企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊1.3.1--企業(yè)票據(jù)管理辦法

1、1 131 企業(yè)票據(jù)管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)票據(jù)管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第 1 章總則第 1 條為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平, 加強對票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，根據(jù)票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，特制定本辦法. 第 2 條本辦法所稱票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第 3 條企業(yè)各部門在開展與票據(jù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)時，均應(yīng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。第 2 章發(fā)票管理第 4 條發(fā)票領(lǐng)購1企業(yè)財務(wù)部指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，本企業(yè)的發(fā)票指稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制印刷的“增值稅專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”。2申請領(lǐng)購發(fā)票時，財

2、務(wù)部指定人員應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，以備主管稅務(wù)機關(guān)審核. 3主管稅務(wù)機關(guān)審核相關(guān)資料和證件后，財務(wù)部指定人員領(lǐng)取“發(fā)票領(lǐng)購簿 ，按照稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量從主管稅務(wù)機關(guān)處領(lǐng)購發(fā)票。第 5 條發(fā)票開具1企業(yè)開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開, 應(yīng)確保填寫項目齊全、 內(nèi)容真實、 數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性開具，并加蓋企業(yè)財務(wù)印章或發(fā)票專用章. 2 2企業(yè)嚴禁涂改、挖補或撕毀發(fā)票；發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒買倒賣不得為其他單位或個人代開。3如發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存，已整本填開的發(fā)票必須及時收回并妥善保管。4如

3、發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告企業(yè)財務(wù)部及稅務(wù)機關(guān), 以便及時處理，使企業(yè)免遭損失。第 6 條企業(yè)銷售商品或從事其他經(jīng)營活動， 對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)支付款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票；取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額. 第 7 條發(fā)票登記企業(yè)須建立發(fā)票使用登記制度, 通過“發(fā)票登記簿 對發(fā)票的使用情況進行登記，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況. 第 8 條發(fā)票保管企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀 . 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和“發(fā)票登記簿”應(yīng)當(dāng)保存5 年. 第 9 條發(fā)票使用檢查財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票和從其他機構(gòu)獲得的發(fā)票進行檢查。第 10 條企業(yè)要建立

4、健全發(fā)票 ( 收據(jù)）登記制度， 領(lǐng)購、使用、核銷發(fā)票（收據(jù)）要嚴格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，在發(fā)票領(lǐng)購簿、“發(fā)票登記簿”上進行詳細登記. 第 11 條企業(yè)財務(wù)部指定專人保管發(fā)票，發(fā)票需存放在保險箱內(nèi), 妥善保管 , 不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失的，將追究有關(guān)人員的責(zé)任. 第 3 章支票管理第 12 條企業(yè)各部門需要領(lǐng)用支票時， 必須填寫“支票使用申請單 ，經(jīng)所在部3 門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財務(wù)部領(lǐng)取。第 13 條領(lǐng)用支票必須填寫 “支票領(lǐng)用登記表”，并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財務(wù)人員簽字后方可到出納處領(lǐng)取，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字, 加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用登記表”上簽字備查.

5、第 14 條企業(yè)財務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)時，按照支票號進行逐筆登記和簽收，并負責(zé)填妥支票簽發(fā)日期、用途、金額等; 如金額難以確定時需在用途欄加蓋限額章, 并確定最高限額加以控制。第 15 條企業(yè)的支票和印鑒由兩人分開保管， 實行票章分離 . 支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒 . 對領(lǐng)取的所有支票，需在支票上注明“不允許轉(zhuǎn)讓”的字樣。第 16 條支票的使用1外出采購物品攜帶的支票，確實無法確定具體受票單位的，受票單位空白；但日期、用途、金額必須注明。2支票在使用后按期報賬，逾期不報不得領(lǐng)用新支票。第 17 條支票付款后 , 支票領(lǐng)用人將支票存根和付款發(fā)票交會計核對并報請總經(jīng)理審批 , 審批后交出納，

6、出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。第 18 條支票管理的注意事項1簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額范圍內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā), 嚴禁簽發(fā)空頭、 遠期支票，嚴禁出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，嚴禁將支票交收款單位代簽。2 不準(zhǔn)攜帶空白支票外出 , 確需帶空白支票外出的 , 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額后，方可攜帶外出. 3支票領(lǐng)用人發(fā)生支票遺失時應(yīng)及時與財務(wù)部聯(lián)系，由財務(wù)部相關(guān)人員到開戶銀行辦理掛失；如果發(fā)生無法挽回的損失，則由領(lǐng)用人負責(zé)全額賠償。4已簽發(fā)支票的存根連同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù). 4 第 19 條支票的收取收取外單位支票時，出納要認真審核有

7、效期及各項內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行. 如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。第 4 章匯票管理第 20 條匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票. 第 21 條匯票的簽發(fā)和審核1企業(yè)各部門在業(yè)務(wù)開展過程中需對外使用匯票時, 必須填寫“匯票付款申請書”, 注明款項用途、金額、收款單位、付款內(nèi)容及所需票據(jù)種類等內(nèi)容, 經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字確認后，報請總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過后到財務(wù)部門辦理。2財務(wù)部門收到“匯票付款申請書后, 必須對申請書的內(nèi)容進行復(fù)核，無誤后及時辦理匯票簽發(fā)手續(xù) . 要嚴格按照票據(jù)的格式簽發(fā)，不得缺項或漏項，防止票據(jù)無效或作廢。在

8、簽發(fā)匯票時，需要重點檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章. 3匯票簽章的規(guī)定（1）銀行匯票的出票人的簽章， 為該銀行的匯票專用章加本公司法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財務(wù)專用章（或公章）加法定代表人( 或其授權(quán)的代理人 ) 的簽名或者蓋章 . 第 22 條已經(jīng)簽發(fā)并交付收款方的匯票， 出納必須及時登記“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，詳細記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時間等信息。第 23 條所收匯票的管理1各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟活動過程中所收取的匯票, 必須及時交財務(wù)部的銀行出納。2出納必

9、須對所收票據(jù)的真實性、合法性、有效性進行審核 . 對金額較大或有疑5 問的票據(jù)，應(yīng)向簽發(fā)單位開戶行進行核實, 確認無誤后向?qū)Ψ介_具收款收據(jù)。3出納將所收票據(jù)進行復(fù)印，并將復(fù)印件及收據(jù)交由會計處理，會計復(fù)核無誤后制單入賬。4出納對所收匯票需在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上進行登記，詳細記錄所收匯票的種類、金額、到期日、付款單位等內(nèi)容，同時將收到的匯票存放到保險柜中妥善保管. 5所收匯票如不慎遺失，必須按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定及時辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第 24 條匯票的背書1企業(yè)相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后對匯票進行背書，轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力，支付款項. 2匯票的背書，一定要嚴格按照票據(jù)法的規(guī)定進行，防止背書無效。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查背書人簽章、背書日期, 被背書人名稱是否齊全。3被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過付款提示期限的匯票不得背書。4匯票背書后 , 應(yīng)及時在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進行登記。第 25 條匯票的貼現(xiàn)1根據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況和對流動資金的需求量, 經(jīng)審批后可以按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定向銀行申請對所收匯票進行貼現(xiàn)。2對已貼現(xiàn)的匯票必須及時在“應(yīng)收票據(jù)登記簿中進行登記 . 第 5 章附則第 2