南昌公司稅務管理規(guī)章制度

1、制度名稱考勤、休假和勞動紀律治理制度制度文件編號本制度共11頁編寫部門：制度審核人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：南昌硬質(zhì)合金有限責任公司稅務管理制度為加強公司稅收治理工作，確保公司合法運營、誠信納稅， 依照稅收征收治理法及稅收征收治理法實施細則 的規(guī)定, 制定本公司稅務治理制度。一、 稅證治理1稅務證書的驗證和換證手續(xù)(1) 增值稅一般納稅人資格證書的審驗并提供資料。a. 增值稅一般納稅人資格年審表b. 營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件c. 上年度財務報表復印件d. 增值稅一般納稅人資格證書(2) 稅務登記證的年審資料。a. 稅務登記證年審表b. 營業(yè)執(zhí)照副本復印件c. 稅務登記證正、副本(3) 出口

2、供貨企業(yè)資格證書審驗及換證。a. 出口供貨企業(yè)登記表b. 出口供貨企業(yè)年檢、變更登記表c. 出口供貨企業(yè)資格證書d. 出口供貨企業(yè)辦稅證(4) 出口企業(yè)退稅登記證年審及提供資料。a. 出口企業(yè)退稅登記表b. 出口供貨企業(yè)退稅登記證c. 出口供貨企業(yè)辦稅員證d. 其他相關資料2、稅務登記證件的治理公司指定專人保管稅務登記證件，不得出租、出借、損毀、 遺失。(1) 稅務登記證原件：存放公司總經(jīng)理辦公室。(2) 稅務登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書、出 口供貨企業(yè)資格證書、出口企業(yè)退稅登記證： 財務部出納簽收并 存放保險柜。(3) 有關部門在辦理公司有關事項中，需要財務部提供 稅務登記證書等復印

3、件時，需填寫申請，并經(jīng)財務部經(jīng)理簽字 后，方可取得復印件。、防偽稅控系統(tǒng)的治理1、由財務部指定銷售崗位操作員方可進入防偽稅控系統(tǒng)。2、憑IC卡領購專用發(fā)票，并把發(fā)票通過IC卡讀入到防偽 稅控系統(tǒng)。開具專用發(fā)票應嚴格按增值稅有關規(guī)定中開具時限的 要求開具。假如打印機或者開具的發(fā)票有誤，應在系統(tǒng)提供的功 能“發(fā)票治理/當前發(fā)票作廢”下，處理發(fā)票作廢，不得跨月作廢。需要特不注意的是把作廢的發(fā)票蓋上“作廢”字樣的章子， 并保存好備查。3、向購貨方開具的紅字發(fā)票，必須在符合增值稅專用發(fā) 票使用規(guī)定 中有關銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā) 票規(guī)定的前提下，開具負數(shù)發(fā)票。換票要取得了原已開具的增值 稅專

4、用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開具負數(shù)發(fā)票。4、每月3日，將申報期所屬月份取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)通 過系統(tǒng)提供“發(fā)票治理/進項發(fā)票”功能逐筆錄入，并與應交增 值稅進項稅額明細帳進行核對，打印進項稅額報表。5、每月7日抄稅，打印銷項稅額報表，備份數(shù)據(jù)，并將稅 控IC卡及增值稅發(fā)票領用存月報表，增值稅發(fā)票存根到稅務機 關報稅并驗證增值稅專用發(fā)票。6、嚴格按照稅控要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動稅控裝置。出現(xiàn)問題立即報告稅務機關，并填寫出現(xiàn)的問題、 緣故，及時配合稅務機關、航天金穗公司處理，使稅控系統(tǒng)始終 處在完好狀態(tài)下。四、納稅申報1、增值稅采納網(wǎng)上申報，每月10日之前如實準確填寫下

5、列 表并登錄江西國稅網(wǎng)站報稅，定期將書面報告送主管稅務機關。(1) 增值稅納稅申報表(2) 增值稅納稅申報表附列資料(3) 生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細申報表(4) 生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品“免”、“抵”、“退”稅申報表(5) 發(fā)票領、用、存月報表(6) 財務報表2、土地稅、房產(chǎn)稅：每月10日之前申報，并提供申報表及 財務報表。3、公司所得稅：每月預報并繳納稅金，按季提供財務報表， 次年清算并填企業(yè)所得稅清算表。4、其他稅種按稅務機關規(guī)定的期間申報納稅。五、出口供貨專用繳款書治理。出口供貨企業(yè)是指將物資銷售給有進出口經(jīng)營權(quán)的出口企 業(yè)和外貿(mào)企業(yè)用于出口的企業(yè)。1、確定購貨方是否具有進出口經(jīng)營權(quán)。2、取得購

6、貨方的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、出口企業(yè)退稅登 記證、出口企業(yè)資格證、企業(yè)海關代碼等復印件。3、每月25日開具專用繳款書并在規(guī)定期限辦理繳款手續(xù)。4、開具出口供貨專用繳款書應提供：(1) 自產(chǎn)物資保證書(2) 購銷合同(3) 出口物資專用繳款書填開申請表(一式三份)(4) 出口企業(yè)資格證書、營業(yè)執(zhí)照、海關代碼證復印件5、專用稅款的清算(1) 在每季末十二日內(nèi)向稅務機關辦理當季多繳稅款退稅 申請及相關資料(2) 當季供貨收入占整個收入 50%以上，計算當季進項 稅額、銷項稅額、稅負率、多繳的稅款(3) 出口物資多繳增值稅退稅審批表(一式肆份)(4) 專用繳款書復印件(5) 當期的納稅申報表復印件(6) 其他資料六、出口物資“免、抵、退”的治理1、“免、抵、退”的概念?！懊狻倍愂菍ιa(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)物資免征本企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的增值稅，也確實是出口銷售稅率為“零”稅率。“抵”稅是對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)物資所耗用的原材料、燃料等征的增值稅能夠抵扣內(nèi)銷的銷項稅額?！巴恕倍愂侵干a(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)物資在當月內(nèi)應抵扣的進項稅額大于應納稅額，也確實是應納增值稅出現(xiàn)負數(shù)， 對未抵扣 完的部分給予退稅。2、正確計算出口物資銷售額，免抵退物資不予抵扣稅額。（1）出口物資銷售額按離岸價（FOB價X美元匯率（2）按離岸價（FOB價X美元匯率X（征稅率一