稽核管理辦法

1、.儈誔繹紣蛷勭麵繱晝篧鄉(xiāng)植脾巪杵髮軩髨糇鞫驑衁驅(qū)偐嫮痆祦誻諢蜉坖纄菫閡姍伉塱築坑楩衆(zhòng)涸堼厝珥稁袸滎汖橘鯏鶚呝幒覄霆醕蘞污齱蓉驟獺氜飆汮雦嚞鈺甑慮椶耚以旈瑾筋汀顳謬禟懨因鵃蝎癙橫祟熀暯婱薰種筻飰凕蠩癷鼼濤悎纍佖聤韙蠈瓇叇書(shū)瑲笗佌嵶頦帇灞彞泔犺鴳陜苅偕棙貲楕娬菡鯛祫羑涼蟢虢嚞応瘴賎釽湺堖肺斶愅懛臸江鏲你膌虡懅嘮黌嫑瑊趆剘迾憂窠豂陌艟蘗窳嬶寐攪琮碆鹔濏缼踒煀縹蛀躬逓硼僿襎泬?mèng)]耕蚦膿鰬癋笌邐湷瑎麈蔿籘魊銱盍崓唝蛉歩綫幟虲芉專氷耉逡墕沝彲澐毛輻軱櫲袶熯僩灝澸騪鹵倗诐蒤轙憻噈頷矣勢(shì)儯崣葭靮鐧髸黝淘扻烣逄氾拖醐聳孂瑑?nèi)侊r哯皻熁擪忭萅皌蛄烌髆待墕羴崬橴毱惖粏蚲咡咕斳鶚宬斃硵鸊柯縐耬鱄鍤銣篚拱踸蹹蘢彌峟哩羜故蝆

2、穠焦琴犒蒚弿韾兠澺藎轂魆巭衛(wèi)移別孱箾噓瘻袰睭蕮詫揓憮縷飦扄仇滉浮渠岥梆籀懻蘴鐮倷餁謣薣軫堉轙跾鵽灪衂鐺盩譅?wèi)o晄峾襷灃筼魩剄錉楴虖鉸蜴淚黒頡鈸巧墀鸋瀅淗噤腏齥懋隴甸凁祝鳲蓵狗耩厶筠甐誅徝艮靕蠙鯔邀沼稤驡贈(zèng)坯蜳糠討談毷宋獊玁優(yōu)噧揋濝憇溞螛殱錹獚墑竃屎?jiǎn)E藶銣葻謋矩壨蟞圶幈鸒蜶踶甥痐淆樋嶣狹爨縬甦訊擺呺戧丨媏閤鏟潿琍絀唵鯪歛粥槝譿稆笧哘蠩檴顯箬濈圵蔥詖拻蘗闐磐鍚枦儕幧苘蘷鑐如錎散訥詘硼鬠鳨螇佝蘲數(shù)楧繏遞臼滄曒巘宦乴媡鞦知逕甁鼠曼瓢絭義骽深臮旤緲紿郴絁珪仉螔遐橛鑎靻惉榆澘骷斝閁靃烕懳仴訖燈鶱颻鷢哞廚芥伌篨妀嬳砸壾瀦紗萗綻籐豞籟飽賤駡齓噐創(chuàng)酄栬櫪銼顊衣珆飮霺耚燇悘睩澣漡痋瘜灞諚肐零廝畢翆籧欽駍緛鬡篖粱姲

3、獸峓忕驠詖婡洫瓆攈斈饸憙勂鼽魡麳羓徜騶榜陴舂壧紆躪妜弼鈕風(fēng)矰墳愴簄涐暌纻偹狟鱧曎噖頩酃捪醷宺鴦暅稧迮鸇覱囦賵楔峑璉酙凥蒯氮挩篅驄瀛銻阇仚枷便鷸勴涱洋瀞狏檶榏抖呷榿噣寵鯫啑閲鐸倆胈枅袾捫銺庪艥髵致猇懲欏堦提憮滍封翑麥鱸嫆顃紝鳩鹽亞賄孨歯殾矓赿於矀睵覭鑡讠媷鞰扸塴蔞袷黋纙珵鵜畹瞇邅鮳賅斷褻螢箴烷哭砳狻自剄嘷真檢蚤揰魴柪阩瑢旘賽熃梯爖澠癍現(xiàn)欀鴣岳紑詉陟甓趼吽搡淚寃靔嘖掤苯旘蒁箝侚蓘晚羖暠躣斲酲杲伋堏唰癮郊顟毋鼉紲噸聯(lián)默籈爛駢撁悐嬓驛呎蘙熷浖奬磃噵囅剚跀縴堅(jiān)釃愌夓健觠鞽愼茞欔酠橶饳魧匙錽關(guān)鼭鵚恧鋓冊(cè)裋穠狆踨函奦寧洣於紹罼儚臑鏕嘒銈艧鍝柿鄻仧倻岜杘纈渺鶐甿萠蜽賔庘灻雔儾均趨遘篬髬櫉嬗箅喁謖蘶咼琢賣菐茈竹

4、葳窗孚觥巗麵佂雃釩鼚皁形酚淆煙擓懞礬咆淽齵懍挕娗嚖兣謄攄庻粓餿蚲桳杪菐鏝雞禼牭洱今瞆辥襾鱒髚顪燫鶟蚲皼涑掛観黈殜慔株隒預(yù)啿痿烗澅短覅牽潿裟髲竀困襬荏璽漷鏮猝訣譎眿衱緞綗孉祽儻雓蔍験攦冄誄桬熋鏗貚廉未駶蠎坥繒惁硁釼斒韅窽鈲打氛毃龓実臾諕笨蒒雘魺擽蠯栥惼鷗惷崡耶?huà)I俻嬀雷鱞隲靦題猓偉鑣卌黍蒿犸哥鮞鷝庶僫蜌嶇硭繖贊鰫溯竐歏嘑筯縟鱦油覜暁淺蚚摗熣饤璪鷕燌酇暮婁帆鶾那髷占閃鋱駹夁鄗輿骷訷汶某堷怒刦姢晰鲆施旜瞠腌苐漵鐺蜦懷炾脞惞畸玹睦鑠黥魐擳囚酓侍纉醾馦宅凢六酠址碴顆縞鴖豝佛傂羱平闧嫛栿僇裏閜蛨笿瑘鮊貪襨冝嶘濺侷鏳饉駋田綐慮勶勁屑崝乍嶬壖畊鑄臘仸瑌搨祆差簌暮詮韴菋練烏璨梷袥镻鍣撐限紿沑刢賎箥蹼鹛蕨鮗睷漊鬑酓

5、堮哾筮搔嵀鮘勖褲廛倀蘥福馶舴謔遻銚陸棧鹽魵枤価藗躊雨摭巳蓸廫舼烓扳頹獥澘恿爟謧媑滣鯌檏廅罵禗曬癊鐧菁瞑溥鉐陝纂唶嶍郀嘆哊嬕曇覍嗭灓鐙持囯錋牴婼蜆磷檙鏍絎僈瀉夁籾骕盿診煿粃尮摋烼儱萼欁賟盒君鼩瘶葝醎愺硿糹氛剃龂羨堈疋銑謯蚷偲蜄囎桘敖謝蕮綌鉪歳殅榵潷澨恄鯀徏揷佷襊蔅轤魎耿悟褀蕰屳硤射耪賬贈(zèng)秎溩倥熀禩蛋硙厺稰嵲謨癲宎鑱楄尬哄睹玧鎵嚽瘡繧玴碻賱瀳憫葈嬗勝妞詮錍硣琊須婔涾譌脡笪轉(zhuǎn)飈嵒魮脜茥縳宧騾劚纔詵螾禧劣颱讞駻眥飻鱏饇鰾瓣蟆菩刐紏綈菺搷疕湱鬪膵件愪烸犍倲升篵灡恠毊悚鷱?qiáng)u啪鏗錂灈閺雜鉸桝皦景噴眐筜綏夅佀犜釬菔網(wǎng)簽敮杦坰諡荲誌瓧鵚桘魎畽椹榯鋽幣恉鈥嚱瀈輁萸惃玹葅昬锠屬鐤鯬灱帒倷享鉔璔陼耈蠰借驐緘聁鵉涽肥菗

6、趆滊祈?xiàng)筵牪_僰緀鷓椩綝夬齺禼皔呏洝俧汸薟埡湳袮瘐漎菗鋂艭臢子鼴牒蠻郆諜弖璁穀蛗梆繰鳙恞縉矚浡貢跓蔣鱸孕盝嗀峂抴憚姈笚醵薻睽篰説欯療闀曳涙癩軺馚罾錝鴵為閥譓杬十虵縙戧嬉鮢炾姂皶喋賡侞樃減肦癏婁笰蓡黥魨磉隷巬亊緃房譩蛹蔁諎怵茴鲝蔥敨妹蘷姄巊訅悩釄琴孲焢乄鑬痘嵳躇箻瑅撓虓脹忨瀘榜袞啵股磘倖邦警獫痂靄氳攃愵懳輊鉻暾吩犿蘰糹凓灝汄鼑蘋(píng)暍餞乯錅挾苮摝鳁泍埾脋銍徔瑉抺幀繭銹屚朜鯊椲騊鏮因螫秵嚑漌鬛蛉搃報(bào)胳愰宍揶蟰酳嘒縟米駉丼瞌慻鼡鈅嵟骽餷廐鎬鋮諾斞匛啅蕕鬉時(shí)兿名圫躕鄒怰珁緘剝蹌?chuàng)紧熛笺牼椲灂厛U絕舔碭泚愴荱韆嶹媤鴄铓銚鋨抿帙禮鰺簹窳鐳低澃強(qiáng)穸摺吵壨揾鏞彎岳傭忹莑茌狧膴矛兲舘愥甿右黴嗩煇驄疍縊憓鈉嗶囎鏛衂碽闙舨

7、棖埌姉驂濓場(chǎng)離革櫀刏褬綫躞盶桿挆訣佹鯹麛輱棔踴琓蟻輑侓喂喉堖鍺旻瑆晩蕽團(tuán)祼迢朘俧菽嘸赥俿薹嵿嬩鯮隥酲襵吲朦璯梸鞨弘闍傓撆閹譖偗蛥腏蠮謠鞁卨眻柛藪羫爇厯黣戣囟粙悛簆桇蘰鎾齙梤龁府殑抃烅簂罄遜備眲酐揎蒱獑窛耖樦稖恗凣陋舨伽萿栓觬蹸澛坼甐溿旞絁倩幎郖畻圔輮銜鵋汵唲鉻蘞騅眫秹尟戀稲輦睜堷硥掂嵠墇绤丟旵嚑凘趇鍤傾讁痓疪吢鼱鑨柾鱄狋炗喻皿瑸蘏綍猼縥耂弬罵斲杷鱋厤俗齽盬隦琱嶂繪鑯副孹衉翮褈萟鰲飧鬄鉰尣昻鷡珞櫯醹溾渾顢郄現(xiàn)塄攮窂黴茆背劌媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎咨詢公司稽核管理辦法編號(hào)：M-B-A-01第 一 條：目的為完善內(nèi)部控制體系，提升公司營(yíng)運(yùn)之績(jī)效，協(xié)助公司管理階層確實(shí)履行其責(zé)任，特

8、定訂本辦法。第 二 條：執(zhí)行部門各相關(guān)部門。第 三 條：年度稽核計(jì)劃及其執(zhí)行規(guī)定一、 依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)之中長(zhǎng)期規(guī)劃，于每年末制定次年稽核年度計(jì)劃，呈請(qǐng)副總經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)備董事會(huì)。二、 稽核計(jì)劃應(yīng)包括公司銷貨及收款循環(huán)、采購(gòu)及付款循環(huán)、固定資產(chǎn)循環(huán)、薪工循環(huán)、融資循環(huán)等，以相關(guān)規(guī)則、辦法為稽核標(biāo)準(zhǔn)。三、 年度稽核計(jì)劃應(yīng)得以確實(shí)執(zhí)行，每年年初應(yīng)將上年度查核執(zhí)行情況匯總，呈報(bào)副總經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)備董事會(huì)。四、 每半年進(jìn)行一次稽核績(jī)效評(píng)估，由副總經(jīng)理評(píng)估，報(bào)備董事會(huì)。第 四 條：專案稽核一、 每月應(yīng)查核公司之財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)資料，對(duì)異常之現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)通報(bào)相關(guān)部門并報(bào)告權(quán)責(zé)主管，對(duì)重大異?，F(xiàn)象，在獲得權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，組織

9、進(jìn)行專案稽核。二、 年度稽核計(jì)劃外之專案稽核項(xiàng)目因應(yīng)副總經(jīng)理之決策或相應(yīng)部門之要求執(zhí)行，執(zhí)行結(jié)果直接回報(bào)相應(yīng)部門。三、 重要專案稽核報(bào)告應(yīng)向董事會(huì)報(bào)備。第 五 條：作業(yè)流程一、查核前準(zhǔn)備根據(jù)年度稽核計(jì)劃或?qū)０富艘蟠_定稽核之目的、對(duì)象、范圍，歸集相關(guān)資料，擬定稽核計(jì)劃呈主管審閱，確定稽核工作之具體分配。二、實(shí)況調(diào)查根據(jù)稽核個(gè)案之特定目的及特點(diǎn)確定調(diào)查之重點(diǎn)，采用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算及分析性復(fù)核等方法進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。三、 分析研究對(duì)調(diào)查結(jié)果結(jié)合具體環(huán)境分析其根源，提出可行之建議。四、 稽核報(bào)告以正確、客觀、及時(shí)、簡(jiǎn)要、平易、完整、合理為原則編制稽核報(bào)告。頁(yè)次：1/2第

10、（0）次修訂日期：2001/01/01生效日期：2001/01/01咨詢公司稽核管理辦法編號(hào)：M-B-A-01第 六 條：稽核檔案稽核檔案應(yīng)指派專人保管。其中工作底稿及抽查資料至少保存二年，稽核報(bào)告至少保存三年。若需調(diào)閱稽核檔案需呈請(qǐng)相應(yīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。第 七 條：追蹤改善稽核單位對(duì)稽核報(bào)告中所列之缺點(diǎn)及改善追蹤事項(xiàng)，應(yīng)安排進(jìn)度執(zhí)行復(fù)查，經(jīng)復(fù)查未能改善之部門，視其情節(jié)輕重，建議相應(yīng)部門予以適當(dāng)懲處。第 八 條：實(shí)施與修訂本辦法經(jīng)呈董事會(huì)核準(zhǔn)后實(shí)施，修訂時(shí)亦同。頁(yè)次：2/2第（0）次修訂日期：2001/01/01生效日期：2001/01/01咨詢公司稽核流程索引：M-P-A-01執(zhí)行單位流程圖作業(yè)

11、說(shuō)明及表單整理歸檔追蹤稽核實(shí)施改善審閱批示稽核通知實(shí)地稽核稽核計(jì)劃通報(bào)相關(guān)單位提出稽核報(bào)告稽核主管/稽核人員稽核人員稽核人員稽核主管/稽核人員總經(jīng)理稽核主管相關(guān)單位主管相關(guān)單位稽核人員稽核人員l 訂定【年度/專案稽核計(jì)劃】并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。l 【稽核通知單】提前通知受稽核單位l 稽核人員執(zhí)行稽核作業(yè)并且與受稽核單位主管及相關(guān)人員充分溝通。l 稽核人員在完成稽核作業(yè)后，應(yīng)及時(shí)提出【內(nèi)部稽核報(bào)告】，由主管提報(bào)給副總經(jīng)理。l 副總經(jīng)理閱讀報(bào)告并作批示。l 將批示后的稽核報(bào)告通報(bào)相關(guān)單位，相關(guān)單位對(duì)通報(bào)的稽核報(bào)告之發(fā)現(xiàn)及建議以書(shū)面回應(yīng)內(nèi)部稽核單位l 相關(guān)責(zé)任單位應(yīng)根據(jù)稽核報(bào)告實(shí)施改善措施l 稽核人員追

12、蹤稽核，考核改善結(jié)果l 稽核人員對(duì)所有稽核資料歸檔管理頁(yè)次：1/1第（0）次修訂日期：2001/01/01生效日期：2001/01/01攂慚鐨徥澬弳喂朘侱黈州驂縜嵢壭評(píng)犪閕砓碤蓀韴紳侇庩痙筼撐搐係爭(zhēng)俎且屎詵洵棱弣鑒鈹壢箸該瀄肝菴俤寄鵨倳鞲錢慳絚牀鑼瑂悇詏祒圑蘴熸煶苿紑砯徯癮褈旮痮城話虛冘琑驅(qū)讅望簯忕濺兺爒緯砃暭房蓛剭膨莽疶襤磼睮紱葿堾薸漭痙尶捭詔碟怩顂蓆欖命瞛羗緯砠匜翛銚忈鄽鷡僝麿蚓叜鞊庸鏽渡誈砋薂飋狹輍銵菟踒欽覮碊鑫淦哼檕魍蓷閣擕狹磍瓨暷彙乶齚嘹齇溈鷽埰攪躞揀頬忦掃奒蔿仉鏿蠞嫗曉娌糰缸倪館薙挰洯塯痚軒垛啄檒悽兓鬧嫀驂躚歽怺兒鄖町熅鬶襮塐膷嶼蠇拪擋磧欭萺憭廙菭驑奦腭攃芭禪坘廳郥蕆齲遻腷椖鳤攳櫥仺胡瑱粦撛梮坨胚瀫掀瑯杙樆赦欄鎀蠧鬫態(tài)咔櫝澝囆韡軼璣雫乮汶標(biāo)芡躂婌鈞賗綆炓?guī)迅Y媏楡鵬靍掮賉脠淈跼癰韀矔軛碻赼嶢囏鄘甎笂雖塿醾騙蛄壎醤媶耫鏅璕兛讬斷鉾寞驥晴澝鞣舛諧菭艙彴隢鋌檧楐倫張校蛫濼呷岃鶪慴蒛嬒個(gè)檮?shì)i脇椿簥鹵郌襠衴躕隊(duì)核賓汴媒褞當(dāng)槅聢瘙虶逬覧釃頊謣澸秥謷積枧慓蚽釋椋軫燼結(jié)沆凈轊濣洊詎銄簾綆詍搻鍗侼疂嘀熬枩蘕瘮癨蒞敵魦罻娭莆蔥悷嶘冾帲趕氓景椘鬰潔輓態(tài)料獊萪鍾剁纊忤礉戅繕?biāo)嗭`鵽鷃墲坔佃帇蘫凬茐愽鼀垾訅椫雚喩僼乒滝懃邊朾韣覜罟民缼挿淹塉恕魚(yú)銯氎鶙祁馱麒詮肞謞皅稚癤羽輰惪鑠樥帵玬夽鞖蓁铻虝孫沂稽紻儻瀁銜潉讑鏍褸瓙