財經(jīng)法規(guī)-第二章 結(jié)算法律制度

1、財經(jīng)法規(guī)筆記第二章 結(jié)算法律制度第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算基本規(guī)定：國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。1、 現(xiàn)金結(jié)算的范圍個人： 1、職工工資、津貼 2、個人勞務(wù)報酬 3、根據(jù)國家規(guī)定辦法給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金 4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出 5、向個人收購農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的價款 6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) 其他 7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出 8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 備注：除5、6外，超過1000元的，應(yīng)以支票或支付。2、 現(xiàn)金使用限額 現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)單位實際情況核定，一般不超過

2、35天日常零星開支，最長不得超過15天日常零星開支。 備注 1：沒在銀行單獨(dú)開戶的附屬單位，其限額包括在開戶銀行的庫存限額內(nèi)。 2：找零備用金，不包括在開戶銀行的庫存限額內(nèi)。3、 現(xiàn)金收支的基本要求 1、收入，當(dāng)日送存銀行。送存困難的，由開戶銀行確定送存時間。 2、單位支付現(xiàn)金的，可以從庫存現(xiàn)金或開戶行提取。不得“坐支現(xiàn)金” 3、去銀行提現(xiàn)，應(yīng)填寫用途，由財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。 4、因采購地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的向開戶行提出申請，“財會部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章 5、八不準(zhǔn)4、 建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 1、單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 2、單位應(yīng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)

3、審批制度。審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，越權(quán)審批 的，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權(quán)部門”報告。第2節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算：指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用“票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 備注 1：支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 2：主體：銀行，單位及個人。2、 支付結(jié)算的特征 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。 2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志； 1、“除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個人查詢； 2、除另有規(guī)定，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣

4、款，停止單位、個人存款的正常支付。 3、銀行按規(guī)定程序?qū)彶?，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付 款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。 3.支付結(jié)算 實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 分級管理 相結(jié)合的管理體制； 中國人民銀行總行 中國人民銀行各地分支行  4.支付結(jié)算是一種“要式行為” 1、“必須”使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 2、未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用統(tǒng)一格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管

5、理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）等。四、支付結(jié)算的基本原則款誰墊 1.恪守信用，履約付款；  2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；  3.銀行不墊款。 五、辦理支付結(jié)算的要求重要考點(diǎn)1、 基本要求 1.必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。 1、金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。 2、少數(shù)民族地區(qū)、外國駐華使領(lǐng)館，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。 備注：會計基礎(chǔ)是 中文+少數(shù)民族文/外文4.票據(jù)的簽章和記載事項必須真實，不

6、得變造偽造。 1、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章包括： 單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章； 個人：本人簽名“或”蓋章。 2、區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變造” “偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為； “變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的事項加以改變的行為。備注 1：偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”。 2：票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。2、填寫要求1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 1、大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 2、中文大寫應(yīng)用“正楷或行書

7、”填寫，可使用“繁體字”。 3、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”。小寫金額前，應(yīng)填“￥”。 4、元整，角可整可不整，分不整。與會計基礎(chǔ)規(guī)定有區(qū)別 5、小寫金額中有“0”的，中文大寫應(yīng)按要求進(jìn)行書寫。 1、數(shù)字有“0”時，大寫要寫“零”。 2、數(shù)字連續(xù)有幾個“0”時，大寫金額可只寫一個“零”。 3、數(shù)字萬位或元位是“0”；中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、 角位不是“0”時。大寫可只寫一個“零”，也可不寫零字。 4、數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。 6、票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求 1、出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；

8、銀行不予受理。 2、對票據(jù)的其他記載事項，“原”記載人可以更改，在更改處“簽章”證明。第3節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類 按存款人不同 單位銀行結(jié)算賬戶 個人結(jié)算賬戶 按用 途不同 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則： 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。 與支付結(jié)算的三項基本原則進(jìn)行區(qū)分。（款誰墊） 生效日：存款人開立單位銀行賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。 但： 注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶 因“

9、借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶 賬戶自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。 存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤賬戶后重新開立的四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立 1、賬戶應(yīng)以“實名開立”，并對其申請資料內(nèi)容真實性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。 2、開戶程序： 備注：存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存 款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國 人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。（多）（2） 銀行結(jié)算賬戶的變更 變更名稱，但不變開戶行及賬號 書面申請 銀行 存款人 五個工作日內(nèi) 2個工作日 報告 中國人民銀行 變更

10、法人、住址、其他 書面通知銀行 銀行 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）時間性規(guī)定同變更（5個工作日內(nèi)） 1、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 2、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； 3、因遷址需要變更開戶銀行的； 4、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。2.撤銷順序：先撤銷一般戶、專用戶、臨時戶，將資金轉(zhuǎn)入基本戶后，方可撤銷基本戶。3.不得撤銷的：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強(qiáng)制撤銷的：一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位賬戶，應(yīng)通知單位，自通知日起 30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。5、 基本存款賬戶 基

11、本戶是存款人的主辦賬戶。用于日常經(jīng)營的資金收付，存款人的工資、獎金和現(xiàn)金支取。 1、主體資格：12項，除個人以外 備注 1：“團(tuán)級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊 2：異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時機(jī)構(gòu)） 3：單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)六、一般存款賬戶一般戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行開立賬戶。1、使用范圍：用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。2、該賬戶現(xiàn)金可存，不可取。一般戶沒有數(shù)量限制。 1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件（營業(yè)執(zhí)照+稅證）；3、開戶證明文件 2.基本戶開戶登記證； 3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)

12、出具借款合同； 4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。七、專用存款賬戶 1、使用范圍 1、單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)； 2、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金賬戶，現(xiàn)金能存不能取。 3、收入?yún)R繳賬戶除向其基本戶、預(yù)算外資金財政專用戶劃繳款項外，只收不付，不得提現(xiàn)。 4、業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本戶撥入款項外，只付不收，現(xiàn)金支付按國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。 5、 6、 2、開戶要求： 開立基本戶規(guī)定的證明文件（營業(yè)執(zhí)照+稅證） 基本戶開戶登記證 各項專用資金的有關(guān)證明8、 臨時存款賬戶臨時戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開

13、立的銀行結(jié)算賬戶。 設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)1、使用范圍：用于辦理 異地臨時經(jīng)營活動 發(fā)生的資金收付。 注冊驗資、增資 2、開戶要求 1.臨時機(jī)構(gòu)，出具其駐地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。 無基本戶 4.注冊驗資，出具工商行政部門發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。 2.異地建筑施工及安裝單位，出具營業(yè)執(zhí)照正本，基本戶開戶登記證，工地所在地建設(shè)部門 發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（需修改） 3.異地臨時經(jīng)營，出具營業(yè)執(zhí)照正本、基本戶開戶登記證、臨時經(jīng)營地工商行政部門的批文。 3、使用規(guī)定 1.臨時戶的有效期最長不得超過“2年”。 2.臨時戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 3.注冊驗資

14、的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付 4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。九、個人銀行結(jié)算賬戶 1、使用范圍：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬 2、開戶要求：身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。 3、注意事項 1.單位賬戶支付給個人銀賬戶的款項，每筆“超過5萬元”的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 2.單位賬戶支付給個人賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣付款時應(yīng)向開戶行提供“完稅證明”。十、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 1、區(qū)分“非經(jīng)營性存款人”和“經(jīng)營性存款人” 【注意】非經(jīng)營存款人不一定是個人，經(jīng)營性存

15、款人也不一定是企業(yè)。 （1）對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元； （2）對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種 2、具體處罰規(guī)定違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項記憶經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行變更違規(guī)1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶開立、撤銷違規(guī)偽造變造開戶登記證1萬元以上3萬元以下2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變造、私自印制開戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶使用違規(guī)5000元以上3萬元以下的罰款2.違反規(guī)定

16、支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶3、 銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）1.多頭開戶、公款私存5萬-30萬2.其他5000元-3萬第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述1、票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無 條件支付一定金額的有價證券。 2、票據(jù)的特征與功能1.特征 1、票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票） 2、票據(jù)是設(shè)權(quán)證券區(qū)別于證權(quán)證券（股票） 3、票據(jù)是文義證券票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須

17、依票據(jù)上所記載的文義而定2.功能 1、匯兌功能（最初功能） 2、支付功能 3、結(jié)算功能（債務(wù)抵消功能） 4、信用功能 5、融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）3、票據(jù)行為：包括“出票、背書、承兌和保證”四種。4、票據(jù)當(dāng)事人（重要考點(diǎn)）1.基本當(dāng)事人：包括出票人、付款人和收款人。 【注意】本票（即銀行本票）的基本當(dāng)事人無付款人。2.非基本當(dāng)事人：包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。 3.區(qū)分付款人與承兌人 付款人 承兌人（只在商業(yè)匯票中才有）5、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（重要考點(diǎn)） 1、票據(jù)權(quán)利：包括付“付款請求權(quán)”和“追索權(quán)”。 付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求

18、付 款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。 行使付款請求權(quán)的持票人可以是“票據(jù)記載收款人或最后的被背書人”。 追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求 償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請求權(quán)。 行使追索權(quán)的當(dāng)事人可以是“收款人、最后被背書人、保證人、背書人”。 2、票據(jù)權(quán)利的取得 票據(jù)的取得必須給付對價。 因“稅收、繼承、贈與”可以無償取得票據(jù)，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”。 因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。 3、票據(jù)權(quán)利的時效 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅： 持票人對票據(jù)的出

19、票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；-商業(yè)匯票  見票即付的匯票、本票，自出票日起2年； 持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月； 持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月； 持票人對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。備注：第、種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人”的追索權(quán)。 4、票據(jù)責(zé)任：是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。 它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括“付款義務(wù)”和“償還義務(wù)”。6、票據(jù)記載事項1、絕對記載事項不記載票據(jù)無效2、相對記載事項不記載按法律規(guī)定執(zhí)行3、任意

20、記載事項不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則產(chǎn)生法律效力4、記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。7、票據(jù)喪失補(bǔ)救票據(jù)喪失后，補(bǔ)救形式 掛失止付 公示催告 普通訴訟 備注1：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進(jìn)行掛失止付。 包括： 支票 已承兌的商業(yè)匯票 填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 【注意】掛失止付不是喪失票據(jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時的預(yù)防措施。 備注2：公示催告：失票人在通知掛失止付后的3日內(nèi)或票據(jù)喪失后向人民法院提出申請，公告 通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未報，法院宣告所喪失的票據(jù)無效?！咀⒁狻可?/p>

21、請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。 備注3：普通訴訟：失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請法院判其向失票人付款的訴訟 【注意】如票據(jù)上的關(guān)系人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。二、支票（重要考點(diǎn)）1、單位和個人在“同一票據(jù)交換區(qū)域”的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。2、種類 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金； 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 普通支票 可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)金3、 支票的出票 1.絕對記載事項 表明“支票”的字樣 無條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 出票日期  出票

22、人簽章 2.授權(quán)補(bǔ)記事項 金額 收款人名稱3.相對記載事項 付款地（1選1）支票未記付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。 出票地（3選1）支票未記出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所、經(jīng)常居住地。 備注 1：與匯票的絕對記載事項相比無“收款人”名稱。 2：未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 3：支票的相對記載事項只有兩項，無“付款日期”。4、 支票的付款1.提示付款期限 支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。 支票提示付款期限：“自出票日起10日”2.付款：出票人存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)見票即付3.付款責(zé)任的解除：付款人依法支付支票金額的，對出票人無委托付款

23、責(zé)任，對持票人無付款責(zé) 任。但，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。5、支票的辦理要求1.簽發(fā)要求 簽發(fā)時使用“碳素墨水或墨汁”填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。 簽發(fā)支票提現(xiàn)必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 簽發(fā)的禁止簽發(fā)空頭支票。  【注意】陷阱：出票時、簽發(fā)時、開具時 疑問點(diǎn) 簽章，應(yīng)為其“預(yù)留銀行的簽章”。 使用支付密碼的，支付密碼不得簽發(fā)錯誤。 罰則 簽發(fā)空頭支票 簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票 銀行應(yīng)退票并罰款 使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票 持票人要求賠償 備注：罰款標(biāo)準(zhǔn)：票面金額 的 5%但不低于1000元”；屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 賠償標(biāo)準(zhǔn)：票面金額的

24、2%；2.兌付要求 1、持票人可以委托開戶行收款或直接向付款人提示付款 2、持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作“委托收款背書” 3、持票人 持轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)在背書人簽章欄簽章，將支票和進(jìn)賬單交送開戶行。 持現(xiàn)金支票，應(yīng)在收款人簽章處簽章。還需交驗經(jīng)辦人身份證件，并注明證件 名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。三、商業(yè)匯票（重要考點(diǎn)）1、商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 同城、異地均可使用。2、分類-按“承兌人”不同 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌 銀行承兌匯票由銀行承兌3、 商業(yè)匯票的出票 1、出票人：為在銀行開立賬戶的“法人以及其他組織”，與付款人具有“

25、真實的委托付款關(guān)系”， 具有支付匯票金額的“可靠資金來源”。 2、必須記載事項 1、表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； 5、出票日期 2、無條件支付的“委托”； 6、出票人簽章 3、確定的金額； 4、付款人名稱；收款人名稱 3、相對記載事項 付款日期：未記載付款日期的，見票即付。獨(dú)有特征 付款地（3選1） 出票地（3選1） 【注意】與支票進(jìn)行區(qū)分。4、商業(yè)匯票的承兌1、承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 【注意】 只有商業(yè)匯票才有承兌問題。 付款人在承兌前為付款人，在承兌后為承兌人。 商業(yè)承兌匯票可以由收款人或付款人簽發(fā)，由付款人承兌。 2、承兌的程序 （1

26、）提示承兌 定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。 見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。 （2）承兌成立 承兌時間 付款人收到提示承兌日起“3日內(nèi)”承兌或拒絕承兌。 付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。 拒絕承兌的，“必須”出具拒絕承兌的證明。 接受承兌 付款人向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。 承兌的格式 匯票“正面”記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。 未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期。 退回已承兌的匯票 已承兌的匯票退回持票人后產(chǎn)生承兌效力。 3、承兌效力 （1）承兌人于必須無條件地支付

27、匯票上的金額 （2）承兌人必須對匯票上一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任 （3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額； （4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 4、承兌不得附有條件。附有條件的，視為“拒絕承兌”。 5、收費(fèi)：承兌銀行，按照票面金額收取“萬分之五”的手續(xù)費(fèi)。5、商業(yè)匯票的付款 1.商業(yè)匯票的“付款期限”：最長不得超過“6個月”。 2.商業(yè)匯票的“提示付款期限” （1）“見票即付”的，“自出票日起1個月內(nèi)”向付款人提示付款。 （2）“定日付款、定期付款”的，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。【注意】持票人超過提示付款期限提示付款的，“持票人的開戶

28、銀行”不予受理。6、背書（必考點(diǎn)）一張票據(jù)可以多次背書、轉(zhuǎn)讓，但背書必須連續(xù)。 1、記載事項 1、背書人簽章必須記載事項 2、被背書人名稱必須記載事項 3、背書日期相對記載事項未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。 2、不得記載的事項 1、附條件的背書 2、部分背書（背書部分金額） 3、禁止背書 1、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。 2、背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手 的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。 4、粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。 5、背書連續(xù)：指“形式上”的連續(xù)，如果付款人明知持票

29、人不是真正票據(jù)權(quán)利人，不得向其付款。 6、法定禁止背書：“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限”，不得背書轉(zhuǎn)讓7、商業(yè)匯票的保證1、保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的“第三人”擔(dān)當(dāng)。2、保證的格式 1、必須記載事項 表明“保證”的字樣 保證人簽章 2、相對記載事項 保證人名稱和住所-未記載的，3選1 被保證人的名稱-未記載的，2選1出票人/承兌人 保證日期-未記載的，出票日期3、保證不得附有條件，附有條件的，“不影響”對匯票的保證責(zé)任。 【注意】與承兌附有條件、背書附有條件進(jìn)行區(qū)分。4、 保證的效力：保證人的責(zé)任和追索權(quán)4、 銀行匯票 出票銀行簽發(fā)的，見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付的。1、銀

30、行匯票的聯(lián)次  卡片聯(lián)出票行結(jié)算匯票借方憑證  匯票聯(lián)代理付款行付款后做聯(lián)行往來借方憑證  解訖通知聯(lián)代理付款行付款后隨報單寄出票行， 由出票行作多余款貸方憑證  多余款通知聯(lián)出票行結(jié)清多余款后交申請人 2、使用流程 3、絕對記載事項 1、表明“銀行匯票”的字樣 4、付款人名稱 2、無條件支付的承諾 5、收款人名稱 3、確定的金額 6、 出票日期 7、出票人簽章4、實際結(jié)算金額未填、超過、更改的，銀行不予受理。 5、提示付款時，必須同時提交“銀行匯票和解訖通知”，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理 1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個月”。  2.

31、持票人超過付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理。但可在票據(jù)權(quán)利期內(nèi)，向出票 銀行作出說明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請求付款。6、其他規(guī)定 1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。 2.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。 3.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。 4.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其 法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。 5.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通

32、知付款人或者代理付款人 掛失止付。 7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款 或退款。5、 銀行本票 銀行簽發(fā)的 銀行付款 1、適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項時，均可以使用銀行本票。銀行本票可以轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”的可以用于支取現(xiàn)金（單位不得申請簽發(fā)現(xiàn)金本票）。 2、必須記載事項 1、表明“銀行本票”的字樣 4、收款人名稱 2、無條件支付的承諾 5、出票日期 3、確定的金額 6、出票人簽章 【注意】本票的必須記載事項為6項，無付款人名稱。 3、提示付款期限：自“出票日”起最長不得超過“2個月”?！咀⒁?】持票人超過提示付款期限不獲付款

33、的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提 供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款?！咀⒁?】本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)總結(jié)：票據(jù)的時間票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利時效匯票銀行匯票見票即付無需提示承兌出票日起1個月出票日起2年商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個月本票無需提示承兌出票日起2個月出票日起2年支票無需提示承兌出票日起10日出票日起6個月追索權(quán)6個月再追索權(quán)3個月商業(yè)匯票的付款期限不超過6個月第五節(jié) 銀行卡一、概念與分類1、概念：銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商

34、業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。2、分類 1、按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)：境內(nèi)卡和境外卡 2、按照是否可以透支：信用卡和借記卡 3、按照賬戶幣種：人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡 4、按信息載體：磁條卡和芯片卡二、銀行卡賬戶與交易1、申領(lǐng)、注銷和掛失 1、申領(lǐng)凡在銀行開立基本戶的單位，可申領(lǐng)單位卡。單位卡可以申領(lǐng)“若干張”。 “具有完全民事行為能力”的公民可以申請個人卡。 申領(lǐng)附屬卡最多不得超過“2張” 2、注銷（7條）××ד45天” 信用卡賬戶“兩年”以上未發(fā)生交易的。 銷戶時 單位卡賬戶余額

35、轉(zhuǎn)入基本戶，不得提取現(xiàn)金。 個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清也可以支付現(xiàn)金。 3、掛失：向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。 2、貸記卡與準(zhǔn)貸記卡（都是信用卡）貸記卡準(zhǔn)貸記卡區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)先消費(fèi)后還款持卡人須先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支優(yōu)惠政策免息還款期最長60天最低還款額首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%【注意1】二者只能享受其一【注意2】支取現(xiàn)金不能享受優(yōu)惠透支期限為60天存款利息無（同儲值卡）有（同借記卡）透支利息按月計收“復(fù)利（即利滾利）”按月計收“單利”3、單位信用卡與單位人民幣卡 1.“單位人民幣卡”可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但“不得透支”。 備注：單位人民幣卡為借記卡不得透支，單位信用卡為信用卡可以透支。 2.單位信用卡賬戶的資金，一律從其基本戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項 存入其賬戶。嚴(yán)禁將單位的款項存入個人卡賬戶。 3.單位信用卡不得用于“10萬元以上”的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得支取現(xiàn)