會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作教程

1、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康脑谟谑箤W(xué)生掌握會(huì)計(jì)核算的基本技實(shí)驗(yàn)?zāi)康脑谟谑箤W(xué)生掌握會(huì)計(jì)核算的基本技能，提高核算能力，包括審核原始憑證的能力，能，提高核算能力，包括審核原始憑證的能力，編制記賬憑證和匯總記賬憑證的能力，登記賬簿編制記賬憑證和匯總記賬憑證的能力，登記賬簿的能力，編制會(huì)計(jì)報(bào)表的能力，查賬、對(duì)賬的等的能力，編制會(huì)計(jì)報(bào)表的能力，查賬、對(duì)賬的等方面能力。是方面能力。是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和和成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)等課程的綜合運(yùn)用。同時(shí)，還要培養(yǎng)等課程的綜合運(yùn)用。同時(shí)，還要培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)作風(fēng)。學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)作風(fēng)。一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康囊?、?shí)驗(yàn)?zāi)康?、實(shí)驗(yàn)學(xué)生在實(shí)驗(yàn)操作前，必須做好一切準(zhǔn)備工、實(shí)驗(yàn)學(xué)生在實(shí)驗(yàn)操作

2、前，必須做好一切準(zhǔn)備工作。其準(zhǔn)備工作包括：全面復(fù)習(xí)所學(xué)的作。其準(zhǔn)備工作包括：全面復(fù)習(xí)所學(xué)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和和成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)等教材內(nèi)容；等教材內(nèi)容；熟悉熟悉新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)的規(guī)定；準(zhǔn)備好實(shí)驗(yàn)操作用的用品和用具等。定；準(zhǔn)備好實(shí)驗(yàn)操作用的用品和用具等。 、實(shí)驗(yàn)學(xué)生必須嚴(yán)格遵守上課時(shí)間，不得無故缺、實(shí)驗(yàn)學(xué)生必須嚴(yán)格遵守上課時(shí)間，不得無故缺課。在實(shí)驗(yàn)期間，每位實(shí)驗(yàn)學(xué)生每周應(yīng)保證有課。在實(shí)驗(yàn)期間，每位實(shí)驗(yàn)學(xué)生每周應(yīng)保證有4 4個(gè)個(gè)課時(shí)的時(shí)間進(jìn)行實(shí)習(xí)操作。課時(shí)的時(shí)間進(jìn)行實(shí)習(xí)操作。 二、實(shí)驗(yàn)要求 選用信恒保溫瓶廠選用信恒保溫瓶廠1212月份的

3、實(shí)際業(yè)務(wù)為會(huì)計(jì)月份的實(shí)際業(yè)務(wù)為會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容。模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容?；敬婵钯~戶：工商銀行上海分行靜安支行基本存款賬戶：工商銀行上海分行靜安支行 賬賬號(hào)：號(hào)：267-03012345267-03012345一般存款賬戶：中國(guó)銀行上海分行一般存款賬戶：中國(guó)銀行上海分行 賬號(hào)：賬號(hào)：2672670301234503012345證券資金賬戶：利通證券公司證券資金賬戶：利通證券公司 賬號(hào)：賬號(hào)：0120121668816688社保基金專戶：工商銀行上海分行靜安支行社?；饘簦汗ど蹄y行上海分行靜安支行 賬賬號(hào)：號(hào)：267-08111678267-08111678 建賬建賬 識(shí)別、審核和整理原始憑證；識(shí)別、審

4、核和整理原始憑證； 編制記賬憑證；編制記賬憑證； 登記明細(xì)賬和日記賬；登記明細(xì)賬和日記賬； 編制記賬憑證匯總表；編制記賬憑證匯總表； 開設(shè)并登記總分類賬戶；開設(shè)并登記總分類賬戶； (7)(7)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2021-10-196周次周次本周任務(wù)本周任務(wù)業(yè)務(wù)量業(yè)務(wù)量課后作業(yè)課后作業(yè)1企業(yè)情況介紹、基本要求、設(shè)賬企業(yè)情況介紹、基本要求、設(shè)賬完成建賬工作完成建賬工作2制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1-20補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分3制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)20-40補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完

5、成部分4制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)41-60補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分5制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)61-83補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分6制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)84-90補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分7制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)91-93補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分8制作原始憑證、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)94-99補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分9制作原始憑證

6、、編記賬憑證、登賬制作原始憑證、編記賬憑證、登賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)100-108補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分10完成總賬、明細(xì)賬（成本類）完成總賬、明細(xì)賬（成本類）補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分11完成總賬、明細(xì)賬（損益類）完成總賬、明細(xì)賬（損益類）補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分12完成總賬、明細(xì)賬（其他賬戶）完成總賬、明細(xì)賬（其他賬戶）補(bǔ)完課上未完成部分補(bǔ)完課上未完成部分13結(jié)賬和報(bào)表編制結(jié)賬和報(bào)表編制 1. 二位同學(xué)分工協(xié)作，共同完成信恒保溫瓶廠二位同學(xué)分工協(xié)作，共同完成信恒保溫瓶廠12月份的全月份的全部會(huì)計(jì)工作。部會(huì)計(jì)工作。 （下課后將各自組合的名單報(bào)給學(xué)習(xí)委員，組合一旦確定（

7、下課后將各自組合的名單報(bào)給學(xué)習(xí)委員，組合一旦確定不能更改，是成績(jī)考核的組成部分）不能更改，是成績(jī)考核的組成部分） 注意：賬務(wù)工作分配時(shí)應(yīng)按時(shí)間進(jìn)程平分，不能簡(jiǎn)單平均，從注意：賬務(wù)工作分配時(shí)應(yīng)按時(shí)間進(jìn)程平分，不能簡(jiǎn)單平均，從84筆筆業(yè)務(wù)開始工作量較大，應(yīng)分工完成。業(yè)務(wù)開始工作量較大，應(yīng)分工完成。 2. 課程中應(yīng)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)辦公的基本物件：課程中應(yīng)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)辦公的基本物件： 黑筆、紅筆、直尺（用于劃線）、計(jì)算器、票據(jù)夾（山型黑筆、紅筆、直尺（用于劃線）、計(jì)算器、票據(jù)夾（山型夾、長(zhǎng)尾夾均可，用于固定憑證）、剪刀夾、長(zhǎng)尾夾均可，用于固定憑證）、剪刀/切紙刀（用于剪切紙刀（用于剪裁）裁） 注意：注意：2021

8、-10-1972021-10-198會(huì)計(jì)循環(huán)體系會(huì)計(jì)循環(huán)體系經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制和審核憑證填制和審核憑證設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目登記賬簿登記賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)賬和結(jié)賬對(duì)賬和結(jié)賬財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查核核 對(duì)對(duì)復(fù)式記賬方法復(fù)式記賬方法運(yùn)運(yùn) 用用 試算平衡表試算平衡表設(shè)賬：設(shè)賬： 教材教材P16-25頁(yè)頁(yè)根據(jù)根據(jù)“賬頁(yè)格式賬頁(yè)格式”要求欄選擇正確的賬頁(yè)，要求欄選擇正確的賬頁(yè)，；“材料采購(gòu)材料采購(gòu)”橫線登記式可參考教材橫線登記式可參考教材333頁(yè)；頁(yè)；“原材料原材料”等數(shù)量金額式單價(jià)可參考教材等數(shù)量金額式單價(jià)可參考教材25頁(yè)；頁(yè)；“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本基本基本/輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本”（P24）

9、明細(xì)賬可）明細(xì)賬可參考教材參考教材337頁(yè)，其中明細(xì)項(xiàng)目填列內(nèi)容在頁(yè)，其中明細(xì)項(xiàng)目填列內(nèi)容在24頁(yè)列出；頁(yè)列出；“制造費(fèi)用制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”明細(xì)賬可參考教材明細(xì)賬可參考教材339頁(yè)，頁(yè)，明細(xì)項(xiàng)目在明細(xì)項(xiàng)目在24頁(yè)；頁(yè)；“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬可參考教材明細(xì)賬可參考教材341頁(yè)，頁(yè)，明細(xì)項(xiàng)目在明細(xì)項(xiàng)目在25頁(yè)頁(yè)2021-10-1992021-10-1910現(xiàn)現(xiàn) 金金 日日 記記 賬賬年憑證摘 要對(duì)方科目類頁(yè)借 方貸 方余 額月 日類別號(hào)數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分1 11 1初余初余2 2 5 5 0 0 0 0 0 0 0 020

10、21-10-1911-馬口鐵明細(xì)賬年憑證摘要對(duì)方科目收 入發(fā) 出結(jié) 存數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額月日 字 號(hào)萬千百十元角分萬 千百十元角分萬千 百 十 元 角 分121初初余余32 0 7 2 0 0 02021-10-1912（1）必須根據(jù)審核無誤）必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證（日記賬），的會(huì)計(jì)憑證（日記賬），及時(shí)地登記各種賬簿。及時(shí)地登記各種賬簿。會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證 賬賬 簿簿（2）記賬要用）記賬要用書寫，不能用圓珠書寫，不能用圓珠筆或鉛筆，以保證賬簿記筆或鉛筆，以保證賬簿記錄清晰耐久，便于日后查錄清晰耐久，便于日后查考?？?。時(shí)使用。時(shí)使用。2021-10-1913 總總 賬賬

11、 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0總總 賬賬 會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0書寫正確書寫正確(占行高二分之一)書寫錯(cuò)誤書寫錯(cuò)誤(書寫占滿格)摘摘 要要借借 方方貸貸 方方（3）說明簡(jiǎn)明扼要）說明簡(jiǎn)明扼要,書寫適當(dāng)留格書寫適當(dāng)留格2021-10-1914（4）賬簿）賬簿應(yīng)按頁(yè)次編應(yīng)按

12、頁(yè)次編號(hào)，防止散號(hào)，防止散失。記賬時(shí)，失。記賬時(shí)，應(yīng)按頁(yè)逐頁(yè)應(yīng)按頁(yè)逐頁(yè)逐行登記，逐行登記，不能跳行隔不能跳行隔頁(yè)頁(yè)08 年年憑憑證證摘摘 要要對(duì)方對(duì)方科目科目借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸余余 額額月月 日日 字字 號(hào)號(hào)萬萬 千千百百 十十元元 角角分分 萬萬千千 百百 十十元元 角角分分萬萬千千 百百十十 元元 角角分分1 1期初期初余額余額借借2 0 0 0 0 010 10付付 5 5提取提取現(xiàn)金現(xiàn)金庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金5 8 0 0 0 借借1 4 2 0 0 0會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目:銀行存款銀行存款第第 45 頁(yè)頁(yè)總總 分分 類類 賬賬2021-10-191599 年年憑憑證證摘摘 要要對(duì)

13、方對(duì)方科目科目借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸余余 額額月月 日日字字 號(hào)號(hào)萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分1 1期初期初余額余額借借2 0 0 0 0 010 10付付 5 5提取提取現(xiàn)金現(xiàn)金庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金5 8 0 0 0 借借1 4 2 0 0 0第第 12 頁(yè)頁(yè)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目:銀行存款銀行存款作廢作廢總總 分分 類類 賬賬作廢作廢（5）如果）如果發(fā)生了跳行發(fā)生了跳行隔頁(yè)，應(yīng)在隔頁(yè)，應(yīng)在空頁(yè)或空行空頁(yè)或空行處用處用，并注，并注明明“”字樣。字樣。2021-10-1916一、賬簿的登記規(guī)則（6）賬

14、頁(yè)記）賬頁(yè)記完完 時(shí)，應(yīng)在時(shí)，應(yīng)在每頁(yè)最后一行每頁(yè)最后一行的的“”欄欄寫上寫上“”字樣并結(jié)出借、字樣并結(jié)出借、貸方的發(fā)生額貸方的發(fā)生額累計(jì)和余額；累計(jì)和余額；在下一頁(yè)第一在下一頁(yè)第一行的行的“摘要摘要”欄中，寫上欄中，寫上“”（或接前頁(yè)）（或接前頁(yè)）字樣，字樣，然，然后在下一行開后在下一行開始登記新的業(yè)始登記新的業(yè)務(wù)。務(wù)。08 年年憑憑證證摘摘 要要對(duì)方對(duì)方科目科目借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸余余 額額月月 日日字字 號(hào)號(hào)萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分25承上承上頁(yè)頁(yè)6 5 0 0 0 03 2 8

15、 0 0 0 借借5 2 2 0 0 0銀行存款銀行存款會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目:第第 46 頁(yè)頁(yè)總總 分分 類類 賬賬08 年年憑憑證證摘摘 要要對(duì)方對(duì)方科目科目借借 方方貸貸 方方借借或或貸貸余余 額額月月 日日 字字 號(hào)號(hào)萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分1 1期初期初余額余額借借2 0 0 0 0 03 3付付 5 5提取提取現(xiàn)金現(xiàn)金庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金5 8 0 0 0 借借1 4 2 0 0 025轉(zhuǎn)次轉(zhuǎn)次頁(yè)頁(yè)6 5 0 0 0 03 2 8 0 0 0 借借5 2 2 0 0 0會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目:銀行存款

16、銀行存款第第 45 頁(yè)頁(yè)總總 分分 類類 賬賬2021-10-192021-10-1917（7）若需結(jié)出余額，應(yīng)在）若需結(jié)出余額，應(yīng)在“借或貸借或貸”欄寫表示余額方向欄寫表示余額方向“”或或“”，如果余額為，方向欄寫，如果余額為，方向欄寫“”。如：。如： xxxx年年憑證憑證摘要摘要對(duì)方科目對(duì)方科目借方借方貸方貸方借或貸借或貸余額余額月月 日日 號(hào)號(hào) 數(shù)數(shù)1 11717承上頁(yè)承上頁(yè)78000780004600046000借借72000720001 12020 收收4 4收回應(yīng)收賬款收回應(yīng)收賬款銀行存款銀行存款6000060000借借12000120001 12828 收收 1010收回應(yīng)收賬款

17、收回應(yīng)收賬款銀行存款銀行存款1200012000平平0 01 13131月月 結(jié)結(jié)7800078000118000118000平平0 0 應(yīng)收賬款總賬應(yīng)收賬款總賬（1）填制和審核原始憑證）填制和審核原始憑證 原始憑證填制要求：原始憑證填制要求： 記錄真實(shí)記錄真實(shí) 內(nèi)容完整內(nèi)容完整 書寫規(guī)范書寫規(guī)范 填制及時(shí)填制及時(shí)2021-10-1918用筆要求：用筆要求：?jiǎn)雾?yè)憑證：黑色水筆單頁(yè)憑證：黑色水筆大寫金額：大寫金額：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整元元/角整，分，連續(xù)的零只寫一個(gè)；角

18、整，分，連續(xù)的零只寫一個(gè)；小寫金額：小寫金額：寫到分，前加￥寫到分，前加￥ ，不得連筆；數(shù)，不得連筆；數(shù)字與底線應(yīng)成字與底線應(yīng)成600的傾斜，不要頂滿格（行）。的傾斜，不要頂滿格（行）。除除“4、5”以外的各單數(shù)字，均應(yīng)一筆寫成，以外的各單數(shù)字，均應(yīng)一筆寫成，不能人為的增加數(shù)字的筆畫。不能人為的增加數(shù)字的筆畫。編號(hào)：編號(hào)：連續(xù)，預(yù)先編號(hào)不得撕毀，作廢蓋章；連續(xù)，預(yù)先編號(hào)不得撕毀，作廢蓋章；錯(cuò)誤：錯(cuò)誤：按規(guī)定方法改正。按規(guī)定方法改正。19轉(zhuǎn)賬支票是由付款人簽發(fā)支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票是由付款人簽發(fā)支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。存根部分存根部分出票部分出票部分日期必須是漢字大寫日期必須是漢字大寫大、小寫

19、金額填寫錯(cuò)誤必須大、小寫金額填寫錯(cuò)誤必須加蓋加蓋“作廢作廢”戳記妥善保管戳記妥善保管并另開支票，不得修改并另開支票，不得修改 （2）編制記賬憑證）編制記賬憑證填制日期；填制日期；科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)分錄正確；科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)分錄正確；摘要言簡(jiǎn)意賅；摘要言簡(jiǎn)意賅；保證科目對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰；保證科目對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰；要附有原始憑證，并應(yīng)注明其張數(shù)；要附有原始憑證，并應(yīng)注明其張數(shù)；各種記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查考。各種記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查考。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，現(xiàn)金和銀行存款之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，既涉及到在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，現(xiàn)金和銀行存款之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，既涉及到了貨幣資金收入業(yè)務(wù)，又涉及到貨幣資金支出業(yè)務(wù)，為了了貨

20、幣資金收入業(yè)務(wù)，又涉及到貨幣資金支出業(yè)務(wù)，為了避免記賬重復(fù)，避免記賬重復(fù)，不編制收款憑證。，不編制收款憑證。2021-10-192021編制記賬憑證編制記賬憑證填制憑證填制憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有有項(xiàng)目嗎項(xiàng)目嗎?貨幣資金貨幣資金嗎嗎?Y轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證N收款憑證收款憑證Y付款憑證付款憑證N貨幣資金：貨幣資金：庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款銀行存款22 收 款 憑 證 年 月 日 總字第 號(hào) 收字第 號(hào)附件 張 主管 審核 出納 制單 記賬 十 百千 合 計(jì)(大寫) 分角元十百千萬二級(jí)或明細(xì)科目總賬科目記賬金 額貸 方 科 目摘 要二級(jí)科目一級(jí)科目記賬 借 方 科 目銀行存款銀行存款國(guó)家投入貨幣國(guó)家投

21、入貨幣實(shí)收資本實(shí)收資本國(guó)家資本國(guó)家資本 200820082 25 52 21 11 14 45 50 00 00 00 00 04 45 50 00 00 00 0￥0 0肆萬伍仟元整肆萬伍仟元整張三張三李四李四王五王五陳淑賢陳淑賢王五王五2月月5日，國(guó)家投入貨幣日，國(guó)家投入貨幣45 000元，企業(yè)已存入銀行。元，企業(yè)已存入銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 45 000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本國(guó)家資本國(guó)家資本 45 000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 總號(hào)總號(hào) 分號(hào)分號(hào)年年月月 日日 附件附件 張張摘要摘要一級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)及明細(xì)科目二級(jí)及明細(xì)科目過過賬賬借方金額借方金額貸方金額貸方金額萬萬千

22、千百百十十元元角角 分分 萬萬千千百百十十元元角角分分 合計(jì)合計(jì) 財(cái)會(huì)主管財(cái)會(huì)主管復(fù)核復(fù)核記賬記賬 制單制單 23原材料原材料甲材料甲材料 購(gòu)料欠款購(gòu)料欠款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款振華廠振華廠 20082008 2 210102 21 12 28 80 00 00 00 00 0￥ 8 80 00 0 0 0 0 00 0張三張三李四李四陳淑賢陳淑賢王五王五2月月10日，購(gòu)入甲種原材料日，購(gòu)入甲種原材料500公斤，單價(jià)公斤，單價(jià)16元，共計(jì)元，共計(jì)8 000元款尚未向振華廠支付。元款尚未向振華廠支付。借：原材料借：原材料甲材料甲材料 8 000 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款振華廠振華廠 8 000 8 8

23、0 00 00 00 00 0￥ 8 80 00 0 0 0 0 00 024 付 款 憑 證 年 月 日 總字第 號(hào) 付字第 號(hào)附件 張 主管 審核 出納 制單 記賬 十百千 合 計(jì)(大寫) 分角元十百千萬二級(jí)或明細(xì)科目總賬科目記賬金 額借 方 科 目摘 要二級(jí)科目一級(jí)科目記賬 貸 方 科 目銀行存款銀行存款償還短期借款償還短期借款短期借款短期借款流動(dòng)資金借款流動(dòng)資金借款 200820082 215153 31 11 16 60 00 00 00 00 00 06 60 00 00 00 00 0￥0 0陸萬元整陸萬元整張三張三李四李四王五王五陳淑賢陳淑賢王五王五2月月15日，用銀行存款日，

24、用銀行存款60 000元償還流動(dòng)資金借款。元償還流動(dòng)資金借款。 借：短期借款借：短期借款流動(dòng)資金借款流動(dòng)資金借款 60 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 60 00025 付 款 憑 證 年 月 日 總字第 號(hào) 付字第 號(hào)附件 張 主管 審核 出納 制單 記賬 十百千 合 計(jì)(大寫) 分角元十百千萬二級(jí)或明細(xì)科目總賬科目記賬金 額借 方 科 目摘 要二級(jí)科目一級(jí)科目記賬 貸 方 科 目銀行存款銀行存款提現(xiàn)提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金200820082 221214 42 21 16 60 00 00 04 4￥6 60 00 00 04 4肆佰陸拾元整肆佰陸拾元整張三張三李四李四王五王五陳淑賢陳淑賢王

25、五王五2月月21日，從銀行提取現(xiàn)金日，從銀行提取現(xiàn)金460元。元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 460 貸：銀行存款貸：銀行存款 460 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 總號(hào)總號(hào) 分號(hào)分號(hào)年年月月 日日 附件附件 張張摘要摘要一級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)及明細(xì)科目二級(jí)及明細(xì)科目過過賬賬借方金額借方金額貸方金額貸方金額萬萬千千百百十十元元角角 分分 萬萬千千百百十十元元角角分分 合計(jì)合計(jì) 財(cái)會(huì)主管財(cái)會(huì)主管復(fù)核復(fù)核記賬記賬 制單制單 26生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本A A產(chǎn)品產(chǎn)品 分配工資費(fèi)用分配工資費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬200820082 229295 52 21 11 16 60 00 00 00 00 02 22

26、20 00 00 00 0￥0 0張三張三李四李四陳淑賢陳淑賢王五王五2月月29日，計(jì)算（分配）應(yīng)付職工工資日，計(jì)算（分配）應(yīng)付職工工資22 000元，其中，元，其中，A 產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資工人工資16 000元，車間管理人員工資元，車間管理人員工資4 000元，廠部管理人員工資元，廠部管理人員工資2 000元。元。 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品 16 000 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 2 000 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 22 000制造費(fèi)用制造費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用4 40 00 00 00 00 02 20 00 00 00 00 02 22 20

27、 00 00 00 00 02 22 20 00 00 00 0￥0 027特例特例 2 ：一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一張憑證填不下時(shí)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一張憑證填不下時(shí),可以填多張記賬可以填多張記賬憑證，編分號(hào)。憑證，編分號(hào)。例如：例如：12月月31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)支出類賬戶的余額。日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)支出類賬戶的余額。 借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 27 300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 000 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 1 500 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 500 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 4 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出 1 000 所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用 200 可以拆成兩個(gè)復(fù)合的會(huì)計(jì)分錄，編分號(hào)?？梢圆鸪蓛蓚€(gè)復(fù)合的會(huì)計(jì)分錄，編分號(hào)。28 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 號(hào) 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號(hào) 附件 張 會(huì)計(jì)主管 審核 記賬 制單百千 合 計(jì)分角元十百千萬十