中國人民建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、第一章總則第一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)我行業(yè)務(wù)的發(fā)展，特制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作， 必須貫徹國家政策、 法令，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法 、國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例 、國營金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則。第三條 財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，計(jì)劃管理，分級(jí)核算，利潤留成 ”?？傂?、省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行（以下簡稱分行）地市州分支行、縣支行和縣支行級(jí)的辦事處均為獨(dú)立核算單位。第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：管好用好各項(xiàng)資金，提高資金使用效率；正確進(jìn)行成本核算，努力增收節(jié)支，完成利潤計(jì)劃；實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保國家經(jīng)營資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整

2、。第五條財(cái)務(wù)管理的范圍主要是：一、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理；二、信貸資金管理；三、財(cái)務(wù)收入管理；四、成本管理；五、稅金及營業(yè)外支出管理；六、專用基金管理；七、固定資產(chǎn)和庫存物資管理；八、資金與財(cái)產(chǎn)盈虧處理。第六條 財(cái)務(wù)管理工作是全行性工作，是經(jīng)營管理的一個(gè)重要內(nèi)容：各級(jí)行長或主任，對(duì)全行財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任；要組織各部門采取切實(shí)措施增加收入，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)規(guī)定，在核定的成本率、綜合費(fèi)用率范圍內(nèi)掌握成本開支；要支持財(cái)會(huì)部門按會(huì)計(jì)法執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第七條財(cái)會(huì)部門是財(cái)務(wù)管理的職能部門，其職責(zé)是：認(rèn)真貫徹國家的方針、政策及財(cái)經(jīng)法規(guī)；參與本行經(jīng)營決策的制定；制定本行財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)編

3、制財(cái)務(wù)計(jì)劃；正確反映和監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況及經(jīng)營成果；保證國家資金的完整，勤儉辦行，增收節(jié)支，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。及時(shí)清繳稅利，合理分配利潤；正確編制財(cái)務(wù)報(bào)表；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、考核、檢查，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見，在經(jīng)營管理活動(dòng)中當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。第八條 各有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)范圍，本著認(rèn)真執(zhí)行國家方針、政策的精神，積極籌集資金，盡量降低資金成本；靈活調(diào)撥、調(diào)劑資金，提高資金運(yùn)用效率；嚴(yán)格按國家規(guī)定，做好貸款的發(fā)放和本息收回的工作；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，節(jié)約費(fèi)用開支；做好固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理工作努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。第九條 各行要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)財(cái)務(wù)管理

4、工作做得好的單位，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)財(cái)務(wù)管理混亂，損失浪費(fèi)嚴(yán)重的單位，要通報(bào)批評(píng)，限期整頓；對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情節(jié)嚴(yán)重的單位，要追究行長和有關(guān)人員的直接責(zé)任。第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第十條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是計(jì)劃年度內(nèi)組織和指導(dǎo)全行財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各行必須按規(guī)定要求認(rèn)真編報(bào)。第十一條 財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)年度信貸計(jì)劃、勞資計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃和總行對(duì)編制本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的有關(guān)要求，考慮影響本年財(cái)務(wù)收支的新因素，按照既有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，又節(jié)約費(fèi)用開支的原則，由各業(yè)務(wù)部門提出有關(guān)測算財(cái)務(wù)收支的數(shù)據(jù)，由會(huì)計(jì)部門編制本行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)行務(wù)會(huì)審定后上報(bào)。第十二條 財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)收入、 支出、損益

5、三個(gè)部分組成。 本行自身以及附屬企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中 （包括外匯業(yè)務(wù)）的一切收支都要納入財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容：（一）營業(yè)收入；（二）營業(yè)外收入；（三）營業(yè)支出；（四）營業(yè)外支出；（五）業(yè)務(wù)費(fèi)支出；（六）管理費(fèi)支出；（七）稅金；（八）利潤或虧損；（九）聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入；（十）附屬企業(yè)利潤；（十一）成本率；（十二）綜合費(fèi)用率；（十三）人員構(gòu)成情況。財(cái)務(wù)計(jì)劃項(xiàng)目、計(jì)算方法和表式，由總行統(tǒng)一制定。第十三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編審程序：自下而上編制上報(bào)自上而下審批下達(dá)。各分行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，應(yīng)于新年度開始二個(gè)月內(nèi)報(bào)送總行，總行根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)的全行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批各分行的財(cái)務(wù)計(jì)劃。第十四條 財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，除遇

6、有存、貸款利率大幅度變動(dòng)，機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的改變等，而引起財(cái)務(wù)收支變化時(shí) , 可逐級(jí)向上反映 , 經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃外，一般不作調(diào)整。第十五條各級(jí)行財(cái)會(huì)部門要按季檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，反映問題，提出建議。各級(jí)行長或主任要根據(jù)財(cái)會(huì)部門提供的計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，采取有效措施，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。第三章信貸資金管理第十六條 信貸資金是建設(shè)銀行辦理信貸業(yè)務(wù)的營運(yùn)資金。 信貸資金管理是建設(shè)銀行經(jīng)營管理的主體，也是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。信貸資金管理包括：國家信貸基金、各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款、金融機(jī)構(gòu)往來資金、其他資金等所有資金來源與資金運(yùn)用。第十七條國家信貸基金是建設(shè)銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的營運(yùn)資金。

7、其來源：中央、地方財(cái)政撥交本行經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的資金；建筑安裝企業(yè)國撥流動(dòng)資金轉(zhuǎn)貸款的資金；按規(guī)定比例從年度實(shí)現(xiàn)的利潤中補(bǔ)充的國家信貸基金。第十八條 國家信貸基金必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定使用。不準(zhǔn)擅自提取或轉(zhuǎn)移，以保證國家信貸基金的完整。在發(fā)放貸款中的經(jīng)營性損失，按規(guī)定的審批程序在提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金中核銷。第十九條 國家信貸基金按其構(gòu)成，分別由總、分行兩級(jí)管理。中央財(cái)政撥交和從利潤中補(bǔ)充的國家信貸基金，由總行管理和分配；地方財(cái)政撥交的信貸基金由分行管理?？傂屑泄芾淼膰倚刨J基金， 因信貸業(yè)務(wù)的需要撥給各分行時(shí)， 分行應(yīng)單獨(dú)記帳管理， 在營運(yùn)過程中不得減少。第二十條 存款是信貸資金的主要來源，貸款是信

8、貸資金的具體運(yùn)用。信貸資金往來活動(dòng)，都要通過會(huì)計(jì)核算進(jìn)行反映。各業(yè)務(wù)部門要運(yùn)用會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)存、貸款增減及其引起的財(cái)務(wù)收、支變化進(jìn)行分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息，最大限度地集聚資金，有效地運(yùn)用資金。第二十一條 對(duì)庫存現(xiàn)金尤其是儲(chǔ)蓄備用金要加強(qiáng)監(jiān)督管理，定期檢查核對(duì)，保證帳款相符，對(duì)擅自動(dòng)用庫款或以白條頂庫的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。第二十二條 暫收、暫付款項(xiàng)是在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的過渡性資金，列帳時(shí)由有關(guān)部門提出憑證或意見，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理；各行財(cái)會(huì)部門要經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門及時(shí)清理，發(fā)現(xiàn)問題要采取措施認(rèn)真處理。暫付款項(xiàng)不準(zhǔn)墊付基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、集體福利和職工個(gè)人借款，以及其他非營

9、業(yè)性占款。第二十三條待攤費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目，受益期限確定攤銷額，不得提前或推遲攤銷。第四章財(cái)務(wù)收入管理第二十四條建設(shè)銀行財(cái)務(wù)收入包括：營業(yè)收入和營業(yè)外收入。一、營業(yè)收入項(xiàng)目包括：貸款業(yè)務(wù)收入、信托業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入、代征建筑稅手續(xù)費(fèi)收入、與人民銀行往來利息收入、同業(yè)往來利息收入、拆出資金利息收入、調(diào)撥資金利息收入、貼現(xiàn)利息收入、出納長款收入，外匯買賣收益。二、營業(yè)外收入項(xiàng)目包括：物、料等變價(jià)收入、罰款收入、其他收入。第二十五條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入必須按規(guī)定正確計(jì)算，認(rèn)真復(fù)核，保證真實(shí)準(zhǔn)確。凡屬財(cái)務(wù)收入的各項(xiàng)資金，要按規(guī)定列入有關(guān)會(huì)計(jì)科目核算，全部入帳，不得截留或作其他帳務(wù)處理。第二十六條各行發(fā)放

10、的貸款，應(yīng)按規(guī)定的利率計(jì)算利息，不得擅自變動(dòng)利率。第二十七條對(duì)應(yīng)收貸款利息， 會(huì)計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)向業(yè)務(wù)部門提供清單，督促業(yè)務(wù)部門收回，不得久懸。第二十八條對(duì)金融機(jī)構(gòu)往來、內(nèi)部調(diào)撥資金要按季結(jié)息，并及時(shí)收取利息。第二十九條 財(cái)務(wù)收入發(fā)生誤收需要退還時(shí)，由有關(guān)人員提出證明憑據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)帳戶退還。第三十條 會(huì)計(jì)主管人員、稽核人員，對(duì)財(cái)務(wù)收入情況要定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)多收或少收差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)清查糾正，以保證財(cái)務(wù)收入的準(zhǔn)確無誤。第五章成本管理第三十一條 成本管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是提高經(jīng)濟(jì)效益的必要保證。成本是反映各行經(jīng)營狀況及工作質(zhì)量的重要指標(biāo)，各行必須重視成本管理，加強(qiáng)核算，努力

11、降低成本，提高經(jīng)營管理水平。第三十二條 各行成本管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國營金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則。加強(qiáng)成本的監(jiān)督、控制和考核，并經(jīng)常進(jìn)行預(yù)測和分析。第三十三條成本核算的基本原則：一、成本核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基本核算方法。但下列費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提( 付)或分期攤銷 ;、應(yīng)付未付一年以上定期儲(chǔ)蓄存款利息和按財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的保值貼補(bǔ)率預(yù)提的三年以上保值儲(chǔ)蓄存款貼息；、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)；、按規(guī)定待攤的固定資產(chǎn)修理費(fèi)和低值易耗品攤銷；待攤費(fèi)用的攤銷期， 一般不超過四個(gè)季度。 特殊情況需要延長攤銷期的， 須經(jīng)財(cái)政部或財(cái)政部駐各地中企處（以下簡稱中企處）批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長，但延長期不得超過兩

12、個(gè)季度。二、成本核算按季、年劃清本期與下期成本的界限，各期成本不準(zhǔn)提前或延后列支。三、劃清成本支出與營業(yè)外支出的界限，不準(zhǔn)將屬于成本開支范圍的各項(xiàng)支出列入營業(yè)外支出，也不得將營業(yè)外支出擠入成本。四、嚴(yán)格劃分成本與專用基金支出的界限，不準(zhǔn)將固定資產(chǎn)購置、 基本建設(shè)和更新改造支出列入成本。五、成本核算資料必須完整、準(zhǔn)確，如實(shí)反映經(jīng)營過程中的成本支出，有關(guān)的憑證、帳冊、報(bào)表及其他資料必須齊全真實(shí)，不得弄虛作假。第三十四條成本的范圍包括：營業(yè)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、管理費(fèi)支出。具體項(xiàng)目如下：一、經(jīng)營業(yè)務(wù)中支付的利息。 包括支付給單位、 個(gè)人的存款利息和按規(guī)定提取的應(yīng)付未付定期儲(chǔ)蓄存款利息以及保值定期儲(chǔ)蓄存款

13、貼息（實(shí)際支付時(shí)，應(yīng)在應(yīng)付未付預(yù)提定期儲(chǔ)蓄存款利息或保值貼補(bǔ)利息中支付）；借入人民銀行資金，以及其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生往來和拆借資金支付的利息；調(diào)撥資金利息；兌付金融債券和向人民銀行再貼現(xiàn)支付的利息。二、支付給其他單位（包括銀行）代辦本行業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)。三、按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。四、固定資產(chǎn)修理費(fèi)。包括營業(yè)用房、辦公用房、汽車、設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的大修理和中小修理。修理費(fèi)實(shí)行計(jì)劃管理，費(fèi)用數(shù)額較大的可以分次列入成本。五、外匯買賣損失。六、按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。七、辦理業(yè)務(wù)過程中直接發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)。包括：、公用費(fèi)用項(xiàng)目：印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)、旅差費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、公用

14、取暖費(fèi)、郵電費(fèi)、電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、開發(fā)電子計(jì)算機(jī)培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、辦公用品費(fèi)、車船燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公證費(fèi)、鑒證費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公雜費(fèi)、出納費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、招待費(fèi)、外事費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用。 、個(gè)人費(fèi)用項(xiàng)目：（）職工工資，包括支付給固定職工、合同制職工、經(jīng)批準(zhǔn)雇用的臨時(shí)工、計(jì)劃外用工的工資和各種工資性津貼。（）職工福利費(fèi)。 按職工工資總額 （不包括各種獎(jiǎng)金及落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi)）的提取。（）工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 按職工工資總額 （包括獎(jiǎng)金和自費(fèi)工資改革部分不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi)）的提取。（）職工教育經(jīng)費(fèi)。在不超過職工工資總額的范圍內(nèi)開支。 （職工工資總額包括獎(jiǎng)

15、金和自費(fèi)工資改革部分，不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi)）（）職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。按全部職工標(biāo)準(zhǔn)工資的交納的職工待業(yè)保險(xiǎn)基金。八、管理費(fèi)：具體項(xiàng)目同業(yè)務(wù)費(fèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)的劃分辦法： 總、分行兩級(jí)開支的費(fèi)用為管理費(fèi)； 總、分行以下的獨(dú)立核算單位開支的費(fèi)用為業(yè)務(wù)費(fèi)。九、經(jīng)財(cái)政部同意列入成本的其他費(fèi)用。第三十五條下列各項(xiàng)開支不能列入成本一、應(yīng)在基本建設(shè)資金、專用基金中開支的費(fèi)用；二、應(yīng)在營業(yè)外支出中開支的各項(xiàng)費(fèi)用；三、應(yīng)在工會(huì)經(jīng)費(fèi)或職工福利基金中開支的工會(huì)干部和幼兒園、托兒所工作人員及醫(yī)護(hù)人員的工資；四、超過國家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用開支；五、購買債券和繳納能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基

16、金；六、應(yīng)在利潤留成中開支的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；七、應(yīng)在利潤留成中支付的各項(xiàng)違約金和違反規(guī)定而支付的罰款；八、營業(yè)稅和其他稅;九、對(duì)各種公益事業(yè)和社會(huì)活動(dòng)的贊助金；十、與本行經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的其他費(fèi)用；十一、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)應(yīng)在補(bǔ)充信貸基金中核銷的專項(xiàng)支出。第三十六條 各級(jí)行處的成本要按季、年進(jìn)行考核，檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況和存在的問題。對(duì)超過成本計(jì)劃的項(xiàng)目，要分析原因，及時(shí)采取措施，保證各項(xiàng)成本控制在計(jì)劃以內(nèi)。第三十七條 成本項(xiàng)目的考核，主要是檢查成本降低率和綜合費(fèi)用降低率，成本降低率和綜合費(fèi)用降低率，在財(cái)政部核定的基礎(chǔ)上，由總行下達(dá)各分行，據(jù)以執(zhí)行。計(jì)算公式如下：一、成本率總成本（即：營業(yè)支出一調(diào)撥資金利息支

17、出業(yè)務(wù)費(fèi)支出管理費(fèi)支出）（營業(yè)收入一調(diào)撥資金利息收入） ×二、綜合費(fèi)用率 （業(yè)務(wù)費(fèi)支出管理費(fèi)支出固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出手續(xù)費(fèi)支出）調(diào)撥資金利息收入） ×（營業(yè)收入一三、成本降低率基期成本率報(bào)告期成本率四、綜合費(fèi)用降低費(fèi)基期綜合費(fèi)用率一報(bào)告期綜合費(fèi)用率第六章稅金及營業(yè)外支出管理第三十八條財(cái)務(wù)支出中的稅金包括營業(yè)稅和其它稅。一、營業(yè)稅：建設(shè)銀行營業(yè)稅納稅項(xiàng)目為“營業(yè)收入 ”科目中貸款業(yè)務(wù)收入、信托業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入。建設(shè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)營業(yè)稅包括：、貸款業(yè)務(wù)利息收入；、手續(xù)費(fèi)收入；、外匯買賣收益；、其他利息收入；、與國外同業(yè)往來凈收入（即：與國外同業(yè)往來發(fā)生的利息收入減去利息

18、支出后的差額）。二、其他稅：包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 車船使用稅和印花稅等。第三十九條必須嚴(yán)格執(zhí)行國家稅法規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)繳營業(yè)稅等稅額，按期足額向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。第四十條營業(yè)外支出是指與建設(shè)銀行經(jīng)營過程無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括：一、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出； （含退職、退休、離休人員費(fèi)用、長期病假人員費(fèi)用、職工喪葬、撫恤費(fèi)支出以及合同制工人勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出和按合同制工人工資總額的繳納的合同制工人退休養(yǎng)老基金等）。二、編外人員生活費(fèi)支出；三、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資支出；四、財(cái)產(chǎn)意外損失支出；五、職工安置回鄉(xiāng)、下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助；六、貸款呆帳準(zhǔn)備金支出。第四十一條 各項(xiàng)營業(yè)外支出

19、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 不得亂列其他營業(yè)外支出。第七章 利潤管理第四十二條 利潤是建設(shè)銀行及其附屬企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部業(yè)務(wù)經(jīng)營的財(cái)務(wù)成果。包括：建設(shè)銀行本身的經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤、聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入、附屬企業(yè)利潤。第四十三條本身經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤是建設(shè)銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中財(cái)務(wù)收入抵補(bǔ)財(cái)務(wù)支出后的差額。聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入是指建設(shè)銀行與其他單位聯(lián)合經(jīng)營的企業(yè)或經(jīng)營投資所分得的利潤收入。附屬企業(yè)利潤是指建設(shè)銀行獨(dú)自經(jīng)營的，在工商管理部門注冊開業(yè)的公司等附屬企業(yè)的利潤。建設(shè)銀行利潤的計(jì)算方法是： 營業(yè)收入加營業(yè)外收入減營業(yè)支出減營業(yè)外支出減業(yè)務(wù)費(fèi)支出減管理費(fèi)支出減營業(yè)稅及其它稅加聯(lián)營企業(yè)及

20、經(jīng)營投資收入加附屬企業(yè)利潤。聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入、附屬企業(yè)利潤，都必須按期、足額入帳，不得截留或挪作他用，保證利潤的真實(shí)性。第四十四條 建設(shè)銀行的利潤分配為： 交納所得稅、 調(diào)節(jié)稅、 利潤留成、 補(bǔ)充國家信貸基金四個(gè)部分。第四十五條 所得稅、調(diào)節(jié)稅實(shí)行季前預(yù)交，季后清算，年終調(diào)整的辦法，由總行集中繳中央金庫，各行在每季結(jié)息后三日內(nèi)，按預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤的預(yù)交所得稅、按預(yù)交調(diào)節(jié)稅。季后由總行清算，年終根據(jù)決算進(jìn)行調(diào)整。虧損行不預(yù)交所得稅和調(diào)節(jié)稅。第四十六條 分行每季實(shí)現(xiàn)的利潤，扣除應(yīng)提利潤留成和應(yīng)交納的所得稅、調(diào)節(jié)稅后，在季度終了后全數(shù)上交總行。第四十七條國家信貸基金每年根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)總行年度財(cái)務(wù)決

21、算數(shù)集中提留。第四十八條 建設(shè)銀行實(shí)行全額利潤留成的辦法。全行的利潤留成比例由財(cái)政部核定?？傂性谪?cái)政部核定的留成比例基礎(chǔ)上，核定各分行的利潤留成比例。第四十九條提取利潤留成，按下列三項(xiàng)指標(biāo)考核：一、完成利潤計(jì)劃；二、實(shí)現(xiàn)成本降低率和綜合費(fèi)用降低率；三、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，無截留、挪用應(yīng)上交的收入無拖欠、漏交稅款，不突破貸款規(guī)模，不違反利率政策。凡全面完成以上三項(xiàng)考核指標(biāo)的， 按規(guī)定的留成比例提取利潤留成； 沒有全面完成考核指標(biāo)的， 每少完成一項(xiàng)扣減利潤留成額的。第五十條 利潤留成實(shí)行按季預(yù)提，按年清算的辦法。各行在每季終了后，按總行核定的利潤留成比例和批準(zhǔn)的年度利潤計(jì)劃的預(yù)提。年終根據(jù)決算清算。

22、當(dāng)季虧損時(shí)，不得預(yù)提利潤留成。第五十一條 各行提取的利潤留成， 按國家規(guī)定繳納 “國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金 ”和“國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金 ”后，再按照規(guī)定比例用于業(yè)務(wù)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金和職工福利基金。第八章專用基金管理第五十二條 專用基金是具有專門用途的資金。 其來源包括發(fā)展基金、 職工福利基金、 職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、更新改造基金、專用撥款以及其他收入的資金。各行必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用。第五十三條 發(fā)展基金重點(diǎn)用于發(fā)展本行業(yè)務(wù)。使用范圍包括：購建營業(yè)、辦公用房和職工宿舍；車輛、電子設(shè)備、機(jī)器具購置；彌補(bǔ)職工教育經(jīng)費(fèi)和教育事業(yè)費(fèi)的不足等項(xiàng)支出。第五十四條 更新改造基金（包括折舊基金和固定資產(chǎn)變價(jià)收

23、入資金），在交納國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金后全部由各分行支配使用，用于固定資產(chǎn)的更新改造。第五十五條 職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、用于發(fā)放獎(jiǎng)金、自費(fèi)工資改革增加的工資、獎(jiǎng)金稅。發(fā)放獎(jiǎng)金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。第五十六條 職工福利基金，主要用于職工醫(yī)療費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、洗理費(fèi)、計(jì)劃生育保健費(fèi)和職工家屬醫(yī)藥補(bǔ)助費(fèi)、彌補(bǔ)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的不足以及其他福利設(shè)施。按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)與職工福利基金統(tǒng)籌安排使用。第五十七條 專用撥款是指總行根據(jù)財(cái)政部核批的專用款項(xiàng)下達(dá)的有專項(xiàng)用途的資金。專用撥款在使用時(shí)要?？顚Ｓ?，當(dāng)年用不完時(shí)，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。第五十八條 專用基金其他收入， 來源要符合有關(guān)規(guī)定， 按來源

24、性質(zhì)， 分別用于業(yè)務(wù)發(fā)展、 職工福利、職工獎(jiǎng)勵(lì)等方面。第五十九條 專項(xiàng)工程支出是反映利用或墊用專用基金購建、安裝固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的尚未完工轉(zhuǎn)銷的部分，包括未完工程占用和專項(xiàng)物資占用。應(yīng)在專用基金表中單獨(dú)反映。第九章固定資產(chǎn)管理第六十條 固定資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn)，必須按照本行制定的固定資產(chǎn)管理辦法加強(qiáng)管理，做到有帳有卡，帳實(shí)相符，保證國家財(cái)產(chǎn)的安全和完整。第六十一條 單位價(jià)值在元以上（含元），使用年限在一年以上的房屋、電子設(shè)備、車輛、機(jī)具等（除本制度第六十八條規(guī)定的器具以外的物品）均為固定資產(chǎn)。第六十二條建設(shè)銀行的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途、使用情況相結(jié)合的方法進(jìn)行分類，共分為五大類：一、使用中

25、固定資產(chǎn)，包括：、房屋、建筑物；、交通運(yùn)輸工具；、電器設(shè)備；、管理及生活用具；二、未使用固定資產(chǎn)。三、租出固定資產(chǎn)。四、不需用固定資產(chǎn)。五、土地。第六十三條 各行嚴(yán)格按照中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)折舊實(shí)施細(xì)則規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)和計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類折舊，按季計(jì)提。第六十四條各行對(duì)固定資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)由行政部門、財(cái)會(huì)部門、使用部門共同參加。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)多余或虧損，應(yīng)及時(shí)查明原因并編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批處理。第十章庫存物資管理第六十五條 各級(jí)行的庫存物資主要包括：為零星基建和固定資產(chǎn)修理等購進(jìn)的各種器材；已購未用的勞保用品；低值易耗品；對(duì)外出售的各種憑證、表格；

26、以及其他各種備用物資。庫存物資應(yīng)按管理權(quán)限分別由行政、財(cái)會(huì)、儲(chǔ)蓄、業(yè)務(wù)等部門建帳管理。第六十六條庫存物資的計(jì)價(jià)一、對(duì)于各種材料、勞保用品、低值易耗品和其他備用物資，采用實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算：主要包括：買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、大宗物資的市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)。二、對(duì)于印制對(duì)外出售的憑證和報(bào)表類，采用計(jì)劃價(jià)出售，收入沖減印刷費(fèi)支出。三、上級(jí)調(diào)撥的憑證表格，以調(diào)撥價(jià)核算。第六十七條 對(duì)庫存物資應(yīng)加強(qiáng)管理，建立庫存物資管理制度，健全出、入庫手續(xù)，并要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。 第六十八條 低值易耗品是指單位價(jià)值在元以下或使用年限在一年以內(nèi)的物品。單位價(jià)值在元以下的保險(xiǎn)柜和下列物品不論單位價(jià)值大小，使用年限長短，均作為低值易耗品：鐵

27、皮柜、點(diǎn)鈔機(jī)、計(jì)算器、打捆機(jī)等以及經(jīng)財(cái)政部同意列入成本開支的其他低值易耗品。這部分作為低值易耗品的均不得計(jì)提折舊。 低值易耗品分為在庫和在用兩大類。第六十九條 單位價(jià)值在元以內(nèi)的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本，但也應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。 單位價(jià)值在元以上（含元）的低值易耗品，實(shí)行五、五攤銷法，即在領(lǐng)用時(shí)攤銷一半，到報(bào)廢時(shí)再攤銷一半。第十一章資金與財(cái)產(chǎn)盈虧處理第七十條 資金和財(cái)產(chǎn)的盈虧，直接影響國家資金，財(cái)產(chǎn)的安全和完整，必須嚴(yán)肅對(duì)待，查明原因，分清性質(zhì)，認(rèn)真妥善處理。對(duì)追回的款項(xiàng)，按規(guī)定上繳國庫或沖減有關(guān)支出。第七十一條資金和財(cái)產(chǎn)盈虧處理的范圍一、貸款呆帳損失的處理;二、出納長短款和結(jié)算賠款的

28、處理；三、財(cái)產(chǎn)多缺處理；四、對(duì)貪污、挪用、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫案件損失的處理；五、其他災(zāi)害事故損失的處理。第七十二條資金盈虧處理一、貸款呆帳損失：應(yīng)由貸款單位提出報(bào)告，說明呆帳原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門調(diào)查核實(shí)，提出處理意見，按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)損。在司法機(jī)關(guān)立案的，還需由司法機(jī)關(guān)提供有關(guān)證明。二、資金發(fā)生盈虧時(shí)，應(yīng)分別處理，不準(zhǔn)以多補(bǔ)少，以長補(bǔ)短。第七十三條財(cái)產(chǎn)盈虧的處理一、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：由財(cái)產(chǎn)管理部門查明原因，提出處理意見，按中國人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法（試行）規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批后，按同類固定資產(chǎn)估價(jià)入帳或者注銷其帳面價(jià)值。二、庫存物資的盤盈、盤虧：應(yīng)調(diào)整帳簿的數(shù)量和價(jià)值。第七十

29、四條資金與財(cái)產(chǎn)盈虧處理權(quán)限一、貸款呆帳損失： 以一個(gè)借款者為單位， 五萬元以下的報(bào)地市支行，會(huì)同同級(jí)中企處審批并報(bào)上級(jí)行備案；五萬元至十萬元（不含五萬元）的由地市行轉(zhuǎn)報(bào)分行會(huì)同同級(jí)中企處審批并報(bào)總行備案；十萬元以上（含十萬元）的逐級(jí)報(bào)總行審批并報(bào)財(cái)政部備案。政策性原因造成的貸款呆帳損失，按有關(guān)規(guī)定辦理。二、出納長短款和結(jié)算事故賠款， 每筆金額在五十元以下的， 由經(jīng)辦行行長審批； 五十元至二百元 （含二百元）的，報(bào)地、市中心支行審批；二百元至一千元（含一千元）的，由分行審批；千元以上的逐級(jí)審核，報(bào)總行審批。 短款的核銷情況應(yīng)在會(huì)計(jì)決算中逐筆說明。三、因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)意外損失（不含固定資產(chǎn)）每

30、筆金額在五百元以下的由縣、市支行審批；五百元至一千元的報(bào)中心支行審批；一千元以上的逐級(jí)報(bào)分行審批。其中：一萬元以上的要報(bào)總行備查，說明情況。四、貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件損失，原則上都應(yīng)逐級(jí)上報(bào)分行。結(jié)案后，損失金額在一萬元以內(nèi)由分行核批，一萬元以上的經(jīng)分行審核報(bào)總行核批。第十二章財(cái)務(wù)報(bào)表第七十五條 財(cái)務(wù)報(bào)表是全行財(cái)務(wù)收支核算和經(jīng)營狀況的綜合反映，是開展業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作的依據(jù)。各級(jí)行必須按時(shí)填報(bào)，并保證各項(xiàng)數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)，不準(zhǔn)弄虛作假。第七十六條分行上報(bào)總行的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括以下幾種：一、季報(bào)、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行表；（表）、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表；（表）、貸款業(yè)務(wù)收入明細(xì)表；（表）、稅利計(jì)算表；（表）

31、述報(bào)表，分行于季后十五日內(nèi)報(bào)總行各一份。、季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)（于季末月二十五日前報(bào)總行）；（表）、二季度加快專用基金明細(xì)表。（表）二、年度決算報(bào)表。分行于下年月日前報(bào)總行、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行表；（同表）、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表；（同表）、貸款業(yè)務(wù)收入明細(xì)表；（同表）、稅利計(jì)算表；（同表）、專用基金明細(xì)表；（同表）、固定資產(chǎn)表；（表）、主要財(cái)產(chǎn)明細(xì)表；（表）、附屬企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行表；（同表）、附屬企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表；（同表）、應(yīng)付未付定期儲(chǔ)蓄存款利息及保值儲(chǔ)蓄貼補(bǔ)情況表；（表）、信貸基金及貸款呆帳準(zhǔn)備金情況表。（表）第七十七條財(cái)務(wù)報(bào)表要按總行統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表格式填報(bào), 不準(zhǔn)隨意增列項(xiàng)目。第七十八條各行

32、在經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)中所發(fā)生的收支，應(yīng)按規(guī)定分別并入有關(guān)季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)的外幣收支，年終時(shí)由經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)的部門將外匯有關(guān)收支按月日的外匯買價(jià)折算成人民幣，編制外匯業(yè)務(wù) “損益計(jì)算表 ”，報(bào)分行財(cái)會(huì)處，由分行財(cái)會(huì)處編制外匯業(yè)務(wù)的 “財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況表 ”和“財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表 ”，單獨(dú)報(bào)送總行財(cái)會(huì)部，由總行財(cái)會(huì)部統(tǒng)一并表。第十三章財(cái)務(wù)決算第七十九條 財(cái)務(wù)決算是建設(shè)銀行系統(tǒng)內(nèi)全年財(cái)務(wù)工作的全面總結(jié)，是全年收支情況，經(jīng)營成果和經(jīng)營管理水平的綜合反映。財(cái)務(wù)決算分四個(gè)步驟進(jìn)行，即：一、決算準(zhǔn)備工作；二、年度帳目結(jié)轉(zhuǎn)和決算整理期帳務(wù)處理；三、編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表和決算說明書；四、稅利清算。第八十

33、條 財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作是決算過程的重要環(huán)節(jié)。對(duì)正確、及時(shí)完成決算工作具有重大影響。在決算準(zhǔn)備工作中著重作好下列工作；（一）全面清理有關(guān)財(cái)務(wù)核算的科目和帳戶；（二）清理回收應(yīng)收未收利息及其他債權(quán)債務(wù)；（三）清查財(cái)產(chǎn)。第八十一條每年十二月三十一日為決算日，當(dāng)日要軋年終帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。第八十二條年度終了后日（即：· ·）為決算整理期。在此期間應(yīng)作好下列兩項(xiàng)工作：（一）處理本年財(cái)務(wù)收支中應(yīng)予調(diào)整的帳項(xiàng)；（二）對(duì)本年帳產(chǎn)清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，做好帳務(wù)處理工作。第八十三條按總行統(tǒng)一規(guī)定的要求和報(bào)表格式, 做好年度財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作。第八十四條 年度財(cái)務(wù)決算，經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后，由總行批復(fù)各分行

34、。財(cái)務(wù)決算經(jīng)上級(jí)行批復(fù)后，核銷各項(xiàng)收支。對(duì)上級(jí)行的決算批復(fù)意見，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行，按批復(fù)意見及時(shí)調(diào)整帳務(wù)和清算稅利。第十四章財(cái)務(wù)分析第八十五條 財(cái)務(wù)分析是深化企業(yè)管理的重要工作。各級(jí)行必須按照經(jīng)濟(jì)核算原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)前景，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理。第八十六條 財(cái)務(wù)分析的主要任務(wù)是：分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，說明影響計(jì)劃完成的有利和不利因素。通過財(cái)務(wù)分析，促進(jìn)厲行節(jié)約，挖掘潛力，充分發(fā)揮資金效能，增加盈利，并為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門決策業(yè)務(wù)方向選擇較優(yōu)方案提供依據(jù)。第八十七條 建設(shè)銀行財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容有：盈虧分析、成本分析、資金分析、財(cái)產(chǎn)

35、分析、專用基金分析。第八十八條 各行可根據(jù)不同需要，進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)分析。其主要形式有：全面分析、簡要分析、專題分析。第八十九條 各行財(cái)務(wù)分析的報(bào)告，應(yīng)及時(shí)報(bào)送本行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行，以監(jiān)督、改進(jìn)各行的財(cái)務(wù)管理工作。 第十五章 財(cái)務(wù)檢查第九十條 財(cái)務(wù)檢查是正確執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要保證，也是保證國家資金和財(cái)產(chǎn)安全的手段，各行都必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查工作。財(cái)務(wù)檢查工作要經(jīng)?；⒍ㄆ诨?。各分行要不定期組織人力，對(duì)基層進(jìn)行檢查。第九十一條財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容：（一）各項(xiàng)稅款是否按期足額上交；（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入是否合理并全部入帳；（三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出是否合理；（四）各項(xiàng)利潤是否計(jì)算準(zhǔn)確，有無轉(zhuǎn)移、截留

36、；（五）購買專項(xiàng)控制商品，是否都已報(bào)經(jīng)社會(huì)集團(tuán)購買力管理機(jī)關(guān)審批；（六）財(cái)產(chǎn)是否完整；（七）專用基金的提取、使用是否符合規(guī)定；（八）其他應(yīng)查事項(xiàng)。第九十二條財(cái)務(wù)檢查終了，要寫出檢查報(bào)告，報(bào)告同級(jí)行長，抄送上級(jí)行和被查行處。第十六章附 則第九十三條各行在經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)中，所發(fā)生的外匯財(cái)務(wù)收支，按本制度執(zhí)行。第九十四條本制度有未盡事宜，由總行負(fù)責(zé)修改補(bǔ)充。解釋權(quán)屬總行。第九十五條 本制度從下發(fā)之日起實(shí)行。過去有關(guān)規(guī)定與本制度如有抵觸，以本制度為準(zhǔn)。各分行可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定轄內(nèi)實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。附屬企業(yè)也按本制度執(zhí)行。附件一：有關(guān)科目、帳戶設(shè)置說明一、營業(yè)收入：、貸款業(yè)務(wù)收入戶：包括建行基建貸

37、款、財(cái)政貼息貸款、中央基建設(shè)備儲(chǔ)備貸款、更改措施貸款、建安企業(yè)流動(dòng)資金貸款、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)流動(dòng)資金貸款、基建物資供銷企業(yè)貸款、對(duì)外承包工程企業(yè)貸款、其他企業(yè)流動(dòng)資金貸款、基建結(jié)算貸款、地方基建設(shè)備儲(chǔ)備貸款、國撥流動(dòng)資金轉(zhuǎn)貸款、工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金貸款、特種貸款、中央基建臨時(shí)貸款、地方基建臨時(shí)貸款、清理拖欠設(shè)備貸款、中央委托貸款、地方其他委托貸款、住宅儲(chǔ)蓄貸款、其他貸款、信托貸款、外匯業(yè)務(wù)貸款、待轉(zhuǎn)營業(yè)收入收回?cái)?shù)。、信托業(yè)務(wù)收入戶：是本行的咨詢業(yè)務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)收入。、手續(xù)費(fèi)收入戶：辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、委托貸款（指按委托貸款辦法規(guī)定以手續(xù)費(fèi)方式收取的收入）等按規(guī)定應(yīng)收取的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入及地方財(cái)政委托貸款手續(xù)

38、費(fèi)收入。、代征建筑稅手續(xù)費(fèi)收入戶：指代理稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)征建筑稅按規(guī)定所得的手續(xù)費(fèi)收入。、與人民銀行往來利息收入戶：指本行在人民銀行繳存準(zhǔn)備金和往來款收入的利息。、同業(yè)往來利息收入戶：指本行與其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來收入的利息。、拆出資金利息收入戶：包括拆借給本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)資金收入的利息。、調(diào)撥資金利息收入戶：指本行系統(tǒng)上、下級(jí)之間互相占用業(yè)務(wù)資金收入的利息。、貼現(xiàn)利息收入戶：辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的利息。、出納長款收入戶：辦理出納業(yè)務(wù)中，發(fā)生的長款，查無著落，按出納管理辦法的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作本行收入。、外匯買賣收益戶：指本行經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)取得的收益。二、營業(yè)外

39、收入：、物、料變價(jià)收入戶：指低值易耗品等變賣的收入。、罰款收入戶：指在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中，扣收的罰款及其他按規(guī)定扣收的各種形式的罰款收入。、其他收入戶： 指在本行開戶單位的零星存款等應(yīng)付款， 因故無法支付，以及不能列入有關(guān)營業(yè)外收入項(xiàng)目的其他收入，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入本項(xiàng)目。三、營業(yè)支出：、企業(yè)存款利息支出戶：包括地質(zhì)勘探單位存款、待轉(zhuǎn)自籌基建存款、自籌基建資金存款、更新改造資金存款、煤代油專用資金存款（不包括財(cái)政預(yù)算安排的煤代油資金）、國營建安企業(yè)存款、集體建安企業(yè)存款、開發(fā)承包企業(yè)存款、基建物資供銷企業(yè)存款、工業(yè)企業(yè)存款、專用基金存款、單位借入資金存款中應(yīng)計(jì)息的存款、代理發(fā)行股票債券存款、其他

40、資金存款中應(yīng)計(jì)息的存款和信托資金存款、外匯存款、定期存款等利息支出。、儲(chǔ)蓄存款利息支出戶： 包括住宅儲(chǔ)蓄存款、 定期儲(chǔ)蓄存款、活期儲(chǔ)蓄存款等按規(guī)定實(shí)際支付和提取的應(yīng)付未付定期儲(chǔ)蓄存款利息支出。、金融債券利息支出戶：指本行發(fā)行金融債券還本時(shí)支付的利息。、再貼現(xiàn)利息支出戶：指本行向人民銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)支付的利息。、信托業(yè)務(wù)支出戶：指本行辦理咨詢業(yè)務(wù)、勞務(wù)服務(wù)開支的費(fèi)用。、借入人行資金利息支出戶：包括支付人民銀行的年度貸款、季節(jié)性貸款、日拆性貸款的利息，以及對(duì)逾期貸款加收的利息。、同業(yè)往來利息支出戶：指本行與其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來支付的利息。、拆入資金利息支出戶：包括借入本行系統(tǒng)各聯(lián)行

41、和其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)的資金支付的利息。、調(diào)撥資金利息支出戶：指本行系統(tǒng)上、下級(jí)之間互相占用業(yè)務(wù)資金支付的利息。、手續(xù)費(fèi)支出戶： 委托其他單位 （包括銀行）代辦存款和其他金融業(yè)務(wù)時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)及參加票據(jù)交換支付的管理費(fèi)。、固定資產(chǎn)折舊支出戶：按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊。、固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出戶：按規(guī)定應(yīng)攤銷的固定資產(chǎn)修理費(fèi)。、外匯買賣損失支出戶：本行經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的損失。、出納短款和結(jié)算賠款支出戶：按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。、保值定期儲(chǔ)蓄貼息支出戶：按規(guī)定提取的保值定期儲(chǔ)蓄存款貼息支出。、補(bǔ)提折舊差額戶：按規(guī)定補(bǔ)提的折舊差額支出。四、營業(yè)外支出：、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出戶：包括：退

42、休退職費(fèi)支出：包括退休職工的退休金和醫(yī)藥費(fèi)，職工退職金，退休、退職職工易地安家補(bǔ)助費(fèi)等。離休人員費(fèi)用支出：按規(guī)定開支的離休人員的一切費(fèi)用。長期病假人員費(fèi)用支出：六個(gè)月以上病假人員工資，醫(yī)藥費(fèi)等支出。喪葬、 撫恤費(fèi)支出： 指本行固定職工死亡按規(guī)定開支的喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)以及職工遺屬生活困難補(bǔ)助支出。合同制工人勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出： 指本行勞動(dòng)合同制工人患病或因公負(fù)傷醫(yī)療期超過六個(gè)月的工資和提取的職工福利基金；醫(yī)療期滿因不能從事原工作被解除合同發(fā)給的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)；勞動(dòng)合同制工人因合同期滿或解除合同發(fā)給的生活補(bǔ)助費(fèi)；因公或因病死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)等。合同制工人退休養(yǎng)老基金：按合同制工人工資總額的繳納

43、的合同制工人退休養(yǎng)老基金。聘請(qǐng)退休、離休人員補(bǔ)差工資：指聘請(qǐng)退休、離休人員的補(bǔ)差工資支出。、編外人員生活費(fèi)支出戶：指本行編外人員生活費(fèi)及提取的職工福利費(fèi)。、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資支出戶：現(xiàn)職職工（包括調(diào)出銀行和離休、退休、退職人員）因落實(shí)政策按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)發(fā)的工資支出。、財(cái)產(chǎn)意外損失支出戶：包括自然災(zāi)害、意外事故、貪污盜竊等造成的經(jīng)濟(jì)損失，按規(guī)定手續(xù)報(bào)批損失的款項(xiàng)。、貸款呆帳準(zhǔn)備金支出戶： 按規(guī)定的貸款種類的本金金額和比例計(jì)提的呆帳準(zhǔn)備金。 扣減上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)的差額為本年支出數(shù)。、職工安置回鄉(xiāng)、下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助戶：指各行發(fā)生的職工下鄉(xiāng)、回鄉(xiāng)安置費(fèi)用。五、業(yè)務(wù)費(fèi)：（一）公用費(fèi)用戶：、印刷費(fèi)：辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)用的帳表、憑證、金融債券、資料的印刷費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。出售的空白帳表、憑證等收入沖減本戶支出。、宣傳費(fèi)：為開拓業(yè)務(wù)進(jìn)行宣傳發(fā)生的費(fèi)用及購買業(yè)務(wù)用圖書、資料費(fèi)。、勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)：按規(guī)定為汽車司機(jī)、鍋爐工、炊事