【推薦】欣賞：會計分錄的不同性格案例分析

1、精品資料歡迎下載觀看：會計分錄的不同性格案例分析親,不要小看會計分錄哦,它也有著自己的性格；在不同的情形下,它會表現(xiàn)出不同的性格,自作聰慧、自作主見、自欺欺人、自以為是、自娛自樂、作繭自縛；下面,小編共享不同性格會計分錄的稅務(wù)風(fēng)險,供大家來參考；一：自作聰慧型分錄：稅案：近日,深圳市地稅局第五稽查局在對某公司的稅務(wù)稽查中發(fā)覺,該公司“其他應(yīng)收款”科目明細賬顯示, 某個人股東于 2021 年向公司借款 350 余萬元用于購買房產(chǎn), 款項始終沒有歸仍；依據(jù)國家稅收法律法規(guī)規(guī)定, 納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè) 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外 借款,在該納稅年度終了后既不歸仍,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,

2、其未歸仍的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利支配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；該規(guī)定同樣適用于企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn),將全部權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員,且借款年度終了后未歸仍借款的情形；依據(jù)上述規(guī)定,深圳市地稅局第五稽查局對該公司股東借款依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅,責(zé)令該公司將應(yīng)扣未扣稅款 70 余萬元扣繳入庫,并對少扣繳稅款處以百分之五十的罰款約35 萬元；分錄仍原：當時借款借：其他應(yīng)收款 - 個人股東貸：現(xiàn)金 / 銀行存款EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKD

3、NF精品資料歡迎下載稅局一翻憑證,一看這個分錄,二話不說,兩字：補稅；分錄演繹：籌劃大師說,說了大家需要自己扣條文,你就是任性不聽俺的話,你看看補稅了吧；你看我給你怎么籌劃這個分錄； 比如我 1 月 1 日股東借款借：其他應(yīng)收款 - 個人股東 * 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款我 12.31 日做這個分錄借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 個人股東 *然后其次年 1 月 1 日借：其他應(yīng)收款 - 個人股東 *貸：現(xiàn)金 / 銀行存款你看看,完全遵從稅法的籌劃,這個錢永久這么借下去；分錄性格分析：你真要這么做,也要留意影響,12.31 日仍了,其次天就又借走了,試問稅局就這么放過你.哈哈. 此類性格

4、分錄自作聰慧但是別太過了；二：自作主見型分錄：稅案：近日,深圳市地稅局第三稽查局稽查人員在對某技術(shù)公司稅務(wù)檢查過程中發(fā)覺,該公司以轉(zhuǎn)租的方式收取租金沖減治理費,少繳納營業(yè)稅及附加 1008 元,未按規(guī)定開具發(fā)票18000 元；該局依法對這家公司做出了稅務(wù)處理準備,追繳其少繳納的營業(yè)稅及附加1008元, 并對其處以 0.5 倍的罰款 481.5 元,對其未按規(guī)定開具發(fā)票的行為處以500 元的罰款；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載分錄仍原：借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：治理費用分錄演繹：一些企業(yè)把舊報紙賣了,你要不就是不入賬,入賬的話照實納稅；可是分錄借

5、：現(xiàn)金貸：治理費用 - 書報費分錄性格分析：實務(wù)中的確存在這個現(xiàn)象 賬務(wù)處理無準就, 科目選擇看稅收, 借貸相等就行了, 稽查發(fā)覺, 我認錯,稽查不來,就這么做； 以上稽查案件可能是會計的確不知道需要確認收入,可能就是明知道自作做賬的沖費用；個人覺得賬務(wù)處理仍是需要 心中有準就,稅會協(xié)同做,風(fēng)險可把握,分錄無話說 ,不行自作主見；三：自欺欺人型分錄：稅案：近日,深圳市地方稅務(wù)局其次稽查局接到群眾舉報,指某行業(yè)協(xié)會存在發(fā)放年終獎及變相發(fā)放物品未扣繳個人所得稅等如干涉稅問題；經(jīng)多方收集證據(jù),稅務(wù)機關(guān)最終對該單位應(yīng)扣未扣個人所得稅的行為作出了補稅、罰款、加收滯納金近300 萬元的稅務(wù)處理決定；在對該

6、單位的突擊檢查中,檢查人員從財務(wù)電腦中發(fā)覺大量的“國慶 山姆卡 發(fā)放表”、“元旦福利發(fā)放表”、“端午福利發(fā)放表”等涉稅資料；經(jīng)與工資薪金發(fā)放和個稅扣稅記錄比對,發(fā)覺該單位沒有將上述福利并入工資薪金所得代扣代繳個人所得稅；在稅法的威猛和確鑿的證據(jù)下,財務(wù)人員不得不承認,該單位始終實行購物卡的形式發(fā)放員工的福利；為了少繳稅款,單位要求出售購物卡的大型商場開出“辦公用品”、“勞保EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載用品”發(fā)票,并以此沖賬；檢查人員乘勝追擊,進一步發(fā)覺查實該單位虛列名單發(fā)放專家費,少扣繳勞務(wù)酬勞個人所得稅等違法事實,并依法進行了相應(yīng)的懲處；分錄仍原：借：治理費用辦公用品 / 勞保用品貸：現(xiàn)金 / 銀行存款分錄演繹：借：治理費用 - 黨的群眾路線費用貸：現(xiàn)金 / 銀行存款諸如此類的科目都是穿上馬甲,別以為給會計科目找個組織就可以任性的做賬,此類分錄的主要特點就是給科目帶個帽子,讓其蒙混過關(guān),讓其在所得稅前扣除；會計科目任憑你怎么寫,但是科目背后的支撐材料,真實發(fā)生的支撐資料,稅局管你科目是啥,你就是把這些費用列入到黨的活動經(jīng)費中,假如不是真實發(fā)生照查不誤；分錄性格分析：實務(wù)中如同以上稅案的問題似乎比較多,那么其他人這么做, 是不是代表就可以這么做