工程總承包項目財務(wù)管理分析

1、    工程總承包項目財務(wù)管理分析    吳景妹【摘 要】 在城市化腳步不斷加快的背景下，我國工程建設(shè)取得了較大的發(fā)展。而在工程設(shè)計單位如何把握住這個機遇，提升工程總承包能力，提高企業(yè)收益成為企業(yè)面臨的主要問題。在工程總承包項目中財務(wù)管理是項目實施的重要環(huán)節(jié)，財務(wù)管理工作不僅影響著承包項目工作的正常運行，還影響著企業(yè)的發(fā)展狀況。本文通過介紹在承包過程中財務(wù)管理的重要性，分析了工程總承包項目財務(wù)管理存在的問題，并提出了幾點解決建議。【關(guān)鍵詞】 工程總承包項目 財務(wù)管理 分析引 言隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，工程建設(shè)逐漸增多，我國工程總承包項目也逐漸增多。在我國

2、建筑市場廣泛使用的是epc建設(shè)模式，其對保證工程質(zhì)量、提高企業(yè)收益具有重要意義。隨著工程總承包項目規(guī)模的擴大，一些企業(yè)由國內(nèi)業(yè)務(wù)擴展到國外，取得了優(yōu)異成績。在工程總承包項目中財務(wù)管理是企業(yè)管理工作的關(guān)鍵工作，在財務(wù)管理過程中要協(xié)調(diào)好各方面的資金使用情況，做好合同管理工作，這樣才能減少經(jīng)濟糾紛，獲得良好收益。1 工程總承包項目財務(wù)管理的重要性工程總承包是指公司受業(yè)主委托，按照合同約定對工程建設(shè)項目的設(shè)計、采購、施工、試運行等實行全過程或若干階段的承包。在工程總承包建筑企業(yè)在近些年間利潤逐漸增多，工程總承包發(fā)展總體較好。加強財務(wù)管理，不僅僅要求財務(wù)人員提高管理水平，也需要企業(yè)制度相關(guān)制度，規(guī)范財務(wù)

3、管理流程，從而幫助企業(yè)獲得更好的收益。加強財務(wù)管理是企業(yè)提高競爭力的必要手段，也是企業(yè)適應(yīng)時代發(fā)展的必然要求。2.1 財務(wù)管理基礎(chǔ)的缺乏。目前，我國在對項目進行投標時由于部分公司對預(yù)算管理缺乏財務(wù)管理基礎(chǔ)，很多 epc 項目預(yù)算編制財務(wù)人員參與不夠，此外，由于許多預(yù)算編制人員對于財務(wù)管理知識不夠了解，因而很難對項目成本價格進行估算，長此以往，便很容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，這一問題也是影響epc 總承包項目財務(wù)管理工作順利開展的關(guān)鍵。2.2 合同管理存在缺陷。在工程總承包項目中會簽訂各種合同，而合同簽署管理的不規(guī)范就會產(chǎn)生合同糾紛，隨著工程項目增多，合同糾紛案件也逐漸增多，如圖1所示為近幾年合同糾

4、紛案件個數(shù)。在合同管理過程中，財務(wù)管理人員沒有認真核對合同信息，在合同相關(guān)文字信息或一些條款中存在表達不明確現(xiàn)象，另外簽訂合同所用的合同范本不規(guī)范都可能引起合同糾紛，此外不要隨意開具介紹信，因為介紹信在很多情況下具有委托授權(quán)的意義。例如在2004年，某工程局將一部分土石方運輸工程分包給一王姓包工頭施工。該王姓包工頭在施工中，以工程局下屬的“土建二隊”名義出具欠條，購買了當?shù)卮迕竦慕ㄖ牧?，且并未結(jié)算。而所謂的“土建二隊”是工程局為管理上的方便而內(nèi)部進行的命名。盡管工程局反復(fù)闡述施工隊與其沒有任何隸屬關(guān)系，但法院根據(jù)相關(guān)資料認定“土建二隊”是客觀存在的，故成立表見代理，判決工程局承擔本案債務(wù)。2

5、.3 籌資手段單一，存在一定的籌資風(fēng)險。epc 總承包項目的總承包單位作為總承包項目的第一責(zé)任人，對整個工程建設(shè)項目的設(shè)計、采購、施工等環(huán)節(jié)全權(quán)負責(zé)。因此，作為 epc 總承包方承擔著不同于一般承包方的風(fēng)險，其承擔了巨大的資金籌措風(fēng)險、履約風(fēng)險以及索賠風(fēng)險。另外，總承包方在資金的籌集過程中，存在渠道單一的問題，除了上級撥入現(xiàn)金之外，企業(yè)主要依賴于借貸資金，總承包方籌資手段的單一影響工程總承包項目的資金的有效籌集。3 加強工程總承包項目財務(wù)管理策略3.1 完善財務(wù)管理體系。為了完善財務(wù)預(yù)算管理就必須提高財務(wù)管理人員的管理水平。為了更好的開展財務(wù)管理工作，相關(guān)部門可以對財務(wù)管理人員進行定期培訓(xùn)，以

6、提高他們的管理水平，并提高財務(wù)管理人員的責(zé)任意識，使他們意識到財務(wù)管理工作的重要性，以及對整個企業(yè)的重要意義。只有提高財務(wù)人員自身素質(zhì)才能保證財務(wù)管理工作的質(zhì)量。另外，為了完善財務(wù)管理體系也應(yīng)該制定財務(wù)管理制度，把管理責(zé)任落實到人，并制定獎罰措施，加強監(jiān)管力度。通過制定財務(wù)管理政策能夠保證財務(wù)管理工作有據(jù)可依，并能在一定程度上減少財務(wù)風(fēng)險。3.2 合理籌集資金，確保資金供給。工程總承包方首先應(yīng)該通過多元化的資金籌集方式，有效的拓展資金籌集的渠道，降低資金籌集的風(fēng)險。企業(yè)除了通過銀行等金融機構(gòu)進行借貸籌資之外，還可以有效的利用總公司撥付的形式籌集資金。也可以合理的利用項目工程建設(shè)中的應(yīng)付材料設(shè)備款的安全支付時間，降低企業(yè)支付資金的壓力，一定程度上解決工程建設(shè)過程中資金籌集的問題。企業(yè)在進行資金籌集的過程中，應(yīng)該科學(xué)地選擇籌資方式，科學(xué)的估算籌資風(fēng)險，盡可能轉(zhuǎn)移和分散籌資風(fēng)險，保證企業(yè)良好的商業(yè)信譽，維護出資人的合法權(quán)益。結(jié)束語綜上所述，工程總承包項目財務(wù)管理必須完善財務(wù)管理體系、完善合同流程并合理籌集資金，確保資金供給，保證財務(wù)管理的質(zhì)量。加強總承包項目財務(wù)管理