出納業(yè)務(wù)綜合實訓(xùn)

1、浙江水利水電?？茖W(xué)校工商企業(yè)管理專業(yè)試用出納業(yè)務(wù)綜合實訓(xùn)劉貴蓮編寫2012-9-1目錄實訓(xùn) 1 原始憑證的填寫實訓(xùn)目的： 通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原 始憑證，能夠準(zhǔn)確填制原始憑證，并能分析業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。實訓(xùn)環(huán)境： 配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實物展臺等。 實訓(xùn)要求：1、判斷各項業(yè)務(wù)原始憑證。2、填制原始憑證。3、編制會計分錄。 實訓(xùn)學(xué)時：2 學(xué)時 實訓(xùn)資料： 企業(yè)名稱：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司 法定代表人：王振通 注冊地址：長春市人民大街 158 號 注冊資本： 500 萬元 企業(yè)類型：有限責(zé)任公司 經(jīng)營

2、范圍及主要產(chǎn)品：中西藥品 經(jīng)營方式：生產(chǎn)銷售 企業(yè)組織機構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個基本生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應(yīng)部、銷售部等。 開戶行：工商銀行長春支行 賬號： 000564678023 稅務(wù)登記證號： 220134558831311 納稅人類型：一般納稅人 增值稅率： 17%1. 現(xiàn)金支票2009 年 12 月 2 日，從銀行提取現(xiàn)金 3000 元備用，填寫現(xiàn)金支票一張。2. 借款單2009 年 12 月 5 日，辦公室職員張曉月到南京開會，預(yù)借差旅費2000 元，財務(wù)處付現(xiàn)金。3. 現(xiàn)金繳款單2009年 12月 6日，將銷貨收到的現(xiàn)金 1020元存入銀行。 （其中 100元面值 10張， 20 元面

3、值1 張）4. 差旅費報銷單2009 年 12 月 7 日，辦公室職員張曉月開會回來報銷，報銷費用 1460 元（其中車票 2 張，長 春-南京 500 元，南京 -長春 500元；住宿發(fā)票 1張，金額 200 元/日，按 2日計算，共 400 元； 伙食補貼 20元/日，按 3日計算，共 60 元），多余現(xiàn)金 540元交回財務(wù)處。5. 進(jìn)賬單2009 年 12 月 10 日，向大地公司（賬號： 987654321，開戶行：工行杭州分行）銷售六味地黃 丸 1000 箱，每箱 200 元，計 200000 元，增值稅 34000 元，收到大地公司轉(zhuǎn)賬支票一張，票 號 XXX 300100203

4、，金額 234000 元。XXX-3001002036. 銀行匯票申請書2009年 12月 15日，向華航公司 （賬號： 123456789，開戶行： 工行鄭州分行） 采購西洋參片， 雙方約定以銀行匯票作為結(jié)算方式，匯票金額 10 萬元，手續(xù)費 50 元。7. 托收承付2009 年 12 月 26 日，四川省清江制藥廠（賬號： 100200300，開戶行：工行清江支行）購入金 銀花 8000 千克，單價 5 元，計 40000 元，增值稅 6800 元，銷貨方代墊運費 640 元。款項均 委托銀行支付給對方銀行賬戶（委托收款方式，郵劃） ，材料已驗收入庫。托牧L憑j正（忖款通知）委托日期年 月

5、 日業(yè)務(wù)英型安Jt收軟（I郵劃、LJ電劃）托收承付（LJ郵劃.U電劃） 款 人全稱收人全稱賬號賬號地址-.開P行地址開P行全人民幣伏丐）億千百+萬千百十元角分內(nèi):飪旳雋捋 名稱附齋單 證張數(shù)商品發(fā)運情況合同各稱弓昭備注：付款人開戶銀行收到日期年 月日復(fù)核記賬付款人開戶銀廳簽章T A111 付款人注意：1 IRJeXfJ結(jié)算辦袪，上列安Je吹Jt 收眾付款項在付款期限內(nèi)未提岀拒付 即視為同意付款，以此代付款通知。2如希得出全部或部分拒付,麗在規(guī)定期 限內(nèi)，將拒付理由書并附債務(wù)證明退交 開尸浪行付款期限年冃FI此聯(lián)付款人開戶銀行給付款人按期付款的誦知收料單材料科目:材料類另:.供應(yīng)單位；發(fā)栗號碼：

6、年上 日收料倉庫：計量 單便實際成本應(yīng)収實牧買價其他合計S單怖金額含計m：收科：制單：（注意；由于購買原材料支付為運費收到承運部門開來的運夷發(fā)票，所以，按稅法 規(guī)定運費 7%i+項稅允許抵扣，其余計入材料采購成本）實訓(xùn) 2 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)目的： 通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原 始憑證，能夠準(zhǔn)確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時與總分類核算，能夠根據(jù)經(jīng)審 核無誤的會計憑證逐日逐筆的登記“現(xiàn)金日記賬”，做到日清日結(jié)。實訓(xùn)環(huán)境： 配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實物展臺等。 實訓(xùn)要求：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確

7、填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。3、登記“現(xiàn)金日記賬”。4、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證卷，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。5、掌握備用金的借支與報銷。實訓(xùn)學(xué)時： 2 學(xué)時 實訓(xùn)資料：企業(yè)概況 企業(yè)名稱：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司 法定代表人：王振通 注冊地址：長春市人民大街 158 號 注冊資本： 500 萬元 企業(yè)類型：有限責(zé)任公司 經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品：中西藥品 經(jīng)營方式：生產(chǎn)銷售 企業(yè)組織機構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個基本生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應(yīng)部、銷售部等。 開戶行：工商銀行長春支行 賬號： 000564678023 稅務(wù)登記證號： 220134558831311 納稅人類型：

8、一般納稅人 增值稅率： 17%業(yè)務(wù)資料 以后各模塊的實訓(xùn)演練多數(shù)以吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司為例，不再詳述。業(yè)務(wù)資料：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司， 2004年 12 月初“現(xiàn)金”賬戶余額為 5000元。 12 月份 發(fā)生如下有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（注：以下業(yè)務(wù)涉及的原始憑證與記賬憑證上的簽字與蓋章由 學(xué)生實訓(xùn)時分析填列）實訓(xùn) 3 銀行存款業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)目的： 通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原 始憑證，能夠準(zhǔn)確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時與總分類核算，能夠根據(jù)經(jīng)審 核無誤的會計憑證逐日逐筆的登記 “銀行存款日記賬”，做到日清月結(jié)。 實訓(xùn)環(huán)境： 配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實物展臺等。 實訓(xùn)要求：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。3、登記 “銀行存款日記賬”。實訓(xùn)學(xué)時：2 學(xué)時 實訓(xùn)資料：企業(yè)概況 企業(yè)名稱：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司 法定代表人：王振通 注冊地址：長春市人民大街 158 號 注冊資本： 500 萬元 企業(yè)類型：有限責(zé)任公司 經(jīng)營范圍