商貿(mào)行業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1、商貿(mào)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策方案分析自全面推行“營(yíng)改增起， 在稅務(wù)上對(duì)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的管理越來越嚴(yán) 格，作為商貿(mào)公司該如何做稅收籌劃 ?商貿(mào)公司營(yíng)特征入手， 生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)， 由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式不同， 稅負(fù)率會(huì)有比擬大的差異。具體分析可以從以下兩點(diǎn)著手：1、分析企業(yè)的價(jià)值鏈制造企業(yè)的價(jià)值鏈包括了研發(fā)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)制造、銷售、運(yùn)輸、售后效勞、行政人力資源等局部。對(duì)于一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)，往往內(nèi)部囊括了以上價(jià)值鏈的全部，各個(gè)局部產(chǎn)生的增加值在同一家公司聚集， 企業(yè)稅負(fù)比擬高。對(duì)于集團(tuán)公司，內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈各個(gè)局部可能是分開的， 因此，每家企業(yè)的增值稅稅負(fù)比擬低。我們看例子：如果某企業(yè)生產(chǎn)一批產(chǎn)品，最終銷售額為 50

2、00 萬元，產(chǎn)品可抵扣的 本錢是 2000 萬元?，F(xiàn)在有兩種方式可以選擇：一種是生產(chǎn)和銷售在 同一家公司，一種是生產(chǎn)和銷售分立。如果選擇方式一：交納增值稅5000萬2000萬X 17% = 5100000 萬，稅負(fù)為 10.2%如果選擇方式二 :假設(shè)銷售給銷售公司 2500萬，交納增值稅 2500 萬-2000萬X 17%= 85萬，對(duì)應(yīng)的稅負(fù)為3.4%。企業(yè)雖然稅負(fù)下降， 但并沒有異常， 因?yàn)橐痪植慷愗?fù)轉(zhuǎn)移到了銷售公 司。除了把銷售別離出來，企業(yè)還可以把研發(fā)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、人力資源等部 分別離出來，一家企業(yè)的價(jià)值鏈越短，相應(yīng)的稅負(fù)越低?？梢钥闯?， 價(jià)值鏈分割將會(huì)導(dǎo)致各個(gè)局部的稅負(fù)下降， 但一般來

3、說整個(gè)價(jià)值鏈的 稅負(fù)是相同的。2、分析企業(yè)的生產(chǎn)方式企業(yè)的加工費(fèi)用包括了折舊、人工、輔助生產(chǎn)的費(fèi)用，這些費(fèi)用都沒 有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。 但如果企業(yè)將局部產(chǎn)品發(fā)外加工， 對(duì)方開具 專用發(fā)票，這些加工費(fèi)就產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)，企業(yè)銷售額相同的情況下，交 納的增值稅減少，稅負(fù)下降。企業(yè)高速成長(zhǎng)過程中，選擇發(fā)外加工模 式的情況很普遍， 所以分析稅負(fù)率時(shí)， 要分析企業(yè)是否存在發(fā)外加工 的情況?？纯蠢樱耗彻灸赇N售額 1 000萬元，其中加工費(fèi)用占 30%。全部自己生產(chǎn)的 稅負(fù)為 5%?，F(xiàn)在一半產(chǎn)品發(fā)外加工，新增進(jìn)項(xiàng) 1000X30%X 50%X17%= 25.5 萬元，應(yīng)交納的增值稅為 1000X5%25.5

4、= 24.5 萬 元，計(jì)算出的稅負(fù)為 24.5/1000=2.45% 。稅負(fù)下降的原因在于接受委 托加工一方承當(dāng)了增值稅。分割價(jià)值鏈，雖說稅負(fù)降低了，而且沒有異常，但是利潤(rùn)相應(yīng)的也減少了，發(fā)外加工也存在同樣的問題。 那么有沒有兩全其美的方法？既能保住利潤(rùn)，也能降低稅負(fù)。答案是有！在適宜的地區(qū)合理利用當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策就可以到達(dá)。 比方注冊(cè)新企 業(yè)，將本企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)分到新企業(yè)里，那新企業(yè) 開具的每一張發(fā) 票均可享受園區(qū)的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。以重慶黔江的總部經(jīng)濟(jì)招商為例， 為了促進(jìn)地方開展， 同時(shí)效勞企業(yè)， 黔江總部經(jīng)濟(jì)招商出臺(tái)了一系列非常豐厚的稅收優(yōu)惠政策經(jīng)辦人： 189-9629-3588 黃稅收優(yōu)惠政

5、策1. 對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的 30%50%扶持；2. 企業(yè)所得稅以地方留存的 30%50%給予扶持；3. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)改增小規(guī)模的可以申請(qǐng)核定征收，核定征收 之后享受個(gè)稅稅率 0.5%3.1%；4. 可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國(guó)家優(yōu)惠政策扶持的，可疊加享 受園區(qū)的扶持政策。5. 總部經(jīng)濟(jì)招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受重慶 市內(nèi)園區(qū)的財(cái)政扶持政策。6. 新公司注冊(cè)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理，由我們?nèi)珯?quán)辦理，無任何隱形費(fèi)用， 平安可靠，省時(shí)省心。獎(jiǎng)勵(lì)扶持每月兌現(xiàn)， 納稅大戶采用一戶一議的方式， 扶持獎(jiǎng)勵(lì)更多 ! 例子就變成了：本公司交納增值稅2500萬-2000萬X 17%= 85萬銷售公司以5000萬賣出繳納增值稅5000萬-2500萬X 17%=425萬總稅負(fù)為425萬+85萬+ 1000萬=10.2%假設(shè)銷售公司注冊(cè)在重慶正陽(yáng)工業(yè)園內(nèi)，那么銷售公司增值稅為 5000萬-2500 萬X 17%< 1-50%< 50% =318.75 萬其總稅負(fù)為318.75萬+85萬寧1000萬=8.075%利潤(rùn)實(shí)際都還是 本公司所得，例子同理。不僅如此，企業(yè)所得稅也有返還，節(jié)稅更 多！從政策來看， 進(jìn)項(xiàng)票缺乏或個(gè)人所得稅太高，還可通過成立個(gè)人 獨(dú)資企業(yè)的方式解決 企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和管理工作中， 利用稅收籌劃方法為企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高的 經(jīng)