發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

1、發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定 xx發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定 第一章總則 第一條中國(guó)ee發(fā)展總公司(以下簡(jiǎn)稱總公司)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制,促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范化和制度化,防止錯(cuò)弊,改善管理。依據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)規(guī)定,并結(jié)合總公司的詳細(xì)狀況制定本規(guī)定。 第二條總公司投資管理部設(shè)立監(jiān)審處(以下簡(jiǎn)稱監(jiān)審處),主管總公司及下屬各公司的審計(jì)工作。 第二章審計(jì)范圍 第三條對(duì)總公司所屬企業(yè)的綜合審計(jì)主要包括以下內(nèi)容: (一)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況和年終決算狀況; (二)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支狀況及經(jīng)營(yíng)效益狀況; (三)內(nèi)部掌握制度的健全、有效; (四)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和總公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行

2、狀況。 第四條對(duì)總公司所屬企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容: (一)公司主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時(shí)應(yīng)進(jìn)行的離任審計(jì); (二)公司因合并、分立或其它原因解散時(shí)應(yīng)進(jìn)行的清算審計(jì); (三)在建工程的投資掌握及決算審計(jì); (四)總公司交辦的其它特別審計(jì)事項(xiàng)。 第三章審計(jì)方法 第五條監(jiān)審處應(yīng)依據(jù)本規(guī)定的要求,擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)投資管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。原則上專業(yè)公司每半年進(jìn)行一次綜合審計(jì),子公司每年進(jìn)行一次綜合審計(jì)。依據(jù)總公司部署和所屬企業(yè)的詳細(xì)狀況,監(jiān)審處還將進(jìn)行不定期的專項(xiàng)審計(jì)。 第六條總公司所屬企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向監(jiān)審處報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年終決算,按月和季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)報(bào)表,季度報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)說(shuō)明。 第七條

3、監(jiān)審處應(yīng)做好審計(jì)項(xiàng)目的預(yù)備工作,并提前通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管。實(shí)施審計(jì)時(shí),應(yīng)專心審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn),被審計(jì)單位應(yīng)照實(shí)供應(yīng)。 第八條監(jiān)審處進(jìn)行審計(jì)時(shí),可以就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人造行調(diào)查,索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)協(xié)作、協(xié)助監(jiān)審處工作,照實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映狀況、供應(yīng)證明材料、履行簽字確認(rèn)手續(xù),不得以任何理由予以拒絕。 第九條審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中發(fā)覺(jué)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)及導(dǎo)致公司重大損失的行為,有權(quán)直接向總公司總經(jīng)理匯報(bào)井做出臨時(shí)的制止打算。 第十條總公司所屬企業(yè)如需聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),應(yīng)事先上報(bào)監(jiān)審處,獲準(zhǔn)

4、后方可實(shí)施。 第四章審計(jì)報(bào)告及處理 第十一條監(jiān)審處在審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié),提出審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn),報(bào)送總公司總經(jīng)理,并抄送財(cái)務(wù)本部和被審計(jì)單位。 第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和打算如有異議,可以在收到審計(jì)報(bào)告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴,投資管理部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)本部準(zhǔn)時(shí)處理。劉未提出申訴的審計(jì)結(jié)論和打算,或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和打算,被審計(jì)單位必需嚴(yán)格執(zhí)行。 第十三條監(jiān)審處對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng),必需建立審計(jì)檔案,按總公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。 第十四條違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和違反公司財(cái)務(wù)制度,有下列情形之一的,監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請(qǐng)有關(guān)部

5、門對(duì)直接責(zé)任人及所在單位領(lǐng)導(dǎo)予以經(jīng)濟(jì)、行政懲罰直至追究刑事責(zé)任: (一)因工作疏忽發(fā)生的技術(shù)差錯(cuò)或未按財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)時(shí)規(guī)范記帳、未按會(huì)計(jì)制度孩算,經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的; (二)由于企業(yè)內(nèi)部掌握制度不健全,造成差錯(cuò)、弊端、損失和鋪張的; (三)為了小集團(tuán)利益,隱瞞公司經(jīng)營(yíng)狀況,采用不轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本,或擠占、虛列成本等不正值手段虛報(bào)利潤(rùn)的; (四)利用職務(wù)的便利,非法收受他人錢物,非法侵吞、挪用公司財(cái)物及揮霍鋪張公司資財(cái)?shù)? (五)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料或拒絕協(xié)作審計(jì)人員工作的; (六)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的; (七)其他重大違章、違紀(jì)行為。 第五章附則 第十五條本規(guī)定由總公司