商業(yè)企業(yè)營運資金管理問題分析

1、商業(yè)企業(yè)營運資金治理問題分析1商業(yè)企業(yè)營運資金治理存在的問題1.1存貨資金占用不合理目前我國大多數(shù)商業(yè)企業(yè)對庫存仍實行大類治理，進銷差價核算的方式，即使是使用計算機的企業(yè)多數(shù)也只能做到單機運行。 隨著商品的日益增多，傳統(tǒng)的治理方式愈來愈不適應現(xiàn)代商業(yè)進 展的需要。其缺陷表現(xiàn)在：難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品 的定價決策。不能及時、準確、科學預測進貨量。尤其是對一些 季節(jié)性較強的商品來說，如何確定經(jīng)濟批量至關重要，稍有疏忽, 就會出現(xiàn)因商品積壓造成損失，或者因商品不足錯失銷售良機。1.2應收賬款信用政策制定不當一般來說，商業(yè)競爭是促使應收賬款大量形成的主要原因。 合理利用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷

2、售渠道，保持市場份額，但應收 賬款增加占用了大量資金，導致流通中資金沉淀，同時會不可幸 免地產(chǎn)生一些壞賬損失。近年來，困擾商業(yè)企業(yè)的一個大問題就 是應收賬款難以及時收回，這在一定程度上與此項資產(chǎn)的無序治 理有緊密的聯(lián)系。究其原因，一方面是由于對賒購方信用調(diào)查不 足，給予不達信用標準的客戶賒銷權：另一方面是收賬政策不積 極，即使有的企業(yè)積極催收，也因對方無力歸還欠款而徒增收賬 費用。調(diào)查表明，許多企業(yè)不經(jīng)常進行賬齡分析，缺乏對應收賬款 質(zhì)量的監(jiān)督。1.3費用無預算或預算執(zhí)行不力當前，商業(yè)企業(yè)普遍存在著費用無預算或預算執(zhí)行不嚴的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個方:一是進貨費用無預算?？茖W的進貨不僅要對商品

3、的價格進行比較，更應該對進貨費用嚴格操縱。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)存在著運輸費超標、差旅費無操縱的現(xiàn)象。二 是日常經(jīng)費支出無預算。多數(shù)商業(yè)企業(yè)的大項支出，如日常維修 費、對外采購等存在著諸多問題，采購中舍近求遠,采購的商品價 高質(zhì)次。三是重大支出無預算。雖然重大項目少，但由于其金額 大,對企業(yè)資金調(diào)度有著重要的影響。2提高商業(yè)企業(yè)營運資金治理效率的對策2. 1基于xx絡技術實行財務集中治理隨著經(jīng)濟及信息技術的進展，財務系統(tǒng)集成化、xx絡化已成 為商業(yè)企業(yè)特別是商業(yè)集團企業(yè)財務治理的一種必定選擇,xx絡 財務軟件的應用起到了重要的作用。其作用表現(xiàn)在：首先可以解 決底子不清的問題，借助信息手段，實行單品治

4、理核算方式，財務 治理人員對每一種商品的進、銷、存狀況能夠了如指掌；其次可 以對整個系統(tǒng)實行全程監(jiān)管、分步記賬、集中查詢，總公司可以 通過簡單的web登錄，及時了解各個商場和銷售點的日銷售和資 金狀況；再次,xx絡財務軟件的在線往來查詢功能使企業(yè)可在線 監(jiān)督包括總公司和各商場、店面在內(nèi)的客戶及供貨商的資金往來 情況?？梢姡柚鷛x絡技術，財務主管無論何時何地都可以實時 查閱公司所有機構的資金狀況和所有報表，具有實時監(jiān)控作用。商業(yè)企業(yè)應該實行以銷售預算或商品采購和費用預算為起 點的預算治理模式，企業(yè)的預算治理包括預算編制、預算執(zhí)行、 預算調(diào)控和預算考評。預算編制一般可采納上下結合、增量預算的編制

5、方法，預算 制定要圍繞資金收支兩條線，將進、銷、存各個環(huán)節(jié)納入預算的 范圍，在此過程中應減少討價還價，否則會導致預算編制周期長, 會削弱總體預算的戰(zhàn)略性。在預算執(zhí)行中，注意預算的剛性約束, 如月度各預算項目發(fā)生值和預算操縱值差額在一定比例時可由 部門經(jīng)理掌握；超過該比例的，如遇到突發(fā)事件增大開支或銷售 計劃未完成的，應按程序逐級申報并經(jīng)原批準機構審議通過后實 施，當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時調(diào)整預算。預算監(jiān) 控時，對一些影響公司資金和其他重要的內(nèi)容要進行適時監(jiān)控, 財務部門應將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總，編制銷售 日報和收款日報，及時報告有關部門，對于一些次要內(nèi)容可進行 定期

6、監(jiān)控，如庫存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費用支出情況 等。預算考評，一要以客觀事實和預算完成情況為依據(jù)，進行獎罰,ssi二要重點分析預算執(zhí)行結果的形成原因，以引起進一步的重視。整個預算過程應嚴格按操縱程序辦事，防止流于形式。2. 3強化庫存治理庫存治理應因商品經(jīng)營形式的不同而各有其側重點，商品的 經(jīng)營形式可以經(jīng)銷、代銷，也可以是聯(lián)營。對于經(jīng)營的商品來說, 從進貨的一刻起，商品的附帶風險已全部轉移到商家，故庫存治 理的重點應放在保持合理的庫存量和再訂貨點的確定。經(jīng)濟批量 是必須考慮的，但如果機械地考慮經(jīng)濟批量會導致資金不合理占 用、庫存結構不合理。因為隨著季節(jié)性變化，商品價格會有所不 同，制造商

7、庫存積壓程度會影響產(chǎn)品價格，企業(yè)可用的資金量等 都決定著進貨貨量的大小。在現(xiàn)有價格趨穩(wěn)、進貨渠道比較暢通 的情況下，再訂貨點的確定成為重點。再訂貨點的確定必須考慮 日銷售量、交貨期、保險儲備等因素，其中，日銷量的確定很關鍵, 特別是由于假日經(jīng)濟的崛起，在交貨期處于節(jié)假日時不能簡單地 取平均日銷量，而應該考慮假日消費增長因素。代銷或聯(lián)營經(jīng)營方式采取售后結算、商品可隨時退貨和調(diào)換 的制度，在xx絡技術條件下，快速補貨成為可能。在快速補貨制 下，企業(yè)可大大減少存貨量，從而節(jié)約成本。而供貨商可借助xx 絡技術對其商品的銷售做到適時監(jiān)控，當貨架數(shù)量接近再訂貨點 時，則馬上送貨?？焖傺a貨制能否成功取決于諸

8、多因素，首先要求 整個企業(yè)能制定出協(xié)調(diào)統(tǒng)一的計劃，其次對企業(yè)與供貨商的關系 提出了更高的要求，緊密合作保持順暢的聯(lián)系，及時溝通,從而使 交貨時間、數(shù)量、質(zhì)量都能完全符合規(guī)定。2. 4制定合理有效的信用政策制定合理的信用政策，是加強應收賬治理，提高應收賬款投 資效益的重要前提。從制定信用標準來看，企業(yè)應建立詳細的客 戶檔案，掌握其資信情況，對不同的客戶應區(qū)別對待，以決定給予 或拒絕客戶信用。對新客戶應當采取先緊后松的策略，根據(jù)實際 情況逐步放寬信用條件。同時應合理運用現(xiàn)金折扣政策，合理確 定折扣期和信用期。企業(yè)究竟應當核定多長的現(xiàn)金折扣期限，以 及給予客戶多大程度的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，必須將給予現(xiàn)金折扣、加 速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本結合起來考慮。當企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時，就需要對信用政策中的某些規(guī)定 進行修改和調(diào)整。6合理利用信用資金商業(yè)企業(yè)流動資金治理中還涉及利用商業(yè)信用融資的問題, 其中應付賬款的比例最大，應付賬款可分為免費信用、有代價信 用和展期信用。在附有信用條件的情況下，因獲得不同信用要付 出