計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿

1、基基本本情情況況表表索引號：客戶名稱：法人代表：法定地址電話：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：所屬行業(yè)：開業(yè)時間：郵編：經(jīng)營范圍：經(jīng)營期限：總資產(chǎn)額：凈資產(chǎn)額：主營業(yè)務(wù)收入：稅后利潤：投資者名稱注冊資本實(shí)收資本金額出資比例%金額占注冊資本%合計(jì)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及證書號碼：營業(yè)執(zhí)照號碼：注冊日期：主管工商機(jī)關(guān)：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：主要負(fù)責(zé)人董事長：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：辦公地址：休假日：聯(lián)系人：備注：承承接接業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)初初步步評評價(jià)價(jià)表表被被審審計(jì)計(jì)單單位位: :編編制制人人：日日期期：索索引引號號：會會計(jì)計(jì)期期間間或或截截止止日日：復(fù)復(fù)核核人人： 日日期期：頁頁 碼碼：項(xiàng)項(xiàng) 目目說說 明明風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評價(jià)價(jià)委托人委托原因?qū)?/p>

2、計(jì)內(nèi)容委托人動機(jī)被審計(jì)單位行業(yè)環(huán)境產(chǎn)品銷售情況企業(yè)背景上一會計(jì)期間是否經(jīng)過審計(jì)是否連續(xù)虧損資產(chǎn)負(fù)債率內(nèi)部管理制度有無潛虧因素是否限制范圍如果變更事務(wù)所變更原因是否與前任注冊會計(jì)師溝通是否得到回復(fù)并評價(jià)回復(fù)事務(wù)所及其注冊會計(jì)師獨(dú)立性勝任能力是否向客戶提供其他專業(yè)服務(wù)是否具有充足的時間和人力執(zhí)行該業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)論：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平注：“風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)欄”以“高、中、低”表示。審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)約約定定書書小小型型被被審審計(jì)計(jì)單單位位基基本本情情況況調(diào)調(diào)查查問問卷卷被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限公司 編制人：日期：內(nèi) 容：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境復(fù)核人： 日期：會計(jì)期間或截止日：索引號：頁 碼：被被審審計(jì)計(jì)單單位

3、位概概況況1、說明被審計(jì)單位的概況，并獲取營業(yè)執(zhí)照，章程以及重要的合同、協(xié)議等法律文件被審計(jì)單位名稱南寧市駿業(yè)高溫材料有限公司被審計(jì)單位類型有限責(zé)任公司成立日期2001年1月組織結(jié)構(gòu)按按部部門門職職能能設(shè)設(shè)置置組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，總總經(jīng)經(jīng)理理設(shè)設(shè)兩兩個個直直屬屬部部門門，分分別別為為人人事事部部門門與與財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部，生生產(chǎn)產(chǎn)副副總總下下設(shè)設(shè)三三個個直直屬屬部部門門，分分別別為為物物流流部部、采采購購部部、生生產(chǎn)產(chǎn)部部，銷銷售售副副總總下下設(shè)設(shè)兩兩個個直直屬屬部部門門，分分別別是是銷銷售售部部、市市場場部部，行行政政副副總總下下設(shè)設(shè)一一個個直直屬屬部部門門和和一一個個辦辦公公室室，分分別別為為行行

4、政政部部和和總總經(jīng)經(jīng)理理辦辦公公室室。所有制性質(zhì)民營企業(yè)治理結(jié)構(gòu)通過股東大會及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)行行業(yè)業(yè)2、所在行業(yè)制造業(yè)3、所在行業(yè)適用的特定法律、法規(guī)和規(guī)章公司法、會計(jì)法4、所在行業(yè)適用的會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度或特定慣例企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度5、可能影響當(dāng)期審計(jì)的新頒布的會計(jì)準(zhǔn)則或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則無6、可能影響被審計(jì)單位經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競爭狀況及其他最新情況無7、所在行業(yè)的特殊監(jiān)管或報(bào)告要求無業(yè)業(yè)主主（管管理理層層）8、被審計(jì)單位的主要業(yè)主及其所占資本份額梁豐明出資560萬元，占注冊資本比例40%；劉云飛出資490萬元，占注冊資本比例35%；王玨出資350萬元，占注冊資本比例25%9、

5、被審計(jì)單位管理層的主要成員覃覃菁菁、鄒鄒俊俊、黎黎福福林林、陳陳廣廣炎炎、羅羅玨玨齊齊業(yè)主（管理層）的誠信度10、根據(jù)以前年度為被審計(jì)單位提供專業(yè)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，以及從其他渠道獲取的信息，考慮業(yè)主（管理層）的誠信度（1）業(yè)主（管理層）是否作出過重大的錯誤陳述否（2）業(yè)主（管理層）是否已采納其前期接受的審計(jì)調(diào)整意見上上年年度度會會計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告為為保保留留意意見見類類型型，本本期期經(jīng)經(jīng)查查詢詢未未作作調(diào)調(diào)整整（3）以往審計(jì)中向業(yè)主（管理層）獲取信息是否存在困難否否，不不存存在在審審計(jì)計(jì)范范圍圍限限制制（4）從前任注冊會計(jì)師、供應(yīng)商、客戶、律師、監(jiān)管部門等獲取的信息被被審審計(jì)計(jì)單單位位信

6、信用用良良好好11、業(yè)主（管理層）的工作方法是否激進(jìn)工工作作方方法法較較穩(wěn)穩(wěn)妥妥，經(jīng)經(jīng)營營戰(zhàn)戰(zhàn)略略較較穩(wěn)穩(wěn)定定12、業(yè)主（管理層）是否充分了解被審計(jì)單位的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)狀況是13、業(yè)主（管理層）是否充分了解其對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、完整性應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任是報(bào)報(bào)酬酬安安排排14、有無員工獎勵或者利潤分紅計(jì)劃，如果有，說明所涉及的人員、職務(wù)和計(jì)算方法等本本年年度度向向股股東東分分配配了了紅紅利利15、是否為員工辦理了有關(guān)社會保險(xiǎn)是是，已已為為員員工工購購買買基基本本社社會會保保險(xiǎn)險(xiǎn)（養(yǎng)養(yǎng)老老、失失業(yè)業(yè)、生生育育、工工傷傷）16、被審計(jì)單位的計(jì)酬方式，如月薪、計(jì)時工資、傭金、計(jì)件工資、發(fā)放頻率與時間等按按基

7、基本本工工資資加加崗崗位位津津貼貼、績績效效獎獎金金，每每月月8 8日日左左右右發(fā)發(fā)放放財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表的的使使用用情情況況17、已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否需要滿足下列機(jī)構(gòu)或文件的要求（1）銀行或其他債權(quán)人否（2）監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他政府部門否（3）合同、協(xié)議否（4）其他用途用用作作評評價(jià)價(jià)企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況和和經(jīng)經(jīng)營營成成果果，并并作作為為設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)高高層層管管理理人人員員薪薪酬酬計(jì)計(jì)劃劃的的參參考考標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)18、財(cái)務(wù)報(bào)表是否提供不參與被審計(jì)單位經(jīng)營的業(yè)主、供應(yīng)商、客戶或員工否19、公布已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最后期限2006年2月1號審審計(jì)計(jì)范范圍圍的的限限制制20、業(yè)主（管理層）是否對審計(jì)范圍施加限制否2

8、1、審計(jì)工作是否存在時間壓力否22、注冊會計(jì)師是否可以實(shí)施替代程序以克服上述范圍限制是獨(dú)獨(dú)立立性性23、注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間是否存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系不存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系24、注冊會計(jì)師是否需要代行通常由業(yè)主（管理層）或員工承擔(dān)的職責(zé)否經(jīng)經(jīng)營營活活動動25、被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營部門、銷售部門、管理部門等的員工人數(shù)91人26、被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品目錄、服務(wù)種類、重要客戶名錄主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品目目錄錄：除除氣氣機(jī)機(jī)、過過濾濾袋袋、石石墨墨桿桿和和石石墨墨輪輪。服服務(wù)務(wù)種種類類：高高溫溫材材料料及及其其除除氣氣設(shè)設(shè)備備系系統(tǒng)統(tǒng)、部部件件和和模模具具重重要要客客

9、戶戶名名錄錄：全全國國各各地地的的航航天天航航空空公公司司、鋼鋼鐵鐵公公司司、鋁鋁制制品品公公司司以以及及玻玻璃璃制制品品公公司司27、被審計(jì)單位的經(jīng)營活動是否主要依賴于某一客戶，列出該客戶名稱和來自該客戶的收入占總收入的百分比否否。客客戶戶較較多多，較較分分散散。28、被審計(jì)單位的經(jīng)營活動是否主要依賴于某一供應(yīng)商，列出該供應(yīng)商的名稱以及與該供應(yīng)商的采購額占總采購額的百分比否否，供供應(yīng)應(yīng)商商較較多多，較較分分散散。29、營業(yè)成本的構(gòu)成要素工工資資約約占占營營業(yè)業(yè)成成本本40%40%，制制造造費(fèi)費(fèi)用用約約占占營營業(yè)業(yè)成成本本25%25%，材材料料成成本本約約占占35%35%30、營業(yè)成本以外的其

10、他主要費(fèi)用營營業(yè)業(yè)費(fèi)費(fèi)用用、管管理理費(fèi)費(fèi)用用、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用31、被審計(jì)單位主要籌資渠道，如銀行借款、融資租賃、業(yè)主投入資本等銀銀行行存存款款、業(yè)業(yè)主主投投入入資資本本32、稅前會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的差異及原因采采用用應(yīng)應(yīng)付付稅稅款款法法，不不存存在在時時間間性性差差異異33、所有已知的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方交易類型及其交易要素?zé)o內(nèi)內(nèi)部部控控制制34、是否存在導(dǎo)致業(yè)主（管理層）歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表的情形（1）業(yè)主（管理層）是否存在少納稅、費(fèi)的強(qiáng)烈動機(jī)否，供應(yīng)商較多，較分散。（2）被審計(jì)單位是否處于財(cái)務(wù)困境，或者經(jīng)營嚴(yán)重惡化否，供應(yīng)商較多，較分散。（3）業(yè)主（管理層）是否面臨外部籌資的壓力否，供應(yīng)商較多，較

11、分散。（4）外部籌資是否依賴于財(cái)務(wù)比率或財(cái)務(wù)狀況否，供應(yīng)商較多，較分散。（5）業(yè)主（管理層）是否存在冒不合理或不必要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的傾向否，供應(yīng)商較多，較分散。（6）管理層的報(bào)酬是否依賴于經(jīng)營成果否，供應(yīng)商較多，較分散。（7）管理層的報(bào)酬是否與被審計(jì)單位的規(guī)模及承擔(dān)的責(zé)任相匹配否，供應(yīng)商較多，較分散。35、業(yè)主（管理層）的控制意識（1）業(yè)主（管理層）是否執(zhí)行重要的控制職能（2）業(yè)主（管理層）是否設(shè)計(jì)與批準(zhǔn)會計(jì)制度（3）業(yè)主（管理層）是否制定措施以防止未經(jīng)授權(quán)接觸與毀損資產(chǎn)、記錄（4）業(yè)主（管理層）是否理解并使用財(cái)務(wù)資料和經(jīng)營管理報(bào)告（5）會計(jì)人員是否具有履行其職責(zé)所必需的知識和經(jīng)驗(yàn)（6）會計(jì)人員是否

12、清楚自己的職責(zé)和相關(guān)工作程序（7）業(yè)主（管理層）是否檢查、控制會計(jì)處理質(zhì)量（8）會計(jì)人員是否穩(wěn)定（9）業(yè)主（管理層）對員工的誠信度是否滿意（10）在與被審計(jì)單位交往過程中是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位員工缺乏勝任能力或不誠實(shí)（11）業(yè)主（管理層）是否定期核定被審計(jì)單位保險(xiǎn)金額，并在必要時予以增加36、簡要說明會計(jì)系統(tǒng)和人員分工會會 計(jì)計(jì) 記記 錄錄人人 員員 分分 工工總分類賬張張靜靜娜娜應(yīng)收賬款明細(xì)賬周周立立為為應(yīng)付賬款明細(xì)賬潭潭吉吉吉吉存貨永續(xù)盤存記錄龐龐英英銷售明細(xì)賬周周立立為為購貨明細(xì)賬潭潭吉吉吉吉應(yīng)付工資明細(xì)賬龐龐英英其他明細(xì)賬衛(wèi)衛(wèi)涓涓涓涓現(xiàn)金日記賬盧盧敏敏銀行存款日記賬盧盧敏敏銀行存款余額調(diào)節(jié)

13、表張張靜靜娜娜月度財(cái)務(wù)報(bào)表衛(wèi)衛(wèi)涓涓涓涓37、被審計(jì)單位是否使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)處理，如果是，簡要說明計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其所進(jìn)行的會計(jì)處理38、被審計(jì)單位是否制定相關(guān)的內(nèi)部控制政策與程序，以識別被審計(jì)單位發(fā)生的交易，并合理保證所有交易均已入賬，如果是，予以說明39、會計(jì)處理方法是否有特殊之處，如果有，予以說明40、會計(jì)系統(tǒng)是否提供了完整的會計(jì)記錄，使注冊會計(jì)師能夠在成本與效益原則的基礎(chǔ)上實(shí)施審計(jì)程序41、根據(jù)上述調(diào)查，初步確定對內(nèi)部控制的擬依賴程度（1）由于缺少職責(zé)分工，業(yè)主（管理層）凌駕于內(nèi)部控制之上，或按成本與效益原則，無法依賴內(nèi)部控制以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍（2）在某些方面可以依賴內(nèi)部控制，以減

14、少實(shí)質(zhì)性程序的范圍（說明對內(nèi)部控制了解、評價(jià)的過程及結(jié)果）梁豐明出資560萬元，占注冊資本比例40%；劉云飛出資490萬元，占注冊資本比例35%；王玨出資350萬元，占注冊資本比例25%重重要要客客戶戶名名錄錄：全全國國各各地地的的航航天天航航空空公公司司、鋼鋼鐵鐵公公司司、鋁鋁制制品品公公司司以以及及玻玻璃璃制制品品公公司司橫橫向向趨趨勢勢分分析析表表被審計(jì)單位:編制人：日期：索引號：會計(jì)期間或截止日：復(fù)核人： 日期：頁 碼：會會計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表20042004年年20052005年年20052005年年比比20042004年年增增長長說說明明項(xiàng)項(xiàng)目目已已審審數(shù)數(shù)未未審審數(shù)數(shù)金金額額% %=-=

15、-=貨貨幣幣資資金金存存貨貨應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款速速動動資資產(chǎn)產(chǎn)流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)流流動動負(fù)負(fù)債債流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)凈凈額額固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)在在建建工工程程資資產(chǎn)產(chǎn)總總額額負(fù)負(fù)債債總總額額實(shí)實(shí)收收資資本本凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)額額主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本管管理理費(fèi)費(fèi)用用利利潤潤總總額額凈凈利利潤潤注注：“說說明明”欄欄僅僅分分析析增增減減比比例例超超過過 % %以以上上的的項(xiàng)項(xiàng)目目縱縱向向趨趨勢勢分分析析表表被審計(jì)單位:編制人：日期：索引號：會計(jì)期間或截止日：復(fù)核人： 日期：頁 碼：會會計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表項(xiàng)項(xiàng)目目20042004年年20052005年年增增減減數(shù)數(shù)（% %）說說明明已已審審數(shù)數(shù)

16、% %未未審審數(shù)數(shù)% %=-=-流動資產(chǎn)其中：貨幣資金 存貨 應(yīng)收賬款長期投資固定資產(chǎn)凈額在建工程長期待攤費(fèi)用無形資產(chǎn)資資產(chǎn)產(chǎn)合合計(jì)計(jì)1 10 00 01 10 00 0流動負(fù)債長期負(fù)債負(fù)負(fù)債債合合計(jì)計(jì)1 10 00 01 10 00 0實(shí)收資本資本公積未分配利潤權(quán)權(quán)益益合合計(jì)計(jì)1 10 00 01 10 00 0主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入1 10 00 01 10 00 0主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用凈利潤注注：“說說明明”欄欄僅僅分分析析增增減減比比例例超超過過 % %以以上上的的項(xiàng)項(xiàng)目目比比率率趨趨勢勢分分析析表表被審計(jì)單位:編制人：日期：索引號：會計(jì)期間或截止日：復(fù)核人： 日期：頁 碼：

17、比率指標(biāo)計(jì)算公式2004年2005年增減數(shù)說明=-=-償償債債能能力力比比率率1、流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債2、速動比率速動資產(chǎn)/流動負(fù)債財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)杠杠桿桿比比率率1、負(fù)債比率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額2、負(fù)債權(quán)益比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額3、利息保障倍數(shù)（稅前利潤+利息支出）/利息支出經(jīng)經(jīng)營營效效率率比比率率1、存貨周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款3、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入凈額/（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額獲獲利利能能力力比比率率1、銷售毛利率銷售毛利/主營業(yè)務(wù)收入2、營業(yè)費(fèi)用率營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入3、凈資產(chǎn)收

18、益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)4、資產(chǎn)凈利率凈利潤/平均資產(chǎn)總額注：1、速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用-預(yù)付貨款 2、平均存貨、平均應(yīng)收賬款、平均凈資產(chǎn)、平均資產(chǎn)總額按年初、年末余額平均計(jì)算 3、“說明”欄僅分析增減數(shù)超過 %以上的指標(biāo)分分析析性性測測試試情情況況匯匯總總表表被審計(jì)單位:編制人：日期：索引號：會計(jì)期間或截止日：復(fù)核人： 日期：頁 碼：測測試試項(xiàng)項(xiàng)目目重重要要事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明1、橫向趨勢分析表2、縱向趨勢分析表3、比率趨勢分析表項(xiàng)目經(jīng)理對測試結(jié)果的綜合分析或初步確定的審計(jì)重點(diǎn)初步確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域有： 識識別別并并評評價(jià)價(jià)與與審審計(jì)計(jì)相相關(guān)關(guān)的的重重要要的的內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的設(shè)設(shè)計(jì)

19、計(jì)并并確確定定其其是是否否得得到到執(zhí)執(zhí)行行被審計(jì)單位名稱:編制人：日期：內(nèi) 容：復(fù)核人： 日期：會計(jì)期間：索引號：頁碼：與與審審計(jì)計(jì)相相關(guān)關(guān)的的重重要要的的內(nèi)內(nèi)部部控控制制所所執(zhí)執(zhí)行行的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估程程序序設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)是是否否有有效效并并得得到到執(zhí)執(zhí)行行？存存在在的的缺缺陷陷和和影影響響是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是 否 了解和評估中已經(jīng)介紹了對內(nèi)部控制了解和評估的一般程序如下： 1首先，確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和影響重大賬戶的重要交易類別。 2其次，了解重要交易從發(fā)生到記入賬目的整個流程。 3下一步，與重大賬戶及其相關(guān)

20、認(rèn)定相結(jié)合，在重要交易整個流程中確定錯報(bào)可能會在什么環(huán)節(jié)發(fā)生，即確定相應(yīng)的控制目標(biāo)。 4再下一步；根據(jù)確定的審計(jì)測試策略，如計(jì)劃對業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評估，則對重要交易流程中所設(shè)計(jì)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能錯報(bào)的相關(guān)控制加以識別。 5接下來，通過執(zhí)行穿行測試，來證實(shí)對重要交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。 6最后，對相關(guān)控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行評價(jià)，并確定是否得到執(zhí)行，以此確定進(jìn)一步的審計(jì)程序。審審計(jì)計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)初初步步評評價(jià)價(jià)表表被審計(jì)單位: 編制人：日期：索引號：會計(jì)期間或截止日：復(fù)核人： 日期：頁 碼：項(xiàng) 目是（Y）或（N）需要估計(jì)的賬戶易被錯誤使用的賬戶復(fù)雜的交

21、易或計(jì)算異常的交易或偶然交易審計(jì)結(jié)論：注：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)客戶具體情況選擇重要的項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)，任何一個重要賬戶如果有一到多個“Y”的回答，應(yīng)考慮評估為較高風(fēng)險(xiǎn)，并解釋原因。重重要要性性水水平平初初步步評評估估表表被審計(jì)單位:編制人：日期：索引號：會計(jì)期間或截止日：復(fù)核人：日期：頁 碼：年份或項(xiàng)目稅前利潤法總收入法總資產(chǎn)法2003年2004年2005年前三年平均當(dāng)年未審數(shù)重要性比例重要性水平（絕對值）審計(jì)說明部門經(jīng)理對總體審計(jì)重要性標(biāo)準(zhǔn)意見注：“重要性水平（絕對值）”行，分別填寫按其選用的以上三種方法之一計(jì)算得出的數(shù)額（或修訂后的數(shù)額） “審計(jì)說明”行，列明選用該方法以及對計(jì)算結(jié)果加以修訂或未作任

22、何修訂的理由賬賬戶戶（交交易易）重重要要性性水水平平分分配配表表被審計(jì)單位:編制人：日期：索引號：會計(jì)期間或截止日：復(fù)核人：日期：頁 碼：資產(chǎn)類分配金額負(fù)債及所有者權(quán)益分配金額 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 預(yù)收帳款 壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費(fèi) 預(yù)付帳款 應(yīng)付股利 存貨 應(yīng)交稅金 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 其他應(yīng)交款 待攤費(fèi)用 其他應(yīng)付款 長期投資 預(yù)提費(fèi)用 固定資產(chǎn)原價(jià) 長期借款 累計(jì)折舊 應(yīng)付債券 在建工程 長期應(yīng)付款 固定資產(chǎn)清理 其他長期負(fù)債 無形資產(chǎn) 實(shí)收資本 長期待攤費(fèi)用 資本公積 其他長期資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤資資產(chǎn)產(chǎn)總總計(jì)計(jì)負(fù)負(fù)債