會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)：第一次書(shū)面作業(yè)

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例分析1請(qǐng)說(shuō)明下面的資產(chǎn)負(fù)債表是否正確，此做法違背了會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的哪些原則？并指出應(yīng)該怎樣調(diào)整和補(bǔ)充哪些內(nèi)容？ 資產(chǎn)負(fù)債表 200×年6月30日 資 產(chǎn)金 額負(fù)債及所有者權(quán)益金 額流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收賬款 減：壞賬準(zhǔn)備直接體現(xiàn)應(yīng)收賬款凈額 應(yīng)收賬款凈額 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費(fèi)用科目沒(méi)有了，用預(yù)付賬款或一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)的格式不對(duì) 在建工程 固定資產(chǎn)合計(jì)不需要無(wú)形資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì) 1 011 971.19 148 040 1

2、48 0406 000 125322.501 9501293 283.693 850 000 446 3003 403 7003 7005 0163 405 016 100 000 100 000流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付股利 應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款未交稅金 預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用錯(cuò)誤，“其他流動(dòng)負(fù)債”流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) 214 000 11 8005 0009 3485 796 22855.781 000 269799.78 600 000 600 0003 845 0

3、00 10 000 52677.18 20822.733 928 499.91合 計(jì)4 798 299.69合 計(jì)4 798 299.691不全面。此做法違背了會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的“報(bào)表指標(biāo)體系完整”、“便于編制與分析”原則。 2應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充報(bào)表的編號(hào)，如會(huì)企01表、編制單位（違背會(huì)計(jì)主體原則）、金額單位、行次欄、年初數(shù)欄、長(zhǎng)期投資合計(jì)項(xiàng)目必要的附注。 3將金額欄改為期末數(shù)欄、未交稅金改為應(yīng)交稅金等。 2請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一張單步式結(jié)構(gòu)的利潤(rùn)表，并分析其利弊。3試設(shè)計(jì)工業(yè)企業(yè)材料差異分析表。設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意反映出材料成本差異分析表中的編制時(shí)間、采購(gòu)單編號(hào)、供應(yīng)單位名稱、材料名稱、計(jì)量單位、采購(gòu)數(shù)量、材料的實(shí)際成本、計(jì)

4、劃成本及其差異（單位成本、總成本）。同時(shí)還應(yīng)反映該表的編制及審核程序。4請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)銀行存款的收款和付款記賬憑證各一張。請(qǐng)參考記賬憑證必須具備的下面內(nèi)容及銀行存款的收款和付款的特點(diǎn)來(lái)編制銀行存款的收款和付款記賬憑證。記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容： 1填制憑證的日期；2憑證的名稱和編號(hào)；3經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要；4會(huì)計(jì)科目（包括一級(jí)、二級(jí)或明細(xì)科目）的名稱、方向和金額；5所附原始憑證張數(shù)；6制證、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等有關(guān)人員的簽章，收款和付款的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽章，等等。5請(qǐng)說(shuō)明下面的差旅費(fèi)報(bào)銷單是否全面，并指出應(yīng)該補(bǔ)充哪些內(nèi)容。差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單年 月 日姓名出差原因其他費(fèi)用出差時(shí)間年 月

5、日 時(shí)起至 年 月 日止，共計(jì) 天日期起止地址交通工具住宿費(fèi)途中伙食費(fèi)住勤費(fèi)說(shuō)明項(xiàng)目小計(jì)起止天數(shù)金額天數(shù)金額通訊費(fèi)訂票費(fèi)退票費(fèi)機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)雜費(fèi)報(bào)銷人：審核人：差旅費(fèi)合計(jì) 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分需要補(bǔ)充：部門、主管、附單據(jù)多少?gòu)?；?bào)銷人的級(jí)別；1不全面。 2缺少：出差人所在單位或部門、所附原始憑證張數(shù)、原借款數(shù)、報(bào)銷數(shù)、應(yīng)退數(shù)、應(yīng)補(bǔ)數(shù)、差旅費(fèi)合計(jì)的小寫金額等。 6請(qǐng)說(shuō)明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是否全面，并指出應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 出納編號(hào)：去掉 年 月 日 制單編號(hào)：對(duì)方單位對(duì)方單位去掉摘要借 方貸 方金 額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目仟佰十萬(wàn)仟佰十元角分借貸記賬： 復(fù)核：

6、 出納： 領(lǐng)繳款人：財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單參考點(diǎn)：1轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標(biāo)記不涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的一種專用復(fù)式記帳憑證。因此，在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無(wú)須設(shè)計(jì)“出納編號(hào)”、“領(lǐng)繳款人”、“出納（簽章）”項(xiàng)目。2轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)“對(duì)方單位”項(xiàng)目沒(méi)有多大實(shí)際作用，尤其是其后附的“（或繳款人）應(yīng)刪除。3該轉(zhuǎn)賬憑證還應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、制單項(xiàng)目。7某公司從廣州廠購(gòu)進(jìn)材料12型100噸，100件，每噸不含稅價(jià)為100元，起運(yùn)站廣州火車站，火車號(hào)187號(hào)，該批貨物增值稅發(fā)票號(hào)123458，進(jìn)貨單號(hào)為123，提貨單為223，計(jì)劃成本為95元噸。該批貨物于200

7、0年9月8日從北京南站提回，存放庫(kù)。經(jīng)驗(yàn)收，實(shí)際重量為100.5噸，實(shí)際件數(shù)為100件，產(chǎn)品合格，增加0.5噸屬于正常升溢。假設(shè)驗(yàn)貨和收貨當(dāng)日完成。要求設(shè)計(jì)填制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單和收貨單。(1)設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意反映出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單的編制時(shí)間、起運(yùn)站、車船號(hào)、供應(yīng)單位名稱、材料名稱和規(guī)格、材料的送貨單核提貨單號(hào)、計(jì)量單位、應(yīng)收和實(shí)收數(shù)量、材料的實(shí)際成本、計(jì)劃成本及其差異（單價(jià)、金額）、付款方式、倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)、發(fā)票號(hào)數(shù)等等。同時(shí)還應(yīng)反映該表的編制及審核程序。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單驗(yàn)收人驗(yàn)收材料名稱規(guī)格型號(hào)出廠編號(hào)出廠日期收貨日期驗(yàn)收日期材料驗(yàn)收情況：現(xiàn)場(chǎng)檢查及結(jié)論：有何遺留問(wèn)題： 驗(yàn)收人簽字：2.收貨單收 貨 單

8、類 別廠商名稱約交日期收貨日期統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼材料 半成品 成品項(xiàng)次訂單號(hào)碼申請(qǐng)數(shù)量材料編號(hào)品名規(guī)格單位實(shí)收單價(jià)金額累計(jì)數(shù)量數(shù)量件數(shù)存放地點(diǎn)檢驗(yàn)結(jié)果收貨部門保管員或者見(jiàn)教材P60頁(yè)的表4-4,收料單。8華豐公司原材料核算日常收發(fā)及結(jié)存核算采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為600000萬(wàn)元，實(shí)際成本為605000元；本月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為140000元，實(shí)際成本為1355000元。當(dāng)月發(fā)出材料的計(jì)劃成本情況如下：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用800000元；在建工程領(lǐng)用200000元；車間管理部門領(lǐng)用5000元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用15000元。要求(1)華豐公司在采用計(jì)劃成本核算時(shí)，應(yīng)該設(shè)置哪些材料類

9、的明細(xì)賬？(1) 應(yīng)當(dāng)按材料的保管地點(diǎn)、材料的類別、品種和規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬。原材料XX;材料成本差異XX;材料采購(gòu)XX。(2)請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月材料成本差異率。（5000-4500）/(600000+140000)=(3)設(shè)計(jì)發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄。(4)設(shè)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出材料成本差異的會(huì)計(jì)分錄。(5)請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)該公司購(gòu)入原材料的憑證流轉(zhuǎn)程序。 9。請(qǐng)為下面的生產(chǎn)成本明細(xì)賬的摘要部分填寫相應(yīng)的內(nèi)容并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬 產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 產(chǎn)量：20件20××年憑證 摘 要借 方月日原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)×略略 期初余額 - - - 領(lǐng)用材料 7 500