新奧集團會計管理制度

1、第1頁共8頁 新奧集團會計管理制度 制度名稱:新奧集團會計管理制度制度編號:XA/ZD0509B- 2002新奧集團會計管理制度 1 總則 1. 1 為有效落實集團財務政 策，促進會計人員隊伍建設，加強集團財務管理，提高企業(yè)控制 能力，制訂本制度。 1.2 本制度根據(jù)中華人民共和國會計法會計基礎工作 規(guī)范，結合企業(yè)實際情況制訂，本制度未說明的特殊事項遵照 相關法律規(guī)章執(zhí)行。 1. 3 本制度適用于集團總部.各專業(yè)集團及成員企業(yè)。 2財務管理體制2. 1新奧以統(tǒng)一的財務管理制度.集中的財務 主管管理.通暢的財務信息渠道與嚴密的監(jiān)督審計體系為核心，確 立集團適度集權與合理分權相結合的財務管理組織架

2、構，并結合 企業(yè)經(jīng)營的變化而不斷調(diào)整。 2. 2 集團總部擁有財務管理制度的制訂權.審批權及檢查權， 集團總部建立健全統(tǒng)一的財務制度體系，各專業(yè)集團及成員企業(yè) 必須嚴格執(zhí)行；在集團總部制度框架下，各專業(yè)集團及成員企業(yè) 可根據(jù)具體情況制訂各自的財務制度，但須報集團總部批準.備 案。 2. 3集團財務實行集屮管理， 專業(yè)集團財務部是財務金融屮心 的派出機構，各成員企業(yè)的財務部門是專業(yè)集團財務部的派岀機 構。 2. 4集團總部對各層面會計人員的專業(yè)職級.管理職級的聘任 和第2頁共8頁 會計主管人員的任免實行統(tǒng)一管理。 2. 5財務金融屮心負責組織.規(guī)劃.建設財務信息平臺， 依托統(tǒng) 一的會計信息化體系

3、.規(guī)范的報表等形式，建立嚴密而通暢的財務 信息通道，在安全的前提下，實現(xiàn)信息共享。 3 組織與職責 3.1 在集團總部實行首席會計師負責制，在專 業(yè)集團實行總會計師負責制，在成員企業(yè)實行財務人員委派制。 3. 2 集團總部設財務金融中心， 專業(yè)集團設財務部， 成員企業(yè) 根據(jù)實際情況設置財務部門，分別負責各層面的財務工作。 3. 3 首席會計師職責 3. 3. 1 參與制訂集團中長期經(jīng)營戰(zhàn)略，參 與企業(yè)重大投資決策。 3. 3. 2 建立健全全面預算管理體系，組織進行經(jīng)濟活動分析。 3. 3. 3 組織編制.監(jiān)督執(zhí)行集團資金收支計劃， 擬訂資金籌措 和使用方案，協(xié)助集團總裁進行資金運作。 3.

4、3. 4組織制定財務管理制度和業(yè)務規(guī)范，領導各專業(yè)集團及 成員企業(yè)的財務工作，保障會計職能的充分發(fā)揮。 3. 3. 5 負責財務人員隊伍建設.培訓和考核，健全內(nèi)部激勵機 制。 3. 4 財務金融中心職責 3. 4.1 負責財務管理體系的研究.設計 和維護，負責各專業(yè)集團財務部及成員企業(yè)財務部門的監(jiān)管。 3. 4. 2 負責編制集團總部月度資金計劃，審定各專業(yè)集團資金 收支計劃；負責預算平衡和各專業(yè)集團 Z 間資金有償調(diào)劑使用。 第3頁共8頁 3. 4. 3 負責融資渠道的建設和維護，各專業(yè)集團融資和對外擔 保的審定和支持，集屮管理集團融資事項，編制并實施集團各類 融資方案。 3. 4. 4負責

5、組織編制.監(jiān)督實施集團全面預算。 3. 4. 5 負責財務人員的選派.培訓和財務干部的培養(yǎng)， 擬訂集 團各級財務主管任免及管理職級.專業(yè)職級的聘任方案。 3. 4. 6 負責財務政策.稅收籌劃方案的擬訂和監(jiān)督實施。 3. 4. 7 負責集團證券管理工作及短期投資方案的具體執(zhí)行。 3. 4. 8 負責財務信息系統(tǒng)的建設和維護， 掌握各單位財務信 息，審批集團例行對外財務信息披露，對外報送集團財務信息。 3. 5 專業(yè)集團財務部職責 3. 5. 1 制訂適合于本集團的會計政 策，指導成員企業(yè)核算工作，保證準確.及時反映企業(yè)財務信息。 3. 5. 2 負責本集團資產(chǎn)管理及財產(chǎn)保險管理工作。 3. 5

6、. 3 負責籌融資及日常資金調(diào)度，編制下達財務收支計劃， 指導監(jiān)督各企業(yè)資金管理工作。 3. 5. 4 組織指導各企業(yè)編制年度財務預算與決算，及對預算執(zhí) 行情況的分析；完成本專業(yè)集團成本費用核算和控制。 3. 6 成員企業(yè)財務部門職責 3. 6. 1 負責本企業(yè)財務管理制度的 制訂及實施。 3. 6.2 負責本企業(yè)財務核算， 財務報告的編制； 財務預算的組 織編制和監(jiān)督執(zhí)行。 第4頁共8頁 3. 6. 3 負責企業(yè)存貨.固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督指導； 應收賬款的 監(jiān)控；成本費用的控制。 3. 6. 4負責編制和監(jiān)督執(zhí)行本企業(yè)的資金計劃，負責企業(yè)資金 籌集工作。 3.6.5 負責企業(yè)涉稅.物價.外匯等

7、事務的辦理。 4 財務人員的管理 4.1 招聘 4.1.1 會計人員招聘由人力資本 屮心和財務金融屮心共同負責，財務金融屮心根據(jù)集團發(fā)展規(guī)劃 提出人員需求計劃，人力資本中心組織初選應聘人員資料；人力 資本中心主持.財務金融中心參與，實施會計人員招聘。 4.1. 2 會計人員必須具有良好的職業(yè)道德.優(yōu)異的職業(yè)技能. 審慎的工作作風.嚴格的工作原則.持續(xù)的學習能力。 4. 2 試用 4. 2. 1 財務金融中心負責會計主管試用人員實習安 排與考核，專業(yè)集團財務部負責一般會計人員實習安排與考核。 4. 2. 2 試用人員應掌握公司各項制度.熟悉業(yè)務流程。 對有管 理權限控制要求的業(yè)務，須經(jīng)財務主管或

8、主辦會計確認后方能進 行具體操作。 4.2.3 試用人員試用期滿， 經(jīng)考核合格， 財務金融中心安排其 具體工作崗位，并報人力資本中心備案。 4. 3 調(diào)崗 4. 3. 1 財務人員的工作崗位實行有計劃的輪換，專業(yè) 集團間的財務人員調(diào)配由財務金融屮心負責，并報人力資本中心 備案。 第5頁共8頁 4. 3. 2 財務金融屮心每年將組織一次財務人員業(yè)務素質考 評，對考評合格的人員頒發(fā)會計資格證或給予審核通過。未 能通過考評的人員，由財務金融屮心退回人力資本屮心另行分 配。 4. 3. 3 不適合財務工作要求的人員，應調(diào)整工作崗位或辭退。 4. 4 考核 4. 4.1 財務金融中心負責專業(yè)集團總會計師

9、及財務部 主任的考核，專業(yè)集團負責成員企業(yè)財務人員的考核，專業(yè)集團 及成員企業(yè)總經(jīng)理對本級財務人員的考核具有建議權。 4.4.2 努力提高自身素質，將知識運用到本職工作，取得突 出成績的財務人員，由專業(yè)集團財務部或所在企業(yè)提出申請，經(jīng) 首席會計師審定，予以提高適崗系數(shù)。貢獻較大的，予以晉升專 業(yè)或管理職級。 4.4.3 對不思進取，得過且過，或工作失誤的員工，由專業(yè) 集團財務部或所在企業(yè)提出建議，經(jīng)首席會計師核準，降低其適 崗系數(shù)。因工作失誤給企業(yè)造成損失的，由其本人照價賠償，并 考慮降低其專業(yè)或管理職級。 4.4.4 財務人員的獎懲由專業(yè)集團財務部門提出建議，報財 務金融屮心，經(jīng)首席會計師審

10、定，涉及職級變動的由人力資本屮 心按人事管理程序和權限審批。 5 財務委派 財務委派分為全員派出制.財務經(jīng)理派出制.財務 總監(jiān)派出制三種方式。 5. 1 全員派岀制成員企業(yè)成立初期或發(fā)生需要專業(yè)集團全面 接管的情況，專業(yè)集團財務部門外派所有財務人員。 第6頁共8頁 5. 2 財務經(jīng)理派岀制 集團總部直接委任成員企業(yè)的財務經(jīng) 理，全面負責所在企業(yè)會計核算及財務管理工作。 5. 3 財務總監(jiān)派出制 5. 3. 1 集團總部直接委任大區(qū)或規(guī)模較 大公司的財務總監(jiān)，財務總監(jiān)參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策，負責本 企業(yè)或大區(qū)所轄企業(yè)的資金統(tǒng)籌.固定資產(chǎn)投資項目及成本費用的 審核財務收支的稽核.生產(chǎn)經(jīng)營狀況的監(jiān)控

11、。 5. 3. 2 財務總監(jiān)由財務金融屮心提出人選， 人力資本中心審 查，集團總部任命，專業(yè)集團財務部直接管理。 5. 4 外派程序 5. 4. 1 外派財務人員由專業(yè)集團財務部提出建 議，報首席會計師審定，提請人力資本中心履行人事變動手續(xù)。 5.4.2 外派財務人員完成任務后，由專業(yè)集團財務部提出工 作安排建議，報首席會計師審核后，提請人力資本中心履行必要 手續(xù)。 6 信息傳遞 6.1 財務工作會 6. 1.1 財務工作會包括財務工作 年會財務工作季度會議。 6. 1. 2 財務工作年會由財務金融屮心組織， 各專業(yè)集團.成員 企業(yè)財務經(jīng)理參加。財務工作季度會由專業(yè)集團財務部組織。 6.1.3

12、 會議的主要內(nèi)容為工作總結 .考核評價.工作計劃， 關鍵管控點及財務政策等專業(yè)研討.經(jīng) 驗交流。 6. 2報告制度6. 2. 1各企業(yè)財務部門按月向本企業(yè)和專業(yè)集 團財務部提交當月工作總結 第7頁共8頁 和下月工作計劃。 6. 2. 2 各企業(yè)財務部門就專業(yè)集團財務部安排的專項財務檢查 等其他非常規(guī)工作，按時提供報告。 6. 2. 3 各企業(yè)財務部門有責任向專業(yè)集團財務部和企業(yè)領導報 告企業(yè)財務制度執(zhí)行情況和財務管理屮的薄弱環(huán)節(jié)。 6.3 制度的落實集團總部下發(fā)的涉及財務控制和財務處理的 文件，由財務金融屮心或專業(yè)集團財務部統(tǒng)一組織學習，并負責 監(jiān)督其執(zhí)行情況。 7 培訓 7. 1 培訓方式集團財務人員培訓采用三種方式：財務 主管集中培訓；專題和專業(yè)性培訓；大區(qū)培訓。 7.2 培訓組織 7. 2.1 財務金融屮心負責財務人員培訓計劃的 制定與實施,設兼職培訓員一名，負責具體組織實施工作，由人力 資本屮心提供支持和保障。 7. 2. 2 財務主管培訓每半年組織一次，專題和專業(yè)性培訓每季 度組織一次， 專業(yè)集團確定大區(qū)的培訓組織者和培訓內(nèi)容， 由大區(qū) 分別組織培訓，每月不得少于 6 小時。 7. 3 考核