上市公司證券登記存管業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料匯編(共58頁).doc

1、上市公司證券登記存管業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料匯編（2011年版）中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司2011年7月目 錄第一章證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)介紹1第一節(jié)歷史沿革1第二節(jié)公司宗旨1第三節(jié)基本職能1第四節(jié)組織架構(gòu)1第五節(jié)業(yè)務(wù)概況2第二章證券登記4第一節(jié)證券登記概述4一、證券登記的概念4二、證券登記的作用4三、證券登記的分類4四、證券登記的模式6五、證券登記業(yè)務(wù)要點(diǎn)6第二節(jié)證券初始登記7一、首發(fā)登記7二、非公開發(fā)行證券登記7三、配股登記8第三節(jié)證券變更登記9一、集中交易變更登記9二、非交易變更登記9第四節(jié)證券退出登記10第五節(jié)股票轉(zhuǎn)板登記11一、主板、中小板或創(chuàng)業(yè)板股票轉(zhuǎn)代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)11二、代辦股份轉(zhuǎn)讓

2、系統(tǒng)、報價股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)主板、中小板或創(chuàng)業(yè)板12第六節(jié)歷史遺留問題的處理12一、D字頭賬戶12二、實(shí)物股票13三、待確認(rèn)股份登記及紅利申領(lǐng)13第三章股份管理15第一節(jié)股份性質(zhì)管理15一、股權(quán)分置時代的股份性質(zhì)分類15二、股權(quán)分置改革后的股份性質(zhì)分類15第二節(jié)股東類別標(biāo)識管理16一、股份持有人類別登記的必要性16二、股份持有人類別標(biāo)識的分類16三、股份持有人類別標(biāo)識登記的途徑16四、股份持有人類別標(biāo)識登記的修改17第三節(jié)限售股份管理17一、高管股份管理17二、限售股份解除限售登記19三、股東追加承諾股份限售登記21四、墊付對價償還21五、限售股轉(zhuǎn)托管23六、個人限售股轉(zhuǎn)讓征稅管理23第四節(jié)股

3、權(quán)激勵股份管理28一、現(xiàn)狀與基本模式29二、法規(guī)介紹29三、業(yè)務(wù)流程30第四章證券登記相關(guān)服務(wù)33第一節(jié)權(quán)益分派33一、規(guī)則介紹33二、網(wǎng)上辦理流程34三、網(wǎng)下辦理流程36四、注意事項36第二節(jié)證券持有人名冊服務(wù)37一、證券持有人名冊發(fā)送37二、證券發(fā)行人數(shù)據(jù)查詢38第三節(jié)信息披露義務(wù)人數(shù)據(jù)查詢39一、規(guī)則介紹39二、網(wǎng)上辦理流程39三、注意事項41第五章發(fā)行人E通道介紹43第一節(jié)發(fā)行人E通道定義43一、歷史沿革43二、平臺特點(diǎn)43第二節(jié)數(shù)字證書使用介紹44一、用戶名與用戶密碼44二、數(shù)字證書44三、用戶登錄46四、用戶及數(shù)字證書管理46第三節(jié)發(fā)行人E通道業(yè)務(wù)功能47一、權(quán)益分派業(yè)務(wù)47二、解

4、除限售業(yè)務(wù)48三、非公開發(fā)行業(yè)務(wù)48四、不定期持有人名冊查詢業(yè)務(wù)48五、定期持有人名冊查詢業(yè)務(wù)48六、信息披露義務(wù)人數(shù)據(jù)查詢48七、股份托管分布信息查詢49八、股本結(jié)構(gòu)查詢49九、高管信息查詢49十、股份凍結(jié)數(shù)據(jù)查詢49十一、限售/非流通股明細(xì)數(shù)據(jù)查詢50十二、股東大會業(yè)務(wù)50第四節(jié)發(fā)行人E通道未來發(fā)展50附錄51第一節(jié)登記存管業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)51第二節(jié)登記存管業(yè)務(wù)咨詢電話53第三節(jié)相關(guān)法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則及指南下載地址54第一章 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)介紹第一節(jié) 歷史沿革中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱“中國結(jié)算”）依據(jù)中華人民共和國證券法和中華人民共和國公司法組建。公司總資本為人民幣12億元，上海、

5、深圳證券交易所是公司的兩個股東，各持50的股份。中國結(jié)算總部設(shè)在北京，下設(shè)上海、深圳兩個分公司。中國證監(jiān)會是中國結(jié)算的主管部門。2001年3月30日，按照證券法關(guān)于證券登記結(jié)算集中統(tǒng)一運(yùn)營的要求，經(jīng)國務(wù)院同意，中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，中國結(jié)算組建成立。同年9月，中國結(jié)算上海分公司、深圳分公司（以下簡稱“本公司”）正式成立。從2001年10月1日起，中國結(jié)算承接了原來隸屬于上海和深圳證券交易所的全部登記結(jié)算業(yè)務(wù)，標(biāo)志著全國集中統(tǒng)一的證券登記結(jié)算體制的組織架構(gòu)已經(jīng)基本形成。第二節(jié) 公司宗旨中國結(jié)算的宗旨是，建立一個符合規(guī)范化、市場化和國際化要求，具有開放性、拓展性特點(diǎn)，有效防范市場風(fēng)險和提高市場效率，能夠

6、更好地為中國證券市場未來發(fā)展服務(wù)的集中統(tǒng)一的證券登記結(jié)算體系。第三節(jié) 基本職能按照證券法和證券登記結(jié)算管理辦法的相關(guān)規(guī)定，中國結(jié)算履行下列職能：l 證券賬戶、結(jié)算賬戶的設(shè)立和管理；l 證券的存管和過戶；l 證券持有人名冊登記及權(quán)益登記；l 證券和資金的清算交收及相關(guān)管理；l 受發(fā)行人的委托派發(fā)證券權(quán)益；l 依法提供與證券登記結(jié)算業(yè)務(wù)有關(guān)的查詢、信息、咨詢和培訓(xùn)服務(wù)；l 中國證監(jiān)會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。第四節(jié) 組織架構(gòu)圖1：中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的組織架構(gòu)圖2：中國證券登記結(jié)算有限公司深圳分公司的組織架構(gòu)第五節(jié) 業(yè)務(wù)概況截至2010年年末，深市證券賬戶總數(shù)為10000萬戶。其中，A股賬戶7986

7、萬戶，B股賬戶100萬戶，基金賬戶1914萬戶。截至2010年年末，深市登記存管的證券總數(shù)為1653只。其中，股票1351只，基金118只，債券108只，權(quán)證38只，資產(chǎn)證券化產(chǎn)品3只。截至2010年年末，深市登記存管的股票股本總數(shù)為5181.52億股、基金總規(guī)模為1190.55億份，債券總量為7.8億張，權(quán)證總量為27.94億份，資產(chǎn)證券化產(chǎn)品總規(guī)模為0.11億份。第二章 證券登記第一節(jié) 證券登記概述一、 證券登記的概念從概念上看，證券登記是指證券發(fā)行人或其委托的證券登記機(jī)構(gòu)維護(hù)證券持有人名冊從而確認(rèn)證券權(quán)屬狀態(tài)的行為。具體來講，對證券登記可以從主、客體兩個方面來理解：（一）證券登記的主體證

8、券登記的主體是證券發(fā)行人或其委托的證券登記機(jī)構(gòu)，境外一般稱為登記處或過戶處。從證券登記的起源來看，證券登記最初是由證券發(fā)行人自己來完成，即使在目前證券市場相對發(fā)達(dá)的條件下，仍然有大量股份公司（特別是非上市公司）自己辦理股份登記。而由專業(yè)的證券登記機(jī)構(gòu)來完成此項工作，一方面是證券市場規(guī)模不斷擴(kuò)大和專業(yè)分工不斷發(fā)展的要求，同時也是防范證券市場風(fēng)險、維護(hù)證券市場秩序的需要。在這種情況下，證券登記機(jī)構(gòu)代理證券發(fā)行人進(jìn)行證券登記，成為溝通證券發(fā)行人和證券持有人的橋梁。（二）證券登記的客體證券登記的客體是持有人名冊，也稱證券登記簿，就股份公司而言，也稱股東名冊。持有人名冊是證券登記的直接結(jié)果。發(fā)行人的持有

9、人名冊內(nèi)容至少包括持有人名稱或姓名、持有證券數(shù)量、持有狀態(tài)等。在證券市場早期，持有人名冊基本都是采用紙面形式。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的市場開始采用無紙化的電子簿記登記方式，這一現(xiàn)代模式有效提高了市場效率，節(jié)約了作業(yè)成本。二、 證券登記的作用證券登記的作用是對證券持有人持有證券的事實(shí)及權(quán)屬狀態(tài)予以確認(rèn)，這也是證券登記公示效力的重要體現(xiàn)。持有人名冊有法律上的嚴(yán)肅性，在沒有相反證據(jù)證明其錯誤的情況下，持有人名冊的記錄是證明持有人持有證券事實(shí)的法律依據(jù)。三、 證券登記的分類（一）初始登記、變更登記、退出登記和轉(zhuǎn)板登記1、初始登記初始登記是對因發(fā)行而增加的證券做出的權(quán)益記載，具體包括股票首次公開發(fā)

10、行初始登記（IPO登記）及股票增發(fā)登記、配股登記，權(quán)證發(fā)行登記、基金募集登記、企業(yè)債券和公司債券發(fā)行登記、記賬式國債（以下簡稱“國債”）發(fā)行登記以及基金擴(kuò)募登記等。2、變更登記變更登記（又稱“過戶登記”）是對因交易、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、繼承、行政劃撥、司法強(qiáng)制執(zhí)行等造成的證券在不同持有人之間的轉(zhuǎn)移做出的權(quán)益記載。變更登記又包括證券交易所集中交易過戶登記（以下簡稱“集中交易過戶登記”）和非集中交易過戶登記（以下簡稱“非交易過戶登記”），其中因證券通過證券交易所集中交易而引起的證券登記行為稱為集中交易過戶登記，因協(xié)議轉(zhuǎn)讓、行政劃撥、司法扣劃、繼承等非證券交易所集中交易行為引發(fā)的證券登記行為稱為非交易過戶登記

11、。在實(shí)物股票情況下，變更登記需要過出方背書后向過入方交付實(shí)物股票，過入方還需前往證券登記機(jī)構(gòu)，由證券登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記過戶處理，必要時還需簽發(fā)新股票；在無紙化情況下，變更登記一般只需要在簿記系統(tǒng)中進(jìn)行賬戶登記余額處理和更新證券持有人名冊，不存在實(shí)物股票的流轉(zhuǎn)。3、退出登記股票、債券等證券退出交易所市場之后，發(fā)行人或其代辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時到中國結(jié)算辦理退出登記手續(xù)，中國結(jié)算向其移交證券登記資料。4、轉(zhuǎn)板登記上市公司喪失公司法規(guī)定的上市條件后，股票終止在證券交易所市場掛牌上市。退市公司所發(fā)行的全部股份繼續(xù)由本公司登記、托管。退市公司應(yīng)保證其向社會公眾發(fā)行的股份在中國證券業(yè)協(xié)會建立的“代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”(

12、以下簡稱“代辦系統(tǒng)”)進(jìn)行有序轉(zhuǎn)讓。代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公司（或報價股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中關(guān)村科技園區(qū)公司）在獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)首次公開發(fā)行股票的批復(fù)后，掛牌公司、代辦機(jī)構(gòu)應(yīng)積極聯(lián)系中國證券業(yè)協(xié)會、深交所及本公司辦理退出代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（或報價股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌的手續(xù)。在辦理完成代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（或報價股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）的終止掛牌手續(xù)后，公司按照深圳市場首次公開發(fā)行股票登記結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及要求重新辦理公司全體股東的證券登記存管業(yè)務(wù)。（二）直接登記和間接登記證券登記按證券持有人與發(fā)行人的關(guān)系區(qū)分，可以分為直接登記和間接登記。直接登記，又稱“直接持有”，是指證券持有人的證券直接登記于本人名下，

13、證券持有人可以直接對發(fā)行人主張權(quán)利。間接登記，又稱“間接持有”，是指證券持有人的證券登記在商業(yè)銀行、經(jīng)紀(jì)人等名義持有人名下，證券持有人作為名義持有人名下的權(quán)益擁有人，只能通過其名義持有人間接地向發(fā)行人主張權(quán)利。四、 證券登記的模式我國的證券登記以直接登記為主，間接登記為輔。證券登記結(jié)算管理辦法第十八條規(guī)定，“證券應(yīng)當(dāng)記錄在證券持有人本人的證券賬戶內(nèi)，但依據(jù)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，證券記錄在名義持有人證券賬戶內(nèi)的，從其規(guī)定?！睆膶?shí)際情況來看，絕大部分證券登記在其實(shí)際持有人名下，證券賬戶的開立人與證券的受益人是一致的；但也存在一些以名義持有人進(jìn)行登記的情況。例如，B股市場的境外投資者持有

14、的B股，有一部分是登記在證券公司、托管銀行、代理人公司等名義持有人名下。五、 證券登記業(yè)務(wù)要點(diǎn)（一）發(fā)行人應(yīng)與中國結(jié)算簽訂協(xié)議中國結(jié)算依法受證券發(fā)行人的委托辦理證券登記及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與中國結(jié)算簽訂證券登記及服務(wù)協(xié)議。（二）發(fā)行人申報制證券登記實(shí)行證券登記申請人申報制，初始登記等登記數(shù)據(jù)應(yīng)由發(fā)行人提供給中國結(jié)算，中國結(jié)算據(jù)此進(jìn)行登記。（三）形式審核制度中國結(jié)算對證券登記申請人提供的登記申請材料進(jìn)行形式審核，證券登記申請人應(yīng)當(dāng)保證其所提供的登記申請材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）登記系統(tǒng)記賬單位電子化證券登記簿記系統(tǒng)的記錄采取整數(shù)位，記錄證券數(shù)量的最小單位為壹股（份、張）。（五）登記內(nèi)

15、容中國結(jié)算證券登記簿記系統(tǒng)內(nèi)的證券登記信息包括但不限于以下內(nèi)容：證券持有人姓名或名稱、證券賬戶號碼、有效身份證明文件號碼、證券持有人通訊地址、持有證券名稱、持有證券數(shù)量、證券托管機(jī)構(gòu)以及限售情況、司法凍結(jié)、質(zhì)押登記等證券持有狀態(tài)。第二節(jié) 證券初始登記一、 首發(fā)登記首發(fā)登記指登記系統(tǒng)首次記錄某只證券的持有人信息。發(fā)行的證券（包括股票及其衍生品、基金、債券等）在證券交易所上市交易前，須到本公司辦理首發(fā)登記手續(xù)。首發(fā)登記包括通過證券交易所交易系統(tǒng)（網(wǎng)上發(fā)行部分）發(fā)行的股份登記和通過證券交易所交易系統(tǒng)以外的途徑（網(wǎng)下發(fā)行部分）發(fā)行的股份登記。目前，各類證券的發(fā)行方式有：1、A股首次公開發(fā)行基本采取網(wǎng)上

16、公開發(fā)行和網(wǎng)下配售的方式；2、A股增發(fā)基本采取非公開發(fā)行（網(wǎng)下認(rèn)購方式）、公開增發(fā)（網(wǎng)下配售和老股東優(yōu)先配售）的方式；3、公司債發(fā)行采取網(wǎng)上掛牌分銷、公開增發(fā)（包括老股東優(yōu)先配售）、網(wǎng)下配售、網(wǎng)下認(rèn)購等方式；4、國債、企業(yè)債發(fā)行主要采用網(wǎng)上掛牌分銷和網(wǎng)下認(rèn)購的方式；二、 非公開發(fā)行證券登記（一）業(yè)務(wù)指南上市公司辦理非公開發(fā)行證券登記業(yè)務(wù)，需根據(jù)中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司上市公司非公開發(fā)行證券登記業(yè)務(wù)指南進(jìn)行相關(guān)準(zhǔn)備工作。（二）業(yè)務(wù)辦理流程增發(fā)股份性質(zhì)：01-指參與非公開發(fā)行的個人、基金、QFII；03-指參與非公開發(fā)行的法人機(jī)構(gòu)、合伙企業(yè)。增發(fā)股份限售信息：限售期限按月計算，限售起

17、始日必須大于電子數(shù)據(jù)的提交日。表1： 非公開發(fā)行證券登記業(yè)務(wù)流程T日：業(yè)務(wù)受理日日期工作內(nèi)容注意事項負(fù)責(zé)單位或部門T日受理上市公司申報資料上市公司非公開發(fā)行證券登記申報表須提交原件并加蓋公章登記存管部T日-T+3日檢查網(wǎng)下配售數(shù)據(jù)上市公司確認(rèn)預(yù)登記名冊內(nèi)容（包括：證券賬戶號碼、股東名稱、股東性質(zhì)、證件號碼、持股數(shù)量、托管單元、限售情況等信息）與其申報是否一致上市公司T+3日前核對無誤后出具預(yù)登記證明資料：1、增發(fā)登記證明2、前十大股東名冊3、股本結(jié)構(gòu)表（未到賬）增發(fā)登記費(fèi)用到賬，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見附錄第一節(jié)登記存管部上市公司辦理非公開發(fā)行證券登記注意事項：1、本公司完成的非公開發(fā)行證券登記只是預(yù)登記

18、，在收到深交所上市通知書之前，實(shí)際股份尚未到達(dá)投資者證券賬戶上。2、非公開發(fā)行證券預(yù)登記后，本公司提供的前十大股東名冊包含預(yù)登記股份的股東及股份，提供的股本結(jié)構(gòu)表也包含非公開發(fā)行股份（注明新增股份未到帳）。三、 配股登記配股是指上市公司向原股東按一定比例配售該公司新發(fā)行股票的行為。（一）業(yè)務(wù)辦理流程上市公司辦理配股登記業(yè)務(wù)，需根據(jù)證券發(fā)行人權(quán)益分派及配股登記業(yè)務(wù)指南（2010年版）進(jìn)行相關(guān)準(zhǔn)備工作。表2： 配股登記業(yè)務(wù)流程R日：權(quán)益登記日日期工作內(nèi)容注意事項負(fù)責(zé)單位或部門R-3日受理上市公司申報資料上市公司根據(jù)指南要求提交申報資料登記存管部R日向股東派發(fā)配股權(quán)證根據(jù)配股方案于R日收市后為投資者

19、登記配股權(quán)證登記存管部R日-R+5日通過交易系統(tǒng)報盤認(rèn)購股東在認(rèn)購期內(nèi)認(rèn)購配股股東R+6日10：00前如有網(wǎng)下認(rèn)購配股的，上市公司需申報配股網(wǎng)下認(rèn)購股份登記申請表1、配股網(wǎng)下認(rèn)購股份登記申請表含余股2、上市公司查收配股登記費(fèi)劃款通知上市公司R+6日向上市公司出具配股登記費(fèi)劃款通知登記存管部R+7日后提交驗(yàn)資報告原件上市公司R+7日后出具前十大股東名冊注意款項到賬，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見附錄第一節(jié)登記存管部上市公司辦理配股登記注意事項：1、配股失敗的，本公司于R+7日將認(rèn)購資金及銀行同期存款利息退回認(rèn)購股東所委托的結(jié)算參與人，認(rèn)購資金利息由保薦人墊付。2、配股過程中產(chǎn)生不足1股的零碎股，按數(shù)量大小排序，數(shù)

20、量小的循環(huán)進(jìn)位給數(shù)量大的股東，以達(dá)到最小記賬單位1股。第三節(jié) 證券變更登記證券變更登記分兩大類：集中交易變更登記和非集中交易變更登記。一、 集中交易變更登記A股、封閉式基金、上市開放式基金（簡稱“LOF”）和債券（公司債除外）等證券通過證券交易所集中交易的，本公司根據(jù)證券交易的交收結(jié)果，辦理集中交易過戶登記。二、 非交易變更登記（一）協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓必須在證券交易所進(jìn)行，由證券交易所和本公司集中統(tǒng)一辦理。業(yè)務(wù)指南：具體業(yè)務(wù)操作請參照上市公司流通股協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理暫行規(guī)則、或咨詢本公司客戶服務(wù)部辦理。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見附錄第一節(jié)。（二）質(zhì)押登記業(yè)務(wù)本公司采取證券質(zhì)押登記申報制，對質(zhì)押登

21、記申請人提供的申請材料進(jìn)行形式審核，質(zhì)押登記申請人應(yīng)當(dāng)保證其所提供的質(zhì)押合同等申請材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法，以及證券質(zhì)押行為、內(nèi)容、程序符合法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章等有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)指南：具體業(yè)務(wù)操作請參照中國結(jié)算深圳分公司證券質(zhì)押業(yè)務(wù)指南或咨詢本公司客戶服務(wù)部辦理。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見附錄第一節(jié)。（三）司法過戶及司法凍結(jié)業(yè)務(wù)本公司協(xié)助執(zhí)法的機(jī)關(guān)包括：法院、檢察院、公安局、證監(jiān)會及法律規(guī)定的其他有權(quán)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱“司法機(jī)關(guān)”）。司法機(jī)關(guān)辦理股份過戶，股份凍結(jié)、續(xù)凍、解凍，按中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司協(xié)助執(zhí)法業(yè)務(wù)工作程序在本公司辦理。第四節(jié) 證券退出登記股票終止上市后，股票發(fā)行人或其代辦機(jī)構(gòu)

22、應(yīng)當(dāng)在深交所公告股票終止上市決定后的5個工作日內(nèi)，攜帶相關(guān)資料到本公司登記存管部辦理證券交易所市場的退出登記手續(xù)。在結(jié)清與本公司的債權(quán)債務(wù)或就債權(quán)債務(wù)問題達(dá)成協(xié)議后，股票發(fā)行人或其代辦機(jī)構(gòu)與本公司簽訂證券登記數(shù)據(jù)資料移交備忘錄，本公司將股份持有人名冊清單等證券登記相關(guān)數(shù)據(jù)和資料移交股票發(fā)行人或其代辦機(jī)構(gòu)。持有人名冊清單包括但不限于證券代碼、持有人姓名或名稱、證券賬戶號碼、有效身份證明文件號碼、持有人通訊地址、持有股份數(shù)量、股份托管機(jī)構(gòu)、限售情況、司法凍結(jié)狀態(tài)、質(zhì)押登記情況、未領(lǐng)現(xiàn)金紅利金額等內(nèi)容。股票發(fā)行人或其代辦機(jī)構(gòu)未按規(guī)定辦理證券交易所市場退出登記手續(xù)的，本公司可在公證機(jī)關(guān)的公證下，將其證

23、券登記數(shù)據(jù)和資料送達(dá)該股票發(fā)行人或其代辦機(jī)構(gòu)，視同該股票發(fā)行人證券交易所市場退出登記手續(xù)辦理完畢。 退出登記辦理完畢后，本公司在中國證監(jiān)會指定報刊上刊登關(guān)于終止為股票發(fā)行人提供證券交易所市場登記服務(wù)的公告。至此，退出登記手續(xù)完成。第五節(jié) 股票轉(zhuǎn)板登記一、 主板、中小板或創(chuàng)業(yè)板股票轉(zhuǎn)代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)上市公司喪失公司法規(guī)定的上市條件后，股票終止在證券交易所市場掛牌上市。根據(jù)中國證監(jiān)會關(guān)于做好股份有限公司終止上市后續(xù)工作的指導(dǎo)意見的規(guī)定，退市公司仍然是合法存續(xù)、公眾投資者持股的股份有限公司，其所發(fā)行的全部股份繼續(xù)由本公司登記、托管，退市公司應(yīng)保證其向社會公眾發(fā)行的股份在中國證券業(yè)協(xié)會建立的“代辦股份

24、轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”(以下簡稱“代辦系統(tǒng)”)進(jìn)行有序轉(zhuǎn)讓。終止上市的公司將退出主板系統(tǒng)，在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行登記，具體包括以下內(nèi)容：（一）確定代辦機(jī)構(gòu)股份有限公司在暫停上市后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法的規(guī)定，指定一家證券公司作為代辦機(jī)構(gòu)，為其提供終止上市后股份轉(zhuǎn)讓代辦服務(wù)。股份有限公司在證券交易所做出股票終止上市決定時，未能依法確定代辦機(jī)構(gòu)的，由證券交易所指定臨時代辦機(jī)構(gòu)。（二）辦理退市移交手續(xù)代辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在交易所公告股票終止上市決定后的5個工作日內(nèi)，攜帶有關(guān)材料到本公司登記存管部辦理股票退市移交手續(xù)。終止上市決定后的20個工作日內(nèi)開始辦理股份確權(quán)手續(xù)，第45個工作日股

25、份開始在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌轉(zhuǎn)讓。（三）辦理退市股份轉(zhuǎn)板登記代辦機(jī)構(gòu)在獲得中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的批復(fù)后，應(yīng)首先向深交所相關(guān)部門申請核準(zhǔn)證券簡稱、編制證券代碼，并為投資者辦理股份確認(rèn)手續(xù)；其次，代辦機(jī)構(gòu)應(yīng)于股份轉(zhuǎn)讓日（T日）前5個工作日向本公司申請辦理代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的股份登記，提交相關(guān)登記托管材料。本公司自受理上述材料之日起2個工作日內(nèi)完成股份登記，出具股份登記確認(rèn)書，由代辦機(jī)構(gòu)送深交所相關(guān)部門。未經(jīng)代辦機(jī)構(gòu)確認(rèn)登記的股份，由代辦機(jī)構(gòu)繼續(xù)進(jìn)行股份登記確認(rèn)工作。從“深本實(shí)B”退市開始，深市主板退市公司股份進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的轉(zhuǎn)板登記手續(xù)，又進(jìn)一步作了簡化，分兩種情況進(jìn)行：一是原股份托管在

26、具有代辦股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格的證券公司（以下簡稱“代辦券商”）的投資者及非流通股持有者，不需到代辦券商處辦理轉(zhuǎn)板確權(quán)和信息申報手續(xù)，由代辦機(jī)構(gòu)根據(jù)本公司移交的退市登記資料，以及深交所最新的交易單元名單等相關(guān)信息，進(jìn)行股份托管單元編碼及名稱的變更，為投資者直接辦理轉(zhuǎn)板登記手續(xù)；二是原股份托管在不具代辦股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格的證券公司的投資者，維持現(xiàn)有申請流程，仍需辦理流通股份轉(zhuǎn)板信息申報業(yè)務(wù)。由于原深市證券賬戶無效或已注銷等原因，導(dǎo)致代辦機(jī)構(gòu)無法代其辦理轉(zhuǎn)板登記手續(xù)的，需要到代辦券商辦理退市股份轉(zhuǎn)板信息申報。二、 代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、報價股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)主板、中小板或創(chuàng)業(yè)板代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（含報價股份轉(zhuǎn)讓

27、系統(tǒng)，下同）掛牌的非上市公司在獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)首次公開發(fā)行股票的批復(fù)后，掛牌公司、代辦機(jī)構(gòu)應(yīng)積極聯(lián)系中國證券業(yè)協(xié)會、深交所及本公司辦理退出代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的手續(xù)，掛牌公司和代辦機(jī)構(gòu)在做好股東持股確認(rèn)手續(xù)后向市場刊登掛牌公司終止在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公告。本公司在接受掛牌公司或代辦機(jī)構(gòu)提交的退出登記申請材料后，向掛牌公司或代辦機(jī)構(gòu)移交包括持有人名冊、股份在證券公司的托管情況、股本結(jié)構(gòu)清單等有關(guān)證券登記數(shù)據(jù)。在證券登記數(shù)據(jù)等相關(guān)資料移交完畢后，本公司向市場發(fā)布終止為掛牌公司提供代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)登記服務(wù)的公告。在辦理完成代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的終止掛牌手續(xù)后，公司按照深圳市場首次公開發(fā)行股票登記結(jié)

28、算業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及要求重新辦理公司全體股東的證券登記存管業(yè)務(wù)。第六節(jié) 歷史遺留問題的處理一、 D字頭賬戶D字頭賬戶屬于歷史遺留問題。1994年8月，本公司根據(jù)中國證監(jiān)會關(guān)于在深交所掛牌的上市公司股份全部在深圳證券登記公司托管的函（證監(jiān)函字【1994】40號），開始為上市公司集中辦理非流通股初始登記業(yè)務(wù)。鑒于當(dāng)時眾多非流通股股東無法提供或沒有開立深圳證券賬戶的事實(shí)，本公司先行配以D字頭掛賬處理編號，簡稱“D字頭賬戶”，以完成相應(yīng)的股東非流通股初始登記。（一）D字頭賬戶清理及補(bǔ)登記D字頭賬戶的清理及補(bǔ)登記工作由上市公司負(fù)責(zé)，工作事項主要包括審核確認(rèn)非流通股股東身份和其持有的股權(quán)，指導(dǎo)股東開立證券賬戶

29、，向本公司提交股東確權(quán)相關(guān)資料，為股東申請辦理非流通股初始登記的補(bǔ)登記。（二）業(yè)務(wù)辦理流程1、上市公司按照D字頭賬戶清理及補(bǔ)登記業(yè)務(wù)指南審核股東提交的申請材料，并將審核通過的申請材料以特快專遞或掛號信形式寄至本公司。為防止遺失，請上市公司將重要憑證復(fù)印留存。2、本公司接收并審核上市公司非流通股初始登記補(bǔ)登記申請材料，并于收到材料后的20個工作日內(nèi)將處理結(jié)果反饋上市公司。由于D字頭賬戶清理及補(bǔ)登記的特殊性及存續(xù)情況不盡相同，因此辦理賬戶清理及補(bǔ)登記時需根據(jù)股東的具體情況處理：l 股東法人主體資料存續(xù)；l 股東法人主體資料不存在；l 對于上市公司無法確認(rèn)的股東及其持有的股權(quán)情況，本公司只依據(jù)司法機(jī)

30、關(guān)的裁決，辦理股權(quán)過戶。二、 實(shí)物股票我國證券市場推行無紙化進(jìn)程，但由于種種原因，少量實(shí)物股票仍然存在。本公司對于實(shí)物股票的處理主要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生由不同部門受理：l 客戶服務(wù)部辦理目前仍持有實(shí)物股票的股東可直接到本公司客戶服務(wù)部辦理實(shí)物股份注銷手續(xù)。l 登記存管部辦理上市公司在辦理股改或限售股解限業(yè)務(wù)時可受理實(shí)物股份注銷手續(xù)，上市公司須根據(jù)下載的限售股份明細(xì)數(shù)據(jù)表核查股東是否持有實(shí)物股票（含證券登記證明書）；如有，須收回并上繳本公司，同時提交上市公司注銷實(shí)物股票申請；如實(shí)物股票已遺失，股東須在中國證監(jiān)會指定披露報刊上刊登實(shí)物股票遺失作廢聲明。因司法凍結(jié)等原因無法辦理實(shí)物股票注銷的，只可申請對實(shí)物

31、股票對應(yīng)的股份一次性全部解除限售，且托管單元為“XXXXXX”。三、 待確認(rèn)股份登記及紅利申領(lǐng)待確認(rèn)股份是指上市公司只在本公司登記了股份總量，而未提供具體持有人名稱及證券賬戶的股份。確認(rèn)機(jī)構(gòu)是指待確認(rèn)股份的上市公司或上市公司委托辦理待確認(rèn)股份登記及紅利申領(lǐng)業(yè)務(wù)行為的其它機(jī)構(gòu)。表3： 待確認(rèn)股份登記及紅利申領(lǐng)業(yè)務(wù)流程T日：業(yè)務(wù)受理日日期工作內(nèi)容注意事項負(fù)責(zé)單位或部門確認(rèn)機(jī)構(gòu)向本公司提供預(yù)留印鑒聯(lián)系方式應(yīng)及時更新確認(rèn)機(jī)構(gòu)待確認(rèn)機(jī)構(gòu)受理日仔細(xì)核對持有人身份證、證券賬戶卡，并留下投資者相關(guān)材料的復(fù)印件和聯(lián)系方式驗(yàn)證有關(guān)實(shí)物股票、認(rèn)購憑證或擁股證明等原始憑證的真實(shí)性、合法性確認(rèn)機(jī)構(gòu)與投資者逐筆核對所持待

32、確認(rèn)股份的孳生紅利金額確認(rèn)機(jī)構(gòu)T日本公司審核待確認(rèn)業(yè)務(wù)申請資料，對股份余額、紅利金額和預(yù)留印鑒等核對無誤后，出具明細(xì)清單由確認(rèn)機(jī)構(gòu)核對并蓋章，寄回本公司登記存管部T+2日接收確認(rèn)機(jī)構(gòu)確認(rèn)清單并向其出具待確認(rèn)證券托管及歷史紅利結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)果反饋表確認(rèn)機(jī)構(gòu)及時通知投資者查詢登記托管余額登記存管部第三章 股份管理第一節(jié)股份性質(zhì)管理一、 股權(quán)分置時代的股份性質(zhì)分類股份性質(zhì)是股權(quán)分置時代的特有產(chǎn)物，用以標(biāo)識股份是否具有流通權(quán)等屬性。股權(quán)分置改革前，深圳市場的股份性質(zhì)分為：發(fā)起人股、定向法人股、內(nèi)部職工股、高管股、社會公眾股（包括公眾已托管股和公眾未托管股）等。股份性質(zhì)的初始登記采取發(fā)行人申報制，主要根據(jù)發(fā)行人

33、申報進(jìn)行登記，涉及國有股、外資股的，要求出具國有資產(chǎn)管理部門、商務(wù)部的批文。采用發(fā)行人申報制主要是基于發(fā)行人與登記機(jī)構(gòu)之間的委托代理關(guān)系，即登記機(jī)構(gòu)是受發(fā)行人的委托辦理登記業(yè)務(wù)。對于國有股和外資股的附加要求，則是按照有關(guān)部門的規(guī)定而設(shè)置。二、 股權(quán)分置改革后的股份性質(zhì)分類股權(quán)分置改革之后，在證券登記上最直觀的表現(xiàn)便是股份性質(zhì)登記分類的簡化。在股改之后，股份性質(zhì)的分類大大簡化，可以分為無限售條件的流通股和有限售條件的流通股，原有的非流通股的相關(guān)股份性質(zhì)已退出歷史舞臺。表4：股權(quán)分置改革后深圳市場的股份性質(zhì)分類股份性質(zhì)股份性質(zhì)代碼股份性質(zhì)說明無限售條件的流通股00無限售條件的流通股有限售條件的流通

34、股01定向、詢價發(fā)行限售流通股（個人或基金）02股權(quán)激勵限售流通股03定向、詢價發(fā)行限售流通股（法人）04高管鎖定流通股05首次公開發(fā)行前已發(fā)行限售流通股（個人）06首次公開發(fā)行前已發(fā)行限售流通股（法人）隨著有限售條件的流通股限售期逐漸屆滿，有限售條件的流通股的股份性質(zhì)還會變更為無限售條件的流通股?？梢灶A(yù)見，在未來無限售條件的流通股將占據(jù)股份總額的絕大部分比例，作為限售股份性質(zhì)的股份將只是一些過渡形態(tài)的股份，甚至?xí)霈F(xiàn)只有無限售條件流通股這一種股份性質(zhì)的公司，股份性質(zhì)的分類在實(shí)際運(yùn)用上會進(jìn)一步簡化。限售股份包括在股權(quán)分置改革后上市公司原非流通股轉(zhuǎn)化而來的限售股份，還包括新老劃斷后公司首次公開發(fā)

35、行前已發(fā)行的股份和網(wǎng)下配售股份，以及因上市公司非公開發(fā)行、配股、股權(quán)激勵和大股東追加承諾等行為形成的限售股份。第二節(jié) 股東類別標(biāo)識管理一、 股份持有人類別登記的必要性雖然股改之后，在股份性質(zhì)上不再區(qū)分國有股、外資股等，但并不意味著完全放開對國有股東及外資股東持股的管理，本公司繼續(xù)對持股人進(jìn)行類別標(biāo)識管理。二、 股份持有人類別標(biāo)識的分類股份持有人類別標(biāo)識共分七類：國家、國有法人、境內(nèi)一般法人、境內(nèi)自然人、境外自然人、基金及理財產(chǎn)品等。股份持有人類別標(biāo)識以證券賬戶為單位進(jìn)行登記，每個證券賬戶只能登記一個股份持有人類別標(biāo)識。同一持有人持有多個證券賬戶且持有人類別標(biāo)識存在不一致的，本公司有權(quán)要求相關(guān)證

36、券發(fā)行人、持有人重新核定。三、 股份持有人類別標(biāo)識登記的途徑（一）首次公開發(fā)行登記在首次公開發(fā)行的股份登記中，對于首次公開發(fā)行之前已發(fā)行股份以及詢價網(wǎng)下配售股份登記了股份持有人類別標(biāo)識。（二）再融資登記在非公開發(fā)行等再融資公司行為中，對于網(wǎng)下認(rèn)購的股份也登記了股份持有人類別標(biāo)識。四、 股份持有人類別標(biāo)識登記的修改股份持有人類別的修改，可由股份持有人持省一級以上國資部門的文件委托上市公司向本公司登記存管部申請辦理。第三節(jié) 限售股份管理一、 高管股份管理根據(jù)公司法、證券法的要求，上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員所持股份（以下簡稱“高管股份”）需要遵循特別規(guī)定，例如，公司法第一百四十二條規(guī)定：“公司

37、董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份做出其他限制性規(guī)定。”因此，本公司對高管股份建立了相應(yīng)的管理制度。（一）上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員信息申報上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在其上任或離任后，上市公司應(yīng)在2個工作日內(nèi)向深交所申報其上任或離任的相關(guān)信息，本公司再從深交所接收該信息。（二）在任董事、監(jiān)事、高級管理人員股份

38、管理1、對上市未滿一年公司在任董事、監(jiān)事和高級管理人員所持無限售條件流通股份的，本公司予以全部鎖定；其上市一年內(nèi)新買入股份，本公司也對其全部自動鎖定。2、對上市滿一年公司在任董事、監(jiān)事和高級管理人員，每年年初的第一個交易日，本公司對上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員以上年末其所持有該上市公司發(fā)行的A股、B股為基數(shù)，按25的比例分別計算當(dāng)年年初可轉(zhuǎn)讓股份的法定額度。因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵計劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計算基數(shù)。因上市公司

39、進(jìn)行權(quán)益分派導(dǎo)致董事、監(jiān)事和高級管理人所持該上市公司股份增加的，可同比例增加當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓數(shù)量。3、上市公司根據(jù)章程或股權(quán)激勵計劃規(guī)定，對董事、監(jiān)事和高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持該上市公司股份設(shè)置更長的禁止轉(zhuǎn)讓期限、更低的可轉(zhuǎn)讓股份比例或者附加其它限制轉(zhuǎn)讓條件的，應(yīng)當(dāng)及時向深交所申報。本公司根據(jù)深交所確認(rèn)結(jié)果進(jìn)行股份鎖定。（三）離任董事、監(jiān)事、高級管理人員股份管理1、主板離任董事、監(jiān)事、高級管理人員股份管理l 離任未滿半年董事、監(jiān)事和高級管理人員股份管理本公司根據(jù)上市公司離任董事、監(jiān)事和高級管理人員信息申報和確認(rèn)，對相關(guān)董事、監(jiān)事和高級管理人員自離任申報之日起所持該上市公司無限售條件流通股份（含新增）予

40、以全部鎖定，鎖定期自離任之日起半年。董事、監(jiān)事及高級管理人員處于離任未滿半年鎖定期的，其所持該上市公司股份不參與每年一度的25可轉(zhuǎn)讓股份額度計算和相關(guān)解鎖處理。l 離任滿半年董事、監(jiān)事和高級管理人員股份管理對經(jīng)上市公司申報并確認(rèn)的離任董事、監(jiān)事和高級管理人員，離任時間超過半年的，本公司將其所持有該上市公司無限售條件流通股份予以全部解除鎖定，新增無限售條件流通股份也不再鎖定。2、中小板離任董事、監(jiān)事、高級管理人員股份管理l 離任未滿半年董事、監(jiān)事和高級管理人員股份管理本公司根據(jù)上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員離任信息申報和確認(rèn)，對相關(guān)董事、監(jiān)事和高級管理人員自離任申報之日起所持該上市公司無限售條

41、件流通股份（含新增）予以全部鎖定。l 離任滿半年不滿一年半董事、監(jiān)事和高級管理人員股份管理自離任人員的離任信息申報之日起六個月后的第一個交易日，本公司以相關(guān)離任人員所有鎖定股份為基數(shù)，按50%比例計算該人員在申報離任六個月后的十二個月內(nèi)可以通過深交所掛牌交易出售的額度，同時對該人員所持的在上述額度內(nèi)的無限售條件流通股進(jìn)行解鎖。l 離任滿一年半董事、監(jiān)事和高級管理人員股份管理自離任人員的離任信息申報之日起六個月后的十二個月期滿，離任人員所持該上市公司無限售條件流通股份將全部解鎖。3、創(chuàng)業(yè)板離任董事、監(jiān)事、高級管理人員股份管理2010年11月4日之前離任的，董事、監(jiān)事、高級管理人員股份管理參照主板

42、離任董事、監(jiān)事、高級管理人員股份管理規(guī)定。2010年11月4日之后（含當(dāng)日）離任的，董事、監(jiān)事、高級管理人員股份管理遵照以下規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起六個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之日起十八個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份；在首次公開發(fā)行股票上市之日起第七個月至第十二個月之間申報離職的，自申報離職之日起十二個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份。（四）董事、監(jiān)事、高級管理人員信息查詢上市公司可通過發(fā)行人E通道隨時查詢其董事、監(jiān)事、高級管理人員持股等相關(guān)信息。（五）董事、監(jiān)事、高級管理人員信息申報中遇到的特殊情況及處理上市公司應(yīng)認(rèn)真核對我司提供的現(xiàn)任及離任未

43、滿六個月的董事、監(jiān)事和高級管理人員信息表及持股明細(xì)情況，如發(fā)現(xiàn)錯誤要及時與登記存管部上市公司聯(lián)絡(luò)人電話聯(lián)系，及時找出錯誤原因，進(jìn)行更正處理。上市公司需注意：1、董事、監(jiān)事和高級管理人員持有深圳證券賬戶姓名與其身份證件不一致的，要通知相關(guān)董事、監(jiān)事和高級管理人員及時到我司開戶代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改或補(bǔ)充。2、董事、監(jiān)事和高級管理人員擁有多個深圳證券賬戶時，上市公司應(yīng)提醒相關(guān)董事、監(jiān)事和高級管理人員按照中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司證券賬戶管理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定合并為一個賬戶。董事、監(jiān)事和高級管理人員未按規(guī)定合并深圳證券賬戶而產(chǎn)生股份管理、上市交易方面的不便，由其自行承擔(dān)后果。3、 董事、監(jiān)事和高級管理人員持

44、有該上市公司股份未指定托管單元的，上市公司應(yīng)及時向登記存管部書面申請補(bǔ)充托管證券公司名稱及單元編碼，避免董事、監(jiān)事和高級管理人員被解鎖股份無法正常賣出或股息不能直接領(lǐng)取等情況發(fā)生。二、 限售股份解除限售登記對于限售股份解除限售登記，本公司只受理上市公司申請；持有到期限售股份的股東可委托上市公司辦理限售股份解除限售業(yè)務(wù)。對于網(wǎng)下配售股份（限售期為3個月）解除限售，上市公司只需向深交所提交申請，深交所審核通過后通知本公司處理，本公司處理完畢后將處理結(jié)果反饋給深交所。對于股權(quán)分置改革后原非流通股轉(zhuǎn)化而來的限售股份、新老劃斷后首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份、以及因上市公司非公開發(fā)行、配股和大股東追加承諾等

45、行為形成的限售股份解除限售，上市公司需向深交所和本公司提交申請。目前，限售股份解除限售登記業(yè)務(wù)主要通過發(fā)行人E通道辦理；因技術(shù)原因無法正常使用發(fā)行人E通道的上市公司，仍可向本公司提交書面材料申請辦理。表5： 限售股份解除限售登記業(yè)務(wù)流程T日：上市流通日日期工作內(nèi)容注意事項負(fù)責(zé)單位或部門T-5日前向深交所提交解除限售申請材料股本結(jié)構(gòu)表和限售股份明細(xì)數(shù)據(jù)表（pdf格式）可通過發(fā)行人E通道下載上市公司T-2日前得知深交所審核通過后，登錄發(fā)行人E通道，提交解除限售申請解限股份總數(shù)和明細(xì)必須與向深交所提交的解除限售申請一致上市公司T-2日前獲得深交所出具的解除股份限售確認(rèn)書后，對上市公司的上述申請進(jìn)行形

46、式審核，審核通過后向上市公司發(fā)送限售股份解除限售申報明細(xì)清單要求其核對如審核未通過，則電話聯(lián)系上市公司說明原因；如審核通過，則電話聯(lián)系上市公司核對清單登記存管部T-2日前核對限售股份解除限售申報明細(xì)清單核對無誤后確認(rèn)該清單上市公司T-2日前向上市公司發(fā)送股份變更登記確認(rèn)書，并向深交所反饋處理結(jié)果登記存管部T-2日前查看股份變更登記確認(rèn)書，與深交所聯(lián)系刊登公告事宜上市公司T日查看限售股份解除限售變更登記結(jié)果報表上市公司上市公司辦理限售股份解除限售登記注意事項：1、在辦理限售股份解除限售登記業(yè)務(wù)前，上市公司須根據(jù)下載的限售股份明細(xì)數(shù)據(jù)表核查股東是否持有實(shí)物股票（含證券登記證明書）；如有，須收回并上

47、繳本公司，同時提交上市公司注銷實(shí)物股票申請；如實(shí)物股票已遺失，股東須在中國證監(jiān)會指定披露報刊上刊登實(shí)物股票遺失作廢聲明。因司法凍結(jié)等原因無法辦理實(shí)物股票注銷的，只可申請對實(shí)物股票對應(yīng)的股份一次性全部解除限售，且托管單元為“XXXXXX”。2、限售股份原有托管單元為“XXXXXX”的，在辦理解除限售登記業(yè)務(wù)前，限售股東須指定有效的托管單元；限售股份原有托管單元（“XXXXXX”除外）需變更的，由上市公司和股東同時出具申請，并提交轉(zhuǎn)出方證券公司的未開立資金賬戶證明。3、限售股份全部凍結(jié)的，只可申請對限售股份全部解除限售，且解除限售后的股份仍保持凍結(jié)狀態(tài)；限售股份部分凍結(jié)的，只可申請對該限售股份全部

48、解除限售，或只對其未凍結(jié)股份全部或部分解除限售。三、 股東追加承諾股份限售登記根據(jù)深圳證券交易所上市公司股東追加承諾業(yè)務(wù)管理指引，上市公司股東可根據(jù)市場情況或自身承諾對其所持上市公司股份進(jìn)行追加承諾。上市公司股東追加承諾股份限售登記業(yè)務(wù)分為兩類，一類是將無限售條件流通股份變更登記為限售股份；另一類是延長限售股份的限售期限。股東根據(jù)市場情況或自身承諾對其所持上市公司股份進(jìn)行追加承諾，應(yīng)委托上市公司進(jìn)行公告，并由上市公司向本公司申請辦理追加承諾相關(guān)手續(xù)。上市公司向本公司申請辦理追加承諾業(yè)務(wù)，須提交以下材料：l 股份限售申請表；l 股份限售登記明細(xì)申報表；l 股東追加承諾公告；l 電子數(shù)據(jù)（適用于無

49、限售條件流通股份變更登記為限售股份的情形）；l 其他材料。上述申請材料經(jīng)形式審核通過后，對于申請將無限售條件流通股份變更登記為限售股份的，本公司于2個工作日內(nèi)完成股份性質(zhì)的變更登記，并向上市公司出具股份變更登記確認(rèn)書；對于申請延長限售股份限售期限的，本公司于2個工作日內(nèi)延長該股份的限售期限，并向上市公司出具股東完成本次承諾后的股份限售信息變更清單。四、 墊付對價償還上市公司股權(quán)分置改革過程中，存在著非流通大股東為其他非流通股東墊付對價的情形，為確保股改后續(xù)工作的順利進(jìn)行，上市公司可根據(jù)股權(quán)分置改革工作備忘錄第10號墊付對價償還和本公司限售股份登記存管業(yè)務(wù)指南辦理墊付對價償還業(yè)務(wù)。表6： 墊付對

50、價償還業(yè)務(wù)流程L日：業(yè)務(wù)受理日日期工作內(nèi)容注意事項負(fù)責(zé)單位或部門L-5日前上市公司向深交所公司管理部提交墊付對價償還申請股本結(jié)構(gòu)表和限售股份明細(xì)數(shù)據(jù)表（pdf格式）可通過發(fā)行人E通道下載上市公司L-5日前深交所對上市公司墊付對價償還業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行審核審核無異議后，深交所向上市公司出具上市公司股權(quán)分置改革墊付對價償還確認(rèn)通知書深交所L-1日前上市公司向本公司提交申請材料：1、深交所上市公司股權(quán)分置改革墊付對價償還確認(rèn)通知書；2、上市公司董事會關(guān)于墊付對價償還業(yè)務(wù)申請表、上市公司的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（蓋公章）、法定代表人證明書、授權(quán)委托書以及法定代表人和經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件、電子數(shù)據(jù)（本公司可提供空

51、白數(shù)據(jù)模板）；3、墊付方與償還方的償還協(xié)議（自然人股東的償還協(xié)議須公證）、相關(guān)股東的墊付股份償還授權(quán)委托書（自然人股東的授權(quán)委托書須公證）、相關(guān)股東的身份證明文件（法人股東提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件并蓋公章、法定代表人證明書、法定代表人身份證復(fù)印件，自然人股東提供身份證復(fù)印件）； 4、本公司要求提交的其他材料。1、相關(guān)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件已加蓋最新年檢章；2、股東身份證明文件上的名稱須與其證券賬戶名稱以及股東簽章的名稱一致；股東身份證明文件上的證件號碼須與其證券賬戶的證件號碼一致。上市公司L日本公司受理上市公司申請，審核通過后，向上市公司發(fā)送上市公司股份墊付對價償還股份變更登記申報清單如審核未通過，則電話聯(lián)

52、系上市公司說明原因；如審核通過，則電話聯(lián)系上市公司核對清單登記存管部L日核對上市公司股份墊付對價償還股份變更登記申報清單核對無誤后確認(rèn)該清單上市公司L+1日向上市公司發(fā)送上市公司股份墊付對價償還股份變更登記清單登記存管部五、 限售股轉(zhuǎn)托管限售股份（包括IPO前限售股份、定向發(fā)行限售股份、高管鎖定股份和股權(quán)激勵股份）在限售期內(nèi)可報盤轉(zhuǎn)托管。投資者可在任一交易日通過轉(zhuǎn)出證券公司申請限售股份的報盤轉(zhuǎn)托管，并于次一交易日到轉(zhuǎn)入方證券公司查詢限售股份轉(zhuǎn)托管結(jié)果。六、 個人限售股轉(zhuǎn)讓征稅管理（一）背景為發(fā)揮稅收對高收入者的調(diào)節(jié)作用，財政部、國家稅務(wù)總局和證監(jiān)會于2009年12月31日聯(lián)合頒布了關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓

53、上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知（財稅2009167號，以下簡稱通知），就個人投資者轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的相關(guān)事項進(jìn)行規(guī)定，并從2010年1月1日起實(shí)施。2010年11月10日，三部委又頒布了關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知（財稅201070號，以下簡稱補(bǔ)充通知），就相關(guān)問題進(jìn)行了補(bǔ)充規(guī)定。（二）稅收主體與職責(zé)根據(jù)通知規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股征稅的相關(guān)主體分別為：持有限售股的個人股東是納稅義務(wù)人、證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人、證券機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅管理機(jī)構(gòu)。對于具有扣繳義務(wù)的證券機(jī)構(gòu)，根據(jù)補(bǔ)充通知規(guī)定，本公司以證券賬戶為單位計算個人應(yīng)納稅額

54、，證券公司及其分支機(jī)構(gòu)依據(jù)本公司提供的數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)對個人應(yīng)繳納的個人所得稅以證券賬戶為單位進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳。納稅義務(wù)人對本公司計算的應(yīng)納稅額有異議的，可持相關(guān)完整、真實(shí)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申報并辦理清算事宜。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，按照重新計算的應(yīng)納稅額，辦理退（補(bǔ)）稅手續(xù)。（三）征稅標(biāo)的個人轉(zhuǎn)讓限售股所得稅的征稅標(biāo)的為個人所持主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板IPO前限售股份或股改限售股份。主板B股和三板限售股不在征稅范圍內(nèi)。根據(jù)通知規(guī)定，征稅標(biāo)的所指限售股為“IPO前限售股”或“股改限售股”（以下統(tǒng)稱“未解限限售股”），以及上述兩類限售股解除限售后的股份（以下稱“已解限限售股”）。對于未解限限售股，每次轉(zhuǎn)讓時都

55、需納稅；對于已解限限售股，則只在首次轉(zhuǎn)讓時需納稅。因權(quán)益分派送、轉(zhuǎn)股，由未解限限售股孳生的股份同樣需要納稅；由已解限限售股滋生的股份則不需納稅，個人股東因參與配股認(rèn)購而形成的配股，也不需納稅。例：某個人股東持有10萬股上市公司股份，其中未解限限售股6萬股，已解限限售股4萬股。當(dāng)上市公司權(quán)益分派10股送10股后，其應(yīng)納稅股份數(shù)量為多少？答案：應(yīng)納稅股份數(shù)量 = 未解限限售股×（1+分紅比例）+已解限限售股=6萬股 ×（1+1）+4萬股= 16萬股另外從股份來源上看，個人所持應(yīng)納稅限售股包含以下情況：l 個人所持股改和首次公開發(fā)行前股份l 個人受讓而來的未解禁限售股l 個人因依

56、法繼承或家庭財產(chǎn)依法分割取得的限售股l 個人持有的從代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)到主板市場（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場）的限售股l 上市公司吸收合并中，個人持有的原被合并方公司限售股所轉(zhuǎn)換的合并方公司股份l 上市公司分立中，個人持有的被分立方公司限售股所轉(zhuǎn)換的分立后公司股份l 財政部、國稅總局、證監(jiān)會和法制辦認(rèn)定的其他限售股（四）計稅公式和原則1、計稅公式個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。公式表達(dá)即為：應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合理稅費(fèi))應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率其中，限售股轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓限售股股票實(shí)際取得的收入；限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用；合理稅費(fèi)，是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)；個人所得稅稅率為20。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值