項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1、 中國煤炭進(jìn)出口公司項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理細(xì)則 為認(rèn)真貫徹執(zhí)行中煤能源（集團(tuán)）公司系統(tǒng)內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，參照國有建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定、國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督、規(guī)范會(huì)計(jì)行為，理順項(xiàng)目建設(shè)期間出資人與項(xiàng)目管理單位的財(cái)務(wù)關(guān)系，確立財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門之間的職責(zé)、權(quán)限、義務(wù)，結(jié)合項(xiàng)目工程建設(shè)的具體情況制定本辦法。一、項(xiàng)目建設(shè)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置按項(xiàng)目建設(shè)單位獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，直接隸屬于進(jìn)出口公司管理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由進(jìn)出口公司委派，項(xiàng)目單位應(yīng)按照進(jìn)出口批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位配備方案配齊相關(guān)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的人員由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出，報(bào)進(jìn)出口公司批準(zhǔn)。二、財(cái)務(wù)部的基本職

2、責(zé)項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門在公司分管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目單位的資金籌措、結(jié)算、支付、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。基本任務(wù)是：1、具體組織實(shí)施執(zhí)行國家和公司的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針政策和行政規(guī)章制度，對(duì)項(xiàng)目的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理，并保證建設(shè)期內(nèi)各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行。2、根據(jù)現(xiàn)有法規(guī)和全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法規(guī)范、設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)。必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，認(rèn)真填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。3、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。4、參與項(xiàng)目建設(shè)概算審查

3、工作，協(xié)助項(xiàng)目單位簽訂和執(zhí)行有關(guān)協(xié)議規(guī)定的財(cái)務(wù)條款工作。5、及時(shí)、準(zhǔn)確地向公司資源開發(fā)管理部報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)資金使用狀況，作好項(xiàng)目所需資金的籌集工作，為項(xiàng)目建設(shè)做好資金管理和服務(wù)工作，確保資金在建設(shè)期內(nèi)的良性循環(huán)。6、加強(qiáng)對(duì)資金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，抓好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)管理工作，建立各項(xiàng)原始記錄并登記，督促和幫助項(xiàng)目單位相關(guān)部門做好資產(chǎn)的管理、清查工作，防止國有資產(chǎn)流失。7、及時(shí)、準(zhǔn)確地按月、季、年度報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，分別向相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，正確地反映資金使用情況。8、推廣應(yīng)用現(xiàn)代理財(cái)管理辦法，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化管理工作。三、項(xiàng)目資金的預(yù)算管理1、預(yù)算請(qǐng)示報(bào)告管理為了對(duì)項(xiàng)目單位

4、的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和監(jiān)督，本著事前控制、事后監(jiān)督厲行節(jié)約的原則，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中的各項(xiàng)、各類支出實(shí)行預(yù)算控制和計(jì)劃審批制度。項(xiàng)目建設(shè)單位計(jì)劃或預(yù)算部門具體負(fù)責(zé)組織編報(bào)預(yù)算，并按月向公司資源開發(fā)管理部報(bào)送資金支付預(yù)算，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作為財(cái)務(wù)部門控制支出的依據(jù)，對(duì)因情況變化造成的預(yù)算不足，由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算的申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后作為財(cái)務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算的依據(jù)。2、預(yù)算執(zhí)行管理公司派駐項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)部門，在日常資金支付中應(yīng)嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算掌控，杜絕超預(yù)算性資金支出和支付。對(duì)不在預(yù)算內(nèi)的緊急和急需支付，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行支付的程序（緊急時(shí)電話請(qǐng)示，由公司分管

5、領(lǐng)導(dǎo)直接指示財(cái)務(wù)人員后方可執(zhí)行，并于事后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)）。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，單筆支付超過20萬元的，由財(cái)務(wù)部門報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可執(zhí)行。四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作1、內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查和審核工作，是做好會(huì)計(jì)核算工作的重要保證，會(huì)計(jì)人員依法對(duì)公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，以有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同概算為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的合理、合法、真實(shí)性，對(duì)不真實(shí)、不合法、不符合經(jīng)濟(jì)條款、超計(jì)劃、超概算的原始憑證有權(quán)不予接受，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充。記帳憑證的審核由財(cái)務(wù)專門負(fù)

6、責(zé)稽核的人員進(jìn)行。重點(diǎn)看記帳憑證是否附有原始憑證、所附原始憑證是否完整、內(nèi)容是否相符；應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額是否正確，對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰；記帳憑證中有關(guān)項(xiàng)目填列是否完備、齊全。對(duì)不符合要求、不規(guī)范的記帳憑證、稽核人員要求制單人重新填制，要求無效時(shí)，提請(qǐng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。會(huì)計(jì)帳簿由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。重點(diǎn)審核其是否按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳是否采用訂本式；啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)應(yīng)按規(guī)定填寫啟用表，對(duì)填寫不完整、不規(guī)范的啟用表，會(huì)計(jì)要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充；登記會(huì)計(jì)帳簿時(shí)是否根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證；帳簿是否按規(guī)定用藍(lán)黑墨水書寫、是否連續(xù)登記、有無跳頁隔行現(xiàn)象，結(jié)帳及轉(zhuǎn)頁的手續(xù)是否正確；記錄錯(cuò)

7、誤時(shí)，更正方法是否正確；月末結(jié)帳時(shí)，總帳同明細(xì)帳的本月發(fā)生額及余額是否一致。對(duì)登記帳簿的不規(guī)范行為，會(huì)計(jì)應(yīng)予以制止，并要求其及時(shí)更正；月末結(jié)帳時(shí)總帳同明細(xì)帳上的數(shù)字如有出入，會(huì)計(jì)應(yīng)同有關(guān)人員及時(shí)查找原因，并予以及時(shí)更正。會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行。重點(diǎn)審核會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)字是否根據(jù)有關(guān)記錄進(jìn)行直接填列或分析填列；表中的數(shù)字是否填列完整；表與表之間的數(shù)字是否一致或銜接；表中有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算是否正確。對(duì)不符合要求或不完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)按規(guī)定重新編制或予以補(bǔ)充。2、內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)部門內(nèi)部牽制制度是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收支，結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須是由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互

8、制約作用，主要是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互較對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部控制制度的原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，設(shè)置相應(yīng)的崗位；不相容職務(wù)應(yīng)分別人員擔(dān)任；業(yè)務(wù)處理程序規(guī)范化。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用章及公司法人名章由出納人員同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的會(huì)計(jì)分別保管。每月月末由財(cái)務(wù)部門稽核人員同出納一起對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，以確保其準(zhǔn)確無誤；月末出納員應(yīng)將銀行存款日記帳同銀行對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，并認(rèn)真填制銀行余額調(diào)節(jié)表，并交稽核會(huì)計(jì)復(fù)查。購入的材料及低值易耗品時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫領(lǐng)料單，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)同意，倉庫保管員的部門負(fù)責(zé)人簽

9、字批準(zhǔn)后，由庫管員發(fā)料，記帳人員記帳。記帳憑證須有填制人員、稽核人員、記帳人員的分別簽章，收付款憑證還須出納人員簽章。3、財(cái)務(wù)文件資料的檔案管理有關(guān)文件、經(jīng)濟(jì)合同等資料管理：財(cái)務(wù)部門指定專人對(duì)上級(jí)主管單位、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的來文、國內(nèi)專業(yè)銀行信貸資料、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同等資料在收文簿上詳細(xì)登記，妥善保管。年度終了，按照檔案管理的要求分別進(jìn)行立卷、歸檔、保管備查，工程竣工后移交檔案部門保管。會(huì)計(jì)檔案管理：會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在一定歷史時(shí)間的重要史料和依據(jù)，必須進(jìn)行科學(xué)妥善保管。每月月末財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)將會(huì)計(jì)憑證和月報(bào)表裝訂

10、成冊(cè)。會(huì)計(jì)年度終了后，將當(dāng)年全部會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表整理或裝訂成冊(cè)，工程竣工后由財(cái)務(wù)部門移交檔案管理部門。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案保管到法定期限，需銷毀時(shí)會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由單位檔案管理部門提出意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，執(zhí)行銷毀工作。會(huì)計(jì)檔案保管期限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法中的保管期限執(zhí)行。4、財(cái)產(chǎn)清查：為保證財(cái)產(chǎn)物資安全完整，由財(cái)務(wù)部門牽頭每年對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行一次全面清查。對(duì)清查出的盤盈、盤虧物資按有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行清理。五、合同管理項(xiàng)目單位的各類經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議實(shí)行投資人核準(zhǔn)制。在簽定經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議前應(yīng)將合同協(xié)議文本報(bào)進(jìn)出

11、口公司（投資人）審定核準(zhǔn)，在接到投資人的審定核準(zhǔn)批復(fù)后再行簽訂。1、簽定經(jīng)濟(jì)合同，必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對(duì)外簽定經(jīng)濟(jì)合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須在本單位授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。2、在簽定經(jīng)濟(jì)合同之前，應(yīng)認(rèn)真了解對(duì)方當(dāng)事人的情況，包括：對(duì)方單位是否有法人資格；有經(jīng)營權(quán)；有履約能力及其資信情況；對(duì)方簽約人是否具備法定代表人或法定代表委托人及其代理權(quán)限。3、大型設(shè)備的采購以及建設(shè)工程的發(fā)包、承包應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)，設(shè)備價(jià)款和工程發(fā)包的底價(jià)應(yīng)以現(xiàn)有國家定價(jià)或國家指導(dǎo)價(jià)、市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)以及設(shè)計(jì)概、預(yù)算為基礎(chǔ)確定。合同的簽訂依據(jù)招、投標(biāo)并在市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，由雙

12、方商談，并將商談?dòng)涗涀鳛楹贤郊?。合同價(jià)款應(yīng)按任務(wù)或工程進(jìn)度完成量分次結(jié)算，確需支付預(yù)付款或定金的，原則上不超過合同價(jià)款的30%，違約責(zé)任按法定違約金的規(guī)定說明，法律沒有規(guī)定或規(guī)定不具體的，應(yīng)具體寫明違約金額或計(jì)算比率、方法。采購合同、出包合同、技術(shù)咨詢合同等，應(yīng)留一定比例的保證金（原則上不少于合同價(jià)款的5%）。4、經(jīng)濟(jì)合同在正式簽訂前，必須按規(guī)定程序會(huì)審，由承辦部門將合同初稿及有關(guān)資料、附件報(bào)請(qǐng)審查，項(xiàng)目法人指定有關(guān)部門、有關(guān)人員進(jìn)行會(huì)審，做出批準(zhǔn)、不批準(zhǔn)或進(jìn)一步談判（應(yīng)提出談判具體要求）的決定。5、項(xiàng)目單位簽定的所有涉及工程承包、設(shè)備采購及其他費(fèi)用支出的合同和協(xié)議的執(zhí)行嚴(yán)格實(shí)行投資人核準(zhǔn)制

13、。對(duì)未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的合同、協(xié)議，財(cái)務(wù)部門不作為資金支付的依據(jù)。6、經(jīng)濟(jì)合同一經(jīng)簽訂，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份（必須是正本）。財(cái)務(wù)部門按經(jīng)濟(jì)合同類別設(shè)置臺(tái)帳，應(yīng)及時(shí)交納印花稅，并辦理相關(guān)手續(xù)。7、經(jīng)濟(jì)合同在執(zhí)行過程中確需變更時(shí)，必須按簽訂合同時(shí)的程序，經(jīng)有關(guān)部門及人員會(huì)審，項(xiàng)目經(jīng)理同意后方可變更并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。8、合同預(yù)付款的支付及合同價(jià)款的結(jié)算按本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。簽訂合同雙方都負(fù)有保守商業(yè)秘密的義務(wù)。六、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度（一）現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金收入制度出納員提取備用金根據(jù)需要（按本單位三、五天零星開支）經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)制證審核后填寫現(xiàn)金支票，審核加蓋印簽后，到銀行提取現(xiàn)金。職工交回借

14、款，出納員收款并開出收據(jù)加蓋“財(cái)務(wù)專用章”。發(fā)生的現(xiàn)金收入，由出納員收款并開收據(jù)，及時(shí)入帳，不得坐支，更不能帳外循環(huán)。（2）現(xiàn)金支付管理現(xiàn)金開支范圍：支付職工個(gè)人工資、津貼、勞動(dòng)報(bào)酬、各種獎(jiǎng)金、勞動(dòng)福利、差旅費(fèi)、對(duì)村民支付的租地款、青苗補(bǔ)償費(fèi)及其他；支付結(jié)算起點(diǎn)（3000元）以下的零星支出等。出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證支付現(xiàn)金，同時(shí)要求領(lǐng)款人在規(guī)定的位置簽字。任何人不得因私借支公款，因公借支現(xiàn)金的，出納人員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的借據(jù)向借款人支付現(xiàn)金，并及時(shí)入帳或督促借款人及時(shí)結(jié)算，不得白條抵庫。出納員根據(jù)記帳憑證逐筆登記現(xiàn)金日記帳，帳目日清月結(jié)，月末與總帳核對(duì)，并且嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存

15、限額。（二）銀行存款管理（1）銀行帳戶必須按規(guī)定進(jìn)行開設(shè)，只供本單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)使用，嚴(yán)禁出借帳戶給外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳、套現(xiàn)。銀行帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（2）銀行存款收入：根據(jù)銀行收款單編制銀行存款收款憑證。（3）銀行存款支出：根據(jù)審核無誤的付款憑證，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票的收款人一定要與發(fā)票人公章上的單位一致。金額和用途一致。不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票與空頭支票。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，特殊情況，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在“空白支票領(lǐng)用簿”上登記，方可簽發(fā)填有日期、收款單位、用途的轉(zhuǎn)帳支票，并督促領(lǐng)用人盡快結(jié)算。銀行匯票根據(jù)借用人申請(qǐng)、審批人批準(zhǔn)辦理，并在“銀行匯

16、票領(lǐng)用登記簿”上逐筆登記收款單位、用途、金額、出票日期、領(lǐng)用人等。出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐日逐筆登記銀行存款明細(xì)帳，帳目日清月結(jié)。月末與總帳核對(duì)。出納人員每月月末與銀行對(duì)帳，做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。對(duì)未達(dá)帳款，及時(shí)查明原因報(bào)主管會(huì)計(jì)處理。（三）應(yīng)收預(yù)付款管理1、對(duì)應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)要進(jìn)行全過程監(jiān)督管理，管理的主要依據(jù)包括合同、協(xié)議、請(qǐng)示報(bào)告、有關(guān)文件及付款款單。應(yīng)收預(yù)付款帳戶不僅登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和金額，還應(yīng)記錄本單位經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人，便于落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、各部門及其經(jīng)辦人對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收予付款負(fù)有直接責(zé)任，對(duì)已了解的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在3月內(nèi)及時(shí)清理，不得久拖不

17、清。3、職工因公出差，可以預(yù)借差旅費(fèi)。出差人員根據(jù)出差地點(diǎn)、路途遠(yuǎn)近、時(shí)間長短等提出借款申請(qǐng)。由本部門負(fù)責(zé)人簽注意見，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核方可借款。職工出差返回后必須在五日內(nèi)結(jié)算差旅費(fèi)，清理借款，否則從工資中扣除。上次借款未清的下次不予借給。4、職工調(diào)離單位，應(yīng)事先辦理財(cái)務(wù)清還手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門蓋章后，人事部門方可辦理有關(guān)手續(xù)。5、工程合同支付預(yù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查是否出具有了效的履約保函并簽訂了合同，是否遞交了有效的預(yù)付款保函；是否有監(jiān)理批準(zhǔn)的預(yù)付款申請(qǐng)書；承包商、監(jiān)理、業(yè)主規(guī)定的授權(quán)人簽字是否完備；收款收據(jù)是否符合要求。在具備以上要求的情況下，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支

18、付預(yù)付款。（四）低值易耗品管理制度1、低值易耗品確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)不具備固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品、工具儀器、管理用具等列為低值易耗品。2、低值易耗品管理：低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意（數(shù)量較多時(shí)應(yīng)寫出請(qǐng)示報(bào)告），相關(guān)部門統(tǒng)一購置，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一辦理入庫手續(xù)，實(shí)物由綜合部派人負(fù)責(zé)驗(yàn)收保管。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。3、低值易耗品由于毀損或失去使用性能確需報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由使用部門寫出書面報(bào)告，由相關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門審驗(yàn)，經(jīng)項(xiàng)目單位領(lǐng)導(dǎo)同意后予以報(bào)廢。4、項(xiàng)目單位購置的低值易耗品，采用一次攤消法，在購入后直接攤消進(jìn)時(shí)作項(xiàng)目管理費(fèi)用處理。七、費(fèi)用管理及付款業(yè)務(wù)審批制度1、項(xiàng)目單位工資（含現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)貼）：由勞資部門結(jié)合綜

19、合部的考勤情況按月做出工資（或項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)貼）表，由項(xiàng)目經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核后發(fā)放。2、對(duì)通訊費(fèi)用開支項(xiàng)目單位制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。3、職工外出參加會(huì)議和各種培訓(xùn)班，應(yīng)持有會(huì)議通知和培訓(xùn)班通知，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后，方可借款和報(bào)銷。4、會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，每次開會(huì)，各部門根據(jù)會(huì)議規(guī)模、時(shí)間、開支標(biāo)準(zhǔn)作出詳細(xì)預(yù)算報(bào)告，其預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目經(jīng)理同意后實(shí)施；無預(yù)算請(qǐng)示報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不予借款、借支票；會(huì)議費(fèi)總結(jié)時(shí)必須附費(fèi)用明細(xì)單，由各部門負(fù)責(zé)人簽注意見，財(cái)務(wù)部門按預(yù)算報(bào)告審核報(bào)銷，超預(yù)算部分原則上不予補(bǔ)貼。5、辦公用品的購置由各部門每月向綜合部報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，綜合部匯總后編寫辦公用品購買預(yù)算（計(jì)劃），經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批

20、同意后送財(cái)務(wù)預(yù)算部。財(cái)務(wù)預(yù)算部按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行支款。對(duì)沒有預(yù)算或超預(yù)算的辦公用品購買原則上財(cái)務(wù)不予支款。6、公務(wù)車費(fèi)用的管理。公務(wù)車輛每月油料實(shí)行儲(chǔ)值卡管理，按確定的單車耗油標(biāo)準(zhǔn)控制使用，對(duì)因特殊原因不足的需寫明情況報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后按實(shí)超金額補(bǔ)充；車輛過路除當(dāng)?shù)貙?shí)行月票制外，外出長途發(fā)生的過路費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷；車輛需修理時(shí)，由綜合部填寫準(zhǔn)修單，主管經(jīng)理簽注意見，方可維修。原則上車輛應(yīng)固定修車點(diǎn)；因司機(jī)過失責(zé)任違反交通法規(guī)造成的罰款不予報(bào)銷。確有客觀原因者，須寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目單位經(jīng)理審批后報(bào)銷。公務(wù)車需大修理時(shí)，由綜合部提出預(yù)算請(qǐng)示報(bào)告，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，到指定單位修理；報(bào)銷時(shí)，由綜合部簽注意見，財(cái)

21、務(wù)部門審核后報(bào)銷。凡未經(jīng)批準(zhǔn)或未按指定單位修理發(fā)生的費(fèi)用，一律自負(fù)。7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制、厲行節(jié)約，原則上不得突破國家規(guī)定的控制總額。確因業(yè)務(wù)需要應(yīng)招待的客人由綜合部按照檔次標(biāo)準(zhǔn)招待；當(dāng)業(yè)務(wù)需要部門負(fù)責(zé)人出面招待時(shí)，統(tǒng)一安排，費(fèi)用由項(xiàng)目經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)銷。8、建筑安裝工程費(fèi)應(yīng)根據(jù)承包商上報(bào)的由駐地監(jiān)理工程師為主代表簽注意見的“工程價(jià)款結(jié)算單”，先由工程技術(shù)部相關(guān)業(yè)務(wù)組依照合同、修正后的工程量清單，詳細(xì)審核，并填制“工程中期結(jié)算審查表”，簽注部門核查意見后再交由計(jì)劃或預(yù)算部審查。項(xiàng)目單位計(jì)劃或預(yù)算部按程序?qū)彶椴⑻顚憣彶橐庖姾?，由?xiàng)目經(jīng)理最后審定，財(cái)務(wù)部門組織結(jié)算。9、設(shè)備工具器具購

22、置費(fèi)、土地征用拆遷補(bǔ)償、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)，根據(jù)簽訂的合同組織結(jié)算。中期支付時(shí)，由工程技術(shù)部部在結(jié)算單據(jù)上簽注意見，然后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)簽審批，財(cái)務(wù)部門審核后支付。合同最后結(jié)算時(shí)，由驗(yàn)收組填制“合同任務(wù)完成驗(yàn)收單”。財(cái)務(wù)部門據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見填制“付款結(jié)算單”，并組織結(jié)算。10、凡財(cái)務(wù)管理辦法中沒有明確規(guī)定的開支，應(yīng)附預(yù)算請(qǐng)示報(bào)告，提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。八、固定資產(chǎn)管理1、使用期限超過一年的單位價(jià)值在2000元以上（包括2000元）的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)用品的或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限2年以上的也列

23、為固定資產(chǎn)。進(jìn)行管理登記明細(xì)帳。2、購入固定資產(chǎn)，由單位資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收，并根據(jù)發(fā)票單金額，按照買價(jià)，加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、一次性安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的其他一次性費(fèi)用，確定固定資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（一式三聯(lián)），經(jīng)有關(guān)部門蓋章后，一聯(lián)財(cái)務(wù)部門入帳，一聯(lián)資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)帳表，一聯(lián)使用部門留存。3、自行建造的固定資產(chǎn)竣工后，由部門主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門進(jìn)行工程驗(yàn)收移交工作，并據(jù)驗(yàn)收結(jié)果會(huì)同財(cái)務(wù)部門按照建造過程中發(fā)生的實(shí)際支出確認(rèn)固定資產(chǎn)價(jià)值，辦理驗(yàn)收手續(xù)，管理部門在清點(diǎn)實(shí)物的基礎(chǔ)上接管驗(yàn)收的固定資產(chǎn)及其有關(guān)資料，有關(guān)部門根據(jù)“固定資產(chǎn)交付使用財(cái)產(chǎn)明

24、細(xì)表”（一式三聯(lián)）入帳、登記。4、自行購建的固定資產(chǎn)繳納的耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。5、固定資產(chǎn)減少：固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢、盤虧必須按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。首先由單位領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門人員進(jìn)行檢查鑒定，提出書面報(bào)告，詳細(xì)說明情況和原因，并附相應(yīng)的“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、盤虧審批表”，按審批權(quán)限報(bào)批方可進(jìn)行帳務(wù)處理及資產(chǎn)變動(dòng)登記。6、對(duì)在建項(xiàng)目，所有進(jìn)行的各單項(xiàng)工程、安裝工程、購置的設(shè)備設(shè)施在項(xiàng)目沒有最終竣工驗(yàn)收、移交生產(chǎn)單位前按照固定資產(chǎn)確認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均不能視同固定資產(chǎn)，不執(zhí)行固定資產(chǎn)的相關(guān)財(cái)務(wù)核算。7、對(duì)項(xiàng)目單位購入的辦公設(shè)備及設(shè)施（電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)，測(cè)量設(shè)備、安全檢測(cè)設(shè)備等）財(cái)務(wù)暫做

25、“其他投資”進(jìn)行賬務(wù)處理，待項(xiàng)目竣工移交生產(chǎn)單位后，轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算。綜合部應(yīng)對(duì)各部門使用設(shè)備情況進(jìn)行登記造冊(cè)，明確使用人和保管責(zé)任人。財(cái)務(wù)應(yīng)會(huì)同綜合部定期對(duì)辦公設(shè)備使用情況進(jìn)行核對(duì)，對(duì)失去使用價(jià)值的辦公設(shè)備根據(jù)情況由使用人或使用部門寫明原因，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)損失處理；對(duì)由于使用人保管不慎、使用不當(dāng)造成的丟失和損壞的，應(yīng)由責(zé)任人進(jìn)行賠償。項(xiàng)目部辦公設(shè)施設(shè)備，在項(xiàng)目完成后統(tǒng)一按賬面價(jià)值移交生產(chǎn)單位。九、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析制度1、定期向公司分管領(lǐng)導(dǎo)、資源開發(fā)管理部和項(xiàng)目經(jīng)理提供財(cái)務(wù)報(bào)表。2、月份報(bào)表于月份終了10日內(nèi)報(bào)出；年度報(bào)表于年度終了后起30天內(nèi)報(bào)出。有關(guān)

26、部門、債權(quán)限人員有規(guī)定的從其規(guī)定。3、財(cái)務(wù)部門在報(bào)送報(bào)表時(shí)，應(yīng)附上財(cái)務(wù)情況說明書。4、財(cái)務(wù)報(bào)告必須數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、帳表相符、內(nèi)容完整。十、附則1、本辦法同國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、條例相抵觸，按國家規(guī)定執(zhí)行。2、本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅

27、螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂

28、薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀

29、蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆薇袂袆艿荿螈羆莁薅蚄羅肁莈薀羄膃薃蒆羃蒞莆裊羂肅螞螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃羀莂蒃袁聿肁芅螇肈膄蒁蚃肇芆芄蕿肆肆葿薅肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆肅肂薆薂膂膅荿袀膁芇薄螆膀荿莇螂腿腿螞蚈螆芁蒅薄螅莃蟻袃螄肅蒃蝿螃膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀芅袀袁肀蒀袆袀節(jié)芃螂衿莄薈蚈袈肄莁薄袇膆