會計做賬練習

1、1 12月1日，精英公司接受甲企業(yè)投資800000元，款項已收妥存入銀行 精英公司 收收 款款 憑憑 證證 借方科目： 年 月 日 收 字第 號摘要貸方科目金額過賬附件 共張一級科目二級科目 合計會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 收訖收訖銀行存款銀行存款20051211企業(yè)投資實收資本甲企業(yè)800000￥8000001借:銀行存款 800,000 貸:實收資本甲企業(yè)投資 800,000張三張三2 12月2日，精英公司接受乙公司投入機器設備一臺，該設備評估確認的價值為100000元。 借:固定資產 100,000 貸:實收資本 100,000 精英公司 轉轉 賬賬

2、 憑憑 證證 2005年12月2日 轉字第1號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目接受投資 固定資產 100000 實收資本 乙公司 100000 合計￥100000￥100000 會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 填制：汪浩 審核： 張三張三3 12月3日，精英公司接受丙公司作為資本投入的一項專利權，確認的價值為200000元。 借:無形資產 200,000 貸:實收資本 200,000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月3日 轉字第2號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目接受專利權 無形資產 200000 實收資本

3、丙公司 200000 合計￥200000￥200000 會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 填制：汪浩 審核： 張三張三4 12月5日，精英公司向銀行借入期限3個月，年利率為6%的借款200000元，所得款項存入銀行。 借:銀行存款 200,000 貸:短期借款 200,000 精英公司 收收 款款 憑憑 證證 借方科目：銀行存款 2005 年 12 月5日 收 字第2號摘要貸方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目銀行借款 短期借款 200000 合計￥200000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 收訖收訖張三張三5 精英公司于12月31日計算出本月應負擔的短

4、期借款利息為1000元，并用銀行存款支付。 借:財務費用 1,000 貸:銀行存款 1,000 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 31日 付字第1號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目支付利息 財務費用 銀行利息 1000合計￥1000會計主管：張三 記賬：李四 出納：望填制：劉沙沙審核：張三 付訖付訖6 12月3日，精英公司因購置生產設備300 000元，增值稅稅率17%，計51 000元，需要向銀行借入351 000元，借款期限為2年，已辦妥有關借款手續(xù)。借:銀行存款 351,000 貸:長期借款 351,000 借:固定資產 3

5、51,000 貸:銀行存款 351,000 精英公司 收收 款款 憑憑 證證 借方科目：銀行存款 2005 年 12 月3日 收 字第3號摘要貸方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目銀行借款 長期借款 351000 合計￥351000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 收訖收訖 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 3 日 付字第2號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目購買設備 固定資產 351000合計￥351000會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖7 12月4日，精英公司因進行基建

6、需要，向銀行借入120000元，購置建筑材料。借:銀行存款 120,000 貸:長期借款 120,000 借:工程物資 120,000 貸:銀行存款 120,000 精英公司 收收 款款 憑憑 證證 借方科目：銀行存款 2005 年 12 月4日 收 字第4號摘要貸方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目銀行借款 長期借款 1200000 合計￥1200000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 收訖收訖 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 4 日 付字第3號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目購買材料

7、工程物資 建筑材料 120000合計￥120000會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖8 12月4日，精英公司購入一臺不需要安裝的設備，買價200 000元，增值稅稅率34 000元，運雜費和包裝費1 000元，全部款項以轉賬支票支付。借:固定資產 235,000 貸:銀行存款 235,000 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 4 日 付字第4號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目購買設備 固定資產 235000合計￥235000會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖9 12月5日，精英公司購入需要安裝的

8、設備一臺，買價和稅款合計93600元，包裝費和運雜費1400元，全部款項以用銀行存款支付，設備運回后需要安裝才能使用，在安裝過程中，耗用材料1600元，耗用人工400元，12月15日安裝完畢，經驗收合格交付使用。 借:在建工程 97,000 貸:銀行存款 95,000 原材料 1,600 應付工資 400借:固定資產 97,000 貸:在建工程 97,000 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 5 日 付字第5號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目購買設備 在建工程 95000合計￥95000會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核：

9、付訖付訖 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月5日 轉字第4號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共張一級科目二級科目結轉在建工程固定資產 97000 在建工程 97000 合計￥97000￥97000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月5日 轉字第3號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共2 張一級科目二級科目安裝費用在建工程 400 原材料 1600應付工資400合計￥2000￥2000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 10 12月6日，向紅星公司購入甲

10、材料4 000千克，沒千克5元，乙材料2 000千克，沒千克20元，共計60 000元，應交增值稅10 200元，材料已驗收入庫，貨款以商業(yè)承兌匯票一張付訖。 借:物資采購-甲 20,000 -乙 40,000 應交稅金應交增值稅(進項稅額) 10,200 貸:應付票據(jù) 70,200 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月6日 轉字第5號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共3張一級科目二級科目采購物資 物資采購 甲材料 20000 乙材料 40000 應交稅金應交增值稅（進）10200應付票據(jù) 70200合計￥70200￥70200會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明

11、軍 填制：汪浩 審核： 11 12月7日，精英公司向本地某單位購入丙材料5 000千克，每千克10元，計50 000元，增值稅稅率17%計8 500元，材料已經驗收入庫，貨款以銀行存款支付。 借:材料采購 50,000 應交稅金應交增值稅(進項稅額) 8,500 貸:銀行存款 58,500 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 7日 付字第6號 摘要借方科目金額過賬附件 共2張一級科目二級科目購買材料 材料采購 丙材料50000應交稅金 應交增值稅（進）8500合計￥58500會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖12 12月8日，精英公司

12、以銀行存款支付甲、乙、丙三種材料的運費2 200元。 借:材料采購 2,200 貸:銀行存款 2,200 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 8日 付字第7號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目支付運費 材料采購 甲乙丙材料運費 2200合計￥2200會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖13 12月9日，商業(yè)承兌匯票到期，以銀行存款歸還紅星公司材料款70200元。 借:應付票據(jù) 70,200 貸:銀行存款 70,200 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 9日 付字第8號 摘要借

13、方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目歸還欠款 應付票據(jù)紅星公司 70200合計￥70200會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖14 12月10日，精英公司向前進工廠預定丁材料一批，并用銀行存款60 000元預付丁材料的貨款。 借:預付賬款 60,000 貸:銀行存款 60,000 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 10日 付字第9號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目預定材料 預付賬款 前進工廠 60000合計￥60000會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖15 12月20日，精英公司收到前進工

14、廠發(fā)運來的已預付貨款的丁材料，并驗收入庫，該材料世紀重量為5 000千克，單價8元，計40 000元，增值稅6 800元，全部款項從其預付的貨款中抵扣。 借材料采購 40,000 應交稅金應交增值稅(進項稅額) 6,800 其他應收款 13,200 貸:預付賬款 60,000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月20日 轉字第6號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共2張一級科目二級科目接受原材料材料采購丁材料 40000 應交稅金應交增值稅（進） 6800 其他應收款13200預付賬款 60000合計￥60000￥60000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填

15、制：汪浩 審核： 16 12月31日，結轉上述四種材料實際采購成本152 200元。 借:原材料 152,200 貸:材料采購 152,200 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第7號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共張一級科目二級科目結轉入庫 原材料 152200 材料采購 152200 合計￥152200￥152200會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 17 12月31日，經匯總計算，精英公司本月共計領用材料55 000元，用以生產A、B兩種產品和其他一般耗用。（單位：數(shù)量：千克，金額：元） 借:生產成本A 30,400

16、B 19,200 制造費用 5,000 管理費用 4,000 貸:原材料 55,000項目 甲材料數(shù)量 金額 乙材料數(shù)量 金額 丙材料數(shù)量 金額 合計數(shù)量 金額制造A產品耗用制造B產品耗用小計車間一般耗用管理部門耗用合計 16001600320080040008000800016000400020000120601802020024001200360040040002000100030001003100200001000030000100031000304001920049600500040055000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第8 1/2號摘要會計科目借

17、方 金額貸方 金額過賬附件 共3 張一級科目二級科目領取材料 生產成本 A產品30400 B產品19200 制造費用5000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第8 2/2號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共1張一級科目二級科目管理費用 400 原材料 55000 合計￥55000￥55000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 18 12月15日，精英公司從銀行提取現(xiàn)金24000元，準備用以發(fā)放工資。 借:庫存現(xiàn)金 24,000 貸:銀行存款 24,000 精英公

18、司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 31日 付字第10號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目提現(xiàn) 庫存現(xiàn)金 24000合計￥24000會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖19 12月15日，精英公司以現(xiàn)金24 000元發(fā)放職工工資。 借:應付 職工薪酬應付工資 24,000 貸:現(xiàn)金 24,000 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：現(xiàn)金 2005 年 12 月 15日 付字第11號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目發(fā)放工資應付 職工薪酬應付工資24000合計￥24000會計主管： 記賬： 出納： 填

19、制： 審核： 付訖付訖20 12月31日，精英公司結算本月應付職工工資24 000元，其中：制造A產品工人工資14 000元，制造B產品工人工資6 000元，車間管理人員工資1 600元，廠部管理人員工資2 400元。 借:生產成本A 14,000 -B 6,000 制造費用 1,600 管理費用 2,400 貸:應付 職工薪酬應付工資 24,000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第9 1/2號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共3 張一級科目二級科目分配工資生產成本 A產品14000 B產品 6000 制造費用1600會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出

20、納：李明軍 填制：汪浩 審核： 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第9 2/2號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共2 張一級科目二級科目管理費用2400 應付 職工薪酬應付工資 24000 合計￥24000￥24000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 21 12月31日，精英公司按制度規(guī)定從職工工資總額中計提職工福利費。 借: 生產成本A 1,960 -B 840 制造費用 224 管理費用 336 貸：應付 職工薪酬應付福利費 3,360 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第10號摘要會計科目借

21、方 金額貸方 金額過賬附件 共3 張一級科目二級科目提取福利費生產成本 A產品1960 B產品 840 制造費用224管理費用336應付 職工薪酬應付福利費3360合計￥3360￥3360會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 22 12月16日，精英公司以銀行存款支付車間管理部門辦公費、水電費13576元。 借:制造費用 13,576 貸:銀行存款 13,576 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 16日 付字第12號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目支付制造費用制造費用135760合計￥135760會計主

22、管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖23 12月31日，按照規(guī)定的固定資產折舊率，計提本月固定資產折舊12 000元，其中車間固定資產折舊8 000元，行政管理部門固定資產折舊4 000元。 借:制造費用 8,000 管理費用 4,000 貸:累計折舊 12,000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第11號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共2 張一級科目二級科目提取折舊費 制造費用 8000 管理費用 4000 累計折舊12000合計￥12000￥12000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 24 12月31日，按

23、照規(guī)定的修理費提取率，預提本月份修理費5 600元，其中車間修理費3 600元，行政管理部門修理費2 000元。 借:制造費用 3,600 管理費用 2,000 貸:預提費用 5,600 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第12號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共2 張一級科目二級科目提取修理費 制造費用 3600 管理費用 2000 預提費用5600合計￥5600￥5600會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 25 12月17日，精英公司以銀行存款2 400元預付下年度財產保險費。借:待攤費用 2,400 貸:銀行存款 2,4

24、00 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 17日 付字第13號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目預付保險費 待攤費用 2400合計￥2400會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖26 12月31日，精英公司攤銷應由本月行政管理費負擔的書包費200元。借:管理費用 200 貸:待攤費用 200 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第13號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目攤銷費用 管理費用 200 待攤費用 200 合計￥200￥200會計主管：劉莎莎 記賬：李偉

25、燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 27 12月28日，精英公司開出轉帳支票一張，支付本季度廠部房屋租金4 500元，（前兩個月已經預提3000元）。借:預提費用 3,000 管理費用 1,500 貸:銀行存款 4,500 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 28日 付字第14號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目支付租金 預提費用 3000管理費用 1500合計￥2400會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖28 12月31日，將本月發(fā)生的制造費用32 000元分配計入A、B兩種產品成本。 借:生產成本A 22,400

26、 -B 9,600 貸:制造費用 32,000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第14號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共2 張一級科目二級科目分配費用 生產成本 A產品 22400 B產品 9600 制造費用32000合計￥32000￥32000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 29 12月31日，本月生產的A產品100臺全部制造完工，并已經驗收入庫，按期實際生產成本68 760元轉帳，本月生產的B產品全部未完工。借:庫存商品A 68,760 貸:生產成本 68,760 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月

27、31日 轉字第15號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共張一級科目二級科目驗收入庫庫存商品A產品 68760 生產成本 68760 合計￥68760￥68760會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 30 12月19日，精英公司向新華工廠銷售A產品100臺，每臺售價為1000元，計100 000元，銷售發(fā)票注明的增值稅額為17 000元，公司為對方代墊運雜費1000元，產品已經發(fā)出，貨款尚未收到。 借:應收帳款 118,000 貸:主營業(yè)務收入 100,000 應交稅金應交增值稅(銷項稅額) 17,000 銀行存款 1,000 精英公司 付付 款款 憑憑 證

28、證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 19日 付字第15號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目代墊運雜費 應收賬款 1000合計￥1000會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月19日 轉字第16 1/2號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共1張一級科目二級科目銷售產品 應收賬款 117000 主營業(yè)務收入 A產品 100000 合計會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月19日 轉字第16 2/2號摘要會計科目借方 金額

29、貸方 金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目應交稅金 應交增值稅（銷） 17000 合計￥117000￥117000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 31 12月21日，精英公司向勝利工廠出售B產品20臺，每臺售價600元，計12 000元，已開出增值稅商業(yè)專用發(fā)票，勝利工廠開出承兌期為三個月的商業(yè)匯票一張。 借:應收票據(jù) 13,680 貸:主營業(yè)務收入 12,000 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 1,680 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月21日 轉字第17號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共2 張一級科目二級科目銷售產品 應收票

30、據(jù) 13680 主營業(yè)務收入B產品 12000應交稅金應交增值稅（銷） 1680 合計￥13680￥13680會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 32 12月31日，計算已銷售產品應該繳納的消費稅，按銷售收入的10%計算，稅金為10000元。 借:營業(yè)稅金及附加 10,000 貸:應交稅費應交消費稅 10,000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第18號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目應繳納稅金 營業(yè)稅金及附加10000 應交稅費應交消費稅 10000 合計￥10000￥10000會計主管：劉莎莎

31、記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 33 12月20日，以銀行存款支付A產品包裝費用1280元。 借:銷售費用 1,280 貸:銀行存款 1,280 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：銀行存款 2005 年 12 月 19日 付字第16號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目支付包裝費用 銷售費用 A產品 1280合計￥1280會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖34 12月22日，精英公司以現(xiàn)金支付銷售部門業(yè)務費500元。 借:銷售費用 500 貸:現(xiàn)金 500 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：現(xiàn)金 2005 年 12 月 22

32、日 付字第17號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目售部門業(yè)務費銷售費用 500合計￥500會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖35 12月31日，精英公司結轉已售A產品100臺實際生產成本68 000元，B產品20臺實際生產成本6 000元。 借:主營業(yè)務成本-A 68,000 -B 6,000 貸:庫存商品 74,000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第19號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共張一級科目二級科目結轉成本主營業(yè)務成本A產品 68000 B產品6000庫存商品74000合計￥74000 ￥74000會計主

33、管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 36 12月20日，精英公司出售丙材料一批，價值10 000元，增值稅稅率17%，計1 700元，款項已經收到并存入銀行。 借:銀行存款 11,700 貸:其他業(yè)務收入 10,000 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 1,700 精英公司 收收 款款 憑憑 證證 借方科目：銀行存款 2005 年 12 月20日 收 字第5號摘要貸方科目金額過賬附件 共2張一級科目二級科目銷售產品 其他業(yè)務收入 丙材料 10000 應交稅費 應交增值稅（銷） 1700合計￥11700會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 收訖收

34、訖37 12月31日，結轉出售丙材料的實際成本6 000元。 借:其他業(yè)務支出 6,000 貸:原材料 6,000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第20號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共張一級科目二級科目結轉成本其他業(yè)務支出 丙材料6000 原材料 6000 合計￥6000￥6000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 38 12月26日，精英公司以現(xiàn)金支付自辦職工子弟學校經費850元。 借:營業(yè)外支出 850 貸:現(xiàn)金 850 精英公司 付付 款款 憑憑 證證 貸方科目：現(xiàn)金 2005 年 12 月 26日 付字第18

35、號 摘要借方科目金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目支付經費 營業(yè)外支出 職工子弟學校 850合計￥850會計主管： 記賬： 出納： 填制： 審核： 付訖付訖39 12月27日，精英公司將長期無法支付的應付帳款6500元轉作營業(yè)外收入。 借:應付賬款 6,500 貸:營業(yè)外收入 6,500 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月27日 轉字第21號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共張一級科目二級科目營業(yè)外收入 應付賬款 6500 營業(yè)外收入 6500 合計￥6500￥6500會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 40 12月31日，計算并結

36、轉本期利潤總額。 借:主營業(yè)務收入 112,000 其他業(yè)務收入 10,000 營業(yè)外收入 6,500 貸:本年利潤 128,500 借:本年利潤 104,466 貸:主營業(yè)務成本 74,000 其他業(yè)務支出 6,000 營業(yè)費用 1,780 管理費用 10,836 財務費用 1,000 營業(yè)稅金及附加 10,000 營業(yè)外支出 850 總利潤=128500-104466=24034 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第22 1/2號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共2 張一級科目二級科目結轉利潤 主營業(yè)務收入 112000 其他業(yè)務收入 10000 合計

37、會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第22 2/2號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共張一級科目二級科目營業(yè)外收入 6500 本年利潤 128500 合計￥128500￥128500會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第23號摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共張一級科目二級科目結轉利潤 本年利潤104466 主營業(yè)務成本 74000 其他業(yè)務支出6000營業(yè)費用1780管理費用10836財務費

38、用100營業(yè)外支出850主營業(yè)務稅金及附加10000合計￥ 104466￥ 104466會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 41 12月31日，按利潤總額24034元計算和結轉應交所得稅（所得稅稅率為33%） 借:所得稅 7,931.22 貸:應交稅費應交所得稅 7,931.22 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第24號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目所得稅所得稅7931.22應交稅金應交所得稅 7931.22合計￥7931.22￥7931.22會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪

39、浩 審核： 42 12月31日，將所得稅費用賬戶余額進行結轉“本年利潤”賬戶。 借:本年利潤 7,931.22 貸:所得稅 7,931.22 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第25號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共1 張一級科目二級科目結轉所得稅本年利潤7931.22所得稅 7931.22合計￥7931.22￥7931.22會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 43 12月31日，按全年稅后利潤260 000元的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取盈余公積。 借:利潤分配 26,000 貸:盈余公積 26,000 精

40、英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第26號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共0 張一級科目二級科目提取公積金利潤分配260000盈余公積 260000合計￥260000￥260000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 44 12月31日，將本年利潤16102.78元轉入利潤分配。 借:本年利潤 16,102.78 貸:利潤分配 16,102.78 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第27號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共0 張一級科目二級科目結轉本年利潤本年利潤16102.78利潤分配

41、 16102.78合計￥16102.78 ￥16102.78會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 45 12月31日，計算支付給國家和其他單位的投資利潤40000元。 借:利潤分配 40,000 貸:應付股利 40,000 精英公司 轉轉 賬賬 憑憑 證證 2005年12月31日 轉字第28號 摘要會計科目借方 金額貸方 金額過賬附件 共0 張一級科目二級科目分配利潤利潤分配 40000應付股利 40000合計￥40000￥40000會計主管：劉莎莎 記賬：李偉燕 出納：李明軍 填制：汪浩 審核： 現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬2005年憑證摘要對方科目收入付出余額月日字號1

42、21 月初余額22001215付 10提取現(xiàn)金銀行存款 24000262001215付 11發(fā)放工資應付工資 2400022001222付 17支付業(yè)務費營業(yè)費用 50017001222付 18支付教育經費營業(yè)費用 8508501231 本期合計2400025350850銀行存款日記賬銀行存款日記賬05年憑證摘要對方科目借方貸方余額月 日字號12 1月初余額 415000012 1收 1接收投資實收資本800000495000012 5收 2銀行借款短期借款200000515000012 31付1支付利息財務費用1000514900012 3收 3銀行借款長期借款351000550000012