資金結算中心管理暫行辦法

1、江西省煤炭集團公司資金結算中心管理暫行辦法2008-7-2 15:51:56 瀏覽 :490第一章總則第一條為加強集團資金管理 ,提升企業(yè)資信水平 ,拓展籌融資渠道 ,提高資金整體 運營效益 ,適應集團改革發(fā)展需要 ,依據(jù)財政部關于印發(fā)企業(yè)國有資本與財務管理 暫行辦法的通知等國家有關規(guī)定 ,制定本辦法。第二條本辦法適用于省集團公司權屬企業(yè) （以下簡稱權屬企業(yè)。第三條省集團公司設立資金結算中心 （簡稱結算中心 ,負責權屬企業(yè)資金集中結 算和管理工作。第四條結算中心主要職責是搭建籌融資平臺 ,辦理籌融資業(yè)務 ;集中內(nèi)部資金 ,開 展內(nèi)部信貸 ;辦理內(nèi)部結算 ,監(jiān)督資金運營。第五條結算中心堅持安全、

2、效益、流動性原則 ,依法對內(nèi)部單位存款保密 ,維護 資金自主支配權 ,存貸計息 ,有償使用。第六條結算中心負責管理權屬企業(yè)結算賬戶。權屬企業(yè)必須在公司結算中心開 設內(nèi)部結算賬戶 ;在所在地銀行同時開設收入專用存款賬戶和支出基本存款賬戶。 實行開戶申請、銷戶備案、年度審驗的賬戶管理制度。第七條實行資金 “收支兩條線 ”管理制度。權屬企業(yè)及其所屬單位資金收入必須 全部進入收入專戶 ,該賬戶資金只能定向上存省集團公司結算中心賬戶。資金支出 由權屬企業(yè)申請 ,省集團公司結算中心劃撥到支出基本賬戶后 ,從該賬戶開支。對目 前有融資能力的權屬企業(yè) ,資金上存后 ,結算中心及時劃撥到其支出基本賬戶。第二章內(nèi)

3、部存款管理第八條權屬企業(yè)在省集團公司結算中心的內(nèi)部存款分為內(nèi)部活期存款和內(nèi)部定 期存款。各單位收入專戶上存于結算中心的存款為內(nèi)部活期存款。內(nèi)部活期存款可 轉為內(nèi)部定期存款 ,根據(jù)開戶單位需要 ,內(nèi)部定期存款可及時解活。第九條結算中心維護存款單位的資金自主支配權 ,權屬企業(yè)支出基本賬戶資金 不足時 ,由結算中心及時從其內(nèi)部結算賬戶劃撥。結算中心依據(jù)權屬企業(yè)的資金預 算及生產(chǎn)經(jīng)營情況 ,核定其支出基本賬戶資金額度 ,對有融資能力的企業(yè)按本辦法第 七條相關規(guī)定辦理。第十條結算中心比照國家規(guī)定支付內(nèi)部存款利息 ,內(nèi)部存款利率在銀行同期存 款利率的基礎上上浮 20%。第三章內(nèi)部借款管理第十一條權屬企業(yè)生

4、產(chǎn)經(jīng)營、項目投資資金不足可向結算中心申請內(nèi)部借款。 內(nèi)部借款分為生產(chǎn)周轉借款和項目借款。第十二條權屬企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營性資金臨時短缺可向結算中心申請生產(chǎn)周轉借 款。第十三條權屬企業(yè)經(jīng)省集團公司批準的工程項目投資資金不足 ,可通過結算中 心向商業(yè)銀行融資。項目借款需由相應單位提供擔保。第十四條結算中心必須嚴格審查借款單位資信狀況 ,對內(nèi)部借款用途、償還能 力、還款方式以及借款擔保人的償還能力應進行嚴格審查 ,確保按期收回貸款。第十五條內(nèi)部貸款實行限額分級審批制度。限額以內(nèi)由省集團公司財務部門審 核 ,公司主管領導審批 ;超限額由財務部門審核 ,主管領導審簽后 ,報公司主要領導審 批。對內(nèi)部借款實施跟

5、蹤檢查 ,對不按規(guī)定用途使用的 ,結算中心有權提前收回。第十六條內(nèi)部借款業(yè)務由結算中心與借款單位簽定書面內(nèi)部借款合同。合同應 約定借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責任等事項第十七條結算中心根據(jù)各單位在中心存款規(guī)模 （積數(shù)以及集中程度 （集中資金占 現(xiàn)金總流量的比率評定內(nèi)部資信等級。對信用等級好的單位 ,結算中心優(yōu)先安排內(nèi) 部借款。第十八條內(nèi)部借款實行規(guī)?？刂?。生產(chǎn)周轉借款除外部融資外放貸規(guī)模不得超 過各單位在結算中心存款平均余額的 80%;對同一借款單位的借款余額不超過各單 位在結算中心存款平均余額總和的 10%,內(nèi)部信用等級較好的單位可適當放寬。項 目借款規(guī)模視結算中心融資情況

6、確定。第十九條借款單位必須按期歸還內(nèi)部借款的本金和利息 ,到期不能歸還本息 ,結 算中心有權從借款方銀行賬戶以及內(nèi)部結算賬戶直接扣回 ,不足部分可從擔保單位 賬戶扣回。借款方到期不歸還內(nèi)部信用借款 ,應按合同承擔約定責任。第四章聯(lián)網(wǎng)結算第二十條結算中心利用網(wǎng)上銀行與各單位進行資金結算。各權屬企業(yè)在所在地 銀行開設的收入專戶和支出基本戶均須開通網(wǎng)上銀行功能。第二十一條聯(lián)網(wǎng)結算任務 :及時準確地辦理結算業(yè)務 ,保證資金匯路暢通 ;加強結 算資金管理 ,確保資金安全 ;科學組織票據(jù)傳遞 ,及時辦理結算業(yè)務。第二十二條聯(lián)網(wǎng)結算紀律 :嚴格遵守聯(lián)網(wǎng)結算規(guī)程 ,不準出租、出借賬戶 ;誰的錢 進誰的帳 ,結

7、算中心不墊款 ;不準套取結算中心信用 ;辦理結算業(yè)務必須準確、及時。第五章會計核算與監(jiān)督第二十三條省集團公司結算中心根據(jù)有關法規(guī)制定資金結算和內(nèi)部核算細則。 統(tǒng)一使用金蝶 K3 系統(tǒng)結算中心模塊進行會計核算。第二十四條結算中心應真實記錄、全面反映經(jīng)濟業(yè)務和財務狀況。按時報送財 務會計報告及資金結算報表第二十五條為鼓勵內(nèi)部單位存款 ,提高資金運營效益 ,省集團公司對貢獻突出的 業(yè)務人員和單位給予適當獎勵。第二十六條結算中心應加強稽核工作。建立健全各項業(yè)務管理、結算管理、存 貸款管理和安全防范等各項稽核檢查制度 ,建立嚴格的崗位責任制。第六章附則第二十七條本辦法自印發(fā)之日起施行 ,由省集團公司負責

8、解釋。江西省煤炭集團公司資金結算中心管理細則2008-7-7 17:11:15 瀏覽 :944第一章總則第一條為規(guī)范結算中心資金結算和會計核算工作 ,根據(jù)江西省煤炭集團公司 資金結算中心管理暫行辦法及相關法規(guī) ,制定本細則。第二條本細則適用于省煤炭集團公司及權屬企業(yè)資金結算中心。第三條省煤炭集團公司資金結算中心 （以下簡稱結算中心通過網(wǎng)上銀行進行資 金結算,開展集團內(nèi)部單位資金集中、劃撥等結算業(yè)務 ,利用金蝶 K3 軟件系統(tǒng)結算 中心模塊對內(nèi)部結算業(yè)務進行會計核算 ,提供會計核算信息 ,實現(xiàn)銀企互聯(lián)。第四條結算中心的主要任務是辦理集團內(nèi)部資金結算 ;根據(jù)權屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 情況 ,預測生產(chǎn)經(jīng)營所

9、需周轉資金 ,核定資金使用額度 ;根據(jù)權屬企業(yè)經(jīng)營活動和項目 投資對資金的需求 ,開展內(nèi)外籌融資業(yè)務 ;監(jiān)督權屬企業(yè)資金運營過程。第五條結算中心依法對權屬企業(yè)存款保密 ,維護其資金自主支配權。對各權屬 企業(yè)存款 ,除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外 ,結算中心不得為其他任何單位或個人 提供查詢。第二章賬戶管理第六條各權屬企業(yè)現(xiàn)有銀行基本賬戶一律變更為收入專用存款賬戶 ,另行開設 銀行基本賬戶。所有貨款及其他貨幣資金收入必須全部進入收入專戶,該賬戶資金只能定向上存結算中心 ,不能動用 ,但可查詢。銀行基本賬戶資金唯一來源為結算中 心撥入款項 ,結算中心可通過網(wǎng)上銀行進行查詢、監(jiān)督。第七條各權屬企業(yè)必

10、須在結算中心開設內(nèi)部賬戶 ,并預留結算中心印鑒。各權 屬企業(yè)遠程登陸結算中心金蝶 K3 系統(tǒng) ,可查詢、打印本單位內(nèi)部存款賬戶 ,填制 收、付款申請單。第三章內(nèi)部控制及基本規(guī)范第八條結算中心對網(wǎng)上銀行和金蝶 K3 系統(tǒng)實行系統(tǒng)操作授權制度 ,嚴禁越權操 作。操作人員使用的密碼須嚴格保密 ,離崗即應退出有權操作界面。第九條結算中心設立記賬 （錄入、復核、系統(tǒng)維護、業(yè)務主管等業(yè)務崗位 ,辦理 結算必須嚴格遵守業(yè)務操作規(guī)程。根據(jù)業(yè)務需要進行分工 ,一人多崗 ,但同一筆業(yè)務 記賬和復核不能兼崗 ,必須由兩個以上人員辦理 ,重要單證和印章必須分管。第十條內(nèi)部結算數(shù)據(jù)一律通過網(wǎng)上銀行傳輸 ,紙質憑單須由各

11、單位財務部門 （結 算中心負責傳遞。結算憑單傳遞必須準確及時 ,手續(xù)嚴密 ,有交接記錄。第十一條結算中心在開戶銀行預留銀行印鑒 ,啟用中心業(yè)務專用章。預留銀行 印鑒用于辦理結算中心與銀行的結算業(yè)務 ,業(yè)務專用章用于內(nèi)部結算業(yè)務受理和憑 證簽發(fā)。第十二條辦理結算業(yè)務要求（一各項業(yè)務須實時、序時、連續(xù)處理。（二數(shù)據(jù)錄入 （含網(wǎng)銀系統(tǒng)下載必須根據(jù)合法有效憑證 （數(shù)據(jù)辦理 ,確保數(shù)據(jù)準 確。（三結算業(yè)務必須經(jīng)過復核 ,包括由系統(tǒng)生成和下載的憑證、數(shù)據(jù)。（四結算中心必須定期與開戶銀行及內(nèi)部開戶單位對賬（五結算中心不辦理現(xiàn)金業(yè)務。第十三條結算憑證管理結算業(yè)務會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。（一原始憑證結算

12、業(yè)務原始憑證包括銀行票據(jù)及其他銀行結算憑證 ,結算中心內(nèi)部結算憑證 及相關附件。結算中心內(nèi)部結算憑證及其附件使用金蝶 K3 系統(tǒng)提供的單據(jù) ,主要包括 :1、內(nèi)部收款單2、內(nèi)部付款單3、內(nèi)部結算單4、內(nèi)部定期存款憑單5、內(nèi)部定期解活憑單6、內(nèi)部貸款憑單（二記賬憑證統(tǒng)一使用金蝶 K3 系統(tǒng)生成的復式記賬憑證。第十四條空白憑證管理結算中心應建立重要空白憑證領用、保管登記制度 ,嚴禁空白憑證預先蓋章備 用。內(nèi)部結算憑單、內(nèi)部定期存貸款憑單、印鑒卡及銀行重要憑證均作為重要空白 憑證管理。第十五條結算中心存貸款利息計算和收付對結算中心存、貸款利息的計算種類、利率和計算出的金額須認真復核,保證計算及收付正

13、確。（一應收、付各內(nèi)部單位的利息 ,一律通過網(wǎng)上銀行收付 ,并打印存、貸款計息通 知單。（二利息由金蝶K3系統(tǒng)自動計算，收付時間比照銀行有關規(guī)定執(zhí)行。第四章資金結算第十六條集中上存款項業(yè)務。各權屬企業(yè)收入專戶存款由網(wǎng)上銀行系統(tǒng)自動或 結算中心手動定向劃撥上存。各單位從所在地開戶銀行取得收款和上存資金的銀行 單據(jù)。第十七條正常撥款業(yè)務。權屬企業(yè)基本賬戶存款余額小于結算中心核定的定額 且在結算中心有足額內(nèi)部活期存款時，遠程登陸省集團公司K3系統(tǒng)結算中心，填制 請款單據(jù) ,向結算中心發(fā)出請款信息 ,經(jīng)結算中心審核即予撥付。各權屬企業(yè)從所在 地開戶銀行取得銀行收款單據(jù)。第十八條內(nèi)部借款業(yè)務。權屬企業(yè)因

14、生產(chǎn)經(jīng)營活動或項目投資需要 ,向結算中 心申請生產(chǎn)周轉借款 （或項目借款時 ,結算中心憑經(jīng)批準的內(nèi)部借款手續(xù) ,向內(nèi)部借款 單位基本賬戶放款。權屬企業(yè)和結算中心分別憑內(nèi)部周轉借款 （或項目借款合同和 銀行收付款單據(jù)記賬。到期還款時，權屬企業(yè)可向省集團公司 K3系統(tǒng)結算中心發(fā)出還款信息，由結算 中心在內(nèi)部單位存款賬戶劃款還賬 ,也可由權屬企業(yè)直接在其基本賬戶匯款還貸。第十九條內(nèi)部活期存款轉定期存款業(yè)務。經(jīng)權屬企業(yè)申請 ,內(nèi)部活期存款可轉 為內(nèi)部定期存款。辦理時由申請單位填寫兩聯(lián)內(nèi)部定期存款申請單 ,第二聯(lián)加蓋預 留結算中心印鑒。結算中心審核并轉存后第一聯(lián)加蓋結算中心業(yè)務專用章隨內(nèi)部定 期存款單一

15、同交存款單位。內(nèi)部存款單位和結算中心分別憑第一、二聯(lián)記賬。第二十條內(nèi)部存借款利息收付業(yè)務。結算中心按規(guī)定的時間收取內(nèi)部生產(chǎn)周轉 借款 （或項目借款利息 ,支付內(nèi)部活期存款利息。計息通知單由各單位從結算中心取 得。（一結算中心收取內(nèi)部借款利息由 K3 系統(tǒng)計息并打印計息單 ,經(jīng)審核在內(nèi)部借 款單位結算中心賬戶劃款。（二結算中心支付內(nèi)部存款利息由 K3 系統(tǒng)計息并打印計息單 ,經(jīng)審核將內(nèi)部存 款利息記入內(nèi)部單位結算中心賬戶。第二十一條內(nèi)部定期存款解活及計息業(yè)務。內(nèi)部定期存款到期時,應將內(nèi)部定期存款單交結算中心 ,結算中計息并填制兩聯(lián)計息單 ,第一聯(lián)加蓋業(yè)務章交定期存款 解活單位記賬 ,第二聯(lián)經(jīng)定期

16、存款解活單位經(jīng)辦人簽字后隨收回的內(nèi)部定期存款單 留結算中心記賬。第二十二條權屬企業(yè)間往來結算業(yè)務。結算原則上由各權屬企業(yè)通過銀行收入 專戶或基本賬戶自行辦理 ,特殊情況通過結算中心結算。確需通過結算中心辦理的 往來結算業(yè)務，可通過登陸省集團公司K3系統(tǒng)結算中心，填制內(nèi)部委托收款或付款 單,經(jīng)結算中心審核后辦理內(nèi)部收付款業(yè)務。收付方分別憑結算中心蓋單的單據(jù)入 賬。第二十三條權屬企業(yè)與集團外部單位間往來結算業(yè)務。結算原則上亦由各權屬 企業(yè)通過銀行收入專戶或基本賬戶自行辦理 ,特殊情況通過結算中心結算。通過結 算中心向集團外部單位收付款項時，可遠程登陸省集團公司K3系統(tǒng)結算中心，填制 收（付款單 ,經(jīng)結算中心審核后辦理。第五章會計核算第二十四條會計科目設置。各權屬企業(yè)增設結算中心存款、結算中心借款科目 結算中心增設內(nèi)部單位存款、內(nèi)部單位借款科目,均需按存借款類別分單位進行明細核算。第二十五條結算中心存款為權屬企業(yè)用資產(chǎn)類科目