財(cái)務(wù)管理制度(20201018121643)

1、* 貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，統(tǒng)一報(bào)銷程 序及規(guī)定，合理調(diào)度資金和提高資金使用效率，嚴(yán)格控制費(fèi)用，根據(jù)國 家有關(guān)法律、行政法規(guī)及公司的規(guī)定，特制定本辦法。第二條 員工應(yīng)本著“高效” 、“節(jié)約”的原則處理公司各項(xiàng)事務(wù)，有計(jì) 劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本原則第三條 公司的會(huì)計(jì)核算按照國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理。第四條 記賬方法：借貸記賬法。第五條 核算基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制。第六條 記賬本位幣：人民幣。第七條 會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，未經(jīng)合伙人會(huì)議同意不 得隨意變更。第八條 固定資產(chǎn)折舊年限一、房屋、建筑物20

2、年二、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備10 年三、交通運(yùn)輸設(shè)備8 年四、電子設(shè)備、電腦、辦公及文字處理設(shè)備3 年 第九條 財(cái)務(wù)部門要定期和不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，確保公司財(cái)產(chǎn) 安全完整及帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)使用效率。如果發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈或盤 虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。第三節(jié) 貨幣資金管理第十條 經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬，任何人不得以任何理由 或形式截流、挪用。第十一條 資金的使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的簽批權(quán)限。第十二條 現(xiàn)金收支管理：一、金額在 1000 元以上的支出，原則上使用支票支付，特殊情況經(jīng) 總經(jīng)理同意后，可支付現(xiàn)金；二、為確保現(xiàn)金安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)

3、金一 般不超過公司三天的日常零星開支，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行；三、每筆現(xiàn)金收支必須根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理，并及時(shí)登記 入賬，任何人均不得以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)、白條等充抵 現(xiàn)金， 更不能挪用現(xiàn)金。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對出納庫存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查， 確認(rèn)是否相符并做好抽查記錄。四、庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)查明 原因并予以糾正，給公司造成損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 第十三條 支票管理：一、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由公司出納根據(jù)用量到開戶銀行購買，同 時(shí)做好登記和保管工作；二、為加強(qiáng)內(nèi)部控制及審核程序，嚴(yán)禁讓一人保管簽發(fā)支票的所有 印章，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法

4、人章和支票由出納保管 ;三、出納員應(yīng)及時(shí)、正確登記各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，及時(shí)反映銀行存款余 額，定期與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬實(shí) 相符；四、嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用 第十四條 采用銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù) 法和銀行的有關(guān)規(guī)定。第四節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理第十五條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、 納稅申報(bào)表、銀行對賬單及與生產(chǎn)經(jīng)營管理有關(guān)的其他資料。第十六條 財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將會(huì)計(jì)檔案按類別 和順序進(jìn)行整理、裝訂、立卷及登記。第十七條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出意見， 經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

5、初步審查后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；需報(bào)合伙人會(huì)議 或者國家有關(guān)行政部門批準(zhǔn)的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十一條 會(huì)計(jì)檔案除總經(jīng)理和執(zhí)行總經(jīng)理外，不得讓財(cái)務(wù)以外的任 何人查詢翻看，特殊情況需征得總經(jīng)理同意；第二十二條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要移交的，必須辦理交 接手續(xù)，并由監(jiān)督人、移交人、接收人簽字。第五節(jié) 費(fèi)用管理體制第二十三條 日常費(fèi)用主要包括辦公及勞保用品、通訊費(fèi)、水電氣費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)專線費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、郵政費(fèi)、環(huán)衛(wèi)費(fèi)、 維修費(fèi)（包括設(shè)備、辦公器具等維修和維護(hù)保養(yǎng)等） 、綠化費(fèi)等其他公雜 費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用。第二十五條 費(fèi)用借支：各部門由于財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須先付款后取得發(fā)票

6、的 支出，日常開支備用金、出差人員經(jīng)費(fèi)納入借支款項(xiàng)管理。費(fèi)用借支應(yīng) 遵循“當(dāng)月借支，當(dāng)月歸還”的原則。第二十六條 費(fèi)用支出方式： 1000 元以下的以現(xiàn)金結(jié)算， 1000 元以上的 使用支票或公司賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算；第二十七條 費(fèi)用報(bào)銷： 費(fèi)用支出部門報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、 合規(guī)的發(fā)票， 確保交易背景的真實(shí)性，對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。一、發(fā)票付款人必須填寫“武漢法雅品質(zhì)貿(mào)易有限公司” ，發(fā)票付款 人不可漏填或填寫“個(gè)人” ，定額發(fā)票除外。二、發(fā)票開具后必須加蓋新版發(fā)票專用章（橢圓型外觀） ，僅加蓋財(cái) 務(wù)章或舊版發(fā)票不可作報(bào)銷憑證。發(fā)票專用章上單位或個(gè)人名稱應(yīng)與發(fā) 票領(lǐng)用人，開具人一致。三

7、、手工發(fā)票必須書寫規(guī)范，涂改發(fā)票一律無效。第二十八條費(fèi)用報(bào)銷基本要求：一、必須取得合法、有效的原始憑證；二、所有原始憑證必須按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)（如：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、小車費(fèi)）分類、分次、分頁粘貼填制，并由經(jīng)辦人注明用途， 所報(bào)銷的原始憑證張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤，粘貼要求整齊、美觀;三、涉及一次購買多項(xiàng)商品和物資的業(yè)務(wù)，必須附有明細(xì)清單（加 蓋收款單位公章），清單的金額必須與發(fā)票金額一致；四、對于購買的實(shí)物（如：辦公用品、勞保用品），必須由使用人或 保管人員簽字；五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對報(bào)銷單據(jù)所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)真審核，必要時(shí)有權(quán)向經(jīng)辦人或相關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行核實(shí)；六、

8、對于已報(bào)銷的單據(jù)，出納應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上即時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核銷”章。第二十九條差旅費(fèi)的報(bào)銷：一、員工因公出差可以向公司借支， 出差人員應(yīng)填寫“借支單”，經(jīng) 相關(guān)授權(quán)人員簽批后，到公司財(cái)務(wù)辦理借款；二、出差人員回公司后應(yīng)當(dāng)在一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)，不得累積后合并 報(bào)銷，出差借支應(yīng)遵循“前賬不清、后賬不借”的原則，財(cái)務(wù)人員要及 時(shí)督促借支人員按時(shí)報(bào)賬，月底對借支情況進(jìn)行清理；三、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，經(jīng)相關(guān)授權(quán)人員簽批后，到公司財(cái)務(wù)辦理；四、出差期間發(fā)生的交通、住宿、伙食、電話及補(bǔ)助等各項(xiàng)費(fèi)用， 按照公司出差管理規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。第三十條 辦公用品及低值易耗品的報(bào)銷：一、需購買辦公器

9、具、辦公用品包括辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)、茶幾、文具、文印用品、電腦等勞保用品的，應(yīng)填寫辦公用品購買申請 表，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理審批后，統(tǒng)一采購；辦公器具要登記造冊，明確使用 地點(diǎn)和使用人，辦公用品綜合辦公室必須指定專人對其辦理領(lǐng)用登記手 續(xù)。出納員定期對辦公器具使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)，辦公用品的購買、領(lǐng)用、 庫存情況進(jìn)行檢查。二、報(bào)銷辦公用品和勞保用品費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)附有辦公用品購買申 請表和相關(guān)驗(yàn)收、入庫憑據(jù)。第三十一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷：一、經(jīng)辦人員報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)注明招待事由、來客人數(shù)和陪同人 員等內(nèi)容，招待費(fèi)原則上接待一次報(bào)銷一次，不得累積后合并報(bào)銷；二、因工作需要接待客戶的物品做好購買和使用登記。需

10、在外接待 客戶的，事先填制業(yè)務(wù)接待申請表 ，招待標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司業(yè)務(wù)招 待管理規(guī)定執(zhí)行；三、招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和接待規(guī)格，嚴(yán)格按照公司業(yè)務(wù)招待管理 規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 通訊費(fèi)用、交通費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用的規(guī)定：一、通訊費(fèi)用：執(zhí)總以上管理人員據(jù)實(shí)報(bào)銷，其他工作人員通訊補(bǔ) 貼發(fā)放根據(jù)工作情況另行擬定相關(guān)規(guī)定后執(zhí)行；二、交通費(fèi)用：因工作需要發(fā)生的直接交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。三、保險(xiǎn)費(fèi)用：1、公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：經(jīng)執(zhí)總和總經(jīng)理商議后購買；2、人身保險(xiǎn)：按照國家規(guī)定繳納公司在冊員工的“五險(xiǎn)” ，并為公 司員工購買意外傷害保險(xiǎn)。第六節(jié) 財(cái)務(wù)管理分工一、會(huì)計(jì)（記賬員、采購員）工作項(xiàng)目（一）記賬員1、按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置

11、會(huì)計(jì)科目， 劃清費(fèi)用的開支范圍及營業(yè)內(nèi)外收入2、及時(shí)確認(rèn)銷售收入，計(jì)算財(cái)務(wù)成果及各種稅金，按期繳納各種稅 款。3、負(fù)責(zé)公司的憑證審核， 及時(shí)準(zhǔn)確記帳， 按日登記明細(xì)帳， 定期（不 超過三天）登記總帳，不允許先出報(bào)表后記賬。4、對會(huì)計(jì)帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。5、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤分配。6、債權(quán)、債務(wù)及時(shí)登記、及時(shí)查清、按月做好財(cái)務(wù)狀況分析。7、外欠款項(xiàng)的催收和公司財(cái)產(chǎn)的記賬、清查和核對工作。8、負(fù)責(zé)與審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等主管部門的工作接洽。9、財(cái)務(wù)檔案立冊，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及保管制度；10、負(fù)責(zé)渠道銷售、團(tuán)購提成的辦理。11、固定資產(chǎn)的折舊：無形資產(chǎn)的攤銷，低值易消耗品的攤銷、

12、壞 賬準(zhǔn)備、存貸盤虧、毀損和報(bào)廢的凈損失管理。（二）采購員1、店面貨品的采購；2、貨品交期的控制；3、賣品市場行情的調(diào)查；4、查證賣品的品質(zhì)和數(shù)量；5、賣品品質(zhì)和數(shù)量異常的處理；6、與供應(yīng)商有關(guān)交期、交量等方面的溝通協(xié)調(diào)。 二、出納（出納員、保管員）工作事項(xiàng)（一）出納員1、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支 有簽字。2、現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對庫存現(xiàn) 金，做到記錄及時(shí)、準(zhǔn)確、無誤。3、按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)；4、負(fù)責(zé)員工銷售提成、績效考核獎(jiǎng)金的核算及發(fā)放；5、負(fù)責(zé)員工薪資的核算，每月 10 日發(fā)放上月工資；6

13、、負(fù)責(zé)渠道銷售、團(tuán)購提成的核算。7、按照國家規(guī)定繳納公司在冊員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。8、業(yè)務(wù)印刷費(fèi)、電腦耗材、專業(yè)保安費(fèi)、保潔費(fèi)及勤雜人員費(fèi)用按 照合同統(tǒng)一對外支付。9、按照規(guī)定支付各項(xiàng)稅金；10、公司印章管理；公司各項(xiàng)證照、設(shè)施設(shè)備說明書和售后保障卡 管理；（二）保管員1、貨品、物品申購單的下達(dá)；2、管理好庫存物資和帳目，嚴(yán)格物資進(jìn)出庫手續(xù)。物品進(jìn)出庫必須 過秤、點(diǎn)數(shù)、驗(yàn)收，開入庫單，做到帳目相符。對不合格物品有權(quán)拒收。3、做好月終盤點(diǎn)和結(jié)帳工作，做到日清月結(jié)。4、庫存物資妥善保管，做好收、支、曬、封、貯、藏等各項(xiàng)工作。 做好七防（防毒、防火、防鼠、防蟲、防竊、防潮、防霉）工作，保持 庫房清潔衛(wèi)生。

14、物資擺放整齊。各類食品先進(jìn)先用，防止變質(zhì)。5、庫內(nèi)不存放個(gè)人或其它單位的物品。 食品庫房不準(zhǔn)放入其它雜物 及危險(xiǎn)物品。庫房經(jīng)常保持通風(fēng)，防止食品受潮發(fā)霉。6、向供應(yīng)商索取生產(chǎn)廠家營業(yè)執(zhí)照、 衛(wèi)生許可證復(fù)印件和產(chǎn)品合格 證、質(zhì)檢證等有關(guān)供貨資料。7、各類物品懸掛標(biāo)志卡，標(biāo)明進(jìn)貨日期、保質(zhì)期，品名、產(chǎn)地、廠 址。8、公司資產(chǎn)、 物品的每月盤點(diǎn)， 申購、采購、入庫驗(yàn)收、 登記臺(tái)賬、 領(lǐng)用、盤點(diǎn)、報(bào)損等書面記錄檔案的整理和保管；第七節(jié) 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 一、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定：1、日常辦理時(shí)，單筆 2000元以下的支出由執(zhí)總簽批辦理； 單筆 2000 元以上的支出由總經(jīng)理簽批后辦理；2、日常辦理時(shí)， 單筆 1000 元以