稅收會計核算崗試題一

1、錫盟國稅局“1155”稅收會計核算崗練習(xí)題（一）2015年9月一、單選題1、稅收會計核算的對象是( ) A、應(yīng)征稅金 B、在途稅金 C、入庫稅金 D、稅收資金及其運動答案：D2、稅收機關(guān)組織征收的一切收入都應(yīng)通過( )類科目進行核算。 A、在途 B、上解 C、入庫 D、應(yīng)征答案：D3、“國稅部門其他罰沒收入”的入庫級次為( )A、中央級 B、省級 C、市地以下級 D、中央級75%、地方級25%答案：A4、“減免稅金”總帳科目的核算內(nèi)容是( ) 已批準但未發(fā)生的減免稅金 應(yīng)征稅金發(fā)生后減征和免征的稅金 非生產(chǎn)、經(jīng)營性單位的征前減免稅金依法注銷的欠稅答案：B5、稅收會計核算是( )的一個重要組成部

2、分。A、預(yù)算會計 B、稅務(wù)機關(guān) C、稅收管理 D、計財科答案：C6、關(guān)于稅收會計原始憑證的敘述，下列說法正確的是( )A、可以使用復(fù)印件 B、不可以使用復(fù)印件C、必須使用原件 D、不能自制憑證答案：A7、稅收會計檢查是對稅收會計工作及其所反映的稅收活動進行（ ）的一種管理活動。A、事前監(jiān)督 B、事中監(jiān)督 C、事后監(jiān)督答案：C8、稅收會計分析是以會計（ ）為主要依據(jù)。A、報表資料 B、核算資料 C、統(tǒng)計資料答案：B9、稅收會計檢查是強化（ ）制約機制的必要措施。A、內(nèi)部 B、外部答案：A10、為確保稅收會計檢查工作的有序開展，區(qū)（縣）稅務(wù)機關(guān)（ ）要進行一次全面的自查。A、每月 B、每季度C、每

3、半年 D、每年答案：D稅收會計采用的記賬方式是（）A.單式記賬法 B.借貸記賬法C. 增減記賬法 D.收付記賬法答案：B解析：稅收會計“借貸記賬法”，以稅務(wù)機關(guān)為會計實體，以稅收資金活動為記賬主體，采用“借”、“貸”為記賬符號，運用復(fù)式記賬原理，反映稅收資金的運動變化情況。12.（）是對稅收會計核算對象的具體內(nèi)容，按照稅收資金運動過程和稅收管理需要，進行科學(xué)分類的項目。會計賬戶B.會計要素C.會計主體D.會計科目答案：D解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收會計制度的通知中第15條稅收會計科目是對稅收會計核算對象的具體內(nèi)容，按照稅收資金運動過程和稅收管理需要，進行科學(xué)分類的項目。13.（）是說明稅收業(yè)

4、務(wù)發(fā)生情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力，并據(jù)以登記賬簿的書面證明文件。A.稅收會計憑證B.原始憑證C.記賬憑證D.收款憑證答案：A解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收會計制度的通知中第19條稅收會計憑證是說明稅收業(yè)務(wù)發(fā)生情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力，并據(jù)以登記賬簿的書面證明文件。14.發(fā)生額分析多欄的登記方法是：資金來源類科目的貸方發(fā)生額用()字登記，借方發(fā)生額用()字登記；資金占用類科目的借方發(fā)生額用()字登記，貸方發(fā)生額用()字登記。紅、藍、紅、藍B.藍、紅、藍、紅C.紅、藍、藍、紅D.藍、紅、紅、藍答案：B解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收會計制度的通知中第27條發(fā)生額分析多欄的登記方法是：資

5、金來源類科目的貸方發(fā)生額用藍字登記，借方發(fā)生額用紅字登記；資金占用類科目的借方發(fā)生額用藍字登記，貸方發(fā)生額用紅字登記。15.稅收會計報表是用特定的表式，以（）為主要依據(jù)，以（）為計量單位，通過一系列的稅收指標，集中反映會計報告期內(nèi)稅收資金運動情況的書面報告。會計憑證、價格 B.會計憑證、貨幣C.會計賬簿、價格 D.會計賬簿、貨幣答案：D解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收會計制度的通知中第30條稅收會計報表是用特定的表式，以會計賬簿資料為主要依據(jù)，以貨幣為計量單位，通過一系列的稅收指標，集中反映會計報告期內(nèi)稅收資金運動情況的書面報告.二、多選題1、稅收計劃的任務(wù)包括（ ）。 A、編制稅收計劃 B、分

6、配稅收計劃B、考核稅收計劃D、檢查計劃執(zhí)行情況答案：ABCD2、按時間長短劃分，稅收計劃可分為（ ）。A、長期計劃B、中期計劃C、短期計劃D、臨時計劃答案：ABC3、按照稅收會計制度規(guī)定，稅收會計需設(shè)置下列帳簿( ) A、總分類帳 B、明細分類帳 C、日記帳 D、輔助帳答案：ABCD4、下列提退項目中屬于多繳稅金退庫的有( ) A、出口退稅 B、減免退稅 B、誤收退稅 D、匯算清繳結(jié)算退答案：CD5、各稅收會計核算單位必須嚴格按照報表規(guī)定的( )向上級稅務(wù)機關(guān)各種會計報表。A、格式 B、口徑 C、種類 D、時間答案：ABCD6、稅收會計報表的編制原則是( ) A、真實性原則 B、計劃性原則C、

7、完整性原則 D、及時性原則答案：ACD7、下列屬于稅收會計原始憑證的有（ ）A、納稅申報表 B、核準停業(yè)通知書 C、減免稅批準文件 D、催繳稅款通知書答案：ABCD8、稅收資金的存在形態(tài)可分為（ ）A、資金來源B、銀行存款C、資金占用D、貨幣資金答案：AC9、按照填制程序和用途的不同，稅收會計憑證可分為（ ）A、應(yīng)征憑證B、原始憑證C、待征憑證D、記帳憑證答案：AB10、稅收會計核算單位，按其對稅收資金管理任務(wù)的不同，可分為以下幾種：（ ）A、上解單位B、入庫單位C、雙重業(yè)務(wù)單位D、混合業(yè)務(wù)單位答案：ABCD三、判斷題1、凡是直接負責(zé)稅款征收或入庫業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)，都必須嚴格按稅收會計制度的規(guī)定

8、，組織稅收會計核算工作。（ ）2、增值稅稅款滯納金、罰款收入是中央與地方可共享收入科目()3、屬于征前減免的稅款不需向稅務(wù)機關(guān)進行申報()4、入庫稅金是已正式劃入國庫的稅金。() 5、納稅申報表只是應(yīng)征憑證。() 6、稅收會計核算的對象是稅收資金及其運動。()7、稅收會計采用“借貸記賬法”和“收付記賬法”。（）8、會計核算以人民幣“元”為記賬單位，元以下記至分。（ ）9、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（ ）10、多繳稅金科目“借方”記多繳稅金發(fā)生數(shù)，“貸方”記實際抵繳或退還的多繳稅金數(shù)。（）四、簡答題（一）、稅收會計報表的種類有哪些？ 答：全國統(tǒng)一的稅收

9、會計報表共有十種，即（1）稅收電旬報，（2）稅收電月報，（3）稅收資金平衡表，（4）應(yīng)征、（5）入庫、（6）欠繳、（7）減免、（8）提退稅金明細報表，（9）在途稅金余額、（10）呆帳稅金余額明細報表。（二）、編制稅收會計報表前需要做哪些準備工作？答：為確保稅收會計報表的編制質(zhì)量，如實反映稅收資金運動情況，在編制報表前，應(yīng)做好如下準備工作。1.檢查當(dāng)期發(fā)生的會計事項是否全部入帳。2.認真結(jié)帳，仔細對帳。3.進行試算平衡。4.做好年終清理和轉(zhuǎn)帳沖銷工作。（三）、稅收統(tǒng)計分析中常用的方法有哪些？答：（1）對比分析法；（2）平均分析法；（3）動態(tài)分析法；（4）因素分析法；（5）相關(guān)分析法。（四）、稅收

10、會計科目中屬于資金占用類的科目有那些？答：（1）待征稅金；（2）待征其他收入；（3）減免稅金；（4）待解稅金；（5）在途稅金；（6）入庫稅金；（7）入庫其他收入；（8）提退稅金；（9）待處理損失稅金；（10）損失稅金核銷；（11）保管款。五、論述題（一）、簡述工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值之間的關(guān)系是怎樣的?答：1、工業(yè)增值稅是指對納稅人從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲得的增值額計算征收的一種稅。2、工業(yè)增加值是指在一定時期內(nèi)工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所實現(xiàn)的附加在勞動對象上的價值。3、工業(yè)增加值是工業(yè)增值稅的稅基，工業(yè)增值稅是對工業(yè)增加值的課征。（二）、簡述用GDP分析稅收總收入時，怎樣將可比價格的GDP轉(zhuǎn)化為現(xiàn)價的

11、GDP?答：在分析稅收收入時，通常用相關(guān)現(xiàn)價經(jīng)濟指標來衡量。用GDP衡量稅收總收入時用可比價格的GDP加上當(dāng)期物價指數(shù)作為現(xiàn)價的GDP。六、實務(wù)題1、漁陽機床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。5月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）6日，向本市第三鑄造廠購進鑄鐵一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價款180 000元，稅額30 600元，上述款項已通過銀行匯款付訖。答案 借：原材料-鑄鐵 180000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）30600 貸：銀行存款 210600（2）9日，因鑄鐵質(zhì)量問題，發(fā)生進貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回價款210 000元，稅款35 700元。答案

12、借：銀行存款 245700 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）35700 貸：原材料 210000（3）11日，按照合同規(guī)定，機床廠接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，增值稅專用發(fā)票上注明貨價256 410元，稅額43 590元，價稅合計300 000元。設(shè)雙方確認的實收資本為260 000元。 答案 借：原材料 256410 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）43590 貸：實收資本 260000 資本公積-資本溢價 40000（4）22日收到輕工機械廠開來的增值稅專用發(fā)票，支付齒輪加工費18 000元，稅額3 060元，以銀行存款支付。答案 借：委托加工物資 18000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（

13、進項稅額） 3060 貸：銀行存款 21060（5）23日，購入鑄鐵一批，價款380 000元，專用發(fā)票注明稅款64 600元。答案 借：原材料-鑄鐵 380000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）64600 貸：銀行存款 444600（6）26日，機修車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費11 000元（含稅）。借： 銀行存款 11000貸：其他業(yè)務(wù)收入 9401.7 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1598.3（7）29日銷售機床10臺，實現(xiàn)銷售收入2 760 000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅469 200元，收回貨款存入銀行存款戶。答案：借：銀行存款 3229200 貸：主營業(yè)

14、務(wù)收入 2760000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）469200（8）30日，企業(yè)發(fā)生兩筆銷售退回，共計價款198 000元，應(yīng)退增值稅33 660元，企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項。 借：主營業(yè)務(wù)收入 198000 貸：銀行存款 231660 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 33660 （注：相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證）要求：根據(jù)上述資料，做出有關(guān)增值稅的會計處理。2、某糧油加工企業(yè)系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2012年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從糧油供應(yīng)公司購進小麥2萬千克，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款為14 000元，增值稅稅款為1 820元。該批小麥

15、已驗收入庫；（2）從農(nóng)民手中收購玉米，收購憑證標明買價10萬元，款項已付，玉米已驗收入庫；（3）銷售自制的面粉18萬千克，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為180 000元，增值稅額23 400元；支付銷貨運費5 000元并取得了經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的運輸公司開具的普通發(fā)票；（4）以自產(chǎn)的食用植物油作為福利發(fā)放給職工，每人2桶，共有職工100人，其中生產(chǎn)工人80人，管理人員20人，該食用植物油的成本為80元/桶，當(dāng)月平均銷售價格100元/桶；（5）上期未抵扣進項稅款3 000元。要求：計算該糧油加工企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅，并進行相應(yīng)的會計處理。5月份應(yīng)繳納的增值稅=23400+100*2*100*13%-1820-100000*13%-5000*7%-3000=7830（元）（1）借：原材料 14000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1820 貸：應(yīng)付賬款 15820（2）借：原材料 87000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）13000 貸：銀行存款 100000（3）借：應(yīng)收賬款 20340