銀行會計(jì)基礎(chǔ)知識(PPT49頁)

1、xxxx年年x x月月銀行會計(jì)基礎(chǔ)知識銀行會計(jì)基礎(chǔ)知識 數(shù)據(jù)中心（xx）業(yè)務(wù)管理部業(yè)務(wù)管理部2 2二、會計(jì)核算的基本原則（一）會計(jì)政策：（一）會計(jì)政策： 1、會計(jì)假設(shè)； 2、真實(shí)性原則； 3、及時性原則； 4、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)； 5、謹(jǐn)慎性原則； 6、歷史成本原則； 7、劃分收益性支出和資本性支出； 8、收入的確認(rèn)； 9、或有事項(xiàng)。3 3二、會計(jì)核算的基本原則（二）會計(jì)期間：（二）會計(jì)期間： 會計(jì)期間為公歷年度，每年自一月一日起至十二月三十一日止，年度終了辦理決算。如遇十二月三十一日為例假日， 。（三）記賬方法：（三）記賬方法： 會計(jì)記賬采用借貸記賬法。以“借”、“貸”為記賬符號。 有借必有

2、貸，借貸必相等。 其平衡公式：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益（四）記賬單位：（四）記賬單位： 會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，以“ ”為單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入，元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。 外匯業(yè)務(wù)實(shí)行 ， ，以其個位為記賬單位，個位以下應(yīng)視該貨幣的輔幣進(jìn)位而定，但年終會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。4 4業(yè)務(wù)分類負(fù)債業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù) 存款負(fù)債、其他負(fù)債、銀行資本資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù) 現(xiàn)金資產(chǎn)、信貸資產(chǎn)、投資中間業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù) 結(jié)算業(yè)務(wù)、承兌業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù) 信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、 詳見附件詳見附件nova v1.0nova v1.0系統(tǒng)系統(tǒng)應(yīng)用對照表應(yīng)用對照表5 5二、會計(jì)核算

3、的基本原則（五）會計(jì)核算基本規(guī)定：1、會計(jì)核算必須有賬有據(jù)，當(dāng)時記賬，事權(quán)劃分，當(dāng)日結(jié)賬，總分核對，內(nèi)外對賬；核算質(zhì)量要達(dá)到：賬 、賬 、賬 、賬 、賬 、賬 、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。2、根據(jù)合法、有效憑證正確確定會計(jì)科目進(jìn)行記賬。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：先 后 ，先 后 ； 代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)：現(xiàn)金收入：先 ，后 ； 現(xiàn)金付出：先 ，后 。3、大額支付憑證按權(quán)限劃分經(jīng)有關(guān)人員審查、授權(quán)后付款。4、會計(jì)核算必須實(shí)行事中控制、事后監(jiān)督。6 6二、會計(jì)核算的基本原則（六）記賬基本原則：1、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬?，F(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款。2

4、、數(shù)據(jù)輸入，必須由操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。3、數(shù)據(jù)輸入必須根據(jù)合法、有效的憑證，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全，調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)會計(jì)主管人員簽發(fā)的書面通知輸入。4、自制憑證應(yīng)經(jīng)有權(quán)人復(fù)核、審批后方可由操作員上機(jī)處理。嚴(yán)禁無憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入。5、各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)序時處理。6、系統(tǒng)自動生成的憑證或清單，其轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)必須指定人員復(fù)核。7 7二、會計(jì)核算的基本原則（七）錯帳沖正：1、當(dāng)日發(fā)生的差錯：（1）因輸入差錯，使用反交易進(jìn)行賬務(wù)沖正。（2）因憑證填制錯誤，應(yīng)先更正憑證，再使用反交易進(jìn)行賬務(wù)沖正。2、次日或以后發(fā)現(xiàn)的差錯：使用隔日沖賬功能，憑沖正憑證及會計(jì)主管書面通知進(jìn)行沖賬。3、本年度發(fā)現(xiàn)上年

5、度錯賬：應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正。4、凡沖正差錯影響利息計(jì)算，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)。5、沖正憑證的編制：（1）記賬串戶，應(yīng)填制同方向紅、藍(lán)字沖正憑證辦理沖正。（2）因憑證填制錯誤記錯賬，應(yīng)填制借、貸方紅字憑證將原錯誤金額全數(shù)沖銷，再按正確內(nèi)容重新填制借、貸方藍(lán)字憑證補(bǔ)記入賬。v所有沖正調(diào)賬憑證，必須 。8 8二、會計(jì)核算的基本原則（八）利息計(jì)算：1、利率的分類和換算：利率分為 、 、 三種，分別以%、表示。年利率12=月利率； 月利率 =日利率； 年利率 =日利率。2、計(jì)息方法：利息計(jì)算分定期計(jì)息和逐筆計(jì)息兩種。（1）定期計(jì)息：是對存貸款利息按規(guī)定期限，采用余額表或分戶賬以積數(shù)計(jì)算利息的方法，計(jì)

6、算天數(shù)時，應(yīng)“ ”，即從存入、貸出的當(dāng)日算起，至取出、歸還的上一日止。其計(jì)算公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率（2）逐筆計(jì)息：是對存貸款利息按存、貸款期限，在到期日結(jié)計(jì)利息的方法，其利息計(jì)算時間，滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算（對年對月），有整年（月）又有零頭天數(shù)的，可全部化成天數(shù)計(jì)算（其中整年的按 天，整月的按 天計(jì)算，不滿整年或整月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算）。其計(jì)算公式為：全部整年整月的，利息=本金時期（年或月）年或月利率； 全部化成天數(shù)的，利息=本金時期（天數(shù)）日利率。 9 9二、會計(jì)核算的基本原則（八）利息計(jì)算：3、浮動利率： 在人民銀行規(guī)定的浮動幅度內(nèi)，以 為基礎(chǔ)，各行可自行確定的利率

7、稱為浮動利率。浮動利率的計(jì)算方法分為： 、 二種，浮動點(diǎn)數(shù)或浮動率可為正數(shù)或負(fù)數(shù)，以基礎(chǔ)利率為準(zhǔn)向上或向下浮動。 浮動點(diǎn)數(shù)：1個點(diǎn)代表利率0.01%浮動率：執(zhí)行利率 = 基礎(chǔ)利率 + 基礎(chǔ)利率 浮動率 執(zhí)行利率 = 基礎(chǔ)利率 + 浮動點(diǎn)數(shù) 100 4、其他規(guī)定：（1）對單位的存貸款利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得收付現(xiàn)金。（2）同業(yè)之間的資金往來，按照雙方協(xié)議規(guī)定計(jì)算利息。（3）存貸款賬戶結(jié)清時當(dāng)即結(jié)息列賬。 1010二、會計(jì)核算的基本原則（九）事權(quán)劃分：1、概念： 事權(quán)劃分是指在處理會計(jì)核算事項(xiàng)中，按照管理層次、業(yè)務(wù)種類、金額不同，確定各級會計(jì)部門、會計(jì)人員對各類會計(jì)業(yè)務(wù)具有不同審批和處理權(quán)限的一種內(nèi)部

8、控制方法。2、基本規(guī)定：（1）凡涉及結(jié)算業(yè)務(wù)的行處都必須實(shí)行事權(quán)劃分辦法。（2）辦理會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)和重要會計(jì)事項(xiàng)的審批應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行，必須遵循“ 、 、 ”的原則。（3）對于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)可控制的業(yè)務(wù)，事權(quán)劃分通過 和額度授權(quán)的方式實(shí)現(xiàn)，對于系統(tǒng)無法控制的業(yè)務(wù)通過審批人員手工簽批的方式實(shí)現(xiàn)。 1111三、一些重要概念（一）會計(jì)科目：（一）會計(jì)科目：1、會計(jì)科目的概念： 會計(jì)科目是指對會計(jì)對象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分類、核算的名稱，是設(shè)置賬戶，歸集和記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)。2、會計(jì)科目設(shè)置的基本原則： 會計(jì)科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營管理和核算要求進(jìn)行設(shè)置。3、會計(jì)科目的主要分類：分為

9、和 。 屬于 、 、 、 、 、 六大會計(jì)要素的核算內(nèi)容使用表內(nèi)會計(jì)科目。 屬于或有資產(chǎn)、或有負(fù)債、有價(jià)單證、空白重要憑證以及實(shí)物管理的核算內(nèi)容使用表外科目。1212賬號的組成方式帳號共帳號共1919位，結(jié)構(gòu)如下：位，結(jié)構(gòu)如下： xxxx xxxx xx xxxxxxx xx 地區(qū)號地區(qū)號 網(wǎng)點(diǎn)號網(wǎng)點(diǎn)號 順序號順序號 校驗(yàn)位校驗(yàn)位 （4） （4） （2） （7） （2）會計(jì)科目與帳號會計(jì)科目與帳號1313三、一些重要概念（二）有價(jià)單證及空白重要憑證：（二）有價(jià)單證及空白重要憑證：1、有價(jià)單證和空白重要憑證的概念：（1）有價(jià)單證是指待發(fā)行印有固定面額的特定憑證。（2）空白重要憑證是指銀行印制的無

10、面額的經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證。2、有價(jià)單證和空白重要憑證的范圍：（1）有價(jià)單證主要包括：定額債券、旅行支票、定額存款、定額匯票、定額本票、各種有價(jià)單證的票樣等。（2）空白重要憑證主要包括：各類存單、存款證實(shí)書、協(xié)議存款憑證、存折、支票、銀行卡、信用證、網(wǎng)上銀行客戶證書（空白ic卡）、銀行匯票、不定額本票、商業(yè)匯票、債券收款憑證、貸記憑證、信匯憑證、電匯憑證、匯票申請書、本票申請書、支行轄內(nèi)往來（領(lǐng)現(xiàn)）報(bào)單、資金匯劃補(bǔ)充憑證、支付系統(tǒng)專用憑證、現(xiàn)金存款憑證（回單聯(lián)）、空白權(quán)限卡、存款證明、網(wǎng)上銀行付款憑證等。1414三、一些重要概念（三）會計(jì)專用印章：（三）會計(jì)專用

11、印章：1、會計(jì)專用印章的概念： 會計(jì)專用印章是指各級行部、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)、個人金融、銀行卡、住房信貸、國際業(yè)務(wù)等部門辦理本外幣會計(jì)核算過程中在票據(jù)、憑證、報(bào)表、函件、證實(shí)書等憑據(jù)上加蓋的印章。 會計(jì)專用印章是銀行對內(nèi)對外發(fā)生權(quán)責(zé)關(guān)系，具有法律效力的重要依據(jù)。 無業(yè)務(wù)發(fā)生的機(jī)構(gòu)不得刻制相應(yīng)的會計(jì)專用印章。非會計(jì)工作人員不得掌握或使用會計(jì)專用印章。1515三、一些重要概念（三）會計(jì)專用印章：（三）會計(jì)專用印章：2、會計(jì)專用印章的種類：、業(yè)務(wù)公章； 、存單（折）專用章；、業(yè)務(wù)清訖章； 、結(jié)算專用章；、受理憑證專用章； 、匯票專用章；、轄內(nèi)往來專用章； 、現(xiàn)金調(diào)撥專用章；、信用證專用章； 、銀行卡業(yè)務(wù)

12、授權(quán)專用章；、因私售匯供匯專用章； 、因私售匯審批專用章；、證券開戶專用章； 、清算章；、業(yè)務(wù)章； 、簽證章；、假幣收繳專用章； 、人民幣鑒定專用章；、本票專用章； 、結(jié)算章。 1616四、參數(shù)表四、參數(shù)表 參數(shù)表是銀行業(yè)務(wù)處理過程中常用的、具有一定規(guī)律和性質(zhì)的數(shù)據(jù)要素的組合，是實(shí)現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合性、統(tǒng)一性的載體，通過參數(shù)表的應(yīng)用可以有效的提高綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)通用性和控制功能。數(shù)據(jù)要素參數(shù)表化是綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)靈魂。1717 業(yè)務(wù)人員的種類及事權(quán)劃分：業(yè)務(wù)人員的種類及事權(quán)劃分： 業(yè)務(wù)人員根據(jù) 、 的原則，可分為三類：柜員類、業(yè)務(wù)主辦類、業(yè)務(wù)主管類。柜員類為一般操作人員，主要負(fù)責(zé)各類

13、業(yè)務(wù)的日常操作；業(yè)務(wù)主辦類主要負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)的復(fù)核及授權(quán)；業(yè)務(wù)主管類主要負(fù)責(zé)超過業(yè)務(wù)主辦權(quán)限的大額以及重要業(yè)務(wù)的授權(quán)。五、柜員管理五、柜員管理1818 業(yè)務(wù)人員的管理主要是通過業(yè)務(wù)人員的管理主要是通過 實(shí)實(shí)現(xiàn)的。柜員卡是指綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的業(yè)現(xiàn)的。柜員卡是指綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)人員所必須持有的用于控制其業(yè)務(wù)處理務(wù)人員所必須持有的用于控制其業(yè)務(wù)處理權(quán)限范圍的權(quán)限范圍的icic卡，柜員卡是全行業(yè)務(wù)處理卡，柜員卡是全行業(yè)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)事權(quán)劃分要求的具體手段。實(shí)現(xiàn)事權(quán)劃分要求的具體手段。包括柜員包括柜員卡的領(lǐng)用、發(fā)放、啟用、保管等內(nèi)容?？ǖ念I(lǐng)用、發(fā)放、啟用、保管等內(nèi)容。 五、柜員管理五、柜員管理1919

14、柜員號由柜員號由 位數(shù)字組成，具體使用如下：位數(shù)字組成，具體使用如下：1 1、柜員號是系統(tǒng)以一個地區(qū)為單位從小到大的順序自動生成。、柜員號是系統(tǒng)以一個地區(qū)為單位從小到大的順序自動生成。2 2、00001000010100001000號柜員為系統(tǒng)保留的柜員號，由系統(tǒng)使用。號柜員為系統(tǒng)保留的柜員號，由系統(tǒng)使用。3 3、01001- 0100201001- 01002號柜員是建立系統(tǒng)環(huán)境時號柜員是建立系統(tǒng)環(huán)境時 生成，生成， 0100101001用于用于 柜員，崗位編號為柜員，崗位編號為 ， 0100201002用于用于 柜員，崗位編號為柜員，崗位編號為 。4 4、01003-9999901003-

15、99999號柜員在簽發(fā)柜員時號柜員在簽發(fā)柜員時 生成。生成。5 5、柜員號是終身制、柜員號是終身制的。的。 五、柜員管理五、柜員管理2020六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制柜員柜員崗位崗位級別級別 表表 表表交易表交易表崗位編號表崗位編號表2121柜員權(quán)限六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制交交 易易崗位、崗位權(quán)限崗位、崗位權(quán)限柜員級別及額度柜員級別及額度要授權(quán)，不要授權(quán)崗位是各交易的不同組合，崗位權(quán)限分為執(zhí)行權(quán)、查詢權(quán)、維護(hù)權(quán)、授權(quán)權(quán)等五種 操作額度、大額、差額、內(nèi)部、庫存、異地等2222六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制交易表交易表 功能：用于標(biāo)明

16、處理各種會計(jì)業(yè)務(wù)所使用的交易代碼、 交易名稱以及辦理此交易時是否需要授權(quán)。 系統(tǒng)系統(tǒng) 標(biāo)識標(biāo)識 交易交易 代碼代碼 畫面畫面 名稱名稱 交易描述交易描述 授權(quán)授權(quán) 標(biāo)志標(biāo)志 授權(quán)應(yīng)授權(quán)應(yīng)用類型用類型 1 01001 ngw1001 地區(qū)貨幣表 0 1 1 01002 ngw1002 網(wǎng)點(diǎn)貨幣管理表 1 1 2323六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 崗位表 功能：用于規(guī)定全轄各網(wǎng)點(diǎn)柜員可使用的崗位編號及所對應(yīng)的崗位名稱。 崗位 編號 崗位名稱 1 柜員管理 2 柜員啟用 3 系統(tǒng)維護(hù) 4 會計(jì)科長 2424六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制崗位權(quán)限表 功能：用以規(guī)定

17、每種崗位所能使用的交易以及對交易使用所具有的權(quán)限。 崗位編號 交易代碼 崗位權(quán)限 0003 1100 2 0003 1001 5 崗位權(quán)限： 1 、 權(quán) 2 權(quán)； 3 權(quán)； 4 、 、 權(quán)；5 、 權(quán) 2525六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制柜柜員員額額度度授授權(quán)權(quán)控控制制表表 功能：用于事權(quán)劃分，確定不同級別的柜員辦理業(yè)務(wù) 時的可操作額度。 柜員 級別 幣種 授權(quán) 類型 現(xiàn)金 借方額度 現(xiàn)金 貸方額度 轉(zhuǎn)帳 借方額度 轉(zhuǎn)帳 貸方額度 1 1 2 1000000 2000000 1000000 1000000 2 1 5 0 2000000 0 0 授權(quán)類型：1 ；2 ；3 ；

18、4 ；5 ；6 ；2626（一）、與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的概念解釋（一）、與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的概念解釋1、錢箱： 是指有權(quán)做現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員領(lǐng)用并進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理的工具。分系統(tǒng)中的虛擬錢箱和柜員實(shí)際領(lǐng)用的物理錢箱，二 者 一 一 對 應(yīng) 。 柜 員 領(lǐng) 用 錢 箱 中 的 幣 種 與“ ”中可用幣種相同。2、錢箱號： 每個錢箱在系統(tǒng)內(nèi)有唯一的編號，稱為錢箱號。系統(tǒng)通過“ ”來設(shè)置錢箱的起始編號，也可以通過該表查詢本網(wǎng)點(diǎn)已分配的最后一個錢箱編號。網(wǎng)點(diǎn)可以根據(jù)需要，使用“ ”交易新增錢箱數(shù)量，系統(tǒng)根據(jù)新增數(shù)量順序產(chǎn)生錢箱號。七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)27273、99999錢箱： 系統(tǒng)初始后會自動產(chǎn)生一個含各個幣種

19、的99999號錢箱，相當(dāng)于 。領(lǐng)用99999錢箱后，可操作只有管庫員才能作的發(fā)錢箱、收錢箱，現(xiàn)金出庫、現(xiàn)金入庫等交易，也就是說領(lǐng)用99999錢箱的柜員就是管庫員。4、庫存現(xiàn)金數(shù)： 對于單個柜員而言，庫存現(xiàn)金數(shù)即為 ；對于網(wǎng)點(diǎn)而言，在任何時候，某一網(wǎng)點(diǎn)所有錢箱（包括99999錢箱）的同一幣種的金額合計(jì)數(shù)即為該網(wǎng)點(diǎn)該幣種的庫存現(xiàn)金數(shù)。該現(xiàn)金數(shù)應(yīng)等于網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金總賬余額。七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)28285、配款及券別： 配款是指柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過程中，根據(jù)收、付款的實(shí)際券別、張數(shù)錄入系統(tǒng)，并憑以更新系統(tǒng)配款表的過程。 券別可通過“ ”交易進(jìn)行 、 、 、 等維護(hù)。6、款項(xiàng)類別： 系統(tǒng)將現(xiàn)金按狀態(tài)分為三

20、種類別： 、 、 。 完整券：能在柜面進(jìn)行正常收付的現(xiàn)金。 殘損券：管庫員可以通過交易進(jìn)行殘損券收付，普通柜員只能通過整點(diǎn)或清點(diǎn)產(chǎn)生殘損券，普通柜員錢箱有殘損券則不能入庫，必須上繳管庫員。 未整券：由“2027合同收款”交易產(chǎn)生，所收款項(xiàng)即為未整券。 整點(diǎn)：把一種款項(xiàng)類別現(xiàn)金調(diào)整為另一種款項(xiàng)類別現(xiàn)金。 清點(diǎn)：根據(jù)錢箱中款項(xiàng)類別的金額對其進(jìn)行配款。 錢箱在進(jìn)行清點(diǎn)、整點(diǎn)時需要授權(quán)。七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)29297、配款狀態(tài)： 現(xiàn)金在柜員之間或柜員與管庫員之間轉(zhuǎn)移時所處的狀態(tài)，系統(tǒng)將其分為 、 、 、正常四種狀態(tài)。8、合同收款： 合同收款即在收款過程中，根據(jù)銀企協(xié)議，先卡款項(xiàng)大數(shù)，清點(diǎn)尾數(shù)，入庫

21、保管次日出庫大數(shù)清點(diǎn)細(xì)數(shù)的收款方式。七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)3030七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)管庫員后臺柜員 前臺柜員 前臺柜員 ：發(fā)錢箱：管庫員作“1131發(fā)錢箱”，柜員作“1132領(lǐng)錢箱”：收錢箱：柜員作“1133繳錢箱”，管庫員作“1134收錢箱”，：現(xiàn)金出庫：管庫員作“1135現(xiàn)金出庫” ，柜員作“1136現(xiàn)金領(lǐng)用” ：現(xiàn)金入庫：柜員作“1137現(xiàn)金上繳”，管庫員作“1138入庫”：現(xiàn)金往來：柜員作“1139現(xiàn)金往出”，管庫員作“1140現(xiàn)金往入” 3131七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)其他涉及到現(xiàn)金的交易 抵現(xiàn) 合同收款現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入一筆多單 現(xiàn)金付出 現(xiàn)金付出一筆多單 內(nèi)

22、部核現(xiàn)金收付 代收他行現(xiàn)金 非營業(yè)時間收款3232七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定：（二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定：1、基本規(guī)定：、柜員處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須按照綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)所提供的配款畫面操作，柜員的配款操作必須與柜員的現(xiàn)金清點(diǎn)過程同步。柜員必須按券別收、付款，做到當(dāng)面收（付）清、一筆一清，有疑必復(fù)，復(fù)必徹底。、柜員之間的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)面即時辦妥交接手續(xù)。、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)必須做到：操作間隔離，全方位監(jiān)控。辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須持有反假貨幣上崗資格證書。、網(wǎng)點(diǎn)“99999”號錢箱的領(lǐng)取必須由本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主辦以上（含）的柜員辦理，并由其負(fù)責(zé)當(dāng)日網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金、錢箱的管理。、網(wǎng)點(diǎn)的庫箱和領(lǐng)解現(xiàn)

23、金封包的開啟或裝袋必須在監(jiān)控視線下， 操作；柜員的庫存現(xiàn)金（零包）的開啟或裝袋，可由經(jīng)辦柜員在監(jiān)控視線下操作。、網(wǎng)點(diǎn)柜員的庫存現(xiàn)金（零包）應(yīng)實(shí)行 ；柜員輪休、調(diào)動時，不得保留庫存現(xiàn)金（零包）；對當(dāng)日不動用的柜員庫存現(xiàn)金（零包）應(yīng)在營業(yè)前由網(wǎng)點(diǎn)指定柜員對其進(jìn)行清點(diǎn)。3333七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定：（二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定：1、基本規(guī)定：、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須按規(guī)定領(lǐng)取錢箱，并認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)；認(rèn)真審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證的合法性、有效性；在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中必須做到反假、剔殘；在現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中做到客戶認(rèn)清、鈔券交清、一筆一清的“三清”原則；對大額現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)有權(quán)人授權(quán)和

24、復(fù)核；所有的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日入賬，打印現(xiàn)金存款憑證和內(nèi)部記賬信息，并經(jīng)柜員核對無誤后，加蓋業(yè)務(wù)清訖章和名章。、凡柜員收入的成把券必須經(jīng)過復(fù)點(diǎn)，未經(jīng)換人復(fù)點(diǎn)的鈔券不得調(diào)出、存入人民銀行。、辦理領(lǐng)解現(xiàn)業(yè)務(wù)必須使用“轄內(nèi)往來專用章”，印章與領(lǐng)現(xiàn)報(bào)單實(shí)行 。網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)解現(xiàn)業(yè)務(wù)由錢箱管理員辦理；領(lǐng)解現(xiàn)報(bào)單必須加蓋“轄內(nèi)往來專用章”。、柜員中途離崗，錢章證必須 ，終端須 ；柜員權(quán)限卡和庫箱鑰匙必須 ；柜員中途請假離行，必須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人同意，并軋平賬款、換人復(fù)核，辦妥交接手續(xù)。、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員應(yīng)堅(jiān)持中午和營業(yè)終了的分次軋賬，做到日賬日清。、柜員發(fā)生現(xiàn)金差錯，必須及時向網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告，長款不得 ，短款不得

25、 。、嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金或以白條抵庫，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人每周應(yīng)不定期查庫一次。、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員方可領(lǐng)取錢箱，柜臺現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須通過錢箱辦理。錢箱的收和發(fā)、現(xiàn)金的出庫和入庫、柜員之間的往入和往出均為配對交易。、監(jiān)督手段完善，監(jiān)控設(shè)施齊備。做到運(yùn)作正常，資料清晰完整，保證發(fā)揮監(jiān)督作用。3434七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定：（二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定：2、五好錢捆的標(biāo)準(zhǔn)： 點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、礅齊、捆緊、蓋章清楚。3、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的基本要求: 操作定型、工具到位、 手續(xù)清楚、責(zé)任分明、 準(zhǔn)確迅速、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。3535七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（三）、外幣業(yè)務(wù)：（三）、外幣業(yè)務(wù)：外幣收付：、外幣現(xiàn)鈔收付應(yīng)遵

26、循的外匯管理規(guī)定：a、境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目下不得收付外幣現(xiàn)鈔；b、境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下傭金和回扣不得收付現(xiàn)鈔；c、境內(nèi)機(jī)構(gòu)貿(mào)易項(xiàng)下在銀行匯路暢通的原則上不得收付外幣現(xiàn)鈔。除另有規(guī)定者外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事非貿(mào)易活動一般不得收取外幣現(xiàn)鈔，如因特殊情況收取的外幣現(xiàn)鈔，必須報(bào)外匯管理局核算向銀行辦理。、外幣現(xiàn)鈔等值 美元（含）以上的業(yè)務(wù)，柜員必須在憑證上摘錄成把券金額，經(jīng)有權(quán)人卡數(shù)、復(fù)核后方可辦理。、凡當(dāng)日收付等值 美元（含）以下的業(yè)務(wù)，必須要求居民出示其真實(shí)的身份證明后，方可受理。、凡一次性從現(xiàn)匯戶中解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值 美元以上、 美元以下的，必須要求居民出示其真實(shí)的身份證明，并登記備案。、凡一

27、次性從外幣現(xiàn)匯戶中解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值 美元（含）以上，必須要求居民出示其真實(shí)的身份證明并記錄備案，并索取外匯局的核準(zhǔn)件。3636七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（三）、外幣業(yè)務(wù)：（三）、外幣業(yè)務(wù)：外幣結(jié)匯：、客戶持外幣存單（折）、外幣現(xiàn)鈔、外匯旅行支票等要求兌換成人民幣，必須是我行公布的外匯兌換牌價(jià)表上有兌換匯率的幣種，才能為其辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)。旅行支票和外幣存單（折）現(xiàn)匯戶應(yīng)按現(xiàn)匯買入價(jià)辦理；外幣現(xiàn)鈔和外幣存單（折）現(xiàn)鈔戶應(yīng)按現(xiàn)鈔買入價(jià)辦理。、對外匯旅行支票的兌換，應(yīng)收取 %的貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，最低金額為 美元。并請客戶在兌換水單的指定部位上簽名。、柜員辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)憑證時，必須認(rèn)真審核客戶填寫的外幣

28、兌換水單，并摘錄客戶的有效身份證件，再審核有關(guān)外幣存款憑證或清點(diǎn)現(xiàn)鈔。、柜員在兌換水單上加蓋公章和私章。按付款“三清”的原則，將人民幣現(xiàn)金和兌換水單的客戶聯(lián)等憑證交付客戶。3737七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（三）、外幣業(yè)務(wù)：（三）、外幣業(yè)務(wù)：外幣售匯：、當(dāng)外國人士或港、澳、臺同胞持有效期在 月內(nèi)的，在境內(nèi)銀行外幣網(wǎng)點(diǎn)兌換人民幣時的水單或visa/plus外卡在我行自助機(jī)具上取款的憑證，要求將多余的人民幣兌回外幣時，可為其辦理售匯業(yè)務(wù)。、柜員辦理售匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核兌換水單或自助機(jī)具取款憑證、以及與取款憑證上登記的卡號相一致的取款卡，核對并摘錄客戶本人的，并且必須與客戶提供的兌換水單上登記的證件

29、相同的有效身份證件。、柜員必須對兌換金額認(rèn)真審核，售匯業(yè)務(wù)的兌換金額不得超過原水單的人民幣金額，兌回款項(xiàng)必須以原水單上登記兌換的幣種為主，如經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)無原幣種現(xiàn)鈔，一律兌換美元。、柜員在系統(tǒng)中查詢?nèi)嗣駧艑Τ鍪弁鈳努F(xiàn)鈔的賣出價(jià)，測算出本網(wǎng)點(diǎn)能夠支付的外幣整數(shù)金額，以其外幣的整數(shù)金額向客戶收取相應(yīng)的人民幣。、柜員根據(jù)付款“三清”原則，向客戶支付已兌換的外幣現(xiàn)鈔，并將多余人民幣退還給客戶。原兌換水單或自助機(jī)具取款憑證由經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)加蓋“受理憑證專用章”后，作人民幣兌回外幣的兌換憑證附件。3838七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（四）、反假業(yè)務(wù)：（四）、反假業(yè)務(wù)：其他規(guī)定：、鑒別假幣的主要方法：a、 法；b、 法；

30、c、 法；d、 法。、柜員整點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)假幣、可疑幣必須當(dāng)場換人復(fù)核確認(rèn)，整點(diǎn)的現(xiàn)金不得歸檔，由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人通知當(dāng)事人或出錯單位，當(dāng)日無法處理的應(yīng)列賬，不得寄庫和空庫。、收繳的假幣應(yīng)交專人入庫或入保險(xiǎn)箱保管。變造幣參照假幣處理手續(xù)辦理。、貨幣真?zhèn)舞b定書、假幣收繳憑證、假人民幣沒收收據(jù)必須保存一年。各行部應(yīng)根據(jù)行政復(fù)議和行政訴訟時效需要，妥善保存假幣收繳過程中相關(guān)的錄像帶，以備查考。3939七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（五）、兌換業(yè)務(wù)：（五）、兌換業(yè)務(wù)：1、人民幣七成新標(biāo)準(zhǔn)：票面整潔完整，正、反圖案清晰，紙幣較有挺度的鈔券。2、人民幣殘破幣兌換標(biāo)準(zhǔn)：a、全額兌換標(biāo)準(zhǔn)：票面殘缺不超過 分之一；b、半額兌換

31、標(biāo)準(zhǔn)：票面殘缺 分之一以上至 分之一。3、人民幣殘破幣不予兌換標(biāo)準(zhǔn)：a、票面殘缺二分之一以上者；b、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者；c、故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。4、兌換外幣（含殘損外幣）必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣發(fā)行國（地區(qū)）的貨幣管理辦法，注意有關(guān)國家（地區(qū)）的貨幣流通期、托收期、最低收兌面額及兌殘標(biāo)準(zhǔn)。兌換參照人民幣兌換操作要求辦理。5、對損傷嚴(yán)重的外幣殘損券不能直接兌換，必須按外幣收兌標(biāo)準(zhǔn)及說明，采用托收辦法辦理。4040七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（六）、差錯處理：1、柜員現(xiàn)金差錯處理：、凡發(fā)生現(xiàn)金長短款差錯，不論長、短、金額大小，都要及時報(bào)告并列賬處理，不得隱瞞。

32、長款不得 ，短款不得 ，不準(zhǔn)以長款補(bǔ)短款。長款不報(bào)，以貪污論處；短款不報(bào)，以違反制度論處。、列賬處理的暫收、暫付款項(xiàng)的借（貸）方憑證應(yīng)按差錯處理權(quán)限由網(wǎng)點(diǎn)有權(quán)人蓋章后，由柜員聯(lián)機(jī)交易處理。2、現(xiàn)金差錯的上報(bào)要求：營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生 元（含）以上的現(xiàn)金實(shí)錯，必須在發(fā)生差錯后的第 個工作日內(nèi)由支行主管部門上報(bào)分行會計(jì)結(jié)算部；差錯金額（包括虛錯）在 元（含）以上的，必須立即上報(bào)分行會計(jì)結(jié)算部。三日內(nèi)以書面形式向分行會計(jì)結(jié)算部遞交“差錯（事故、案件）報(bào)告表”。4141nova（ 系統(tǒng)）是采取綜合柜員制的系統(tǒng)，因此，與傳統(tǒng)的按科目軋帳方法不同，日終軋賬由 軋賬和 軋賬組成。“ ”：柜員日間進(jìn)行的業(yè)務(wù)都在系統(tǒng)內(nèi)

33、有記錄，實(shí)際上柜員軋帳就是柜員清點(diǎn)手中憑證張數(shù)和金額，并將張數(shù)和金額輸入機(jī)器中與機(jī)器內(nèi)的柜員軋帳表數(shù)進(jìn)行核對，若核對相符則柜員當(dāng)日帳務(wù)軋平，柜員每天可進(jìn)行多次軋帳； “ ”：網(wǎng)點(diǎn)軋賬就是在所有柜員全部軋平賬務(wù)后，通過打印網(wǎng)點(diǎn)軋賬表來確認(rèn)網(wǎng)點(diǎn)軋賬是否平衡。 八、日終軋帳八、日終軋帳4242轄內(nèi)通存通兌的處理九、通存通兌處理九、通存通兌處理通存通兌業(yè)務(wù)有關(guān)帳戶的設(shè)置通存通兌業(yè)務(wù)有關(guān)帳戶的設(shè)置 分行分行支 行支 行1支 行支 行2支 行支 行n網(wǎng) 點(diǎn)網(wǎng) 點(diǎn)1網(wǎng) 點(diǎn)網(wǎng) 點(diǎn)2網(wǎng) 點(diǎn)網(wǎng) 點(diǎn)31、分行通兌資金清算帳戶2、各支行資金頭寸帳戶1、支行通兌資金清算帳戶2、存放分行資金頭寸帳戶3、各網(wǎng)點(diǎn)資金頭寸帳戶1、存放支行頭寸帳戶2、網(wǎng)點(diǎn)通兌資金清算帳戶4343日間通存通兌業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理日間通存通兌業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理1、借貸方有一方為本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)本網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄： 借/貸：xx科目xx戶 貸/借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶(網(wǎng)點(diǎn))他網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄與本網(wǎng)點(diǎn)方向相反。2、借貸方均為其他網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)甲網(wǎng)點(diǎn)付款會計(jì)分錄： 借/貸：xx科目xx戶 貸/借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶(網(wǎng)點(diǎn))乙網(wǎng)點(diǎn)收款會計(jì)分錄與甲網(wǎng)