注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題及答案

1、注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)沖刺題及答案2017注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)沖刺題及答案一、單項(xiàng)選擇題1、以下的會(huì)計(jì)科目中，不屬于建立復(fù)式賬個(gè)體工商戶使用的是 OoA、存貨B、稅后列支費(fèi)用C、營(yíng)業(yè)外收入D、累計(jì)折舊【正確答案】C【答案解析】個(gè)體工商戶無(wú)“營(yíng)業(yè)外收入”科目，“營(yíng)業(yè)外收入” 的核算內(nèi)容由“營(yíng)業(yè)外收支”科目替代。2、某個(gè)體工商戶，2013年12月列支差旅費(fèi)、招待費(fèi)用各4000 元，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為()。A、借：管理費(fèi)用8000貸：銀行存款8000B、借：管理費(fèi)用4000稅后列支費(fèi)用4000貸：銀行存款8000C、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000貸：銀行存款8000D、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用4000管理費(fèi)用400

2、0貸：銀行存款8000【正確答案】C【答案解析】個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中只有“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，沒 有“管理費(fèi)用”科目。3、對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存一定年限以上，銷毀時(shí)須 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。這里的一定年限是指()。A、3年B、5年C、10 年D、15 年【正確答案】C【答案解析】對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷 毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。4、個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在0列支。A、營(yíng)業(yè)成本B、營(yíng)業(yè)費(fèi)用C、營(yíng)業(yè)外收支D、稅后列支費(fèi)用【正確答案】D【答案解析】個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支， 在“稅后列支費(fèi)用”反映。5、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的是

3、0。A、A個(gè)體工商戶注冊(cè)資本為22萬(wàn)元B、B個(gè)體工商戶生產(chǎn)藤編工藝品，每月的營(yíng)業(yè)收入是35000元C、C個(gè)體工商戶零售電氣產(chǎn)品，每月的銷售收入是90000元D、D個(gè)體工商戶從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每月營(yíng)業(yè)收入50000元【正確答案】B【答案解析】木題考核代理建賬建制的適用范圍的知識(shí)點(diǎn)。具備 下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬：（1）注冊(cè)資金在10萬(wàn) 元以上20萬(wàn)元以下的。（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅 納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值 稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增 值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。

4、（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。所以，以上選項(xiàng)中B是應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易 賬的，其余的三個(gè)選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。二、多項(xiàng)選擇丿1、根據(jù)國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)批的國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅 收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意見，個(gè)體、私營(yíng)業(yè)主可自行建賬， 也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括（）。A、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體業(yè)戶B、名為國(guó)有實(shí)為私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶C、個(gè)人租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)D、有限責(zé)任公司E、股份有限公司【正確答案】ABC【答案解析】有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制 度的規(guī)定設(shè)賬。2、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有0。A、提供加工勞務(wù)，月銷售額50000元B、注冊(cè)資金在35萬(wàn)元C

5、、從事生產(chǎn)收音機(jī)，月銷售額55000元D、從事貨物批發(fā)，月銷售額70000元E、從事餐飲業(yè)，月營(yíng)業(yè)額45000元【正確答案】ABE【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：（1） 注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上。（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè) 稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納 稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人 月銷售額在80000元以上。（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其 他情形。所以本題中只有A、B、E符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。3、注冊(cè)稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的 處理有（）。A、劉某沒有審核納

6、稅人提供的原始憑證直接以此為基礎(chǔ)代制會(huì) 計(jì)憑證B、為幫助企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管員明白出（入）庫(kù)單的填制方法，劉某 親手為其分別填制了一張出庫(kù)與入庫(kù)單C、納稅人提供本月上旬開具的費(fèi)用發(fā)票，劉某未表示反對(duì)，制 作了會(huì)計(jì)憑證D、劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會(huì)計(jì)憑 證E、劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作【正確答案】ABE【答案解析】選項(xiàng)A,注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上 代制記賬憑證;選項(xiàng)B,注冊(cè)稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項(xiàng)E, 注冊(cè)稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬，而應(yīng)由納稅單位 的出納人員登記。注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅單位原始憑證的多寡和簡(jiǎn)繁情況，按月或 按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填 制，也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干原始憑證匯總填制。因此， 選項(xiàng)B、C正確。4、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有()。A、代制原始憑證B、審核原始憑證C、代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表D、