銀行業(yè)務(wù)ppt44

1、11/9/2021| | 地區(qū)性 上下班 一、一、 金融機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介金融機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介 在我國(guó)，金融企業(yè)是以商業(yè)銀行為主體，包括信用社（或合作銀行） 、信托投資公司、租賃公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司以及投資基金管理公司等在內(nèi)的多種組織形式的行業(yè)群體。 二二、 銀銀行行運(yùn)運(yùn)作作的的環(huán)環(huán)境境 金融市場(chǎng)由四部分組成：外匯市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)。 各金融市場(chǎng)的主要業(yè)務(wù)。 3、 資資產(chǎn)負(fù)債比例管理產(chǎn)負(fù)債比例管理 、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)： a、%92全部資產(chǎn)總額全部負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率 b、%8銀行資產(chǎn)總額自有資金總額資本充足率 c、逾期率 逾期率15% 呆滯5% 逾期8% 呆賬2% d、中長(zhǎng)期貸款比率=%120

2、111年期）存款的平均余額年以上（含末平均余額年以上的中長(zhǎng)期貸款月 e、單個(gè)貸款比率=%15資本總額對(duì)同一客戶的貸款余額 f、最大十家客戶貸款比率=%50%100*資本總額最大十家客戶貸款總額 g、%100該股東已交納股金總額對(duì)股東貸款余額股東貸款比率 h、%25流動(dòng)負(fù)債旬末平均余額流動(dòng)資產(chǎn)旬末平均余額流動(dòng)比率 i、%15利息收入總額應(yīng)收未收利息應(yīng)收利息比率 3、 資資產(chǎn)負(fù)債比例管理產(chǎn)負(fù)債比例管理 、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) 負(fù)債總額核心存款總額（定期）核心存款比率 、資產(chǎn)負(fù)債綜合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo) a、%5各項(xiàng)存款日平均余額在其他同業(yè)的存款）中央銀行定額準(zhǔn)備金存現(xiàn)金備付金日平均余額（庫(kù)備付金比率 b、%8

3、-額聯(lián)行占款）旬末平均余備付金存款準(zhǔn)備金（各項(xiàng)存款拆出資金旬末平均余額拆出資金比率 c、%75存款總額貸款總額存貸比率 %4各項(xiàng)存款旬末平均余額拆入資金旬末平均余額拆入資金比率負(fù)債總額各項(xiàng)存款余額存款負(fù)債率 行行 長(zhǎng)長(zhǎng)人人 事事 部部行政管理部行政管理部保保 衛(wèi)衛(wèi) 部部辦辦 公公 室室計(jì)計(jì) 劃劃 部部信信 貸貸 部部個(gè)個(gè) 人人 銀行部銀行部公公 司司 銀行部銀行部會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 部部稽稽 核核 部部電電 腦腦 部部國(guó)國(guó) 際際 業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部四四、商商業(yè)業(yè)銀銀行行的的組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu) 五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)估表（通訊科技類(lèi)） 申請(qǐng)/擔(dān)保單位名稱(chēng)： 計(jì) 分 標(biāo) 準(zhǔn)

4、指標(biāo)名稱(chēng) 計(jì) 算公式 加權(quán)系數(shù) 計(jì)算過(guò)程及結(jié)果 加權(quán)得分 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 備注 總 資產(chǎn) 總資產(chǎn) 0.5 50000 30000 20000 12000 8000 6000 4000 3000 2000 1000 凈 資產(chǎn) 總資產(chǎn) -總負(fù)債 1.0 20000 15000 11000 8000 5000 4000 3000 2000 1500 5000 資 產(chǎn)負(fù) 債率 總負(fù)債 /總資產(chǎn)*100% 1.0 50% 60% 68% 75% 78% 80% 82% 83% 84% 85% 抗風(fēng)險(xiǎn)能力 齒 輪比率 銀行借 款 /凈資產(chǎn)*100% 1.0 60% 75% 85%

5、 93% 100% 105% 110% 115% 120% 125% 五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)估表（通訊科技類(lèi)） 申請(qǐng)/擔(dān)保單位名稱(chēng)： 計(jì) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 指標(biāo)名稱(chēng) 計(jì) 算公式 加權(quán)系數(shù) 計(jì)算過(guò)程及結(jié)果 加權(quán)得分 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 備注 經(jīng) 營(yíng)收入 營(yíng)業(yè)收 入 +投資收益 1.5 40000 30000 24000 18000 15000 12000 9000 6000 4000 2000 營(yíng) 業(yè)收 入增 長(zhǎng)率 營(yíng)業(yè)收 入 /上年?duì)I業(yè)收入*100%-1 0.5 30% 24% 20% 17% 15% 13% 11% 9% 7% 5% 獲利

6、能力 經(jīng) 營(yíng)利 潤(rùn)率 利潤(rùn)總 額 /經(jīng)營(yíng)收入*100% 1.0 20% 15% 12% 10% 8% 6% 5% 4% 3% 2% 五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)估表（通訊科技類(lèi)） 申請(qǐng)/擔(dān)保單位名稱(chēng)： 計(jì) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 指標(biāo)名稱(chēng) 計(jì)算 公式 加權(quán)系數(shù) 計(jì)算過(guò)程及結(jié)果 加權(quán)得分 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 備注 總資產(chǎn) 總 資產(chǎn) 0.5 50000 30000 20000 12000 8000 6000 4000 3000 2000 1000 凈資產(chǎn) 總 資產(chǎn) -總 負(fù)債 1.0 20000 15000 11000 8000 5000 4000 300

7、0 2000 1500 5000 資產(chǎn)負(fù)債率 總 負(fù)債 /總 資產(chǎn)*100% 1.0 50% 60% 68% 75% 78% 80% 82% 83% 84% 85% 抗風(fēng)險(xiǎn)能力 齒輪比率 銀 行借 款/ 凈資 產(chǎn)*100% 1.0 60% 75% 85% 93% 100% 105% 110% 115% 120% 125% 五五 、 商商 業(yè)業(yè) 銀銀 行行 的的 運(yùn)運(yùn) 作作 方方 式式 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 狀 況 評(píng) 估 表 （ 通 訊 科 技 類(lèi) ） 申 請(qǐng) / 擔(dān) 保 單 位 名 稱(chēng) ： 計(jì) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 指 標(biāo)名 稱(chēng) 計(jì)算公式 加權(quán)系數(shù) 計(jì)算過(guò)程及結(jié)果 加權(quán)得分 1 0 9 8 7 6 5 4

8、3 2 1 備注 經(jīng)營(yíng)收入 營(yíng)業(yè)收入+投資收益 1 .5 4 0 00 0 3 0 00 0 2 4 00 0 1 80 00 1 50 00 1 20 00 9 00 0 6 00 0 4 00 0 2 00 0 營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率 營(yíng)業(yè)收入/上年?duì)I業(yè)收入* 1 00 % -1 0 .5 3 0% 2 4% 2 0% 1 7% 1 5% 1 3% 11% 9% 7% 5% 獲利能力 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率 利潤(rùn)總額/經(jīng)營(yíng)收入* 1 00 % 1 .0 2 0% 1 5% 1 2% 1 0% 8% 6% 5% 4% 3% 2% 償債能力 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入 量 1 .5 3 0 00 0 2 5

9、 00 0 2 0 00 0 1 60 00 1 20 00 9 00 0 6 00 0 4 00 0 2 00 0 1 00 0 五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式 企業(yè)非財(cái)務(wù)因素評(píng)估表企業(yè)非財(cái)務(wù)因素評(píng)估表 申請(qǐng)/擔(dān)保企業(yè)名稱(chēng)： 計(jì) 分 參 照 標(biāo) 準(zhǔn) 備注 因 素 評(píng)分 加 權(quán)系數(shù) 加 權(quán)得分 10-8 7-5 4-2 1-0 基本情況 企業(yè)類(lèi)型 1.5 上市公司； 大型國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)； 大型三資企業(yè) 一般股份、國(guó)有、三資企業(yè)或其控股的有限責(zé)任公司 集體；集體之間 聯(lián) 營(yíng) 或 參股 的 有 限 責(zé)任公司等 私 營(yíng) 或 個(gè)人 控 股 企業(yè) 主 要 管 理人員 0.5 守信譽(yù)；素

10、質(zhì)高； 經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)豐富 素質(zhì)較差；信譽(yù)不佳；更替頻繁 員工隊(duì)伍 0.5 結(jié)構(gòu)合理； 學(xué)歷高； 素質(zhì)高業(yè)務(wù)能力強(qiáng) 結(jié) 構(gòu) 不 合理 ； 素 質(zhì)差；業(yè)務(wù)骨干 大 量 流失 管理 經(jīng)營(yíng)方向 0.5 主營(yíng)突出， 經(jīng)營(yíng)發(fā)展較快 經(jīng) 營(yíng) 方 向多次調(diào)整，變化不定 五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式 企業(yè)非財(cái)務(wù)因素評(píng)估表企業(yè)非財(cái)務(wù)因素評(píng)估表 對(duì) 人 財(cái) 物的 控 制 程度 1.0 對(duì)企業(yè)或下屬企業(yè)的人財(cái)物進(jìn)行嚴(yán)格控制管理， 調(diào)度能力強(qiáng) 基 本 上 沒(méi)有 控 制 能力 資金運(yùn)用 0.5 資金運(yùn)作清晰，用途合理 資金運(yùn)作、具 體 用 途難 以 調(diào) 查清 楚 的 地方較多 管理水平 1.0 管理嚴(yán)格，

11、 制度落實(shí)， 管理水平高、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng) 管理較亂 行 業(yè) 及 產(chǎn)品 的 成 長(zhǎng)性 1.0 朝陽(yáng)行業(yè)， 成長(zhǎng)性強(qiáng)， 產(chǎn)品處于成長(zhǎng)期 行業(yè)已有較成熟發(fā)展； 產(chǎn)品處于成熟期 行 業(yè) 有 一 定潛力；產(chǎn)品處于投入期 夕陽(yáng)行業(yè)；產(chǎn) 品 處 于衰退期；或預(yù) 計(jì) 行 業(yè)將 受 明 顯沖擊 五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式五、商業(yè)銀行的運(yùn)作方式 企業(yè)非財(cái)務(wù)因素評(píng)估表企業(yè)非財(cái)務(wù)因素評(píng)估表 申請(qǐng)/擔(dān)保企業(yè)名稱(chēng)： 市 場(chǎng) 份 額及 歷 史 業(yè)績(jī) 1.0 業(yè)績(jī)突出； 在同行業(yè)中處于龍頭地位， 有較大的市場(chǎng)份額 業(yè)績(jī)較突出； 市場(chǎng)份額居同行業(yè)前列 市 場(chǎng) 競(jìng) 爭(zhēng) 激烈，有一定市場(chǎng)份額，或份額 較 小 但 正在增長(zhǎng) 市 場(chǎng) 份 額較小

12、 市場(chǎng)信譽(yù) 0.5 營(yíng)銷(xiāo)渠道暢通，市場(chǎng)信譽(yù)良好，有突出的品牌優(yōu)勢(shì) 供銷(xiāo)渠道暢通， 企業(yè)形象較好 供 銷(xiāo) 渠 道 基本暢通；有一定知名度；企業(yè)形象一般 供 銷(xiāo) 渠 道出 現(xiàn) 問(wèn) 題或 進(jìn) 期 有影 響 企 業(yè)形 象 的 不利因素 銀行信譽(yù) 1.0 在各銀行信譽(yù)記錄良好， 貸款均能按時(shí)償還 有一些展期記錄，但無(wú)不良貸款、 無(wú)欠息、無(wú)涉訴 偶 爾 出 現(xiàn) 過(guò)不良記錄，但很 快 就 得 以解決 有 一 定 不良記錄 政策 政 策 支 持程度 1.0 政策對(duì)該企業(yè)支持有力， 能取得一般企業(yè)得不到的市場(chǎng) 與其他企業(yè)共同享受與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的一定優(yōu)惠政策 一般 政 策 對(duì) 該企 業(yè) 有 不利之處 合計(jì) - 10.

13、0 - - - - |個(gè)人銀行業(yè)務(wù) z1 1、柜面業(yè)務(wù)、柜面業(yè)務(wù)z2、非柜面業(yè)務(wù)|公司銀行業(yè)務(wù)z1、資產(chǎn)業(yè)務(wù)z2、負(fù)債業(yè)務(wù)z3、結(jié)算業(yè)務(wù)z4、外匯業(yè)務(wù)柜面業(yè)務(wù)柜面業(yè)務(wù)儲(chǔ)儲(chǔ) 蓄蓄轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 帳帳代代 理理其其 他他活期儲(chǔ)蓄活期儲(chǔ)蓄定期儲(chǔ)蓄定期儲(chǔ)蓄零存整取零存整取通知存款通知存款代發(fā)業(yè)務(wù)代發(fā)業(yè)務(wù)代售、代銷(xiāo)代售、代銷(xiāo)代扣業(yè)務(wù)代扣業(yè)務(wù)存款證明存款證明 外幣攜帶證外幣攜帶證 保保 管管 箱箱 貸貸 款款 消費(fèi)信貸消費(fèi)信貸 住房信貸住房信貸 抵押貸款抵押貸款 活期存款 整存整取 零存整取 通知存款 定活兩便 存期 無(wú) 固 定 固 定 無(wú) 不固定 利率 固 定 高 高 較高 較低 流動(dòng)性 高 低 低 較高 較高

14、收益性 低 高 高 較高 較低 種 類(lèi) 特 點(diǎn) 各種存款儲(chǔ)蓄的比較各種存款儲(chǔ)蓄的比較非柜面業(yè)務(wù)非柜面業(yè)務(wù)長(zhǎng)話業(yè)務(wù)長(zhǎng)話業(yè)務(wù) 自助繳費(fèi)自助繳費(fèi) 商戶：商戶：POS證券轉(zhuǎn)帳證券轉(zhuǎn)帳 ATM。COM 自助轉(zhuǎn)帳自助轉(zhuǎn)帳 網(wǎng)上支付網(wǎng)上支付 手手 機(jī)機(jī) 市市 話話 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 帳帳 開(kāi)開(kāi) 卡卡 貸貸 款款 資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)保函保函 承兌承兌 經(jīng)營(yíng)投資經(jīng)營(yíng)投資 國(guó)際貿(mào)易融資國(guó)際貿(mào)易融資 自營(yíng)貸款自營(yíng)貸款 貼現(xiàn)貼現(xiàn) 離岸貸款離岸貸款 各類(lèi)授信和貸款承諾各類(lèi)授信和貸款承諾 消費(fèi)貸款消費(fèi)貸款 流動(dòng)資金流動(dòng)資金 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 按揭按揭 同業(yè)融資同業(yè)融資 定期存款定期存款 負(fù)債業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù) 通知存款通知存款 協(xié)定存款協(xié)定

15、存款 保證金存款保證金存款 活期存款活期存款 結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù) 匯兌匯兌 銀行匯票銀行匯票 委托收款委托收款 支票支票 本票本票 托收承付托收承付 國(guó)內(nèi)信用證國(guó)內(nèi)信用證 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 電匯電匯 信匯信匯 商業(yè)匯票商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票 外匯業(yè)務(wù)外匯業(yè)務(wù) 外匯買(mǎi)賣(mài)外匯買(mǎi)賣(mài) 外匯匯兌外匯匯兌 信用證信用證 融資融資 外幣兌換外幣兌換 結(jié)匯、售匯結(jié)匯、售匯 保函保函 外卡收單外卡收單 旅行支票旅行支票外幣存款外幣存款 外匯拆借外匯拆借 托收托收 打包貸款打包貸款 提貨擔(dān)保提貨擔(dān)保 信用證墊款信用證墊款 跟單托收跟單托收 出口押匯出口押匯 光票托收光票托收 進(jìn)口押匯進(jìn)口押匯|第

16、一章第一章 總論總論 |第二章第二章 會(huì)計(jì)核算的要素會(huì)計(jì)核算的要素|第三章第三章 基本核算方法基本核算方法 |第四章第四章 存款業(yè)務(wù)的核算存款業(yè)務(wù)的核算|第五章第五章 貸款業(yè)務(wù)的核算貸款業(yè)務(wù)的核算|第六章第六章 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算|第七章第七章 金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算|第八章第八章 固定資產(chǎn)的核算固定資產(chǎn)的核算|第九章第九章 所有者權(quán)益的核算所有者權(quán)益的核算|第十章第十章 損益的核算損益的核算|第十一章第十一章 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表 第一章 總論 一、一、 銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 二、二、 依據(jù)依據(jù) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 1、 客觀性 2

17、、 可比性 3、 一貫性 4、 相關(guān)性 5、 及時(shí)性 6、 明晰性 7、 權(quán)責(zé)發(fā)生制 8、 配比原則 9、 歷史成本 10、劃分收益性支出與資本性支出 11、謹(jǐn)慎性 12、重要性 三、三、 銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 第二章第二章 會(huì)計(jì)核算的要素會(huì)計(jì)核算的要素 一、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益一、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 1、 資產(chǎn)。資產(chǎn)是指由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所引起的、銀行擁有或者控制的、能帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。銀行的資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)。 2、 負(fù)債。負(fù)債是指由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所引起的企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)，這種義務(wù)需要企業(yè)在將來(lái)以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，從而引起未來(lái)

18、經(jīng)濟(jì)利益的流出。銀行負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長(zhǎng)短分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。 3、 所有者權(quán)益。所有者權(quán)益是指銀行投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是銀行全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額。 二、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)收入、費(fèi)用和利潤(rùn) 1、 收入。銀行的收入是指其在一定的經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的各種收入，主要包括他人使用銀行現(xiàn)金而取得的利息收入，通過(guò)對(duì)外投資實(shí)現(xiàn)的投資收益以及取得的與本行業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各種營(yíng)業(yè)收入。 2、 費(fèi)用。指在一定的經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)發(fā)生的各種支出。主要包括發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，按規(guī)定應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的營(yíng)業(yè)外支出。 3、 利潤(rùn)。利潤(rùn)是銀行在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包

19、括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。 |一、會(huì)計(jì)科目|二、記帳方法|三、會(huì)計(jì)憑證 |四、銀行帳務(wù)組織 一、會(huì)計(jì)科目一、會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途所作的進(jìn)一步分類(lèi)。它是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。 銀行會(huì)計(jì)科目是對(duì)銀行會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容即會(huì)計(jì)要素（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)）作進(jìn)一步的分類(lèi)。它是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度。以及銀行會(huì)計(jì)核算和管理的需要而設(shè)置的。 銀行會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分為四大類(lèi)，既資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)。 1、 資產(chǎn)類(lèi)科目反映銀行資金的占用和分布，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 2、 負(fù)債類(lèi)科目反映銀

20、行資金取得和形成的渠道。 3、 所有者權(quán)益類(lèi)科目反映銀行投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，主要包括所有者投入的資本金和留存利潤(rùn)。 4、 損益類(lèi)科目反映銀行財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)損益。 二、記帳方法二、記帳方法 1、 復(fù)式記帳法 對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的帳戶中作雙重記錄的記帳方法。 由于對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)都以相等的金額進(jìn)行分類(lèi)登帳，因而對(duì)記錄的結(jié)果，可以進(jìn)行試算平衡，以檢查帳戶記錄是否正確。 2、 單式記帳法 對(duì)每筆業(yè)務(wù)只在一個(gè)帳戶上登記一筆帳， 帳戶之間沒(méi)有直接聯(lián)系和相互平衡關(guān)系。 三三、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證 1、 原始憑證 2、 記帳憑證 |四、四、銀行帳務(wù)組織銀行帳務(wù)組織z1 1、明細(xì)核算

21、、明細(xì)核算z2 2、綜合核算、綜合核算z3 3、帳務(wù)核對(duì)、帳務(wù)核對(duì) z4 4、銀行帳務(wù)處理程序、銀行帳務(wù)處理程序1、 明細(xì)核算明細(xì)核算 （1） 、分戶帳及其處理分戶帳及其處理 戶名： 帳號(hào)： 利率： 年 借方 貸方 余額 月 日 摘 要 憑證號(hào)碼 對(duì)方科目 位數(shù) 位數(shù) 借 貸 位數(shù) 復(fù)核蓋章 （2） 、） 、登記簿登記簿 （3） 、余額表） 、余額表 中國(guó)中國(guó)工商銀行（工商銀行（ ） 計(jì)息余額表計(jì)息余額表 科目名稱(chēng) 科目代號(hào) 年 月 日 利率： 共 頁(yè)第 頁(yè) （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 復(fù)合蓋章 1 。 10 天小計(jì) 11

22、 。 20 天小計(jì) 本月合計(jì) 至上月底末 計(jì)息積數(shù) 應(yīng)加應(yīng)減積數(shù) 至本月底累計(jì) 未計(jì)息積數(shù) 結(jié)息時(shí)計(jì) 算利息數(shù) 會(huì)計(jì)： 復(fù)核： 記帳： 帳 戶 名 稱(chēng) 余 額 日 期 2、綜合核算、綜合核算 （1） 、科目日結(jié)單 （2） 、總帳 （3） 、日計(jì)表 3 3、帳務(wù)核對(duì)、帳務(wù)核對(duì) 每日核對(duì) 定期核對(duì) 4 4、銀行帳務(wù)處理程序、銀行帳務(wù)處理程序 核算程序 校對(duì)程序 銀行帳務(wù)處理程序銀行帳務(wù)處理程序 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng) 審核或編制會(huì)計(jì)憑證 貸方 轉(zhuǎn)帳 憑證 借方 貸方 現(xiàn)金 憑證 借方 明細(xì)帳 科目日結(jié)單 收入 現(xiàn)金 日記簿 付出 余 額 表 總帳 現(xiàn)金庫(kù)存簿 日 記 表 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債

23、債 表表 編制單位： 年 月 日 單位： 元 資 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù) 債 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金及存款 1 短期存款 46 貴金屬 2 短期儲(chǔ)蓄存款 47 存放中央銀行款項(xiàng) 3 財(cái)政性存款 48 存放同業(yè)款項(xiàng) 4 向中央銀行借款 49 存放聯(lián)行款項(xiàng) 5 同業(yè)存放款項(xiàng) 50 拆放同業(yè) 6 聯(lián)行存放款項(xiàng) 51 拆放金融性公司 7 同業(yè)拆入 52 短期貸款 8 金融性公司拆入 53 應(yīng)收進(jìn)出口押匯 9 應(yīng)解匯款 54 應(yīng)收帳款 10 匯出匯款 55 減：壞帳準(zhǔn)備 11 委托存款 56 其它應(yīng)收款 12 應(yīng)付代理證券款項(xiàng) 57 貼現(xiàn) 13 賣(mài)出回購(gòu)證券款 58 短期投

24、資 14 應(yīng)付帳款 59 委托貸款及委托投資 15 其他應(yīng)付款 60 自營(yíng)證券 16 應(yīng)付工資 61 代理證券 17 應(yīng)付福利費(fèi) 62 買(mǎi)入反售證券 18 應(yīng)交稅金 63 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 19 應(yīng)付利潤(rùn) 64 一年后到期的長(zhǎng)期投資 20 預(yù)提費(fèi)用 65 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 21 發(fā)行短期債券 66 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 長(zhǎng)期投資： 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 67 中長(zhǎng)期貸款 22 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 68 逾期貸款 23 長(zhǎng)期負(fù)債 減：貸款呆帳準(zhǔn)備 24 長(zhǎng)期存款 69 應(yīng)收租賃款 25 長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款 70 減：未收租賃受益 26 保證金 71 應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款 27 應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金 72 租賃資產(chǎn)

25、 28 應(yīng)付長(zhǎng)期債券 73 減：待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn) 29 長(zhǎng)期借款 74 經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn) 30 長(zhǎng)期應(yīng)付款 75 減：經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)折舊 31 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 76 長(zhǎng)期投資： 32 其他負(fù)債 77 減：投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 33 固定資產(chǎn)原值 34 減：累計(jì)折舊 35 所有著權(quán)益 固定資產(chǎn)凈值 36 實(shí)收資本 78 固定資產(chǎn)清理 37 資本公積 79 在建工程 38 盈余公積 80 待處理固定資產(chǎn)凈損失 39 未分配利潤(rùn) 81 長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì) 40 本年利潤(rùn) 82 無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計(jì) 83 無(wú)形資產(chǎn) 41 遞延資產(chǎn) 42 其他資產(chǎn) 43 其他資產(chǎn)合計(jì) 44 資產(chǎn)合計(jì) 45 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)

26、84 經(jīng)理： 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 制表： 損損 益益 明明 細(xì)細(xì) 表表 填表單位： 日期： 項(xiàng)目和名稱(chēng) 金額 項(xiàng)目和名稱(chēng) 金額 項(xiàng)目和名稱(chēng) 金額 501 利息收入 521 利息支出 15 會(huì)議費(fèi) 1 短期貸款利息收入 1 活期存款利息支出 16 差旅費(fèi) 2 中長(zhǎng)期貸款利息收入 2 定期存款利息支出 17 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 3 抵押貸款利息收入 3 活期儲(chǔ)蓄利息支出 18 偽幣運(yùn)送費(fèi) 4 貼現(xiàn)利息收入 4 定期儲(chǔ)蓄利息支出 19 安全保護(hù)費(fèi) 5 押匯利息收入 5 發(fā)行債券利息支出 20 郵電費(fèi) 6 逾期貸款利息收入 6 信用卡存款利息支出 21 外事費(fèi) 7 信用卡利息收入 7 其他 22 印刷費(fèi)

27、8 房地產(chǎn)貸款利息收入 522 金融企業(yè)往來(lái)支出 23 租賃費(fèi) 9 其他 1 全轄利息支出 24 修理費(fèi) 502 金融企業(yè)往來(lái)收入 2 分轄利息支出 25 訴訟費(fèi) 1 全轄利息收入 3 內(nèi)部利息支出 26 公證費(fèi) 2 分轄利息收入 4 存放央行利息支出 27 咨詢費(fèi) 3 內(nèi)部利息收入 5 存放商業(yè)銀行利息支出 28 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo) 4 存放央行利息收入 6 存放政策性銀行利息支出 29 取暖降溫費(fèi) 5 存放商業(yè)銀行利息收入 7 存放其他利息支出 30 審計(jì)費(fèi) 6 存放政策性銀行利息收入 8 拆放商業(yè)銀行利息支出 31 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 7 存放其他利息收入 9 拆放政策性銀行利息支出 32 綠化費(fèi) 8

28、 拆放商業(yè)銀行利息收入 10 拆放其他利息支出 33 董事會(huì)費(fèi) 9 拆放政策性銀行利息收入 11 轉(zhuǎn)貸利息支出 34 稅金 10 拆放其他利息收入 530 營(yíng)業(yè)性費(fèi)用 35 其他 11 轉(zhuǎn)貸利息收入 1 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 505 租賃收益 2 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 1 經(jīng)營(yíng)租賃收益 3 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2 融資租賃收入 4 呆帳準(zhǔn)備費(fèi) 損損 益益 明明 細(xì)細(xì) 表表 3 其他 5 投資準(zhǔn)備金 511 手續(xù)費(fèi)收入 6 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 1 國(guó)內(nèi)結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 7 廣告費(fèi) 2 國(guó)際結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 8 其他 3 證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 4 信用卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 5 其他 531 手續(xù)費(fèi)支出 533 營(yíng)業(yè)稅金及附加 512

29、其他營(yíng)業(yè)收入 1 營(yíng)業(yè)稅 1 信托業(yè)務(wù)其他收入 2 城建稅 2 擔(dān)保收入 3 教育附加稅 3 咨詢收入 532 業(yè)務(wù)管理費(fèi) 4 其他 4 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)收入 1 工資 5 金銀買(mǎi)賣(mài)收入 2 住房基金 6 代保管收入 3 職工福利費(fèi) 534 其他營(yíng)業(yè)支出 7 其他收入 4 工會(huì)基金 535 匯兌損失 513 匯兌收益 5 職工教育經(jīng)費(fèi) 1 外匯買(mǎi)賣(mài)損失 1 結(jié)售匯收益 6 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 2 金銀買(mǎi)賣(mài)損失 2 外匯買(mǎi)賣(mài)收益 7 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 3 其他 3 其他 8 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 514 投資收益 9 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 1 短期投資收益 10 保險(xiǎn)費(fèi) 536 營(yíng)業(yè)外支出 2 長(zhǎng)期證券收入 11 車(chē)輛使用費(fèi) 3 股

30、權(quán)投資收益 12 公雜費(fèi) 4 其他 13 低值易耗品支出 515 營(yíng)業(yè)外收入 14 水電費(fèi) 收入合計(jì) 支出合計(jì) 純損 純益 合計(jì) 合計(jì) 經(jīng)理： 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 制表： 會(huì)金0 2 表編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本期數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入10.000.00 利息收入2金融企業(yè)往來(lái)收入3手續(xù)費(fèi)收入4證券銷(xiāo)售差價(jià)收入5證券發(fā)行差價(jià)收入6租賃收益7匯兌收益8其他營(yíng)業(yè)收入9二、營(yíng)業(yè)支出100.000.00利息支出11金融企業(yè)往來(lái)支出12手續(xù)費(fèi)支出13營(yíng)業(yè)費(fèi)用14匯兌損失15其他營(yíng)業(yè)支出16三、營(yíng)業(yè)稅金及附加17四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)180.000.00加：投資收益19加：營(yíng)業(yè)外收入20減：營(yíng)業(yè)外支出21五、利潤(rùn)總額220.000.00會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：損 益 表?yè)p 益 表編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本年實(shí)際上年實(shí)際一、利潤(rùn)總額1減：應(yīng)交所得稅2二、稅后利潤(rùn)30.000.00減：應(yīng)交特種基金4加：年初未分配利潤(rùn)5上年利潤(rùn)調(diào)整6減：上年所得稅調(diào)整7三、可供分配利潤(rùn)80.000.00 加：贏余公積補(bǔ)虧9減：提取贏余公積10應(yīng)付利潤(rùn)11四、期末未分配利潤(rùn)120.000.00會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：利利 潤(rùn)潤(rùn) 分分 配配 表表會(huì)金0 2 表 附 表會(huì)金0 3 表編制單位：年月日單位：元流動(dòng)資金來(lái)源