呆賬核銷操作流程.

1、 呆賬核銷操作流程 文件編號：呆賬核銷操作流程1目的本文件規(guī)定了XX農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）呆賬核銷的操作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，旨在規(guī)范本行呆賬核銷管理，健全風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)償機(jī)制。2適用范圍本文件適用于本行呆賬的核銷。 3定義、縮寫與分類3.1定義1）呆賬是指由本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的，經(jīng)過所有可能措施和一切必要法律程序后仍清償無望的資產(chǎn)。2）呆賬核銷是指本行經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序后，對仍無法收回的資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定并向國稅部門申報(bào)核銷的過程。3.2縮寫、分類無4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會負(fù)責(zé)呆賬核銷審議審批。資產(chǎn)管理部/經(jīng)理崗1） 負(fù)責(zé)對申請呆賬核銷的申報(bào)資料進(jìn)

2、行審核；2） 負(fù)責(zé)辦理呆帳核銷申報(bào)手續(xù)。資產(chǎn)管理部/清收崗1） 負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)的日常管理；2） 負(fù)責(zé)對符合呆賬核銷條件的資產(chǎn)申請核銷。會計(jì)結(jié)算部/結(jié)算管理崗負(fù)責(zé)呆賬核銷的賬務(wù)處理工作。i. 5原則與基本規(guī)定5.1原則1）本行呆賬核銷工作遵循“實(shí)事求是、依法合規(guī)、嚴(yán)格審核、賬銷案存”的原則，實(shí)行“適時(shí)申報(bào)、定期審核、賬務(wù)集中處理”的制度；2）不良資產(chǎn)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序進(jìn)行追償之后確實(shí)未能收回，具備相應(yīng)的確鑿證明材料，符合總行規(guī)定的呆賬核銷范圍的，可申報(bào)核銷。5.2基本規(guī)定1）本行發(fā)生的符合核銷條件的呆賬，應(yīng)根據(jù)本行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類、損失準(zhǔn)備金計(jì)提等有關(guān)制度，認(rèn)真核實(shí)項(xiàng)目狀況、適時(shí)組織

3、申報(bào)認(rèn)定；2）無論金額大小，必須逐戶、上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會審批；3）對于已核銷的呆賬應(yīng)建立管理臺賬。4）已核銷呆帳應(yīng)視同表內(nèi)不良資產(chǎn)進(jìn)行管理、清收和追索。6流程描述與控制要求階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6.1資料收集環(huán)節(jié)名稱 : 接不良資產(chǎn)管理流程 適用部門 : 資產(chǎn)管理部門;適用崗位 : 清收崗 ;職責(zé)要求 : 負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)日常管理。操作規(guī)范 : 負(fù)責(zé)對不良資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，具體參見不良資產(chǎn)管理流程。環(huán)節(jié)名稱 : 資產(chǎn)核銷申請適用部門 : 資產(chǎn)管理部門;適用崗位 : 清收崗 ;職責(zé)要求 : 對符合呆賬核銷條件的貸款申請核銷。操作規(guī)范 : 1)篩選符合呆賬核銷條件的貸款。2)收集整理申報(bào)所需要的資料；3)撰寫

4、有關(guān)對借款人清收、對擔(dān)保人的追償或?qū)?dān)保物的處置情況的書面材料。4)按要求填寫國稅部門編制的呆賬核銷申報(bào)表，內(nèi)容要完整、齊全。5)將收集的材料、撰寫的書面材料、填寫的申報(bào)表一同上報(bào)經(jīng)理崗審查。風(fēng)險(xiǎn)描述:不按規(guī)定條件申請核銷,泄露呆賬核銷秘密,易造成循私舞弊，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，惡化信用環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)等級:高風(fēng)險(xiǎn)控制措施:嚴(yán)格執(zhí)行呆賬核銷認(rèn)定條件，嚴(yán)格取證，依法合規(guī)核銷呆賬貸款，加強(qiáng)核銷后的檢查、復(fù)查、審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究。控制部門:資產(chǎn)管理部門;控制崗位:清收崗 ;6.2審查審批環(huán)節(jié)名稱 : 審查適用部門 : 資產(chǎn)管理部門;適用崗位 : 經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 對呆賬核銷申報(bào)資料進(jìn)行初審。操作規(guī)范

5、 : 對申請材料進(jìn)行審查，并簽置審核意見，對同意申請核銷的，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會審議，不同意申請核銷的仍按不良資產(chǎn)管理流程進(jìn)行管理。審查的主要內(nèi)容：1)是否符合核銷范圍；2)是否符合呆帳核銷條件；3)申請核銷的相關(guān)證明材料是否真實(shí)可靠，申請核銷材料是否完整齊備、各種數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；4)呆帳資產(chǎn)核銷申報(bào)表填寫內(nèi)容是否齊全、有效；5)書面材料的內(nèi)容是否規(guī)范、完整；6)是否按規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。環(huán)節(jié)名稱 : 審議適用部門 : 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會;適用崗位 : 委員會委員;職責(zé)要求 : 審批呆賬核銷。操作規(guī)范 : 召開風(fēng)險(xiǎn)管理委員會議，審議呆賬核銷事項(xiàng)，同意核銷的交由資產(chǎn)管理部經(jīng)理崗向國稅部門申報(bào)。6.3申報(bào)環(huán)

6、節(jié)名稱 : 辦理申報(bào)手續(xù)適用部門 : 業(yè)務(wù)管理部門;適用崗位 : 綜合管理崗 ;職責(zé)要求 : 負(fù)責(zé)呆賬核銷手續(xù)的申報(bào)。操作規(guī)范 : 1)按國稅部門的相關(guān)要求歸集整理經(jīng)審批同意核銷的呆賬核銷資料；2)向國稅部門履行申報(bào)手續(xù)，對經(jīng)國稅部門核準(zhǔn)的呆賬核銷資料交由會計(jì)結(jié)算部，對未核準(zhǔn)的返回資產(chǎn)管理部。環(huán)節(jié)名稱 : 國稅部 門核準(zhǔn)適用部門 : 國稅局;適用崗位 : 有權(quán)部門;職責(zé)要求 : 暫無操作規(guī)范 : 暫無6.4帳務(wù)處理環(huán)節(jié)名稱 : 帳務(wù)處理適用部門 : 會計(jì)結(jié)算部門;適用崗位 : 結(jié)算管理崗 ;職責(zé)要求 : 負(fù)責(zé)對核銷的貸款進(jìn)行賬務(wù)處理。操作規(guī)范 : 1)審查呆賬核銷是否經(jīng)國稅部門批準(zhǔn)同意；2)審查待進(jìn)行賬務(wù)處理的貸款與國稅部門批準(zhǔn)同意核銷的貸款其金額、筆數(shù)、借款人名稱、借款日期、到期日期等是否一致；3)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；4)經(jīng)核準(zhǔn)的呆帳核銷情況向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門報(bào)備。7檢查監(jiān)督牽頭檢查部門檢查內(nèi)容檢查頻次報(bào)告路