金融企業(yè)會計習(xí)題

1、1 / 9 存款：1、某銀行活期存款的結(jié)息日為季度末資產(chǎn)負(fù)債表日。該行的客戶李某 2014年在該行辦理了如下業(yè)務(wù)：（1）1 月 2 日開戶，存入 5000 元； （2）2 月 10 日支取 2000 元； （3）3 月 30 日存入 1200 元； （4）7 月 20 日該客戶要求銷戶， 銀行按其要求結(jié)算。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。 （活期利率 0.36%）2、2014 年 9 月某銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）9 月 3 日，利民百貨商場存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為5000 元。（2）9 月 5 日，松花江機械廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額2000. （3）9 月 8 日，

2、電視機廠存入一年期定期存款20 萬。（4）9 月 13 日，電信公司兩年期存單到期，存單面值10 萬，存款年利率 2.25%，已經(jīng)預(yù)提利息支出1800元?？蛻羧缙谇皝磙k理。（5）9 月 20 日，第三季度松花江機械廠活期存款賬戶累計計息積數(shù)為 404000元，由于錯賬更正應(yīng)沖減積數(shù)4000元，活期利率 0.72%。（6）9 月 20 日，一年期單位定期存款累計應(yīng)計積數(shù)35000000，兩年期單位定期存款累計應(yīng)計積數(shù)為22000000元。其中，一年期定期存款的年利率為 1.98%，兩年期定期存款利率為2.25%。3、 某儲戶于 2011年 3 月 1 日在某銀行存入期限為三年的整存整取定期存款

3、5000 元，該儲戶于當(dāng)年 8 月 1 日提前支取 2000 元，剩余部分續(xù)存。假如客戶開戶時3 年期定期存款利率為4% ，8 月 1 日的活期2 / 9 利率為 0.36%。要求： 計算 8 月 1 日應(yīng)付儲戶利息和到期日支取剩余款項是應(yīng)付的利息并寫出會計分錄。支票：1、中國建設(shè)銀行收到開戶單位醫(yī)藥公司交來的支票及進(jìn)賬單，金額 50000，出票人為本行開戶單位健康人大藥房，審核無誤辦理結(jié)算。2、中國建設(shè)銀行收到開戶單位設(shè)備廠交來的支票及進(jìn)賬單，金額30000，付款人為本行開戶單位百貨公司，審核無誤辦理結(jié)算。3、中國建設(shè)銀行收到開戶單位自來水廠交來的支票及進(jìn)賬單，金額 8000，出票人為其他系

4、統(tǒng)行開戶的甲公司。4、中國建設(shè)銀行文化路支行提入進(jìn)賬單，金額6000，系同城本系統(tǒng)城東支行支付支票款，出票人百順公司，收款人為本行開戶的斯達(dá)超市。銀行匯票：1、中國工商銀行城南支行收到開戶單位運輸公司交來的銀行匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)，出票金額45000 元，實際結(jié)算金額 40000元。出票行為外省同系統(tǒng)行，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。2、中國工商銀行環(huán)城支行收到外省同系統(tǒng)行的報單及解訖通知，3 / 9 出票金額 28 萬，實際結(jié)算 26 萬，申請人為本行開戶的黎明公司。3、中國工商銀行綠城支行收到開戶單位匯保公司交來的銀行匯票申請書 9 萬元，審核無誤，收妥款項辦理業(yè)務(wù)。4、中國工商銀行南關(guān)支行收到外省甲公

5、司交來的本行簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯(lián)及匯款憑證（銀行匯票出票金額8 萬元，實際結(jié)算 6 萬元，申請人為本行開戶的老百姓大藥房） ，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。銀行本票：1、中國銀行城西支行收到開戶單位公交公司交來的“銀行本票申請書” ，金額 4000 元，審核無誤，收妥款項辦理業(yè)務(wù)。2、中國銀行十里店支行收到劉江交來填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票申請書及現(xiàn)金5000，收款人為個人，收妥款項辦理業(yè)務(wù)。3、中國銀行海天支行收到開戶單位宇通公司交來的銀行本票和進(jìn)賬單，審核銀行本票、進(jìn)賬單無誤，銀行本票為其他系統(tǒng)行簽發(fā)，金額 12000，辦理轉(zhuǎn)賬。4、中國銀行開發(fā)區(qū)支行提入銀行本票審核確定為本行簽發(fā)，金額8000

6、元，代理付款行為中國銀行南陽支行，辦理轉(zhuǎn)賬。5、中國銀行邙山支行收到開戶單位電子公司交來的銀行本票、進(jìn)賬單，金額 6000 元，銀行本票系本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。4 / 9 商業(yè)匯票：1、中國建設(shè)銀行收到商業(yè)匯票承兌人服裝公司的付款通知，向外省同系統(tǒng)銀行劃付托收的到期商業(yè)匯票款150000元。2、建行收到外省同系統(tǒng)銀行劃回的商業(yè)匯票承兌款項35000，收款人為本行客戶商業(yè)大廈，辦妥轉(zhuǎn)賬。3、建行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人恒大貿(mào)易公司收取票款 180000，恒大公司存款賬戶只有120000. 4、建行收到開戶單位奇奇玩具公司的匯票承兌申請，票面金額100 萬，經(jīng)信貸部門審核，簽訂承兌協(xié)議，按照

7、票面金額的千分之二收取手續(xù)費，并要求客戶支付30 萬保證金。5、建行收到外省同系統(tǒng)行的銀行承兌匯票，經(jīng)審核確為本行承兌。該承兌匯票的票面金額已準(zhǔn)備妥當(dāng)，如約支付票面金額36萬。匯兌：1、工商銀行收到開戶單位電力公司交來的信匯憑證，金額8000元，收款人為外省同系統(tǒng)江城支行的開戶單位甲公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。2、工商銀行收到李明交來的現(xiàn)金60000元及電匯憑證，匯入行為外省同系統(tǒng)湘潭支行，審核憑證無誤收妥現(xiàn)金辦理轉(zhuǎn)賬。3、工商銀行收到外省春城支行的報單及信匯憑證第三第四聯(lián)，報單金額 8000 元，收款人是本行開戶單位水電公司，審核無誤，5 / 9 辦理轉(zhuǎn)賬。4、工商銀行收到的外省海明支行的報單

8、，金額為6000 元，收款人是中州賓館1203 房的張璐，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬并以便條通知張璐取款，張璐持便條來行支取現(xiàn)金。5、工商銀行收到外省同系統(tǒng)椰林支行的報單及退匯通知書，金額9000 元，匯款人系本行開戶單位煤氣公司的退匯款項，辦理轉(zhuǎn)賬。6、工商銀行景云支行在兩個月前收到外審?fù)到y(tǒng)行古城支行匯入款項 6800 元，收款人是住在紅珊瑚酒店306房的趙虎，趙虎一直未來取款，現(xiàn)辦理退匯。委托收款：1、中國銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄發(fā)的委托收款憑證及儲戶的定期存款憑證，存款金額60000元已經(jīng)到期，利息3200元，審核無誤向外省行劃付款項。2、中國銀行收到外省同系統(tǒng)銀行劃回的委托收款23500元

9、，收款人為本行開戶單位電纜廠，辦理轉(zhuǎn)賬。3、中國銀行收到外省同系統(tǒng)行寄來的委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票，金額80000元，承兌申請人為在本行開戶的化肥廠，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。托收承付：6 / 9 1、中國銀行收到開戶單位農(nóng)機廠的承付通知，劃付外省同系統(tǒng)行的托收承付金額8500 元。信用卡：1、成都銀行收到開戶單位丹尼斯提交的簽購單、進(jìn)賬單，金額80000元，銀行卡持卡人在同城他行開戶，按1%收取手續(xù)費，辦理轉(zhuǎn)賬。2、成都銀行受理持卡人田甜提交的個人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金 4000 元，發(fā)卡行為同城他行，收取1%手續(xù)費。貸款：1、工商銀行某支行8 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2 日，開戶單位第一機

10、床廠申請短期貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意，與本日發(fā)放，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。（2）6 日，開戶單位紡織廠的短期貸款150000元到期，該單位賬戶資金無款支付，銀行按規(guī)定轉(zhuǎn)入該單位逾期貸款賬戶。（3）7 日，開戶單位某服裝廠歸還2 月 7 日借的短期借款10 萬，年利率為 7.2%，連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。2、8 月 10 日，工商銀行開戶單位第一百貨商店持同城銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額為200000 元，匯票到期日為11 月 4日，經(jīng)信貸部門審查后予以受理。 （年貼現(xiàn)率為 6%） 。3、8 月 15 日，工商銀行收到承兌行為同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌7 / 9 匯

11、票貼現(xiàn)票款 35000元。4、8 月 19 日，工商銀行承兌持有的銀行承兌匯票100000元到期，但出票人開戶單位服裝廠資金不足，只能支付 70000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。5、8 月 23 日，工商銀行向開戶單位市紡織廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票300000 元未能按期收回票款，特向貼現(xiàn)申請人收取票款，該單位存款賬戶余額只有200000萬。6、8 月 25 日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處寄來的銀行承兌匯票135000元，經(jīng)審查款項于匯票到期時已轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目。7、8 月 27日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處劃回的商業(yè)承兌匯票款，金額125000元，審核無誤后收存開戶單位市紡織廠。資金清算：1、某商業(yè)銀行根

12、據(jù)管理部門的資金調(diào)撥通知單，通過人民銀行辦理向上級行上寸備付金1200000元。2、商業(yè)銀行省級分行收到人民銀行轉(zhuǎn)來的下級行上存?zhèn)涓督鹨讶胭~的通知，金額 1200000元。3、商業(yè)銀行二級分行根據(jù)資金管理部門的資金調(diào)撥通知單，通過人民銀行辦理向下級行退回備用金2000000元。4、某商業(yè)銀行收到人民銀行轉(zhuǎn)來的上級行退回的備用金已入賬的通知，金額 2000000元。8 / 9 金融機構(gòu)往來1、某銀行向中央銀行存入10 萬元現(xiàn)金。2、某銀行向中央銀行繳存50萬元一般性存款和 36萬元財政性存款。3、某銀行（雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)）接到開戶中央銀行通知，收到同城大額回話款項 70 萬元，收款人為本行開戶單位甲公司。4、a 銀行（單設(shè)機構(gòu)地區(qū)）匯出跨系統(tǒng)匯劃款項25 萬元，付款人為本行開戶單位乙工廠，匯入行為b 銀行（雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)） 。5、某銀行向中央銀行借入資金100 萬元。6、某銀行歸還向中央銀行借入的資金100萬元和借款利息2 萬元。7、某銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值50 萬元，貼現(xiàn)天數(shù) 28 天，年貼現(xiàn)率 2%，辦妥轉(zhuǎn)賬。8、a 銀行向同城 d 銀行拆出資金 60 萬元。9、a 銀行向同城 b 銀行拆入