5預(yù)算管理制度

1、上海一鋼機電有限公司專業(yè)管理制度文件預(yù)算管理制度1. 目的1.1預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司內(nèi)部的各種資源進行分配、考核、控制，保證公 司實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要手段，是落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制、衡量和評價效績的依據(jù)。 為了加強公司預(yù)算管理，確保公司年度預(yù)算指標的完成，特制眾本制度。2.適用范木制度適用于公司各職能部門和各生產(chǎn)實體。3. 崗位分工。根據(jù)預(yù)算的業(yè)務(wù)流程，公司應(yīng)建立相應(yīng)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離，形成齊司其 職、各負其責、相互制約和監(jiān)督的工作機制。同一部門或個人不得辦理預(yù)算業(yè)務(wù) 的全過程。預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位主要包括：預(yù)算編制（包括預(yù)算調(diào)整）與預(yù)

2、算審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核；預(yù)算執(zhí)行與會計記錄。4. 職責權(quán)限"預(yù)算管理分為預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算工作小組、預(yù)算歸口部門三個 層次。4.1預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組：主要負責公司年度預(yù)算的審批，聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管 理工作進展的匯報，作出預(yù)算管理改進和完善等決定。從公司的總體利益對整個 預(yù)算工作進行控制。4.2預(yù)算工作小組：財務(wù)部負責各種分預(yù)算的匯總，進行資產(chǎn)負債預(yù)算、損益預(yù) 算、現(xiàn)金流量預(yù)算等；并對預(yù)算進行跟蹤、報告、分析和總體平衡。4.3預(yù)算歸口部門：各預(yù)算歸口部門主要負責對以下項目進行預(yù)算和h?？刂?。4.3.1綜合辦公室：主要負責業(yè)務(wù)活動費、辦公費、會務(wù)費及差旅費的預(yù)算和

3、日 ?？刂?。4.3.2.綜合辦（人事）：主要負責工資、工資性附加、醫(yī)備金、聘用工資、退休費用、內(nèi)退和協(xié)解等再就業(yè)費用、教育培訓(xùn)、高溫費用和體檢費等預(yù)算和h常控 制。4.3.3營銷采購部：主要負責公司銷售收入預(yù)算；物資采購預(yù)算；生產(chǎn)成本、制 造費用預(yù)算和日常控制。4.3.4設(shè)備管理部：主要負責技術(shù)質(zhì)量及相關(guān)方面預(yù)算；固定資產(chǎn)購置和報廢清 理等資木性收支預(yù)算；修理費用、設(shè)備租賃、車輛保險、通行費及動力費用預(yù)算; 計算機費用預(yù)算；4.3.5總工程師辦公室。技術(shù)質(zhì)量及相關(guān)費用預(yù)算和口?？刂?。4.3.6安全環(huán)保部：主要負責勞動保護費、工傷費用和安措費的預(yù)算和日常控制4.3.7工會：主要負責工會經(jīng)費、療養(yǎng)

4、費、職工保險、各種補助等相關(guān)費用的預(yù) 算和h?？刂?。4.3.8財務(wù)部：主耍負責審計費、各種稅金預(yù)算；外協(xié)獎預(yù)算和日常控制。4.3.9各生產(chǎn)屮心和運保區(qū)域：主要負責各自的材料成本預(yù)算；費用及各種支出 的預(yù)算和h?？刂啤２⒏鶕?jù)各口生產(chǎn)特點及實際情況，從降低材料消耗、減少庫 存、提高勞動效率等方面提出有效的降本方案及具體措施上報預(yù)算工作小組。5. 預(yù)算的編制5.1基木原則。預(yù)算嚴格實行“歸口管理”，并按照“誰發(fā)生誰做預(yù)算，誰預(yù)算 誰控制”的原則編制、執(zhí)行。5.2編制的程序。5.2.1預(yù)算的編制由預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織實施。5.2.2預(yù)算工作小組，通過各歸口部門的預(yù)算工作分析，經(jīng)過調(diào)查、摸底后，進 行年

5、度預(yù)算計劃人綱的編制，并向公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。5.2.3公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核匯報大綱。5.2.4公司預(yù)算工作小組召開布置會，下發(fā)編制大綱。5.2.5各預(yù)算歸口部門布置預(yù)算編制工作，完善各項預(yù)算后，報公司預(yù)算工作小 組。5.2.6預(yù)算工作小組根據(jù)分預(yù)算和專項預(yù)算編制年度總預(yù)算。向公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小 組匯報。經(jīng)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，報屮冶寶鋼技術(shù)服務(wù)有限公司審批。批準 后將年度總預(yù)算指標下發(fā)給各預(yù)算歸口部門。5.2.7各預(yù)算歸口部門、各生產(chǎn)屮心和運保區(qū)域根據(jù)年度總預(yù)算指標進行月度滾 動預(yù)算。并在上月的30日上報預(yù)算工作小組（財務(wù)部）。5.3編制的基本內(nèi)容和形式。5.3.1預(yù)算管理是在預(yù)測和決策的基

6、礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標，對一定時期 內(nèi)公司資金的取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等所做的具 體安排，也是控制生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的依據(jù)。5.3.2預(yù)算按涉及內(nèi)容分為財務(wù)預(yù)算（亦稱總預(yù)算）和專項預(yù)算。財務(wù)預(yù)算以業(yè) 務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為fi標，以現(xiàn)金流為核心編制。 財務(wù)預(yù)算包括資產(chǎn)負債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表和其他相關(guān)附表， 它反映公司的總體狀況，是公司全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，是各種專項預(yù)算的 綜合。專項預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算，它是反映公司某一方而經(jīng) 濟活動的預(yù)算。5.3.3預(yù)算按編制形式分內(nèi)部預(yù)算和外部預(yù)算。內(nèi)部預(yù)算是根據(jù)公司組織

7、機構(gòu)設(shè) 置和考核責任體系編制的預(yù)算。外部預(yù)算是根據(jù)國資委和中冶集團的要求和格式根 據(jù)公司內(nèi)部預(yù)算編制的預(yù)算。6預(yù)算的調(diào)整和追加6.1預(yù)算的調(diào)整是由于公司業(yè)務(wù)體制劃轉(zhuǎn)，機構(gòu)設(shè)置變化。預(yù)算方法變化等原因， 使得預(yù)算指標需要在己預(yù)算項hz間調(diào)整。6.2預(yù)算追加是指曲于公司規(guī)模擴大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已 有預(yù)算的預(yù)算指標進行追加或新增預(yù)算項目和預(yù)算指標的過程。6.3預(yù)算調(diào)整、追加一律需經(jīng)審批。并實行限額審批辦法。6.3.1 5萬元以內(nèi)（含5萬元），由公司主管經(jīng)理審批。6.3.2 10萬元以內(nèi)（含10萬元），且大于5萬元，由公司總經(jīng)理審批。6.3.3 10萬元以上，需經(jīng)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審

8、批。6.4年度預(yù)算調(diào)整、追加流程。6.4.1預(yù)算申請單位（預(yù)算歸口部門）填寫預(yù)算調(diào)整、追加申請表，上報預(yù)算t 作小組（財務(wù)部）。6.4.2預(yù)算工作小組根據(jù)申請項忖的性質(zhì)，綜合調(diào)查情況，提出審核意見，填報 預(yù)算調(diào)整、追加審批表，上報公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組。6.4.3經(jīng)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審批完畢后，由公司預(yù)算工作小組下發(fā)預(yù)算調(diào)整、追加通 知書，通知相關(guān)部門執(zhí)行。6.4.4預(yù)算追加和調(diào)整必須在事前進行。7. 預(yù)算的執(zhí)行和報告7.1預(yù)算按年度編制，分解為月份、季度預(yù)算，以分期控制，確保年度預(yù)算目標 的完成。7.2公司實行預(yù)算執(zhí)行情況報告制度。各預(yù)算歸口部門必須建立完整的預(yù)算執(zhí)行 臺賬，在預(yù)算期結(jié)束后，必須向預(yù)算工作小組提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。7.3分析報告的主要內(nèi)容有：預(yù)算指標執(zhí)行情況，實際與預(yù)算的差異，重大差異 的分析、預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。7.3報告的方式。采用書而形式報告。7.4報告的時間耍求：月度或季度分析報告在次月度或季度的第一個月7日前上 報。7.5預(yù)算工作小組根據(jù)各預(yù)算歸口部門上交的預(yù)算執(zhí)行報告進行編制總體預(yù)算 分析報告，上交預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組。并組織召開預(yù)算工作及執(zhí)行情況分析會