稅務稽查案例題

1、案例題（一）某市地稅局接到群眾舉報，稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將飯菜寫成了煙酒，當稅務人員問是否可以打折時，對方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來到該酒家，稱我們是市地稅局的，有人舉報你們酒家有偷稅行為，并出示稅務檢查證，依法對酒家進行稅務檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時當著老板的面打開吧臺抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收5885674元，根

2、據(jù)稅收征管法及其有關規(guī)定，依法作出如下處理：補稅5885674元，并處所偷稅款1倍的罰款，對違反發(fā)票管理行為處以9000元的罰款。翌日，該市地稅局向該酒家下達了稅務違章處罰通知書。該酒家不服，遂向當?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。請分析：1.稅務機關的檢查行為是否合法？2.行政處罰是否有效；3.行政處罰是否符合法律形式？（二）某稅務所在2012年11月12日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店（個體）2012年10月20日領取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務登記。據(jù)此，該稅務所于2012年11月13日作出責令該商店必須在2012年11月20日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按稅收征管法有關規(guī)定處以罰款的決定。請問：本處理

3、決定是否有效？為什么？（三）某個體戶在某市場經(jīng)營服飾材料，由于該市場拆遷，2008年1月1日起該個體戶搬到自己的住宅繼續(xù)經(jīng)營。根據(jù)群眾舉報，某稅務分局于2008年4月8日對該個體戶的經(jīng)營場所(住宅)進行檢查，發(fā)現(xiàn)該個體戶未辦理稅務變更登記和未納稅申報，經(jīng)查實，該個體戶于2008年1月1日至2008年3月31日取得應稅銷售收入合計10萬元。其中：2008年1月1日至2008年2月28日取得應稅銷售收入7萬元，2008年3月1日至31日取得應稅銷售收入3萬元。請問，該分局對該個體戶應如何處理？（四）某縣供銷社下屬的某鄉(xiāng)農(nóng)副產(chǎn)品采購供應站，現(xiàn)已累計欠稅4萬多元。2007年11月15日，該鄉(xiāng)稅務分局的

4、稅務員張某來站上對站長說：11月20日前再不能繳清欠稅，我們就得采取措施了!11月20日上午，站長正在向縣供銷社經(jīng)理匯報稅務局催繳欠稅的事，突然接到站里打來的電話說：稅務局來人將站里收購的3噸價值6萬多元的蘆筍拉走了！站長急忙趕回站里，果然裝滿蘆筍的汽車不見了，只見辦公桌上放著一張查封（扣押）證和一份扣押商品、貨物財產(chǎn)專用收據(jù)。經(jīng)過多處籌集，供應站在11月22日將所欠稅款全部繳清。但在向張某索要扣押的蘆筍時，他說蘆筍存放在食品站的倉庫里。當供應站人員一同趕到食品站時，食品站的人說：保管員回城里休假了。3天后供應站才見到蘆筍。因為下了一場大雪，蘆筍幾乎已全部凍爛。這給供應站帶來了4萬元的直接經(jīng)濟

5、損失。因為供應站未能按合同供應蘆筍，還要按照合同支付購貨方1萬元的違約金，合計損失5萬元。12月5日，供應站書面向該鄉(xiāng)稅務分局提出了賠償5萬元損失的請求，分局長說要向上級請示。12月10日，供應站再向該鄉(xiāng)稅務分局詢問賠償?shù)氖聲r，分局長說：張某及另外的一位同志對供應站實施扣押貨物，未經(jīng)過局長批準，純屬個人行為，稅務局不能承擔賠償責任。同時還拿來查封（扣押）證的存檔聯(lián)給供應站有關人員看，果然沒有局長簽字。12月16日，供應站向縣稅務局提出稅務行政復議申請，請求縣局裁定該鄉(xiāng)稅務分局實施扣押貨物違法，同時申請賠償5萬元的損失。至12月30日，縣稅務局尚未作出答復。請問1.該鄉(xiāng)稅務分局扣押供應站的貨物是

6、否違法？2.如果上述屬于違法行為，供應站的損失應由稅務分局來賠償還是應該由稅務干部張某來賠償？3.縣稅務局若一直不愿作出裁定或裁定不予賠償，供應站該怎么辦？（五）在日常管理工作中，某縣地方稅務局管理分局發(fā)現(xiàn)國有大中型企業(yè)（一般納稅人）在2008年10月，于是在賬面上計提了有關稅款，但是因往來單位欠款導致稅款不能及時足額入庫，于是就少申報了部分收入，共計少繳稅款12萬元。1對于納稅人的處理原則是：答案：( )A.屬于違反了稅務管理的一般規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，如果逾期不改，可以處二千元以下的罰款（假定情節(jié)不嚴重）B.屬于未按期申報行為，應當由稅務機關責令限期改正，并可由稅務機關處二千元以下

7、的罰款（假定情節(jié)不嚴重）；C.屬于欠稅行為，應當由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款，計算并加收滯納金；D.屬于偷稅行為，應當由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；2對于刑法關于經(jīng)稅務機關通知申報而不申報中的經(jīng)稅務機關通知申報。正確的理解是，下列行為屬于經(jīng)稅務機關通知申報答案：()A.納稅人、扣繳義務人已經(jīng)依法辦理稅務登記或者扣繳稅款登記的；B.依法不需要辦理稅務登記的納稅人，經(jīng)稅務機關依法書面通知其申報的；C.對納稅人已經(jīng)下達稅務行政處理決定，納稅人仍然拒不執(zhí)行的；D.尚未依法辦理稅務登記、扣繳稅款登記的納稅人、扣繳義務人，經(jīng)稅務機關依

8、法書面通知其申報的。3如果納稅人確實有特殊困難，是可以延期交納稅款的，但是可以按期繳納稅款，必須經(jīng)()批準A.國家稅務總局B.省級稅務局C.計劃單列市級稅務局D.縣以上稅務局（分局）4一般情況下，可以批準納稅人延期交納稅款的特殊困難是指（）A.基本結算賬戶銀行存款余額不足，不足以繳納稅款的。B.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；C.預計下一納稅期的退稅金額大于本月應該交納的稅款的。D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。（六）B縣某一般納稅人辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅。針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事實，縣稅務局稽查局在履行有

9、關稅務稽查手續(xù)后，對其進行了稅務稽查，經(jīng)過檢查確認，該企業(yè)偷稅40000元，在履行了規(guī)定的聽證手續(xù)后，按照有關法規(guī)分別下達了稅務處理決定書和行政處罰決定書，責令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理。針對以上情況，回答以下問題：1針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務機關可以采取的行政措施是（ ）A.責令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款B.責令納稅人限期改正，逾期不改的，罰款2000元以下罰款C.經(jīng)過稅務機關通知申報，納稅人申報仍不申報，屬于違反一般稅務管理規(guī)定的行為D.經(jīng)過稅務機關通知申報，納稅人申報仍不申報，屬于偷稅行為。2案中所說的稅務稽查手續(xù)，是指稅務檢查人員應當遵守有關規(guī)定，這

10、些規(guī)定是指( )A.出示稅務檢查證B.應當至少兩人實施稅務檢查C.應當在檢查前下達稅務檢查通知書D.由縣以上稅務機關開具介紹信.3如果納稅人有轉移財產(chǎn)的嫌疑，稅務機關可以實施稅收保全。關于稅收保全，下列說法中（ ）是正確的。A.采取稅收保全行為，應當經(jīng)過縣以上稅務稽查局局長批準；B.采取稅收保全行為，應當經(jīng)過縣以上稅務局局長批準；C.采取稅收保全行為，稅務機關應先責令納稅人提供納稅擔保；D.稅收保全范圍包括存款和商品，是不包括其他財產(chǎn)。4如果稅務機關對納稅人實施強制執(zhí)行，下列說法中，（ ）是正確的。A.強制執(zhí)行的財產(chǎn)價值應當相當于稅款部分的價值，其滯納金可以同時執(zhí)行；B.稅務機關可對納稅擔保人

11、的擔保財產(chǎn)強制執(zhí)行；C.強制執(zhí)行應當經(jīng)過地市以上稅務局長批準；D.稅務機關可自己執(zhí)行，也可以申請人民法院執(zhí)行；（七）2007年9月10日，某市紅方集團公司的副總李某，與紅方集團公司簽訂了一份關于承包紅方集團公司下屬服裝公司的合同。合同規(guī)定：服裝公司單獨辦理營業(yè)執(zhí)照、獨立經(jīng)營，但稅收由紅方集團公司統(tǒng)一繳納，即服裝公司每月向紅方集團公司上繳10000元的稅金后，其他納稅事宜概不過問。另外，服裝公司保證紅方集團公司劃撥過去的750名員工的工資，并且每月不低于450元，其它經(jīng)營成果歸李某個人所有。合同簽訂后，服裝公司于2007年9月25日辦理了營業(yè)執(zhí)照，并按月向紅方集團公司繳納了2007年10月、11

12、月和12月的稅金30000元。2008年1月13日，市國稅局征收分局在清理漏征漏管戶時，對服裝公司的經(jīng)營情況進行了檢查，向服裝公司下達了限期改正通知書，限其在10日內，單獨向國稅機關申請辦理稅務登記；同時向服裝公司下達了稅務行政處罰事項告知書，決定對其未按規(guī)定辦理稅務登記處以500元的罰款，并在三天后向服裝公司下達了處500元罰款的稅務行政處罰決定書。另外，征收分局還調閱了服裝公司2007年9月12月的各類賬證，查實服裝公司4個月的實際銷售收入為2650000元。于是，征收分局于1月20日向服裝公司下達了稅務處理決定書，要其按實際銷售收入，依6的征收率扣除10月、11月和12月通過紅方集團公司

13、繳納的30000元增值稅，再補繳增值稅120000元，并限其在15日內繳清。服裝公司認為與紅方集團公司有合同在先，其每月繳納10000元的稅金后，其他事宜一概不管。到稅務機關的限期期滿，服裝公司既未向國稅機關申請辦理稅務登記，也未繳納稅款。2月7日，征收分局派人從服裝公司銀行賬上強行劃走了120500元的稅款和罰款。1該案件中，關于納稅人的說法中，（ ）是正確的A.紅方集團公司是獨立的納稅人，并統(tǒng)一繳納稅款，所以下屬服裝公司不應當承擔納稅義務。B.李某承包了紅方集團公司下屬的服裝公司，應當作為單獨納稅人進行申報納稅，接受稅務管理。C.增值稅暫行條例實施細則第九條規(guī)定，企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的

14、，以承租人或承包人為納稅人；D.增值稅暫行條例實施細則第九條規(guī)定，企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以出租為納稅人；2關于服裝公司與紅方集團公司簽訂的每月繳納10000元稅金的協(xié)議問題，的規(guī)定，該服裝公司與紅方集團公司簽訂的關于每月繳納10000元稅金的協(xié)議是一份違反稅法的合同，下面說法正確的是（ ）A.根據(jù)稅收征管法實施細則，任何部門、單位和個人作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定一律無效；納稅人簽訂的合同、協(xié)議與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的，一律無效。B.關于服裝公司與紅方集團公司簽訂的每月繳納10000元稅金的協(xié)議問題是雙方真實意愿的體現(xiàn)，因此在稅法是有效的，紅方集團公司應當承擔法律責任。C.

15、稅務機關應當依照增值稅暫行條例的規(guī)定，以實際銷售額和征收率來計算補繳增值稅；3當納稅人在期限內沒有依法繳納稅款時，處理原則是（ ）。A.根據(jù)稅收征管法第六十八條的規(guī)定：納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期；繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依法采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。B.根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，視為偷稅處理，稅務機關除依法采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。C.根據(jù)稅收征管法第三十七條的規(guī)定，核定稅款，稅務機

16、關除依法采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。4對稅務分局對服裝公司未按期辦理稅務登記所處的500元罰款，下列說法是正確的( ). A.依照稅收征管法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款，即使在稅務行政復議期限和稅務行政訴訟期限內，稅務機關也是可以采取強制執(zhí)行措施的；B.依照稅收征管法第八十八條第三款的規(guī)定，在稅務行政復議期限和稅務行政訴訟期限內，稅務機關是不能采取強制執(zhí)行措施的；C.只有當納稅人對稅務處罰決定逾期不申請行政復議也不起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務機關才可以采取強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行；D.市國稅征收分局在60

17、天的復議期限和3個月的訴訟期限內對服裝公司采取強制執(zhí)行措施，從銀行存款中扣繳罰款是違法的。（八）2008年6月6日，某縣國稅局稅務干部小李午飯后便服來到宏達有限責任公司，見到了平時比較熟悉的該公司經(jīng)理洪某，小李講現(xiàn)在正在對你們這個行業(yè)增值稅專項檢查，今天下午要看一下宏達公司的賬，洪某開玩笑地對小李講：查賬可以，但你得掏一下你的稅務檢查證，小李聽后非常不悅，恰巧小李又沒有帶稅務檢查證，于是小李扭頭就朝縣局走，洪某等人上前攔阻未成。下午3點多，小李一人持稅務檢查證來到宏達公司，對宏達公司2007年度增值稅繳納情況進行了檢查。經(jīng)查，宏達公司2007年度通過虛列支出少繳增值稅15500元。6月7日，縣

18、國稅局向宏達公司送達稅務違章通知書，對公司擬罰款3倍46500元。宏達公司進行了申辯，并要求聽證。6月8日縣國稅局對宏達公司作出了補繳增值稅15500元的稅務處理決定、罰款4倍62000元的稅務行政處罰決定，并于當日同時送達宏達公司，限期6月20日前繳納。宏達公司對罰款部分不服，于6月10日向某市國稅局申請復議。6月14日，市國稅局以宏達公司沒有繳納稅款也沒有提供相應擔保為由對宏達公司下達駁回復議申請裁定書。宏達公司對此不服，于6月19日向該市北江區(qū)（市國稅局所在地）人民法院起訴，人民法院受理了此案。6月20日，宏達公司繳納了全部稅款，6月21日宏達公司到縣國稅局申領發(fā)票被拒絕。（注：宏達公司

19、偷稅總額占全部應納稅額的9.7%）11、本案稅務機關稅務檢查行為存在的錯誤是（ ）。A.一個稅務人員單獨實施稅務檢查B.調查和檢查未實行回避C.稅務人員未出示稅務檢查通知書D.稅務人員未實施調賬檢查2本案稅務機關處罰過程不符合法定程序的做法主要有（ ）。A.未告知宏達公司稅務機關有權收繳其發(fā)票B.處罰告知以稅務違章通知書形式下達C.未首先舉行聽證聽取宏達公司意見D.宏達公司陳述申辯后稅務機關加重處罰3本案稅務行政處罰決定書應當告知宏達公司（）A.15日內到指定銀行繳納罰款（自6月7日起算）B.15日內到指定銀行繳納罰款（自6月8日起算）C.6月20日前到指定銀行繳納罰款D.自接到稅務行政處罰決

20、定書之日起15日內到指定銀行繳納罰款4本案稅務機關對納稅人的偷稅行為（）A.從稅款滯納之日起，應當按法律規(guī)定加收萬分之五的滯納金B(yǎng).不得加收滯納金C.應當按法律規(guī)定加收千分之二的滯納金D.應當按法律規(guī)定加收萬分之五的滯納金，自全部納稅義務發(fā)生之日起計算5稅務機關如果認為納稅人提出的復議申請不符合法定條件應當（）。A.作出不予受理復議裁決書B.作出不予受理決定書C.受理后作出駁回復議申請決定書D.受理后作出駁回復議申請裁決書（九）2007年1月14日，某市(地級市)國稅稽查局根據(jù)群眾舉報，對轄區(qū)內A廠（假設該廠只繳納增值稅，不繳納其他稅款）的上年度的納稅情況進行檢查，檢查人員李某在出示了稅務檢查

21、通知書后,隨即對A廠開始檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)，A廠有少計收入的現(xiàn)象，經(jīng)核實該廠2006年度，采取虛假申報的手段，少申報繳納增值稅稅款50萬元，當年A廠的應納稅款為120萬元。某市國稅稽查局在檢查結束后，于2007年2月1日，向A廠下達了稅務行政處罰告知書，告知擬將對A廠處以25萬元的罰款，并告知相關權利。A廠在接到告知書后，于2月3日提出了聽證請求，某市國稅稽查局于2月12日舉行了由李某主持的聽證會，會上A廠陳述目前經(jīng)營困難，無力繳納罰款，請求減免，某市國稅稽查局經(jīng)審理后，于2月13日下達了稅務處理決定書和處罰決定書，限A廠于4月15日前繳納稅款50萬元；在接到處罰決定書后15日內繳納罰款25萬元

22、。A廠如期繳納了稅款和罰款，某市國稅稽查局于3月10日對該案作了結案處理。指出稅務機關在實施檢查、處理過程中存在的問題并說明理由。（十）某基層稅務所7年月日接到群眾舉報，轄區(qū)內大明服裝廠（系個體工商戶）開業(yè)兩個月沒有納稅。7年月日，稅務所對大明服裝廠依法進行了稅務檢查。經(jīng)查，該服裝廠7年月日辦理了營業(yè)執(zhí)照，月日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務登記，共生產(chǎn)銷售服裝套，銷售額元，沒有申報納稅。根據(jù)檢查情況，稅務所于月日擬作出如下處理建議：、責令服裝廠月日前辦理稅務登記，并處以元罰款；、按規(guī)定補繳稅款、加收滯納金，并對未繳稅款在稅收征管法規(guī)定的處罰范圍內，處以6000元罰款。7年月日送達稅務處罰事項告知書，月

23、日稅務所按上述處理意見作出了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，同時下發(fā)限期繳納稅款通知書，限該服裝廠于7年月日前繳納稅款和罰款，并于當天將二份文書送達給了服裝廠。服裝廠認為本廠剛開業(yè)兩個月，產(chǎn)品為試銷階段，回款率低，資金十分緊張，請求稅務所核減稅款和罰款，被稅務所拒絕。月日該服裝廠繳納了部分稅款。月日稅務所又下達了催繳稅款通知書，催繳欠繳的稅款、滯納金和罰款。在兩次催繳無效的情況下，經(jīng)稅務所長會議研究決定，對服裝廠采取強制執(zhí)行措施。月日，稅務所扣押了服裝廠套服裝，以變賣收入抵繳部分稅款和罰款。服裝廠在多次找稅務所交涉沒有結果的情況下，月日書面向稅務所的上級機關某縣稅務局提出行政復議申請：要求

24、撤銷稅務所對其作出的處理決定，并要求稅務所賠償因扣押服裝給其造成的經(jīng)濟損失。問： 、縣稅務局是否應予受理？、稅務所在執(zhí)法方面存在哪些問題？（十一）2008年7月4日，某區(qū)國稅局稽查局接到群眾舉報：本區(qū)宏大鋼構公司（增值稅一般納稅人）自2007年2月成立以來，一直存在偷稅情形?；榫珠L當即決定交給張華、李明兩人組成的檢查組查處。選案崗制作稅務稽查任務通知書，經(jīng)報批后，下達給稽查實施崗。檢查組根據(jù)舉報信反映的線索，結合征管資料數(shù)據(jù)進行案頭分析后，決定實施調賬稽查。7月7日，兩名稽查人員前往該企業(yè)，按規(guī)定下達稅務檢查通知書，企業(yè)會計人員在稅務文書送達回證上簽收。張華出示了稅務檢查證后，又向企業(yè)下達了

25、經(jīng)區(qū)局局長批準的調取賬簿資料通知書，該企業(yè)會計人員也在稅務文書送達回證上簽收。檢查組從該企業(yè)調取了2007年3月至2008年6月的賬簿資料并開具收據(jù)。經(jīng)稽查人員查實，該企業(yè)2007年采取賬外經(jīng)營的方法，隱瞞銷售收入達1000萬元，少計增值稅170萬元?；槿藛T及時補充立案和制作稽查報告，經(jīng)報批后，連同相關資料轉交審理崗。鑒于該案已達到區(qū)局重大案件審理標準，經(jīng)稽查局審理崗初審后報稽查局長批準，將此案提請區(qū)局重大案件審理委員會審理。8月23日，區(qū)局審理委員會經(jīng)審理認定宏大公司違法事實清楚、證據(jù)確鑿，屬于偷稅行為，對該公司作出了補繳稅款并處以所偷稅款1倍罰款的決定，于次日制作了稅務行政處罰事項告知書

26、，交由稽查局送達納稅人。8月25日，張華和李明將稅務行政處罰事項告知書送達該企業(yè)，并由該企業(yè)法定代表人在稅務文書送達回證上簽收，并做了陳述申辯筆錄，該企業(yè)在法定期限內未提出聽證申請。8月30日，區(qū)局重大案件審理委員會制作了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，報區(qū)局局長批準后，交稽查局執(zhí)行人員送達該公司，要求納稅人7日內繳納稅款和罰款。該公司法定代表人單方反悔，拒絕在稅務文書送達回證上簽字。張華向稽查局長進行了報告后，將稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書留置該公司，并在稅務文書送達回證上簽字。9月1日，為了確保該公司稅款及罰款能及時入庫，鑒于與轄區(qū)銀行比較熟悉，經(jīng)稽查局長同意，檢查組持介紹信到該

27、公司開戶行查詢了該公司賬戶的余額情況，在報經(jīng)區(qū)局局長批準后，按規(guī)定程序到該公司開戶銀行凍結了其350萬元的存款。9月7日，該企業(yè)在規(guī)定的期限內繳納了稅款、滯納金，未按期繳納罰款。9月10日，在報請區(qū)局局長批準后，從其開戶銀行中直接如數(shù)扣繳了罰款，并于當日通知銀行解除了對該公司的稅收保全。9月20日，審理崗接執(zhí)行崗轉交的執(zhí)行報告及相關資料后，及時制作稅務違法案件移送意見書報稽查局長批準后，連同稽查報告等相關資料移送公安機關，并報檢察機關備案。2008年10月10日，檢查組將賬簿資料如數(shù)退還該企業(yè)。同日，企業(yè)就處罰事項向區(qū)局稅務局提出復議申請，區(qū)局稅務局答復因案件已移送公安機關不予受理。根據(jù)所給的

28、案情，指出稅務機關在執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。（十二）南洋市某區(qū)國稅局稽查局選案員于2005年8月2日通過計算機選案，確定該市巨濤管材有限公司增值稅一般納稅人為稽查對象，將稅務稽查任務通知書及其附件，報選案組長審批后，于8月3日分配檢查組，要求對該企業(yè)2004年度納稅情況進行檢查。檢查組長彭達帶領業(yè)務骨干陳志、馬嘉根據(jù)轉來的選案分析數(shù)據(jù)和征管資料，進行案頭分析，檢查組決定調賬稽查，擬定了稽查方案。8月5日，檢查組一行三人向巨濤公司送達了稅務檢查通知書，  調取了該企業(yè)2004年度帳簿、憑證等相關資料，開具了調取帳簿資料清單。根據(jù)掌握的線索，在對帳簿進行全面檢查后，檢查組又前往溫州對該公司開往與其有長期采購業(yè)務往來的浙江溫州市元達鋼材公司的12份普通發(fā)票調出查驗，同時向元達公司開具了僅限南洋市使用的發(fā)票換票證；經(jīng)檢查核實，巨濤管材有限公司通過采取大頭小