創(chuàng)業(yè)之星實習報告

1、第一部分 商業(yè)計劃書第一章 公司簡介1.1、 公司基本情況公司擬成立于2012年，設址于創(chuàng)業(yè)大廈，是一家制造玩具的公司。公司以“為天下做玩具，為孩子圖未來”為宗旨，致力于讓孩子花最少的錢度過最完美的童年時光，打造中國首家高品質智力玩具制造的公司。公司將在創(chuàng)業(yè)市及其他大中城市設立收購點并且依托淘寶店進行銷售。玩具是我們生活中非常常見的東西，并且隨著經濟的飛速發(fā)展，大多數家庭都存在玩具過多并且孩子們都已經玩膩了的現(xiàn)象。針對這種情況，作為玩具制造的企業(yè)，我們有義務和責任制造出更多滿足家長要求、能夠幫助孩子開發(fā)智力、幫助家長對孩子進行啟蒙教育的玩具。在這種情況下，我們決定成立創(chuàng)業(yè)市星空有限公司，制造出

2、科技含量高、銷售價格比較低、能滿足家長和孩子需求的玩具。公司戰(zhàn)略我們的戰(zhàn)略總共分三步： 第一步，用三到五年的時間初步確立在創(chuàng)業(yè)市的市場占據地位，在這期間制造一些技術稍微高一些的玩具，并且成立研發(fā)小組，進行對智能玩具的研發(fā)和不斷地進行實驗來完善和提高研發(fā)出的智能玩具。并且還要進行銷售，初步形成我們的銷售網絡。第二步，第六年到第十年，依托研發(fā)小組的科技實力和科研實力，初步形成自己的研發(fā)團隊生產自己研發(fā)的具有知識產權的產品；在市場方面，我們決定華北市場，在中國市場上成為比較大的玩具研發(fā)生產銷售的公司之一，并且初步進入國際市場。第三步，是在第十一年到第十五年，在公司成立十五年之際能夠上市。這期間，我們

3、要完成占據中國市場并且在國際市場上具有一定影響力的大公司，并且成立下屬的研發(fā)機構、生產公司和專門的銷售公司，公司逐步走向集玩具、電子國際貿易為一體的國際集團。針對現(xiàn)今飛速發(fā)展的經濟，人們對玩具的需求不僅僅再是好看，最重要的是能夠啟發(fā)兒童，對智力開發(fā)有好處。在這種情況下，我公司主要以生產智能玩具為主，產品主要面向高消費人群。為了適應高消費人群，我公司生產的玩具所用的材質都是最好的，包裝紙用的是金屬包裝盒，外面的絨面用的是玫瑰絨，里面的填充物用的是棉花，還在里面加了發(fā)生裝置和發(fā)光裝置。大多數的有了好的物質基礎的家庭都希望讓自己的孩子能在各方面得到智力開發(fā)，因此我公司主要針對一些高消費人群，先打開自

4、己產品的市場，等到有了一定好的市場反饋之后，有了好的市場口碑之后，逐漸降低價格，使自己的產品適應各個消費群體的人，最終是自己的產品占領整個玩具市場。我們公司的生產線主要以手工線和柔性線為主。手工線生產能力低，但無安裝周期。因此先讓公司用手工線生產產品，并在以后逐漸用柔性線替代手工線。柔性線的生產能力高，能使企業(yè)的生產供上銷售。并且我公司專門成立的研發(fā)小組（研發(fā)部門），在近三年一直都在研發(fā)適應高消費人群的玩具不斷反復地完善和提高玩具的功能，使企業(yè)的玩具占有更廣闊的市場。1.2、 公司的營銷理念及模式借助于高效、節(jié)約、快捷的電子商務平臺，運用行業(yè)一體化形成自身的贏利模式。1.3 組織結構 董事會總

5、經理研發(fā)部制造部銷售部辦公室財務部人力資源部市場部第二章 市場分析2.1國內外玩具發(fā)展市場前景目前國內平均每名兒童每年在玩具上的花費大概是400元人民幣，而在美國和歐洲，這一數字分別為380美元和260美元。隨著三口之家成為主流，隨著對孩子早期教育的日益重視，作為傳授知識的媒介，玩具因其具有生動性、科學性、趣味性、形象性正大行其道，它能寓教于樂，促進兒童智力開發(fā)。作為兒童的“良師益友”，玩具業(yè)在國外是作為一項福利工業(yè)，大都得到各國政府政策上的扶植，其目的是為了培養(yǎng)下一代。在我國，隨著教育體制改革的深入，小學將廢除家庭作業(yè)，兒童玩具會有大幅增長。據預測，中國玩具市場的需求容量為500億元人民幣。

6、在國外，除了兒童消費玩具之外，還有成年人、老年人都消費玩具，并且成為一個重要的消費群體。在美國，40%以上的玩具是專門為成人設計制造的，而且有公司專門生產成人玩具。而在國內玩具市場中，兒童玩具幾乎一統(tǒng)天下，全國8000多家玩具制造商，98%生產兒童玩具。成人玩具市場幾乎一片空白。根據國家統(tǒng)計局的資料顯示，我國15至64歲的成年人占總人口的70%左右，是主要的消費群體。中國玩具協(xié)會估計，我國的成人玩具市場僅青年需求一項，一年就達500億人民幣左右。因此，隨著國內經濟的發(fā)展和生活質量的提高，人們對玩具的消費也必然增加，國內玩具市場的發(fā)展?jié)摲浅４?。目前有成千上萬種玩具，有的更是高科技玩具，可以說吻合

7、人們的消費需求。然而人們對玩具消費的多樣性和新鮮感的追求與人們的購買水平相矛盾，根據我們的調查發(fā)現(xiàn)，64%的消費者表示經濟條件允許，可以考慮購買適合自己的玩具。據研究，一個人對一種玩具的新鮮感最多保持15天。因此，購買玩具將成為人們生活的一種負擔和浪費。在國外，玩具要在線銷售已逐漸成為人們購買玩具的一種重要購買方式。據調查，在美國玩具消費市場中，有30%左右的消費者通過網上購物的方式進行消費。2.2目標市場細分：（1）品質型客戶預算價格：120.00元/件功能需求：喜歡商品具有高檔包裝，時尚外觀，富有質感，做工細膩，要求產品具有舒適的手感，高貴美觀的外觀，同時要便于洗滌，他們追求高質量生活，希

8、望自己所購買的商品選用的是天然材料。關注重點：（2）經濟型客戶預算價格：90.00元/件功能需求：此類客戶追求經濟、實用的外觀包裝，但又不希望毫無檔次，過于昂貴精美的外包裝又容易讓他們感覺太奢華。不喜歡過于低端的面料，愿意選用面料講究的產品，希望是便于洗滌。對填充物的要求并不是想象的那么高，方便易洗即可。關注重點：（3）實惠型客戶預算價格：120.00元/件功能需求：精打細算，希望花最少的錢，買到自己心愛的商品。他們鐘意經濟適用的面料，并希望讓物品看起來毫無檔次，對產品的內部填充無并不講究，追求實用大眾原則。關注重點： 綜上所述，我們初步確定的目標市場為實惠型客戶和經濟型客戶，而這也是我們創(chuàng)業(yè)

9、初期打開玩具市場的切入點。在公司發(fā)展后期，我們將逐步進入品質型市場，并且進一步細分市場以深入滲透各個子市場。 綜合策略：公司應該充分利用傳統(tǒng)媒體和現(xiàn)代媒體相結合，并注意對年輕人和中年人老年人的網上消費引導，發(fā)展自身的品牌戰(zhàn)略。從而力爭在最短的時間內通過傳統(tǒng)與網絡兩條戰(zhàn)線相結合，占領北京市場，然后在鞏固北京市場的基礎上以開拓全國其他地區(qū)的市場。 2.3市場競爭分析國內主要競爭者：在傳統(tǒng)的銷售市場中，沒有專門性的玩具商城。玩具銷售只在一些商場才有。而大型的、成套的、適合于中老年的玩具都很難在市面上見到。目前在國內還沒有形成以電子商務為主要的大型銷售平臺的B2B商務形式。網上比較知名的玩具網站主要有

10、兩家較大的玩具網站：中國玩具網，天天玩具網。中國玩具網的總部在汕頭，并在中國其它的地區(qū)有分部，其提供的信息多為為企業(yè)提供一個信息發(fā)布平臺。天天玩具網是普樂科技有限公司旗下天天玩具網站是專業(yè)的玩具資訊網站總部設在上海，其在部分省市設有分部。主要提供玩具新聞資訊，國內外玩具新聞動向，玩具科技發(fā)展前景，以及直擊報道國內外各大玩具展會。是一個B2B模式的電子商務。由于我公司主要是以B2C模式經營網絡平臺。這些網絡公司的競爭并不對我們構成多大的威脅，相反還能夠形成行業(yè)的經營氛圍。2.3.1 優(yōu)勢：國內外主要競爭者，投資與生產能力，潛在競爭，供求關系1、 本公司有一批高素質人才，這些集管理、營銷、計算機技

11、術方面的人才，通過組合和再利用，不僅提高工作效率，還降低人力成本；2、 本公司有熟悉北京市區(qū)市場狀況的本地化人員，可以隨時跟蹤市場動態(tài)狀況；3、 公司的業(yè)務在上海市區(qū)屬于先行者。2.3.2 劣勢：1、 創(chuàng)業(yè)初期，公司形象與信用不高，與其他公司合作較困難，特別是沒有與玩具制造商達成合作伙伴，也沒有固定的客戶；2、 我們缺乏對業(yè)務流程管理的經驗，可能造成公司資產的流失；3、 創(chuàng)業(yè)期間，我們信用度低，資金有限，融資渠道窄。2.3.3機會：1、在上海市，此行業(yè)的市場巨大，且行業(yè)進入者少，其規(guī)模也較?。?、此行業(yè)在全國屬于新興行業(yè)，競爭者較少，我們通過加盟與連鎖的方式逐漸向全國擴展；3、中國已加入WTO

12、，很多世界知名的玩具制造商將進入中國，這將降低我們對高科技玩具采購成本；第三章產品與服務3.1、產品我們的產品應當有利于人們智力開發(fā)、高檔次、高科技且價格較高的玩具。下面是我們的玩具產品目錄表：適用客戶玩具實惠型小灰灰經濟型泰迪芭比、泰迪寶寶、小花花品質型八寶3.2、服務3.2.1玩具零售及批發(fā)：各類目標顧客提供各種各樣的玩具的批發(fā)及零售業(yè)務。3.2.2網絡銷售服務：本網站的玩具信息量大，品種多，顧客搜索自己想要購買的玩具十分方便。而又比其它在超市或其它玩具專賣店便宜，并且采取送貨上門的服務，方便廣大的顧客足不出戶就能夠輕松購物。并推出成年玩具和中年玩具，更加體貼中年人，和老年人們。為他們解決

13、出外購物沒有時間出門或出門難的問題。第四章: 營銷策略41產品定價和促銷411價格策略公司結合價格折扣和心理定價進行統(tǒng)一定價并且實施會員制：會員管理政策對于會員定期向其寄出促銷周報與月報，并且定期向會員發(fā)布促銷活動信息和產品前期的有獎調查。 4.2、促銷策略4.2.1、廣告宣傳公司將與廣告商建立長期的合作關系，在對網站推銷的同時，針對不同的子市場，利用相應的方式進行分別的宣傳。l 網絡廣告：首先要在全國各大搜索引擎（google,百度，新浪，雅虎，搜狐，8848）上登載我們的網頁信息。盡最大的可能在這些引擎上的前三頁內出現(xiàn)我公司的網站。還應在一些大型的門戶網站（新浪，雅虎，搜狐）打出旗語廣告。

14、l 漫畫影視業(yè)合作：同某漫畫家合作開發(fā)具有公司品牌的漫畫系列作品，與電視劇和電影制作人員保持聯(lián)系，為他們提供幫助和支持，并在其作品中為公司形象宣傳，樹立公司的品牌，增加公司的無形資產。 POP廣告：通過帶條幅異型氣球廣告懸浮在店面上空進行宣傳，吸引顧客的注意；同時，制作一些印有公司網站標識的小禮品贈送顧客以達到宣傳。此外，公司除了前期以產品與服務為訴求對象外，還將長期以企業(yè)形象為訴求對象，從戰(zhàn)略上策劃企業(yè)形象廣告，樹立企業(yè)品牌形象，擴大企業(yè)的知名度。第五章 風險與對策5.1、風險種類首先我們根據公司的實際情況和市場的情況對多面臨的風險情況有了大概的了解，然后我們對公司的前景進行規(guī)劃的同時，我們

15、不得不面對可能會使企業(yè)夭折的風險，還會有市場的風險在里面，運營時的財務風險也不的不考慮，那么具體的風險的種類我們給出來如下：1. 市場風險市場變數極多，因市場突變，人為分割，競爭加劇，通貨膨脹或緊縮，消費者購買力下降，原料采購供應等而事先未預測到的風險，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷，反壟斷指控。2. 產品風險因企業(yè)新產品，服務品種開發(fā)不對路，產品有質量和缺陷問題，產品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導致的風險。3. 經營風險由于企業(yè)內部管理混亂，股東撤資，資產負債率高，資金流轉困難，三角債困擾，資金回籠慢，資產沉淀，造成資不抵債或虧損的困境。4. 投資風險各類投資項目論證不力，收益低下虧損，股東

16、間不合作或環(huán)境變化導致項目失敗。5. 外匯風險因外匯匯率波動而使以外幣計價的企業(yè)資產與負債價值上漲或下降。6. 人事風險企業(yè)對董事，監(jiān)事，經理和管理人員任用不當，無充分授權，或精英人才流失，無合格員工，員工大面積（集體）辭職造成損失。7. 體制風險企業(yè)因選擇企業(yè)制度，法人治理結構，組織體系，激勵機制不當而運作困難或內耗增大，或公司期限屆滿而面臨解散清算。8. 購并風險企業(yè)的股權發(fā)生變化或轉移，而引起善意或惡意的收購和企業(yè)間的合并。9. 自然災害風險因自然環(huán)境惡化，地震，洪水，火災，臺風，暴雨，沙暴，雪暴，天文異變，交通事故，危險品泄漏，環(huán)境污染，地質（地基）變動等造成損失。10. 公關危機企業(yè)

17、因多種原因，如產品質量不合格，勞資糾紛，法律糾紛，重大事故案被公眾媒體曝光，而使企業(yè)公信力和美譽度急劇下降。11. 政策風險因政府法律，法規(guī)，政策，管理體制，規(guī)劃的變動，稅率，利率變化或行業(yè)專項整治，加入世貿組織，雙邊或多邊貿易摩擦等造成的影響。12. 外交風險我國與其他國之間政治，外交關系的惡化，導致正常經貿和技術合作的中斷或終止。我們的企業(yè)現(xiàn)處于起步階段段，規(guī)模小，有多采用傳統(tǒng)加工設備，設計能力薄弱，以至于產品過于單一，企業(yè)抗風險能力差;同時我們還得面臨原材料價格上漲，企業(yè)流動資金不足的風險；最重要的是現(xiàn)在是高科技時代，玩具同樣隨時代潮流，往高科技方向發(fā)展，這對于我們剛進入者是個巨大的挑戰(zhàn)

18、同時又有著巨大風險。5.2、風險應對策略1、風險規(guī)避風險規(guī)避是改變項目計劃來消除特定風險事件的威脅。通常情況下我們可以采用多種方法來規(guī)避風險。例如，對于軟件項目開發(fā)過程中存在的技術風險，我們可以采用成熟的技術，團隊成員熟悉的技術或迭代式的開發(fā)過程等方法來規(guī)避風險;對于項目管理風險我們可以采用成熟的項目管理方法和策略來規(guī)避不成熟的項目管理帶來的風險;對于進度風險我們可以采用增量式的開發(fā)來規(guī)避項目或產品延遲上市的風險。對于軟件項目需求不確定的風險我們可以采用的原型法來規(guī)避風險。 2、風險轉移風險轉移是轉移風險的后果給第三方，通過合同的約定，由保證策略或者供應商擔保。 軟件項目通?？梢圆捎猛獍男问?/p>

19、來轉移軟件開發(fā)的風險，例如發(fā)包方面對一個完全陌生領域的項目可以采用外包來完成。發(fā)包方必須有明確的合同約定來保證承包方對軟件的質量，進度以及維護的保證。否則風險轉移很難取得成功。 3、風險減輕風險減輕是減少不利的風險事件的后果和可能性到一個可以接受的范圍。通常在項目的早期采取風險減輕策略可以收到更好的效果。例如，軟件開發(fā)過程中人員流失對于軟件項目的影響非常嚴重，我們可以通過完善工件，配備后備人員等方法來減輕人員流失帶來的影響。 4、風險接受準備應對風險事件，包括積極的開發(fā)應急計劃，或者消極的接受風險的后果。對于不可預見的風險，例如不可抗力;或者在風險規(guī)避，風險轉移或者風險減輕不可行，或者上述活動

20、執(zhí)行成本超過接受風險的情況下采用。 5.3、降低技術風險的一般策略1.強化團隊支持，避免獨立的項目結構。通過有效的團隊建設增進團隊之間的項目支持，可以有效地避免一些技術風險。 2.高項目經理的權限。有些問題可以在項目經理的層次解決而不需向更高一層匯報，這樣可以有效地縮短解決風險的時間。 3.改善溝通和問題解決。同時還可以通過改善溝通，加強和改善信息流通來促使一些問題得到合理解決。 4.經常性地進行項目監(jiān)督及項目檢查和管理。 5.細化WBS，使用網絡計劃。在項目計劃階段通過細化工作包，采用網絡計劃等一些比較完善的計劃手段編制計劃，從而使造成技術風險的根源消除掉，實現(xiàn)降低技術風險的目的。6、我們還

21、有很多具體的辦法與措施如：內部挖掘包括提高生產效率、控制成產成本、控制資產投入、控制管理費用與營銷費用等的措施；公司進入盈利階段后，從利潤中抽取一定的比例進行高科技技術開發(fā)，增加產品附加值；要有創(chuàng)新精神，充分挖掘所生產玩具的各種附加功能，比如，教育功能等；公司達到一定規(guī)模后，結合地方民族特色，打造屬于自己的品牌；擴展經營范圍，兼營與多種經營方式并存。7. 開拓新市場，擴大經營與銷售的渠道與方式。8. 利用多種方式進行融資與籌資，以保證資金鏈的連續(xù)性。9. 與供貨商簽訂長期合約。10.靈活的銷售策略，增加限售的業(yè)績。11.不斷緊跟市場，開發(fā)適應市場的新產品。當然具體情況還要具體的對待，因為每個公

22、司的情況不一樣，要根據具體實際來決定風險應對和具體的應對策略的確定，而且風險也并不一定就是不好的，在有些情況下，風險可以成為企業(yè)的警鐘，時刻提醒著企業(yè)，而且風險大也意味著更大的收益，有著更多的機會。企業(yè)管理者應該有自己的判斷。5、4利潤敏感性分析1、利潤敏感性分析的意義利潤的敏感性分析是指專門研究制約利潤的有關因素在特定條件下發(fā)生變化時對利潤所產生影響的一種敏感性的分析方法。進行利潤敏感性分析的主要目的是計算有關因素的利潤靈敏度指標，揭示利潤與有關因素之間的相對關系，并利用靈敏度指標進行利潤預測。影響利潤的因素至少有四個，即售價、單位變動成本、產銷量及固定成本。2、利潤敏感性分析的假定為了便于

23、揭示利潤對各有關因素的敏感程度，在進行敏感性分析時，通常需要建立以下假定：個因素單獨變動假定，即假定上述因素中任何一項因素的變動均不會引起其他三項因素的變動。個因素變動幅度相同假定，即假定個因素均以同等幅度變動。建立此假定的目的是為了是利潤對各有關因素的敏感度分析建立在統(tǒng)一可比的基礎上。3、利潤敏感度指標利潤對價格敏感度指標S1=基期銷售收入總額/利潤基期利潤對單位變動成本敏感度指標S2=基期變動成本總額/利潤基期利潤對產銷量敏感度指標S3=基期邊際貢獻總額/利潤基期利潤對固定成本敏感度指標S4=基期變動固定成本總額/利潤基期4、基于預測的財務報表及相關預計決策數據我們進行了利潤敏感性分析，假

24、定符合利潤性分析的假定。（1）預測費用匯總：設備購入支出第一期購入手工線40000/條，共買入6條。購入2條柔性線，120000/條。招聘工人生產工人12名，每人工資3000元/人，累計36000元。 銷售人員5名，工資3600元/人，累計18000元。 管理人員工資預計10000元。工人培訓銷售人員7名，每人培訓費用500元，累計3500元開發(fā)市場上海市場20000元。產品研發(fā)和設計共研發(fā)四種產品：小灰灰，泰迪芭比，泰迪寶寶，八寶和小花花。其中八寶需要研發(fā)費用15000元。 材料采購預計100000元。資質認證ISO9001資質認證每期10000元，共兩期需20000元。ICTI認證每期10

25、000元，需要三期共30000元。招聘工人（第二期）銷售人員2名，工資3600元/人，累計7200元。（2）針對一期的費用匯總分析：固定成本：租入大型廠房7000元/期租入中型廠房5000元/期租入辦公室支出10000元/期設備投入480000元直接材料：材料采購100000元直接人工：生產工人工資36000元銷售費用：銷售人員工資43200元管理費用：公司注冊費用3000元管理人員工資10000元招聘費用3600元人工培訓費用3500元產品研發(fā)費投入15000元制造費用：設備折舊7680元預計生產產品3780件，銷售1617件。利潤17730元，銷售額172530元，單價110元，單位邊際貢

26、獻81.33。成本項目變動成本固定成本直接材料26.46直接人工9.52制造費用11.43銷售費用9.29管理費用2.03合計58.72132.80利潤對價格敏感度指標S1=基期銷售收入總額/利潤基期=9.73利潤對單位變動成本敏感度指標S2=基期變動成本總額/利潤基期=0.003利潤對產銷量敏感度指標S3=基期邊際貢獻總額/利潤基期=0.005利潤對固定成本敏感度指標S4=基期變動固定成本總額/利潤基期=0.00755、利潤敏感性分析總結一般而言，在對利潤產生影響的各因素中，靈敏度最高的為單價，最低的是固定成本，銷量和單位變動成本介于兩者之間。作為企業(yè)的管理者，在掌握了各有關因素對利潤的敏感

27、程度之后，下面的任務就是如何利用敏感性分析幫助決策，以實現(xiàn)企業(yè)的既定目標。在這里，抓住關鍵因素，綜合利用各有關因素之間的相互聯(lián)系，采取綜合措施，是成功的關鉸。（1）慎重實施價格決策單價為絕對敏感因素，單價的變化會引起利潤以幾倍于單價變化的速度發(fā)生變化。所以在經濟決策中，對降價必須給予格外的關注。價格下調帶來的利潤損失，若不能通過擴大銷售量或降低單位成本予以更大程度的補償則企業(yè)的整體利潤肯定會下降，目標利潤難以實現(xiàn)。同時，價格上漲的同時，應盡可能地抑制銷量的大幅縮減和成本的大幅上升。否則目標利潤同樣難以實現(xiàn)。（2）降低單位成本單位變動成本同樣屬于利潤的敏感因素，所以降低單位成本對實現(xiàn)企業(yè)目標利潤

28、具有重要意義。特別是從長期看，成本的高低將是企業(yè)能否生存和發(fā)展的關鍵。企業(yè)降低單位成本的主要措施有：源頭控制，降低材料的采購成本。其主要方式有招標采購或網上采購等。生產過程控制，降低生產成本。對生產過程中的材料浪費、不必要的機器停工損失都必須通過嚴格管理加以控制。實行批量生產，實現(xiàn)規(guī)模效益。必要時，建立責任成本控制制度。將成本控制的責任落實到具體的部門或個人。（3）擴大銷售量銷量的增加會導致企業(yè)利潤的大幅度增加。但這里有一個前提，就是單價的降低幅度不能太大，否則，由于價格的敏感程度大于銷量的敏感程度，銷量的增加反而會減少企業(yè)的利潤。一般而言，企業(yè)擴大銷售量的主要措施包括：提高產品質量，以質取勝

29、：實施品牌戰(zhàn)略，提高消費者品牌忠誠度大力促銷。5.3、盈虧平衡分析盈虧平衡分析是研究工程建設項目投產后正常生產年份的產量、成本、利潤三者之間的平衡關系，以盈虧平衡時的狀況為基礎，測算項目的生產負荷及承受風險的能力。盈虧平衡點越低，說明項目抵抗風險的能力越強。1)利潤構成：項目或企業(yè)的利潤一般由收入情況和總的成本決定，而收入和成本都與項目正常生產年份的產品銷量有關。 總的銷售收入在單位產品價格(P)一定的情況下與 產品的產銷量(Q)成正比，成本的總額與產銷量之間也有著相互依存的關系。產品的成本總額由 固定成本(F)和 變動成本(其中為單位產品變動成本)構成。在計算項目利潤時還要考慮其產品應繳納的

30、 稅金總額(為單位產品的銷售稅)。2)盈虧平衡分析：當盈虧平衡時，企業(yè)利潤為零，則可以得：其中：盈虧平衡點產量，又稱保本點產量。越小表示抵抗風險能力越強。2、盈虧平衡分析的應用1)在已知單位變動成本、固定成本總額和單位產品售價的情況下，可先預測保本的產銷量，然后再根據市場預測結果判斷項目的風險程度。一般借助于經營安全率指標來確定。經營安全率越大，表明企業(yè)生產經營狀況越良好，擬建項目越可靠安全。一般來說：30%，說明經營狀況良好;25%<30%為較好，要警惕;<10%則很危險。2)當已知保本時的產銷量，可計算保本時的生產能力利用率。這個指標表示達到盈虧平衡時實際利用的生產能力占項目設

31、計生產能力的比率。這個比率越小，說明項目適應市場變化和抵御風險能力越強，反之，企業(yè)要利用較多的生產能力才能保本，項目承受風險能力較弱。3)在已知項目產品的產銷量，單位銷售價格和固定成本總額的情況下，可預測保本要求的單位變動成本額，然后與項目產品實際可能發(fā)生的單位變動成本相比較，從而判斷擬建項目偶無成本過高的風險。其中與保本點產量對應的單位變動成本，也稱保本最高單位產品成本。4)當已知項目產品的產銷量，單位變動成本及固定總成本時，可測算保本的產品銷售價格，將此最低售價與市場預測價格相比較，可判斷擬建項目在產品價格方面能承受的風險。其中為保本單位產品售價，也稱保本最低銷售價格。我公司第一期設計生產

32、能力3780件，每件產品價格為110元，變動成本為58.72元，單位產品稅金5元，年固定成本為82000元。求 最大利潤，產量盈虧平衡點，安全經營率，生產能力利用率表示的盈虧平衡點。解： 最大利潤：=5400×110-(82000+58.72×5400+5×5400)= 167912(元)產量盈虧平衡點：=3874(件)經營安全率：=（5400-3874）/5400=28.26%我公司的經營安全率為28.26%，處于25%<30%，說明我公司經營狀況較好，可承受風險的能力較強。第6章 發(fā)展規(guī)劃6.1、公司戰(zhàn)略概述星空有限公司的戰(zhàn)略目標為：形成全國玩具服務網絡

33、，打造具有中國民族特色的全球知名玩具品牌。目前國際玩具貿易額大約為550億美元，而中國約5萬玩具廠家其中2/3為“三來一補”企業(yè)，國際市場上技術含量高和文化含量高的玩具在中國玩具廠家中并不多見。國家統(tǒng)計局的資料顯示，我國15至64歲的成年人占總人口的70%左右，是主要的消費群體。中國玩具協(xié)會估計，我國的成人玩具市場僅青年需求一項，一年就達500億人民幣左右。因此，隨著國內經濟的發(fā)展和生活質量的提高，人們對玩具的消費也必然增加，國內玩具市場的發(fā)展?jié)摿Ψ浅４?。因此“星空”在充實玩具的商業(yè)活動以外，將積極尋求與玩具生產廠家的合作，形成行業(yè)縱向一體化，更好的控制產品的增值流，分散企業(yè)風險，降低企業(yè)經營

34、管理壓力。公司競爭戰(zhàn)略：，低成本競爭與差異化競爭戰(zhàn)略相結合。6.2、公司的發(fā)展規(guī)劃6.2.1、第一階段規(guī)劃目標：l 進入目標市場，通過市場調查進行產品定位；l 打通實惠型和經濟型客戶銷售渠道6.2.2、第二階段公司的發(fā)展第二階段主要是擴大規(guī)模，提高公司在全國的品牌影響力。減少公司的經營成本及風險。規(guī)劃目標：l 追加投資，加大廣告投入，進軍上海和廣州市場；l 研發(fā)新產品打通品質型客戶銷售渠道；l 成功控制上海廣州兩大市場；l 對自身的設計生產進行研究，建立自己的品牌，形成核心競爭力；6.2.3、第三階段：公司發(fā)展的第三階段是鞏固公司在我國的市場地位規(guī)劃目標：l 根據前期銷售，加大相應市場投入l

35、發(fā)展戰(zhàn)略合作伙伴第七章：財務規(guī)劃7.1 公司資金投入公司注冊費用3000元租入大型和中型廠房7000/期和5000/期租入辦公室支出10000/期設備購入支出第一期購入手工線6000/條，共買入6條；購入2條柔性線，10000/條，共計56000元。招聘工人生產工人12名，每人工資3000元/人，累計36000元。 銷售人員5名，工資1500元/人，累計7500元。 管理人員工資預計10000元。開發(fā)市場上海市場20000元。產品研發(fā)和設計共研發(fā)四種產品：小灰灰，泰迪芭比，泰迪寶寶，八寶和小花花。其中八寶需要研發(fā)費用15000元。 材料采購預計10000元。資質認證ISO9001資質認證每期1

36、0000元，共兩期需20000元。ICTI認證每期10000元，需要三期共30000元。招聘工人（第二期）生產工人8名， 工資3000元/人，累計24000元。 銷售人員2名，工資1500元/人，累計3000元。 7.2、預計資產負債表 資產負債表 單位：元資產期初數期末數負債和股東權益期初數期末數流動資產:流動負債:    貨幣資金111,780.887,169.39    短期借款402,774.14300,000.00    應收賬款814,897.98904,791.

37、42    應付賬款117,686.7977,279.67    預付賬款00    應交稅費127,333.55103,544.38    存貨86,456.2149,068.33    其他應付款4,229.503,315.49    其中：原材料70,527.5040,964.50流動負債合計652,023.97484,139.55 

38、0;   成品15,928.718,103.83    非流動負債流動資產合計1,013,135.07961,029.15非流動負債合計00非流動資產:負債合計652,023.97484,139.55   固定資產原值360,000.00360,000.00股東權益:    減：累計折舊70,000.0088,000.00    實收資本600,000.00600,000.00   固定

39、資產凈值290,000.00272,000.00    未分配利潤51,111.10148,889.60    無形資產00   股東權益合計651,111.10748,889.60非流動資產合計290,000.00272,000.00負債和股東權益總計1,303,135.071,233,029.15資產總計1,303,135.071,233,029.157.3、預計利潤表 利潤表 單位：元項目本期發(fā)生累計發(fā)生一、營業(yè)收入584,744.003,233,959.00 

40、0;  減：營業(yè)成本366,881.881,896,661.17    減：營業(yè)稅金及附加7,957.1841,772.05    減：銷售費用29,073.60217,978.40    減：管理費用45,460.00707,296.00    減：財務費用5,000.0075,687.70三、營業(yè)利潤130,371.34294,563.68    加：營業(yè)外收入00

41、0;   減：營業(yè)外支出03,564.00四、稅前利潤130,371.34290,999.68    減：所得稅32,592.83142,110.08五、凈利潤97,778.50148,889.607.4、預計現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 單位：元項目本期發(fā)生累計發(fā)生一、經營活動產生的現(xiàn)金流量    銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金594,257.042,431,951.47    收到的稅費返還00    收到的其它

42、與經營活動有關的現(xiàn)金00    現(xiàn)金流入小計594,257.042,431,951.47    購買商品、接收勞務支付的現(xiàn)金150,502.95908,448.26    支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金42,533.60291,274.40    支付的各項稅費131,563.04425,122.67    支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金266,494.791,692,647.86 &#

43、160;   現(xiàn)金流出小計591,094.383,317,493.19     經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額3,162.66-885,541.72二、投資活動產生的現(xiàn)金流量     收回投資所收到的現(xiàn)金00     取得投資收益所收到的現(xiàn)金00     處置固定資產、無形資產和其它長期資產收回的現(xiàn)金0168,000.00     收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金00 

44、60;   現(xiàn)金流入小計0168,000.00     購建固定資產、無形資產和其它長期資產支付的現(xiàn)金0560,000.00     投資所支付的現(xiàn)金00     支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金00     現(xiàn)金流出小計0560,000.00     投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額0-392,000.00三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量     吸

45、收投資收到的現(xiàn)金00     借款收到的現(xiàn)金100,000.00952,274.14     收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金00     現(xiàn)金流入小計100,000.00952,274.14     償還債務支付的現(xiàn)金202,774.14652,274.14     分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金5,000.0062,278.03    支付其他與籌資

46、活動有關的現(xiàn)金00    現(xiàn)金流出小計207,774.14714,552.17    籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-107,774.14237,721.97四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額00五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-104,611.48-1,039,819.75       加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-335,208.26六. 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-439,819.75第二部分 注冊經營流程第一章 注冊流程1、運行學生端程序，進入前面教師已經

47、啟動的班級；2. 點擊“注冊新用戶”；3、在出現(xiàn)的注冊頁面輸入登錄的學生信息，選擇教師已經創(chuàng)建的小組號要加入小組，選擇個人形象，點擊“注冊”；4、重新啟動程序，會看到申請已獲教師批準。選擇剛申請注冊的名字，點擊登錄，即可進入程序的主場景；5、租賃辦公室到創(chuàng)業(yè)大廈物管中心租賃辦公室，租賃成功后要記住公司辦公室住址，以后注冊工程重要經常使用。6、點擊“公司”，直接快速跳轉到公司場景，點擊“會議室”。有創(chuàng)業(yè)計劃、經營計劃和公司章程選項需要填寫。7、在創(chuàng)業(yè)計劃書中，完成公司創(chuàng)業(yè)計劃、經營計劃、章程的編寫，并在最后簽名確認8、進入工商內部，進行名稱的審核，點擊“名稱審核”，填寫名稱預先審核和指定代表證明

48、；9、在工商局里進行公司設立申請，點擊“公司設立”，在“公司設立”里填寫“公司設立申請”、“發(fā)起人設立書”、“法定代表登記”、“公司股東名錄”、“董事經理情況”、“指定代表登記”10、在工商局里申請營業(yè)執(zhí)照，要把營業(yè)執(zhí)照號記錄下來。11、公司注冊資金進入“創(chuàng)業(yè)銀行”，點擊“對公業(yè)務”窗口，在彈出窗口中點擊“股東資金存款”菜單，確認將股東資金存入銀行。12、填寫“開設銀行賬號”所需要的內容，然后記錄開戶銀行及其開戶銀行賬號。13、領取驗資報告進入“會計師事務所”，點擊前臺位置，彈出窗口中點擊“出具驗資報告”。完成公司注冊資金的驗資。14、刻制公司印章 進入“刻章店”，憑營業(yè)執(zhí)照刻制公司章、財務章

49、、法人章。15、辦理機構代碼 進入“質量技術監(jiān)督局”，辦理公司組織機構代理證。16、辦理國稅務登記進入“國家稅務局”，點擊“稅務登記”窗口，按要求填寫完相關信息，領取國稅登記證。17、辦理地稅登記進入“地方稅務局”，點擊“稅務登記”窗口，按要求填寫完相關信息，領取地稅登記證。18、辦理社會保險進入“人力資源和社會保障局”，點擊“社會保險” 窗口，在彈出窗口中點擊“社會保險登記”，完成“用人單位社會保險登記表”的填寫。再點擊“社會保險開戶”，完成“企業(yè)社會保險開戶”登記表的填寫。至此，已完全完成公司工商稅務登記所有流程工作，公司正式成立，可以開張營業(yè)了。接下來將進入到創(chuàng)業(yè)企業(yè)運營管理階段。第二章

50、 經營流程第一期租入辦公室10000元租入大型和中型廠房7000+5000=12000元借款200000元開發(fā)市場上海購買設備手工線6*40000=240000元柔性線2*120000=240000元雇傭工人生產工人3000*12=36000元銷售人員3600*5=18000元簽訂合同產品研發(fā)研發(fā)周期小灰灰0泰迪芭比0泰迪寶寶0八寶1材料采購買入相應產品所需材料量投料生產分配好各產品與設備的對應量產品報價根據最高最低價報出自己認為合適的價格訂單交付根據訂單需求，將各產品發(fā)貨交付。第二期借款200000元設備柔線型可以使用但無錢招工開發(fā)市場上海開發(fā)完畢產品研發(fā)八寶研發(fā)完畢材料采購買入相應產品所需

51、材料量投料生產分配好各產品與設備的對應量產品報價根據最高最低價報出自己認為合適的價格訂單交付根據訂單需求，將各產品發(fā)貨交付。第三期賣出設備手工2*40000=80000元借款49500元工人調整4個手工線工人調到柔性線資質認證ISO900130000元人員調整銷售人員調整北京調至上海2廣告宣傳小灰灰2000元泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶2000元材料采購買入相應產品所需材料量投料生產分配好各產品與設備的對應量產品報價根據最高最低價報出自己認為合適的價格訂單交付根據訂單需求，將各產品發(fā)貨交付。第四期借款200000元資質認證ISO900130000元ICTI30000元研發(fā)研發(fā)周期小

52、花花1雇傭工人銷售人員2*3600=7200元簽訂合同人員培訓銷售人員500*7=1200元廣告宣傳小灰灰2000元泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶2000元材料采購買入相應產品所需材料量投料生產分配好各產品與設備的對應量產品報價根據最高最低價報出自己認為合適的價格訂單交付根據訂單需求，將各產品發(fā)貨交付第五期設備賣出一臺柔性線120000*1=120000元借款借200000元資質認證ICTI30000元產品研發(fā)小花花研發(fā)完畢廣告宣傳泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶5000元小花花2000元材料采購買入相應產品所需材料量投料生產分配好各產品與設備的對應量產品報價根據最高最低價報

53、出自己認為合適的價格訂單交付根據訂單需求，將各產品發(fā)貨交付第六期借款借200000還49500元買入設備手工線1*40000=40000元資質認證ICTI30000元人員培訓銷售人員500*7=1200元廣告宣傳泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶5000元小花花2000元材料采購買入相應產品所需材料量投料生產分配好各產品與設備的對應量產品報價根據最高最低價報出自己認為合適的價格訂單交付根據訂單需求，將各產品發(fā)貨交付第七期借款借10000元還202774元廣告宣傳泰迪芭比2000元泰迪寶寶2000元八寶5000元小花花2000元材料采購買入相應產品所需材料量投料生產分配好各產品與設備的對應

54、量產品報價根據最高最低價報出自己認為合適的價格訂單交付根據訂單需求，將各產品發(fā)貨交付第三部分 部門分析第一章 制造部制造部主要包括廠房購置、設備購置、生產工人、投料生產、材料采購、資質認證和生產成本等功能，此部份需要了解選擇不同廠房或不同設備的優(yōu)缺點，結合不同的策略進行組合應用。1.1、廠房購置廠房可以選擇租用和購買，對于每期租用的廠房，每期期末將自動支付相應租金，對于購買的廠房，購買時支付響應的現(xiàn)金。廠房的退租只有在房內沒有設備的情況下才可退租，出售可將廠房凈值回收。我們組的決策是：廠房購置第一期租入中型15000/期租入大型17000/期 我們組選擇租用一個大型一個中型廠房，因為我們遵循多

55、產多銷的原則，一大一小廠房，可以放下十臺設備，可以生產大量的產品，產品產的多就能賣的多，盈利也會相應增加，從而使公司早日步入正軌。但是從后期的發(fā)展來看，租用兩個廠房，但是設備沒有足夠的資金購買，造成了大材小用，是去了它本來的功能，一個廠房本來可容納四臺設備，可是資金短缺只能買到兩臺設備，租用小廠房即可，但是由于設備已投入安裝，廠房不能退租，我們這次的決策是失誤的。從長期來看，我們應該租用一個大型廠房，在本期盈利基礎上下期租入一個小型廠房，這已足夠我們生產銷售。這樣既不會造成資源的浪費，也使得公司有一定的規(guī)模?？梢詽M足多產多銷的理念。1.2、 設備購置設備只能購買，購買時直接支付所需現(xiàn)金。柔性線可以混合投料，而手工線和自動線則不能混合投料，每個設備產能、成品率、工人總生產能力決定一條設備的實際產能。關于設備的詳細信息如圖：我們組的決策：設備購置第一期買手工線640000/臺柔性線2120000/臺第三期賣手工線240000/臺第五期賣柔性線1120000/臺第六期買手工線140000/臺由于第一期我們組入了一大一中兩個廠房，他們的總容量是10臺設備，由于手工線設備無需安裝，我們第一期又急需盈利，因此我們購入六臺手工線用于第一期生產產品，目的就是能多產多賣，多賺錢。我們購買了兩臺柔性線，因為柔性線和自動線都是一個安裝周期，但是柔性線的產能和成品