨款扣減當期銷售收入，對于委托代銷的處理概念也很模糊。實踐是最好的老師，通過動手操作填制增值稅納稅申報表，對知識點的理解更加深刻了。（2） 計算

11、銷售額的時候還要注意增值稅為價外稅，應當將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額。（3） 開具其他發(fā)票時要加上下屬分獨立門市部的稅收收入。這個處理感覺很陌生，沒有看答案時做錯了如下：如果您需要使用本文檔，請點擊下載按鈕下載!（4） 銷項稅額可以可以不用一點一點加，直接銷售額乘以17%。一開始做銷項稅額的時候把每個銷項稅額都算出來再相加，后來發(fā)覺這樣太麻煩了。可以直接用總的銷售額乘以17%。（5） 在計算免稅的時候，給的是美元。要注意換算為人民幣。（6） 關于非正常損失，要進行進項稅額的轉(zhuǎn)出。(7)除了上面提到的非正常損失之外，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅