中國稅制模擬試題七

1、稅制模擬試題七一、單項(xiàng)選擇1. 下列選項(xiàng)中，一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（ ）A. 稅率B. 課稅對(duì)象 C. 納稅人 D. 納稅環(huán)節(jié)2. 采用定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅額與價(jià)格之間的正確關(guān)系是（ ）。A. 價(jià)格提高，稅額成比例增加B. 價(jià)格不變，稅額不變C. 價(jià)格降低，稅額不成比例降低D. 價(jià)格提高或降低，稅額都不變3. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的有（ ）。A. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B. 將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天C. 將貨物贈(zèng)送給其他單位的，為有關(guān)協(xié)議簽訂的當(dāng)天D. 采用分期收款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天4. 消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅

2、人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 （ ） 。A. 視同銷售納稅B. 于移送使用時(shí)納稅C. 按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D. 不納稅5. 某旅行社 12年 5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：組織旅游團(tuán)到韓國旅游，到國外后由境外某旅游公司接團(tuán)，全程旅游費(fèi) 50 萬元，轉(zhuǎn)付接團(tuán)公司旅游費(fèi) 30 萬元。則該旅行社本期應(yīng)納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬 元。A. 2.5 B.0.6 C.1.5 D.16. 甲公司 20XX年度直接向某鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng) 50 萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng) 100 萬元。請(qǐng)問 20XX年度允許扣除的捐贈(zèng)為（）萬元。當(dāng)年利潤總額為 1000 萬元。A 50B.100 C.120D.1

3、507. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（ ）。A. 商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)B. 飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物C. 電信局銷售移動(dòng)電話同時(shí)提供電信服務(wù)D. 銀行銷售金銀業(yè)務(wù)8. 在計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅時(shí)，按照 （ ）A. 房產(chǎn)價(jià)值B.C. 房產(chǎn)市價(jià)D.計(jì)算繳納的，其稅率為 12%。房產(chǎn)原值房產(chǎn)租金收入9. 甲向乙出售一幢價(jià)值60 萬元的房屋，其契稅的納稅人是A.甲C.甲和乙都是納稅人B. 乙D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人10. 下列企業(yè)營業(yè)行為屬于混合銷售，應(yīng)征增值稅的有（ ）。A. 某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料B. 某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場C.

4、 某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D. 郵政局向郵寄物品者銷售包裝材料11. 某企業(yè)新建房產(chǎn)一幢，售價(jià) 1500萬元，稅法允許扣除的項(xiàng)目金額為 800 萬元，則該企業(yè)出售該 房產(chǎn)應(yīng)納土地增值稅為（ ）。土地增值稅稅率表級(jí)次土地增值率級(jí)距稅 率（）速算扣除數(shù)1增值率 50%的部分300250%增值率 100%的部分40扣除額× 5%3100%增值率 200%的部分50扣除額× 15%4200%增值率的部分60扣除額× 35%A240萬元B 245萬元C 210萬元D 560 萬元12. 甲企業(yè) 20XX年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照（

5、 ）萬元予以稅前扣除，該公司 20XX年度的銷售收入為 4000 萬元。A 60B.100 C.240 D.2013. 下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A. 企業(yè)所得稅的稅率為 25B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為25C. 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20D. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為1514. 下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國居住滿11 個(gè)月的個(gè)人B. 在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C. 在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住超過6 個(gè)月不滿 1 年的個(gè)人D.在中國

6、境內(nèi)有住所的個(gè)人15. 城建稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。A.納稅人當(dāng)期應(yīng)納的“三稅”B. 納稅人當(dāng)期實(shí)納的“三稅”C. 納稅人進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額D. 納稅人“三稅”加收的滯納金二、多項(xiàng)選擇1. 某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，則其應(yīng)納稅款應(yīng)包括（ ）稅種。A. 契稅B.消費(fèi)稅C. 關(guān)稅D.增值稅2. 下列實(shí)行定額稅率的稅種有（ ）。A. 城鎮(zhèn)土地使用稅 B.房產(chǎn)稅C. 車船稅D.土地增值稅3. 我國的出口退（免）稅有下列幾種方法：（）A. 出口不免稅也不退稅B.出口免稅不退稅C.出口不免稅退稅D.出口免稅并退稅4. 下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.廣告播映業(yè)務(wù)B.加工、修理業(yè)務(wù)C.供

7、應(yīng)電力業(yè)務(wù)D.裝修業(yè)務(wù)5. 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于 （）, 應(yīng)按視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅A.作為福利發(fā)給職工B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品D.廣告樣品6. 下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（）。A. 勞務(wù)報(bào)酬所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 利息、股息、紅利所得7. 下列各項(xiàng)所得中，按“次”征收個(gè)人所得稅的是（ ）。A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B. 個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得C. 個(gè)人的稿酬所得D.個(gè)人的工資薪金所得8. 稅法規(guī)定的征稅主體有（ ）。A. 國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 海關(guān)C. 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)D.工商管理機(jī)關(guān)9. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。

8、A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B. 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得C. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得10. 企業(yè)對(duì)下列稅種進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 , 計(jì)入管理費(fèi)用的有 （ ） 。A. 資源稅 B. 印花稅 C. 車船稅 D. 契稅三、判斷題1. 我國“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，以月工資薪金收入減去 2000 元后的余額為應(yīng)納稅所得 額，這里的“ 2000 元”是起征點(diǎn)。2. 企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損 , 都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、 年度企 業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料

9、。3. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征 收消費(fèi)稅。4. 某單位在為單位職工代扣代繳工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)借“管理費(fèi)用”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交個(gè)人所得稅”賬戶。5. 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后 5 個(gè)有利潤的年度的所得進(jìn)行彌補(bǔ)。6. 卷煙和酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅計(jì)稅辦法實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。7. 如果增值稅一般納稅人將以前購進(jìn)的貨物以原進(jìn)價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值 稅。8. 稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象為稅收資金運(yùn)動(dòng)。9. 建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行總包或分包的， 由總包人按全部營業(yè)額為依據(jù)繳納營業(yè)稅， 分包人沒有納稅義

10、務(wù)。10. 為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。11某企業(yè) 20XX 年度直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款捐物共計(jì) 5 萬元，按照稅法規(guī)定，該支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除。12. 關(guān)稅完稅價(jià)格是納稅人向海關(guān)申報(bào)的價(jià)格，即貨物的成交價(jià)格。13. 資源稅僅對(duì)在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。14. 記載資金的賬簿以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)采用定額稅率計(jì)算繳納印花稅。15. 海關(guān)對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，也退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。四、實(shí)務(wù)操作題1. 某國有企業(yè) 20XX 年度經(jīng)營情況如下：（1）全年銷售收入 3000 萬元，（2）銷售成本 1200 萬元；（ 3

11、）繳納營業(yè)稅金及附加 280 萬元；（ 4）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 20 萬元，其他管理費(fèi)用 80 萬元；（ 5）廣告費(fèi)用 100 萬元，其他銷售費(fèi)用 100 萬元；（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 萬元；（7）支付稅收滯納金 5 萬元；該企業(yè) 112月已預(yù)繳所得稅 202 萬元。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè) 20XX年度應(yīng)納的所得稅及年終匯算清繳 情況（分別分析各項(xiàng)允許扣除費(fèi)用）。3. 某公司當(dāng)月從日本進(jìn)口成套化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為 80000 元。已知海關(guān)征收關(guān)稅稅率 50%， 消費(fèi)稅稅率 30%，增值稅稅率 17%，款項(xiàng)已支付。計(jì)算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。4. 某摩托車廠將一輛新研制的摩托車（氣缸容量 30

12、0 毫升）贈(zèng)送給摩托車?yán)愂质褂?，兼作商?廣告。該摩托車因尚處于試產(chǎn)階段，沒有核定價(jià)格。已知該摩托車的生產(chǎn)成本為 1.8 萬元，平均成 本利潤率為 6%，計(jì)算其應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。 摩托車（按氣缸容量）在 250 毫升以上，消費(fèi)稅稅率 為 10%5. 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率17%，存貨收發(fā)采用實(shí)際成本核算。 20XX年 3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（ 1） 購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為150，000 元。增值稅額為 25，500元。另購入材料的過程中支付運(yùn)費(fèi) 2，000 元，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。貨款及運(yùn)費(fèi)已用銀行存款 支付。（ 2）收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品作為原材

13、料，實(shí)際支付的價(jià)款為10，000 元，收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫。貨款已用銀行存款支付。（ 3）將一批原材料用于不動(dòng)產(chǎn)工程項(xiàng)目，材料成本為8，000 元，增值稅率 17%。（ 4）在建工程領(lǐng)用庫存商品一批，實(shí)際成本為20，000 元，同類產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)格為30 000 元。增值稅率 17%。（5）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為 250， 000 元，增值稅 42， 500元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交 購貨方，貨款尚未收到。（6）發(fā)生火災(zāi)，毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10，000 元。（7）計(jì)算本月應(yīng)納增值稅，并用銀行存款繳納。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。1某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人

14、） ，20XX年 1 月購銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23 萬元、稅款 3.91萬元, 運(yùn)費(fèi)不予考慮；（2）為專項(xiàng)工程購進(jìn)鋼材 20 噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8 萬元、 1.36 萬元；（ 3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為42 萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42 萬元；（5）以庫存商品對(duì)外投資，該種商品生產(chǎn)成本為5 萬元，無同類市場參考價(jià)，該產(chǎn)品的成本利潤率為 10%；（6）將庫存的鋼材 20

15、噸（稅額 1.36 萬元）移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；（ 7）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 0.5 萬元。 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2某國有企業(yè)， 20XX 年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入 1000 萬元；（2）銷售成本 250 萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用 70 萬元（其中廣告費(fèi) 25萬元）；（ 4）發(fā)生管理費(fèi)用 80 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 萬元；（5）支付職工工資總額 90 萬元，實(shí)際核銷職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì) 18萬元； （6）銷售稅金 130 萬元；（7）支付稅收滯納金 5 萬元。該企業(yè) 112 月已預(yù)繳所得稅 60 萬元。 請(qǐng)計(jì)算

16、該企業(yè) 20XX 年度應(yīng)納的所得稅及年終匯算清繳情況 （分別分析各項(xiàng)允許扣除的費(fèi)用，計(jì)算結(jié)果要求保留小數(shù)點(diǎn)后面兩位） 。3. 張某（中國公民） 20XX年 10 月工資收入 5 200 元；出版一書取得稿酬所得 3 800 元；當(dāng)月還取 得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入 35 000 元，要求計(jì)算張某 10 月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。 個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率 （%）速算扣除數(shù)含稅級(jí)距1不超過 1500 元的302超過 1500 元至 4500 元的部分101053超過 4500 元至 9000 元的部分205554超過 9000 元至 35000 元的部分2510055超過 35000 元至 55000 元的部分3027556超過 55000 元至 80000 元的部分3555057超過 80000 元的部分4513505個(gè)人所得稅稅率表（勞務(wù)報(bào)酬所得適用）級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額 / 元稅率（）速算扣除數(shù) / 元120 0002002>20 000 50 000302 000390 >50 000407 0004. 某企業(yè)經(jīng)營