日化行業(yè)企業(yè)管理會計模塊研討

1、高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司1高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司管理會計管理會計 高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司2管理會計模塊（管理會計模塊（COCO）概覽概覽管理會計架構(gòu)管理會計架構(gòu)管理會計組件及功能管理會計組件及功能COCO模塊內(nèi)部的集成模塊內(nèi)部的集成COCO與其他模塊之間的集成與其他模塊之間的集成高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司3會計體系結(jié)構(gòu)會計體系結(jié)構(gòu)高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司4管理會計 幫助實現(xiàn)成本的預算、產(chǎn)品成本的計劃和控制幫助實現(xiàn)成本的預算、產(chǎn)品成本的計劃和控制 定義：成本發(fā)生的對象定義 測算方法：根據(jù)成本的特性測算方法 成本歸集

2、：成本匯集的方法、對象 成本分析 準備：為分配、期間處理準備 成本說明 通信 實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的需要實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的需要高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司5R/3R/3中中COCO的架構(gòu)的架構(gòu)EC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCAHRHRHRHRCOCOCOCOPCPCPCPC生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 流程流程內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單物料評估物料評估成本中心成本中心利潤中心會計利潤中心會計產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品成本控制間接費用管理間接費用管理人力資源人力資源 COCOCOCOOMOMOMOMCOCOCOCOPAPAPAPA獲利能力分析段獲利能力分析段 Financial Financial Acc

3、ounting Accounting 財務會計財務會計固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)在產(chǎn)品在產(chǎn)品收入收入FIFIFIFI庫存庫存料料工工費費流程流程Cost Element AccountingCost Element Accounting成本要素會計成本要素會計獲利能力分析獲利能力分析FIFISDSDFIFIPPPPFIFIMMMM高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司6管理會計的組件 成本和收入要素會計 間接費用成本控制： 成本中心會計 內(nèi)部訂單會計 作業(yè)成本會計 產(chǎn)品成本會計控制： 產(chǎn)品成本計劃 成本對象控制 實際成本核算/物料分類帳 獲利能力分析 利潤中心會計 高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限

4、公司7成本和收入要素會計成本和收入要素會計間接費用成本控制間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品成本控制成本中心會計成本中心會計間接費用間接費用訂單會計訂單會計成本對成本對象控制象控制 獲利獲利段段基于作業(yè)的基于作業(yè)的成本核算成本核算 獲利能力分析獲利能力分析利潤中心會利潤中心會計計 利潤中心會計利潤中心會計PrCtrPrCtr 2 2成本和收入要素成本和收入要素會計會計問題解答：問題解答：已發(fā)生哪些成本？已發(fā)生哪些成本？是否有成本調(diào)和需求？是否有成本調(diào)和需求？高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司8間接費用控制間接費用控制 ( (CO-OM)CO-OM)：l 成本中心會計成本中心會計l 內(nèi)部訂單

5、會計內(nèi)部訂單會計高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司9成本中心會計成本中心會計費用發(fā)生在何費用發(fā)生在何處處? ?發(fā)生在組織發(fā)生在組織的哪一個責任的哪一個責任單位？單位？XXXX公司公司H1H1銷售部銷售部H2000H2000財務部財務部H1000H1000HH財務會計科財務會計科H1001H1001管理會計科管理會計科H1002H1002資金科資金科H1003H1003差旅費差旅費 400.00400.00郵費郵費 100.00100.00高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司10內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單類型內(nèi)部訂單類型預提訂單預提訂單有收入的訂單有收入的訂單間接費用訂單間接費用訂單投資

6、訂單投資訂單對成本進行計劃、監(jiān)控和分配對成本進行計劃、監(jiān)控和分配用于監(jiān)控因某個目的用于監(jiān)控因某個目的而發(fā)生的間接費用，而發(fā)生的間接費用，如組織貿(mào)易展覽如組織貿(mào)易展覽用于監(jiān)控在建工程成本用于監(jiān)控在建工程成本用于成本中心預提成用于成本中心預提成本（在本（在COCO中計算的成中計算的成本）的抵銷過帳本）的抵銷過帳SDSD未實施時核算未實施時核算成本和收入或監(jiān)成本和收入或監(jiān)控其他業(yè)務收入控其他業(yè)務收入訂單訂單獲利段獲利段成本中心成本中心項目項目總帳總帳固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)成本中心成本中心項目項目獲利段獲利段任何接任何接收者收者成本成本收入收入總帳總帳獲利段獲利段銷售訂單銷售訂單有收入的生產(chǎn)訂單有收入的生產(chǎn)

7、訂單高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司11產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品成本控制 ( (CO-PC)CO-PC)： 產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃 ( (PCP)PCP) 成本對象控制成本對象控制 ( (OBJ)OBJ)高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司12產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃 計劃成本計劃成本 產(chǎn)品制造成本產(chǎn)品制造成本 產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品價格產(chǎn)品價格 根據(jù)不同需求評估數(shù)量結(jié)根據(jù)不同需求評估數(shù)量結(jié)構(gòu)以得到成本信息構(gòu)以得到成本信息 提供獲利能力分析的數(shù)據(jù)提供獲利能力分析的數(shù)據(jù) 提供控制中的分析數(shù)據(jù)提供控制中的分析數(shù)據(jù) 物料價格評估物料價格評估高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司13產(chǎn)

8、品成本計劃：目標產(chǎn)品成本計劃：目標分項列舉分項列舉M M 物料物料M M 物料物料E E 作業(yè)作業(yè)E E 作業(yè)作業(yè)G G 間接費用間接費用成本構(gòu)成成本構(gòu)成$ $ $ $ $400 000400 000610 000610 000612 000612 000660 000660 000670 000670 000BOMBOM$ $數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)$ $ $ $ $ $ $ $ $價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu) 物料價格物料價格作業(yè)類型價格作業(yè)類型價格間接附加費間接附加費加工數(shù)量價格加工數(shù)量價格$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司14成本對象控制成本對象控制 評估成

9、本對象的數(shù)評估成本對象的數(shù)量流，以提供并行量流，以提供并行成本核算成本核算 在期末結(jié)算通過計在期末結(jié)算通過計算在產(chǎn)品或執(zhí)行結(jié)算在產(chǎn)品或執(zhí)行結(jié)果分析評估訂單果分析評估訂單 結(jié)算成本對象結(jié)算成本對象 成本對象的分析報成本對象的分析報表表高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司15成本對象控制成本對象控制發(fā)貨發(fā)貨NonstockNonstock10 pc10 pc物料物料 1 1100 100 pcpc交付交付結(jié)算結(jié)算成本對象成本對象計劃成本計劃成本實際成本實際成本外部作業(yè)外部作業(yè)發(fā)票發(fā)票 發(fā)票發(fā)票成本中心成本中心 47124712作業(yè)作業(yè) FEP 15 FEP 15 分分確認確認/ /作業(yè)分配作業(yè)

10、分配數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)初初始始成成本本估估算算同同步步成成本本核核算算期期末末成成本本結(jié)結(jié)算算高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司16獲利會計：獲利會計： 獲利能力分析獲利能力分析 ( (CO-PA)CO-PA) 利潤中心會計利潤中心會計 ( (EC-PCA)EC-PCA)高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司17獲利能力分析獲利能力分析 - - 外部視圖外部視圖市場市場獲利能力分析獲利能力分析CO-PACO-PA銷售指標：銷售指標：收入、銷售成本收入、銷售成本.市場特征：市場特征：客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品組，客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品組，分銷渠道分銷渠道CO-PA CO-PA 的目標是確定

11、市場段的獲利能力：的目標是確定市場段的獲利能力：市場細分市場細分獲利分析段：獲利分析段：A A客戶客戶+ +產(chǎn)品產(chǎn)品1+1+產(chǎn)品組產(chǎn)品組22收入收入凈收入凈收入貢獻邊際貢獻邊際 1 1貢獻邊際貢獻邊際 2 2貢獻邊際貢獻邊際 3 3高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司18客戶客戶地區(qū)地區(qū)銷售劃分銷售劃分產(chǎn)品產(chǎn)品u哪些是最大和最快增長的客戶？u各銷售組織是否完成目標利潤？u對某一產(chǎn)品的促銷活動績效如何?u某一產(chǎn)品、產(chǎn)品組的獲利能力如何？開票憑證開票憑證獲利能力分析中的典型問題獲利能力分析中的典型問題高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司19多維細分報告多維細分報告客戶組客戶組劃分劃分地區(qū)地

12、區(qū) 部門部門存儲存儲 批發(fā)批發(fā) 零售零售玻璃制品玻璃制品 陶瓷制品陶瓷制品 塑料制品塑料制品北方北方 南方南方 東方東方收入收入凈收入凈收入貢獻邊際貢獻邊際 1 1貢獻邊際貢獻邊際 2 2貢獻邊際貢獻邊際 3 3高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司20利潤中心會計利潤中心會計 - - 內(nèi)部視圖內(nèi)部視圖EC-PCA EC-PCA 的目標是在組織內(nèi)衡量職責范圍的獲利性的目標是在組織內(nèi)衡量職責范圍的獲利性 SAP AGSAP AG2 2公司內(nèi)部責任單元公司內(nèi)部責任單元收入收入凈收入凈收入銷售成本銷售成本銷售毛利銷售毛利固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資應收帳款應收帳款負債負債資本機會成本資本機會成本投資回

13、報率投資回報率XXXX利潤中心利潤中心高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司21利潤中心會計中的典型問題利潤中心會計中的典型問題部門部門A A事業(yè)部事業(yè)部C C分公司分公司D D部門部門B Bu利潤中心的獲利情況如何？利潤中心的獲利情況如何？u利潤中心的投資回報率（視同投資中心）？利潤中心的投資回報率（視同投資中心）？u在利潤中心之間的貨物、服務往來有哪些在利潤中心之間的貨物、服務往來有哪些? ?u哪些利潤中心的費用超出計劃？哪些利潤中心的費用超出計劃？高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司22CO-PA CO-PA 和和 EC-PCA EC-PCA 的區(qū)別的區(qū)別 獲利能力分析獲利能力分析

14、CO-PA CO-PA 市場獲利能力市場獲利能力利潤分析利潤分析的目標的目標成本會計方成本會計方法法分析的對象分析的對象比較比較利潤中心會計利潤中心會計EC-PCAEC-PCA銷售成本會計銷售成本會計獲利段獲利段企業(yè)控制企業(yè)控制銷售成本和銷售成本和期間會計期間會計利潤中心利潤中心報告報告多維報告多維報告二維，面向清單二維，面向清單高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司23CO CO 中的集成中的集成 利潤中心利潤中心PrCtrPrCtr 2 2 成本和收入要素會計成本和收入要素會計 獲利段獲利段成本中心會計成本中心會計基于作業(yè)基于作業(yè)的成本核的成本核算算成本對成本對象控制象控制間接費用訂間接

15、費用訂單會計單會計 高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司24與其他模塊的集成與其他模塊的集成 FI FI總帳損益科目總帳損益科目AMAM折舊折舊SDSD銷售信息銷售信息.MMMM材料消耗材料消耗HRHR薪資薪資/ / 職員職員PP PP生產(chǎn)處理生產(chǎn)處理高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司25問答問答COCO概覽問答概覽問答高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司26會計會計組織組織信貸控制范圍信貸控制范圍組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)控制范圍控制范圍業(yè)務范圍業(yè)務范圍經(jīng)營組織經(jīng)營組織公司公司公司代碼公司代碼SAPR/3系統(tǒng)財務會計和管理會計中的組織結(jié)構(gòu)有系統(tǒng)財務會計和管理會計中的組織結(jié)構(gòu)有：集團集團高

16、維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司27A AA AA A經(jīng)營組織經(jīng)營組織控制范圍控制范圍公司代碼公司代碼銷售組織銷售組織面向外部會計面向外部會計 面向銷售面向銷售工廠工廠面向制造面向制造CO-CO-CO-CO-OMOMOMOMCO-CO-CO-CO-PCPCPCPCEC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCACO-CO-CO-CO-PAPAPAPA組織單元及其分配組織單元及其分配高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司28控制范圍公司代碼控制范圍公司代碼一對一的關系一對一的關系一對多的關系一對多的關系公司代碼 & 成本控制范圍高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司29主數(shù)據(jù)主

17、數(shù)據(jù)成本要素會計主數(shù)據(jù)成本要素會計主數(shù)據(jù) 初級成本要素初級成本要素 次級成本要素次級成本要素間接費用管理主數(shù)據(jù)間接費用管理主數(shù)據(jù) 成本中心成本中心 內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 作業(yè)類型作業(yè)類型 統(tǒng)計指標統(tǒng)計指標產(chǎn)品成本控制中的主數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本控制中的主數(shù)據(jù) 物料清單（物料清單（BOMBOM） 工作中心工作中心 工藝路線工藝路線 生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 銷售訂單銷售訂單 獲利會計主數(shù)據(jù)獲利會計主數(shù)據(jù) 特征特征 值字段值字段 利潤中心利潤中心高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司30成本和收入要素會計中的主數(shù)據(jù)成本和收入要素會計中的主數(shù)據(jù)初級成本要素初級成本要素FI FI 總帳科目總帳科目次級成本要素次級成本要素

18、COCO主數(shù)據(jù)級別主數(shù)據(jù)級別FI FI 主數(shù)據(jù)級別主數(shù)據(jù)級別高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司31初級成本要素初級成本要素初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在創(chuàng)建初級成本要素時會計科目表初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在創(chuàng)建初級成本要素時會計科目表中應有相應的科目存在。中應有相應的科目存在。FIFIAAAAFIFIMMMMPPPPHRHRHRHRFIFISDSDSDSDSDSDMMMMPPPPPPPP 成本和收入要成本和收入要素會計素會計 COCO分配分配重過帳重過帳內(nèi)部訂單結(jié)算內(nèi)部訂單結(jié)算。COCO中的成本價值流中的成本價值流高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有

19、限公司32次級成本要素次級成本要素COCO評估評估作業(yè)分攤作業(yè)分攤附加費附加費。次級成本要素只在次級成本要素只在COCO中創(chuàng)建、維護，描述中創(chuàng)建、維護，描述COCO中部分價值流，如內(nèi)部作業(yè)分攤、中部分價值流，如內(nèi)部作業(yè)分攤、附加費分攤、結(jié)算等。無須在總帳科目表維護相應的會計科目。附加費分攤、結(jié)算等。無須在總帳科目表維護相應的會計科目。維修成本中心維修成本中心折舊費折舊費差旅費差旅費物料消耗物料消耗100100200200300300150150450450成本中心成本中心A A成本中心成本中心B B修理費修理費高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司33成本中心會計 成本控制成本控制 成本分配

20、成本分配 成本報表成本報表 成本預算成本預算 成本計劃成本計劃高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司34成本中心成本中心 - - 主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)標識符標識符地址數(shù)據(jù)地址數(shù)據(jù)通信數(shù)據(jù)通信數(shù)據(jù)有效期間有效期間高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司35作業(yè)類型作業(yè)類型 - - 用途用途發(fā)送成本中心發(fā)送成本中心“維修維修”以以 100/100/小時提供小時提供 3 3 小小時時記入貸方記入貸方 300300接收成本中心接收成本中心“生產(chǎn)生產(chǎn)”以以 100/ 100/小時消耗小時消耗 3 3 小時小時記入借方記入借方 300300維修時數(shù)維修時數(shù)成本中心輸出的計量成本中心輸出的計量作業(yè)

21、類型描述成本中心生產(chǎn)、作業(yè)類型描述成本中心生產(chǎn)、服務輸出的測量方式。通常有服務輸出的測量方式。通常有機器作業(yè)、人工作業(yè)、修理作機器作業(yè)、人工作業(yè)、修理作業(yè)（上圖）等。業(yè)（上圖）等。使成本按作業(yè)流動、分配成為使成本按作業(yè)流動、分配成為可能可能高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司36作業(yè)類型作業(yè)類型 - - 主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù) 基本數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)輸出輸出標識符標識符有效期間有效期間高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司37統(tǒng)計指標統(tǒng)計指標 是可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作是可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作業(yè)類型、內(nèi)部訂單以及利潤中心業(yè)類型、內(nèi)部訂單以及利潤中心 在間接費用成本分配中作為

22、一個分配基數(shù)使用在間接費用成本分配中作為一個分配基數(shù)使用 兩種類型：類型兩種類型：類型 1 = 1 = 固定的，類型固定的，類型 2 = 2 = 總計總計 可以將其鏈接到后勤信息系統(tǒng)可以將其鏈接到后勤信息系統(tǒng) ( (LIS)LIS)期間期間1 12 23 3. . . . . 1212職員職員2020202020202020計數(shù)器號計數(shù)器號13001300135513551275127513251325類型類型 01 01類型類型 02 02高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司38管理部門管理部門:20制造部門制造部門:70統(tǒng)計指標餐廳餐廳Costs:$100,000分配分配用職員數(shù)作為統(tǒng)

23、計指標用職員數(shù)作為統(tǒng)計指標銷售部門銷售部門:10$20,000$70,000$10,000高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司39內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 - - 用途用途計劃計劃實際實際內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單用于計劃、收集、監(jiān)控和結(jié)算公司某些業(yè)務活動的成本內(nèi)部訂單用于計劃、收集、監(jiān)控和結(jié)算公司某些業(yè)務活動的成本高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司40間接費用訂單MMMMMMMMMMMM成本中心成本中心l_l_l_ll成本中心成本中心l_l_l_l外部成本外部成本l內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)不用內(nèi)部訂單處理不用內(nèi)部訂單處理用內(nèi)部訂單處理用內(nèi)部訂單處理業(yè)務業(yè)務1業(yè)務業(yè)務2外部成本外部成本內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)

24、外部成本外部成本內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)外部成本外部成本內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)12結(jié)算結(jié)算訂單訂單1外部成本外部成本內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)Order2外部成本外部成本內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)業(yè)務業(yè)務1業(yè)務業(yè)務2外部成本外部成本內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)外部成本外部成本內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司41 內(nèi)部訂單的功能成本計劃成本計劃成本預算成本預算實際記帳實際記帳結(jié)算結(jié)算成本估算成本估算高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司42內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 - - 主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù) 分配分配常規(guī)數(shù)據(jù)常規(guī)數(shù)據(jù) 訂單訂單類型類型控制數(shù)據(jù)控制數(shù)據(jù)內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 期末結(jié)算細期末結(jié)算細目目高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公

25、司43 主數(shù)據(jù)分配分配控制范圍控制范圍公司代碼公司代碼業(yè)務范圍業(yè)務范圍工廠工廠利潤中心利潤中心-高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司44 訂單類型功能CO業(yè)務伙伴修改業(yè)務伙伴修改分類分類承諾管理承諾管理收入過帳處理收入過帳處理綜合計劃綜合計劃外部外部內(nèi)部內(nèi)部號碼分配號碼分配編號范圍編號范圍狀態(tài)管理狀態(tài)管理狀態(tài)參數(shù)狀態(tài)參數(shù)ListXXXXXXX712 7182340控制標志控制標志訂單格式訂單格式字段選擇字段選擇字段字段必輸必輸可選可選僅顯示僅顯示隱去隱去狀態(tài)相關狀態(tài)相關或無關或無關-結(jié)算參數(shù)文件結(jié)算參數(shù)文件-計劃參數(shù)文件計劃參數(shù)文件-預算參數(shù)文件預算參數(shù)文件-訂單模式訂單模式OrderOr

26、der一般參數(shù)一般參數(shù)默認默認:高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司45科目科目金額金額Vendor-WidgetsInc.貸貸:$2500費用費用-400000借借:$2500與財務會計集成發(fā)票發(fā)票WidgetsInc.01/01/99購買購買:500件件$5/件件合計合計:$2500內(nèi)部訂單分配內(nèi)部訂單分配:Order#1020成本對象成本對象成本要素成本要素金額金額Ord1020400000$2500$高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司46與MM集成科目科目金額金額庫存庫存-300000貸貸:$500原材料消耗原材料消耗-682101借借t:$500成本對象成本對象成本要素成本

27、要素金額金額Ord101682101$500庫存庫存訂單訂單101100件件$5/件件高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司47內(nèi)部訂單會計實際過帳額外的費用額外的費用內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單或成本中心或成本中心內(nèi)部訂單結(jié)算內(nèi)部訂單結(jié)算成本對象成本對象總帳科目總帳科目周期重過帳周期重過帳100%分配分配接受方接受方內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司48 結(jié)算: 介紹Invoice+x%+x%訂單訂單成本中心成本中心銷售訂單銷售訂單WBS元素元素內(nèi)部定單內(nèi)部定單業(yè)務處理業(yè)務處理獲利段獲利段資產(chǎn)資產(chǎn)總帳科目總帳科目高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司49 帳戶分配邏輯1個真正個

28、真正成本對象成本對象( 其余為統(tǒng)計項目其余為統(tǒng)計項目)高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司50物料清單（物料清單（BOMBOM）工程制圖和派生的工程制圖和派生的 BOMBOM計量單位計量單位標識標識部件號部件號數(shù)量數(shù)量項目項目PC外殼100-10011 1PC葉輪100-20012 2PC罩子100-40013 3PC底座100-60014 4高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司51工藝路線工藝路線定義定義工藝路線描述處理步驟的順序并確定成本工藝路線描述處理步驟的順序并確定成本中心會計中使用的作業(yè)數(shù)量。中心會計中使用的作業(yè)數(shù)量。示例示例操作操作10 10 準備準備.20 20 預裝配預

29、裝配.30 30 總裝配總裝配.40 40 檢查檢查.50 50 交付交付.包括：包括：執(zhí)行工序的工作中心，用于計算日期、能力和生產(chǎn)成本的執(zhí)行工序的工作中心，用于計算日期、能力和生產(chǎn)成本的缺省值缺省值成本計算中是否考慮工序的成本，工序執(zhí)行所需要的物料成本計算中是否考慮工序的成本，工序執(zhí)行所需要的物料高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司52CO-PACO-PA：結(jié)構(gòu)和主數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和主數(shù)據(jù)特征特征獲利段的推導獲利段的推導評估評估值字段值字段結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù)高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司53CO-PA CO-PA 的基本概念的基本概念 地區(qū)地區(qū)S N WS N W產(chǎn)品組產(chǎn)品組客戶組客

30、戶組銷售地區(qū)銷售地區(qū)北部北部產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品 1 1產(chǎn)品組產(chǎn)品組 電子電子客戶客戶 客戶客戶 1 1客戶組客戶組 批發(fā)批發(fā)州州 伊利諾伊利諾斯州斯州銷售代表銷售代表MillerMiller食品食品收入收入 800800銷售折扣銷售折扣100100預期運費預期運費150150COGSCOGS650650值字段值字段自行車自行車 電子電子高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司54特征推導和評估特征推導和評估產(chǎn)品產(chǎn)品州州產(chǎn)品組產(chǎn)品組地區(qū)地區(qū)特征派生特征派生客戶客戶產(chǎn)品產(chǎn)品收入收入. . . . .交互報告交互報告客戶客戶輸輸入入輸出輸出評估評估收入收入內(nèi)部銷售傭金內(nèi)部銷售傭金高維信誠資訊有限公司高

31、維信誠資訊有限公司55利潤中心會計的目標利潤中心會計的目標分析、分析、企業(yè)內(nèi)部責任單位的獲利能力分析、測算企業(yè)內(nèi)部責任單位的獲利能力分析、測算.公司公司初始成本初始成本直接人工直接人工PrCtr1PrCtr1PrCtr3PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr4PrCtr5PrCtr5貨物貨物/服務服務EC-EC-PCAPCA發(fā)票憑證發(fā)票憑證SDMMM公司MMM公司收入收入收入收入利潤中心會計利潤中心會計 企業(yè)控制模塊的一部分企業(yè)控制模塊的一部分. 可提供資產(chǎn)負債表和損益表：可提供資產(chǎn)負債表和損益表：范圍范圍(工廠工廠,分支機構(gòu)分支機構(gòu))或功能或功能(生產(chǎn)生產(chǎn),銷售銷售)或產(chǎn)品或產(chǎn)品(生

32、產(chǎn)線生產(chǎn)線,產(chǎn)品線產(chǎn)品線)高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司56利潤中心利潤中心 - - 主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù) 有效期有效期間間文本文本基本數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)附加費附加費2 2高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司57組織單元和主數(shù)據(jù)組織單元和主數(shù)據(jù) - - 匯總匯總ProfitProfitCenterCenterProfitProfitCenterCenter利潤中心利潤中心訂單訂單成本對象成本對象項目項目流程流程成本中心成本中心成本要素組成本要素組作業(yè)類型組作業(yè)類型組利潤中心層次利潤中心層次成本中心層次成本中心層次訂單組訂單組經(jīng)營組織經(jīng)營組織控制范圍控制范圍成本要素成本要素作業(yè)類型作業(yè)類型統(tǒng)計指

33、標統(tǒng)計指標ProfitProfitCenterCenter公司代碼公司代碼高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司58練習COCO中主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建中主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司59CO CO 間接費用管理中的日常業(yè)務處理間接費用管理中的日常業(yè)務處理 重過帳重過帳 直接作業(yè)分配過帳直接作業(yè)分配過帳 創(chuàng)建內(nèi)部訂單的預算，控制業(yè)務過帳創(chuàng)建內(nèi)部訂單的預算，控制業(yè)務過帳到訂單到訂單 創(chuàng)建不同類型的訂單并進行后續(xù)業(yè)務創(chuàng)建不同類型的訂單并進行后續(xù)業(yè)務處理處理高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司60更正過帳：重過帳更正過帳：重過帳將誤記入成本對象的成將誤記入成本對象的成本重過帳到另一

34、成本對本重過帳到另一成本對象中，不改變成本要素象中，不改變成本要素參考參考 FI FI 憑證，保留與原始憑證，保留與原始FIFI憑證的鏈接憑證的鏈接無參考無參考成本中心成本中心10001000物料物料3000.-3000.-工資工資4000.-4000.-成本中心成本中心10021002工資工資4000.-4000.-FIFI重過帳的兩種方式：重過帳的兩種方式：行項目重過帳行項目重過帳直接重過帳直接重過帳高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司61直接作業(yè)分配直接作業(yè)分配Direct Activity AllocationDirect Activity Allocation須錄入：發(fā)送成本中心

35、須錄入：發(fā)送成本中心 接受成接受成本對象本對象 作業(yè)類作業(yè)類型型 作業(yè)數(shù)作業(yè)數(shù)量量分攤金額分攤金額= =作業(yè)數(shù)量作業(yè)數(shù)量X X 計劃計劃作業(yè)價格作業(yè)價格10 h10 h5 h5 h成本中心成本中心A AXXXX作業(yè)類型作業(yè)類型3 h3 h. . . . .注意：發(fā)送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本對象注意：發(fā)送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本對象 使用次級成本要素（類型使用次級成本要素（類型=43=43）處理由成本中心產(chǎn)生的作業(yè)分配處理由成本中心產(chǎn)生的作業(yè)分配成本中心成本中心B B成本中心成本中心C C訂單訂單項目項目高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司62計劃與預算比較計劃與

36、預算比較預算預算 采用當前預算限制資源采用當前預算限制資源的使用，可進行預算增的使用，可進行預算增補和削減補和削減 自上而下自上而下 設置最大限額（以及容設置最大限額（以及容差）差） 匯總，確保在限額內(nèi)資匯總，確保在限額內(nèi)資源使用的靈活性源使用的靈活性。計劃計劃 可通過計劃版本實現(xiàn)彈可通過計劃版本實現(xiàn)彈性計劃性計劃 自下而上自下而上 設置分析標準設置分析標準 評估評估 比較計劃比較計劃/ /目標目標/ /實際實際 較明細，反映成本的相較明細，反映成本的相關性關性高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司63內(nèi)部訂單預算管理內(nèi)部訂單預算管理初始初始 當前當前預算預算 預算預算 全部全部40,000

37、40,00050,00050,0001998199820,00020,00025,00025,0001999199915,00015,00018,00018,000200020002,0002,0003,0003,000200120013,0003,0004,0004,000內(nèi)部訂單：內(nèi)部訂單：400010 400010 預算行項目預算行項目Order 400010 Order 400010 芝加哥芝加哥 展覽展覽會會憑證憑證年度年度作業(yè)作業(yè)金額金額 . .03000000103000000119981998初始初始20,000 20,000 0300002000300002001998199

38、8增補增補7,000 7,000 03000030603000030619981998削減削減2,000-2,000-總計總計l l1998199825,000 25,000 高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司64訂單有效性檢查：設置訂單有效性檢查：設置容差容差控制參數(shù)控制參數(shù) 自動或手動激活？自動或手動激活？ 檢查所有的或年度檢查所有的或年度值？值？合計合計199719971998199819991999200020001001002020303030302020預算預算預算參數(shù)文件預算參數(shù)文件 00001 00001操作操作郵件警告郵件警告錯誤信息錯誤信息參數(shù)文件參數(shù)文件000001

39、000001000001000001業(yè)務事件業(yè)務事件發(fā)票發(fā)票采購訂單采購訂單內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)作業(yè)作業(yè)ALLALLALLALL% %100100110110高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司65練習COCO-OM-OM中的業(yè)務處理中的業(yè)務處理高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司66CO-PC CO-PC 介紹介紹 產(chǎn)品成本控制的主要用途: 計劃和控制產(chǎn)品生產(chǎn)成本 (包括半成品). 產(chǎn)品成本計劃 :怎樣編制產(chǎn)品成本計劃 成本控制對象 :怎樣控制、計算產(chǎn)品成本高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司67產(chǎn)品成本組成物料物料/作業(yè)價格作業(yè)價格 間接費用間接費用BOMRouting評估評估獲利

40、能力分析獲利能力分析成本要素項目成本要素項目M螺絲螺絲100件件$10M軸軸10件件$500E安裝安裝1小時小時 $80E生產(chǎn)生產(chǎn)5小時小時$320G間接費用間接費用$100成本要素成本要素400000物料物料$600600000生產(chǎn)費用生產(chǎn)費用$400660000間接費用間接費用$100成本組件成本組件物料物料作業(yè)作業(yè)費用費用$510$400$100高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司68Step 1: 計算產(chǎn)品標準成本 物料成本: 基于BOM制造費用: 基于工藝路線間接費用: 基于物料和制造費用, 成本表產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃Step 2: 成本估算 Step 3: 修改物料價格 高

41、維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司69鏈條鏈條Qty1座墊座墊Qty1例: 物料計劃成本自行車自行車車輪車輪Qty2反光鏡反光鏡Qty1踏腳板踏腳板Qty2物料總成本物料總成本=80020010010010050高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司70例: 計劃制造費用工藝路線工藝路線1:工藝路線工藝路線2:工藝路線工藝路線3:1Hour1251Hour1202Hour4100總制造費用總制造費用:145質(zhì)檢成本中心質(zhì)檢成本中心:檢驗作業(yè)檢驗作業(yè):價格價格=20$裝配成本中心裝配成本中心:裝配作業(yè)裝配作業(yè):價格價格=25$車輪車輪l l裝配成本中心裝配成本中心: :Ass. Act.=

42、Ass. Time Ass. Act.=Ass. Time * * 1 1整車裝配成本中心整車裝配成本中心: :Ass.Act.=Ass.Time*2質(zhì)檢成本中心質(zhì)檢成本中心:Insp.Act.=QITime*1標準值標準值作業(yè)作業(yè)成本成本高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司71例: 計劃間接費用間接材料間接材料 = 10%*材料成本材料成本 = 10%*800 = 80間接制造費用間接制造費用 = 10%*制造費用制造費用 = 10%*145 = 14.5Total 間接費用間接費用 = 80 + 14.5 = 94.5 高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司72標準成本估算變式數(shù)量數(shù)

43、量價格價格實際數(shù)量結(jié)構(gòu)實際數(shù)量結(jié)構(gòu)計劃計劃/標準價格標準價格實際實際/移動平均價移動平均價商業(yè)商業(yè)/稅價稅價帶數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本計劃帶數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本計劃存貨成本存貨成本調(diào)整成本估算調(diào)整成本估算修改標準成本估算修改標準成本估算標準成本估算標準成本估算高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司73 MM PP MM PP 原材料庫存原材料庫存包裝材料庫存包裝材料庫存半半成本庫存成本庫存成品庫存成品庫存 BOM 工作中心工作中心 工藝路線工藝路線生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 工廠工廠 工藝路線工藝路線工作中心工作中心 1123 21 生產(chǎn)訂單創(chuàng)建生產(chǎn)訂單創(chuàng)建 2 生產(chǎn)定單確認生產(chǎn)定單確認 3 差異結(jié)算差異結(jié)算作業(yè)作業(yè)

44、 & 比率比率2產(chǎn)品成本控制與其他模塊集成產(chǎn)品成本控制與其他模塊集成訂單報表訂單報表生產(chǎn)訂單完工確認生產(chǎn)訂單完工確認差異結(jié)算差異結(jié)算成本中心成本收集和分配成本中心成本收集和分配作業(yè)價格計算作業(yè)價格計算m mL LC CFGFGV. V.高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司74期末處理 間接成本分配間接成本分配計算在制品計算在制品計算差異計算差異在制品過帳到在制品過帳到FI在制品過帳到在制品過帳到利潤中心會計利潤中心會計差異結(jié)算到獲利能差異結(jié)算到獲利能力分析力分析差異結(jié)算到材料價差異結(jié)算到材料價格差異科目格差異科目差異結(jié)算差異結(jié)算高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司75CO-PC

45、CO-PC中的日常業(yè)務處理中的日常業(yè)務處理 創(chuàng)建生產(chǎn)訂單創(chuàng)建生產(chǎn)訂單 憑證過帳以記錄作業(yè)和物料消耗。憑證過帳以記錄作業(yè)和物料消耗。 憑證過帳以記錄工資成本。憑證過帳以記錄工資成本。 成本對象控制中的三種方式成本對象控制中的三種方式 產(chǎn)品入庫的業(yè)務處理產(chǎn)品入庫的業(yè)務處理高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司76流程鏈：相關訂單的制造流程鏈：相關訂單的制造操作操作物料組件物料組件產(chǎn)品資源產(chǎn)品資源成本成本計劃計劃目標目標實際實際20205050100100訂單請求訂單請求訂單已歸檔訂單已歸檔 / / 已刪除已刪除訂單創(chuàng)建訂單創(chuàng)建有效性檢查有效性檢查結(jié)算結(jié)算訂單下達訂單下達差異計算差異計算貨物收據(jù)貨

46、物收據(jù)在產(chǎn)品計算在產(chǎn)品計算附加費附加費確認確認車間文檔車間文檔領料領料實際作業(yè)價格計算實際作業(yè)價格計算以實際價格重估以實際價格重估高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司77實際成本消耗實際成本消耗生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 NO19000000NO19000000生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 NO19000001NO19000001生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 NO19000002NO19000002發(fā)料、倒沖發(fā)料、倒沖報工確認報工確認作業(yè)分攤作業(yè)分攤物料消耗物料消耗 5000050000工資工資 20002000折舊折舊 40004000高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司78按銷售訂單核算按銷售訂單核算產(chǎn)品成本產(chǎn)品成

47、本FULLFULL基于實際成本計算基于實際成本計算在產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本差異差異 = = 實際成本實際成本- -交貨成本交貨成本應該每個會計應該每個會計期間結(jié)算期間結(jié)算基于銷售生產(chǎn)基于銷售生產(chǎn)Comparison of MethodsComparison of Methods按訂單核算按訂單核算產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本按期間核算按期間核算產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本結(jié)算類型結(jié)算類型在產(chǎn)品計算在產(chǎn)品計算差異計算差異計算結(jié)算時間結(jié)算時間生產(chǎn)業(yè)務類型生產(chǎn)業(yè)務類型FULLFULLPERPER基于實際成本計算基于實際成本計算在產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本基于目標成本計算基于目標成本計算產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本差異差異 = = 實際成本實際成本

48、- -交貨成本交貨成本差異差異 = =實際成本實際成本 - -交貨成本交貨成本 - -WIPWIP應該每個會計應該每個會計期間結(jié)算期間結(jié)算必須每個會計必須每個會計期間結(jié)算期間結(jié)算基于庫存生產(chǎn)基于庫存生產(chǎn)基于項目生產(chǎn)基于項目生產(chǎn)功能功能三種生產(chǎn)成本核算方式的比較三種生產(chǎn)成本核算方式的比較高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司79產(chǎn)品入庫：采用標準價格的物料產(chǎn)品入庫：采用標準價格的物料產(chǎn)品訂單產(chǎn)品訂單倉庫倉庫內(nèi)部庫存移動：內(nèi)部庫存移動：數(shù)量數(shù)量 x x 標準價格標準價格貸方：貸方：數(shù)量數(shù)量 x x 標準價格標準價格期期初總庫存初總庫存+ +庫存庫存- -庫存庫存= =期末總庫存期末總庫存數(shù)量和數(shù)

49、量和價值流價值流程程高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司80入庫：采用移動平均價格的物料入庫：采用移動平均價格的物料產(chǎn)品訂單產(chǎn)品訂單倉庫倉庫內(nèi)部物料移動：內(nèi)部物料移動：數(shù)量數(shù)量 x x 移動平均價格移動平均價格貸方：貸方：數(shù)量數(shù)量 x x 移動平均價格移動平均價格期初期初總庫存總庫存+ + 庫存庫存- - 庫存庫存= = 期末總庫存期末總庫存數(shù)量和數(shù)量和價值流價值流程程高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司81練習CO-PCCO-PC中的日常業(yè)務處理中的日常業(yè)務處理高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司82CO CO 中的期末過帳中的期末過帳 間接費用管理間接費用管理 成本對象控制（相

50、關訂單）成本對象控制（相關訂單） 獲利性會計獲利性會計 調(diào)整分類帳調(diào)整分類帳 期末過帳處理流程期末過帳處理流程高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司83CO-OMCO-OM的期末處理的期末處理 將統(tǒng)計指標過帳到控制對象。將統(tǒng)計指標過帳到控制對象。 完成從一個成本中心到幾個完成從一個成本中心到幾個其他成本中心的成本分攤。其他成本中心的成本分攤。 完成一項內(nèi)部訂單的成本到完成一項內(nèi)部訂單的成本到成本中心的結(jié)算。成本中心的結(jié)算。高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司84輸入統(tǒng)計指標輸入統(tǒng)計指標成本中心成本中心 4110 4110過帳期間過帳期間期間期間職員職員計數(shù)器號計數(shù)器號1 12020130

51、013002 22020135513553 32020127512751212202013251325高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司85將統(tǒng)計指標鏈接到將統(tǒng)計指標鏈接到 LIS LIS 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)4000 4000 采購訂單國內(nèi)處采購訂單國內(nèi)處理理6000 6000 采購訂單國外采購訂單國外處理處理到成本中心的過程分配到成本中心的過程分配參考基數(shù)：參考基數(shù)：采購訂單數(shù)采購訂單數(shù) 供應商供應商 訂單號訂單號000500051500150001000100150015006000600025002500變式變式“國外國外”變式變式“國內(nèi)國內(nèi)”將指標根據(jù)采購訂單數(shù)量分配到質(zhì)量保證成本將指標根

52、據(jù)采購訂單數(shù)量分配到質(zhì)量保證成本LIS LIS 數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司86CO-OMCO-OM中的周期作業(yè)中的周期作業(yè)基于數(shù)量基于數(shù)量 ( (作業(yè)作業(yè)) )- - 間接間接 ( (定義發(fā)送方定義發(fā)送方 數(shù)量數(shù)量) )- - 間接間接 ( (未定義發(fā)送方數(shù)量，倒推未定義發(fā)送方數(shù)量，倒推) ) - - 目標目標 = = 實際實際成本中心成本中心訂單訂單基于成本基于成本- - 應計成本應計成本 - - 周期重過帳周期重過帳- - 分配分配- - 估價估價- - 附加費附加費 - - 訂單結(jié)算訂單結(jié)算成本中心成本中心訂單訂單項目項目發(fā)送方發(fā)送方接受方接受方高維信誠資訊有限

53、公司高維信誠資訊有限公司87期間成本分配方法期間成本分配方法 方法方法 技術技術l應計應計l附加費附加費l定期重過帳定期重過帳l分配分配l分攤分攤l成本核算表單成本核算表單l成本核算表單成本核算表單l循環(huán)循環(huán) / /段段l循環(huán)循環(huán) / /段段 l循環(huán)循環(huán)/ /段段高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司88分配循環(huán)分配循環(huán)/ /段段段段 3 3Sender 1Sender 1Sender 2Sender 2接收方接收方 1 1EmpfEmpfn 2n 2EmpfEmpfn 3n 3EmpfEmpfng 4ng 4. . . . . . . . .Segment 2Segment 2Sender

54、 1Sender 1Sender 2Sender 2接受方接受方 1 1EmpfEmpfng 2ng 2EmpfEmpfng 3ng 3EmpfEmpfng 4ng 4. . . . . . . . .Segment 1Segment 1Sender 1Sender 1Sender 2Sender 2EmpfEmpfng 1ng 1EmpfEmpfng 2ng 2EmpfEmpfn 3n 3EmpfEmpfn 4n 4. . . . . . . . .段段 3 3Sender 1Sender 1Sender 2Sender 2接收方接收方 1 1EmpfEmpfng 2ng 2EmpfEmpf

55、ng 3ng 3EmpfEmpfng 4ng 4. . . . . . . . .Segment 2Segment 2Sender 1Sender 1Sender 2Sender 2接受方接受方 1 1EmpfEmpfng 2ng 2EmpfEmpfng 3ng 3EmpfEmpfng 4ng 4. . . . . . . . .Segment 1Segment 1Sender 1Sender 1Sender 2Sender 2EmpfEmpfng 1ng 1EmpfEmpfng 2ng 2EmpfEmpfn 3n 3EmpfEmpfn 4n 4. . . . . . . . .循環(huán)循環(huán) 2

56、2段段 3 3Sender 1Sender 1Sender 2Sender 2接收方接收方 1 1EmpfEmpfng 2ng 2EmpfEmpfng 3ng 3EmpfEmpfng 4ng 4. . . . . . . . .段段 2 2Sender 1Sender 1Sender 2Sender 2接收方接收方 1 1EmpfEmpfng2ng2EmpfEmpfng3ng3EmpfEmpfnr 4nr 4. . . . . . . . .段段 1 1維護維護自助餐廳自助餐廳管理管理生產(chǎn)生產(chǎn)管理管理銷售銷售. . . . . . . . .循環(huán)循環(huán) 1 1循環(huán)：循環(huán)：- - 層次層次- -

57、重復重復高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司89成本中心應計成本成本中心應計成本傳輸傳輸應計成本計算方法：應計成本計算方法：百分比百分比法：法：例：應計福利費例：應計福利費= = 實際實際 工資工資X14%X14%目標目標 = = 實際法實際法例：房屋租金例：房屋租金高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司90定期重過帳定期重過帳結(jié)算結(jié)算（虛擬）成本中心（虛擬）成本中心473120 +15,000.-473120 +15,000.-473120 - 15,000.-473120 - 15,000.-辦公樓折舊費辦公樓折舊費3 3月份月份分配規(guī)則分配規(guī)則: :統(tǒng)計指標統(tǒng)計指標 ( (占用面積

58、占用面積) )473120 +6000.-473120 +6000.-473120 +6000.-473120 +6000.-473120 +3000.-473120 +3000.-面積面積200200平方米平方米面積面積200200平方米平方米面積面積100100平方米平方米高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司91分配分配30%30%20%20%50%50%416100 +6900.-416100 +6900.-416100 +4600.-416100 +4600.-416100 +11,500.-416100 +11,500.-分配規(guī)則分配規(guī)則: :固定百分比固定百分比電力電力一月一月

59、電力成本中心電力成本中心416100 416100 +23,000.-+23,000.-416100 - 416100 - 23,000.- 23,000.- 高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司92分攤分攤420000 420000 直接工資直接工資: :一月一月416100 416100 電力電力612000 612000 維護維護自助餐廳自助餐廳 4200004200006000.-6000.-4161004161001000.-1000.-6120006120002000.-2000.-9000.-9000.-631000631000-9000.-9000.-分配規(guī)：分配規(guī)：統(tǒng)計指

60、標統(tǒng)計指標( (雇員數(shù)雇員數(shù)) )雇員數(shù)雇員數(shù)3030雇員數(shù)雇員數(shù)1010雇員數(shù)雇員數(shù)5050631000 +3000.-631000 +3000.-631000 +1000.-631000 +1000.-631000 +5000.-631000 +5000.-高維信誠資訊有限公司高維信誠資訊有限公司93OverheadOverhead內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單1,0001,0002002001 1 桶桶倉庫倉庫費用計算規(guī)則費用計算規(guī)則附加費附加費-間接費用分配間接費用分配汽油費汽油費儲藏費儲藏費成本中心成本中心倉庫倉庫結(jié)轉(zhuǎn)費用計算結(jié)轉(zhuǎn)費用計算 200200百分比百分比20%20%費用計算規(guī)則費用計算規(guī)則高維信誠資訊有