3月東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一(隨機(jī))要點(diǎn)

1、東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)一（隨機(jī)）一、單選題（共 10道試題，共40分。）LLIvl»l$k.值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對(duì)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（即營(yíng)業(yè)額）按適用的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）A.對(duì)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅B.對(duì)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營(yíng)業(yè)稅C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。D.納稅人按照稅負(fù)輕重自己決定滿分：4分0國(guó)2.某股份公司投資人趙某從該企業(yè)借錢10萬(wàn)自用于消費(fèi)，到年底仍未歸還。則該款項(xiàng)應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得

2、稅。囹A.工資薪金所得B.承包轉(zhuǎn)包所的C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)D.利息、股息、紅利所得滿分：4分爭(zhēng)113.下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（） 畫A.教育事業(yè)支出B.衛(wèi)生事業(yè)支出C.捐贈(zèng)支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出滿分：4分爭(zhēng)4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方式是（）A.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅罪論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處D.供貨方能夠重新從購(gòu)貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處滿分：4分- 1匠 甲廠將一批原材料

3、送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費(fèi) 1萬(wàn)元（含稅），另外收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5% ,甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）LJA. 13.68 萬(wàn)元B. 14.13 萬(wàn)元C. 14.74 萬(wàn)元D. 15萬(wàn)元滿分：4分KQ.下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）畫A.某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房B.某廠家委托商店代銷家具C.某運(yùn)輸企業(yè)購(gòu)買棉大衣用于集體福利D.某歌廳購(gòu)買一批飲料用于銷售滿分：4分®7.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（

4、）圉A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天滿分：4分I臺(tái)8.（）是稅額占課稅對(duì)象數(shù)額的比重。制A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.違章處理滿分：4分一 I 3回 下列稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）£A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅滿分：4分»l$li0.（）是社會(huì)保障的核心內(nèi)容。SA.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救濟(jì)C.社會(huì)福利D.優(yōu)撫安置滿分：4分二、多選題（共 10道試題，共40分。）ElvEEi.下列屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為的有（）£1A.工廠銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門B.商場(chǎng)賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試C.培

5、訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時(shí)銷售書本D.卡拉OK歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心滿分：4分$l*2.下列說(shuō)法正確的是（）bA.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購(gòu)價(jià)格滿分：4分1>1 >13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）£A.支付的社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)B.固定資產(chǎn)凈損失C.購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D.

6、融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金滿分：4分»1$區(qū) 某生產(chǎn)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。畫A.對(duì)外投資B.分配給投資者C.無(wú)償贈(zèng)送給他人D.集體福利設(shè)施滿分：4分爭(zhēng)I除 下列應(yīng)稅消費(fèi)品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）畫A.化妝品B.高檔手表C.金銀首飾D.鉆石及鉆石飾品滿分：4分冷6.下列利息收人中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（） 畫A.國(guó)債利息B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.參加企業(yè)集資取得的利息D.銀行結(jié)算賬戶利息滿分：4分1»1$.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）直JA.為雇員提供年終加薪的支出B.為離休雇員提供待遇的支出C.

7、為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D.為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出滿分：4分 l*8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）ISA.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng)C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)滿分：4分 1$片 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中， 應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）A.個(gè)人房產(chǎn)租賃所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人工資、薪金所得D.個(gè)人購(gòu)買國(guó)債利息收人滿分：4分SSi0.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）EA.實(shí)際繳納的增值稅稅額B.實(shí)際繳納

8、的消費(fèi)稅稅額C.實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額D.實(shí)際繳納的所得稅稅額滿分：4分三、判斷題（共 5道試題，共20分。）7 V*. 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯(cuò)誤B.正確滿分：4分Lkl*J2.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第 1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第 4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。A.錯(cuò)誤B.正確滿分：4分 »1$13.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）A.錯(cuò)誤B.正確滿分：4分冷4.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)的貨物取得的

9、普通發(fā)票不能進(jìn)行抵扣。（）A.錯(cuò)誤B.正確滿分：4分>1>15. 一般來(lái)說(shuō)，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售 不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）畫A.錯(cuò)誤B.正確滿分：4分東財(cái)企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)二（隨機(jī)）一、單選題（共 10道試題，共40分。）»_VA£3i. 由于政府信用是比較可靠的，國(guó)債又被稱為（）A.鉆石債券B.金邊債券C.銀邊債券D.錫箔債券滿分：4分E_，J2. 一國(guó)政府取得國(guó)債收入的憑據(jù)是（）A.所有權(quán)B.使用權(quán)C.國(guó)家信用D.政治權(quán)利滿分：4分罩霓3.以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（）&

10、#163;A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.勞動(dòng)分紅C.投資分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼滿分：4分10萬(wàn)甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格元，受托方代墊輔料收費(fèi) 1萬(wàn)元（含稅），另外收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5% ,甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）望A. 13.68 萬(wàn)元B. 14.13 萬(wàn)元C. 14.74 萬(wàn)元D. 15萬(wàn)元滿分：4分I臺(tái)一 $ 5.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（） 臺(tái)A.國(guó)防B.森林C.收費(fèi)的博物館D.收費(fèi)的高速公路E.草原滿分：4分-1|6.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購(gòu)買汽車，該該項(xiàng)支出應(yīng)按（）

11、計(jì)征個(gè) 人所得稅。畫A.工資薪金所得B.承包轉(zhuǎn)包所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)D.利息、股息、紅利所得滿分：4分17.下列支出屬于購(gòu)買性支出的有（）A.捐贈(zèng)支出B.債務(wù)利息支出C.社會(huì)保障支出D.國(guó)防支出滿分：4分爭(zhēng)8.以下不屬于征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目的是（） 囹A.高爾夫球B.高爾夫球袋C.高爾夫球桿握把D.高爾夫車滿分：4分I臺(tái)$ 9.財(cái)政的產(chǎn)生是以（）為前提的。制A.國(guó)家的產(chǎn)生B.私有制的產(chǎn)生C.階級(jí)的產(chǎn)生D.公有制的產(chǎn)生滿分：4分至！霓10.某國(guó)有企業(yè)2011年度銷售收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 40萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。 6JA. 40B. 5C. 24D.

12、 30二、多選題（共 10道試題，共40分。）口$k.下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）SA.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得滿分：4分國(guó)星2.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法正確的有（）畫A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天滿分：4分工國(guó)3.下列環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（） 畫A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)滿分：4分

13、7;1 $14.下列說(shuō)法正確的是（） 畫A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購(gòu)價(jià)格滿分：4分>1>15.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（）蕈A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板

14、D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子滿分：4分LMM.下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有（） EEA.殘聯(lián)舉辦的餐飲店B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng)C.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)D.養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲店滿分：4分墓I亶7.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（） 國(guó)A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出B.銷售貨物而給予購(gòu)買方的價(jià)格折扣，不得從銷售額中減除C.銷售貨物而給予購(gòu)買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷貨處理滿分：4分1»1辰 某生產(chǎn)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。A.對(duì)外投資B

15、.分配給投資者C.無(wú)償贈(zèng)送給他人D.集體福利設(shè)施滿分：4分HE9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（） 畫A.在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷售額，不包括向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款。B.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售 數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人 同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售 額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。滿分：4分A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人和代管人C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人D. 土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方滿分：4分三、判斷題（共 5道試題，共20分。）I$ 1.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收 代繳消費(fèi)稅稅款。（）<A.錯(cuò)誤B.正確滿