中小金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策

1、    中小金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策    摘要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小金融企業(yè)所面臨的發(fā)展形勢(shì)也發(fā)生了比較大的變化。在這種背景下，要想進(jìn)一步增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，為客戶提供更為優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，中小金融企業(yè)必須切實(shí)做好內(nèi)部控制工作。但是，迄今為止，目前很多中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制卻依舊有控制觀念滯后、內(nèi)控制度不健全、信息化建設(shè)滯后以及監(jiān)管缺失等問(wèn)題存在，不僅影響了自身的可持續(xù)發(fā)展，甚至對(duì)我國(guó)的現(xiàn)代化建設(shè)都造成了比較大的阻礙。要想切實(shí)轉(zhuǎn)變這種情況，中小金融企業(yè)必須要跟上時(shí)代發(fā)展的腳步，轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，綜合考慮自身實(shí)際更新完善監(jiān)管制度，加強(qiáng)監(jiān)管

2、與信息化建設(shè)，從而有效提升內(nèi)部控制工作質(zhì)量以及客戶滿意度。鑒于這種情況，本文首先簡(jiǎn)單介紹了中小金融企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，然后提出了幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)策略，希望可以為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。關(guān)鍵詞：中小金融企業(yè);內(nèi)部控制;存在問(wèn)題;應(yīng)對(duì)策略：f832文獻(xiàn)識(shí)別碼：a：2096-3157（2020）15-0057-02在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，人們對(duì)金融服務(wù)的要求越來(lái)越高，這也給中小金融企業(yè)的發(fā)展帶去了新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)發(fā)展理念暴露的問(wèn)題也越來(lái)越多。在這種情況下，中小金融企業(yè)要想獲得更進(jìn)一步發(fā)展，滿足人們的實(shí)際需要，必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要作用，切實(shí)做好內(nèi)部控制工作1。然而，由于受到種種因素的影響，目前中小金

3、融企業(yè)的內(nèi)部控制卻還有一定的缺陷和不足存在，極大影響了其戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)必須更新發(fā)展觀念，綜合考慮自身實(shí)際制定更為完善的內(nèi)部控制方案，從而為自身的競(jìng)爭(zhēng)力提升起到更大的促進(jìn)作用。一、中小金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響也受到了越來(lái)越中小金融企業(yè)的重視，怎樣更加高效地完成內(nèi)部控制已經(jīng)成為了中小金融企業(yè)應(yīng)該解決的關(guān)鍵問(wèn)題2。到現(xiàn)在為止，我國(guó)很多中小金融企業(yè)內(nèi)部控制卻依舊有如下問(wèn)題存在：1.缺乏內(nèi)部控制理念的重視現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制理念都存在缺陷和不足，像是很多縣城信用社更多都是直接制作漏洞補(bǔ)丁來(lái)彌補(bǔ)自身現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制存在的問(wèn)題，

4、所采用的方法也比較片面，而不是從整體角度入手全面完善自身內(nèi)部控制制度，缺乏整體觀念3。采用這種方法雖然可以使問(wèn)題得到暫時(shí)解決，然而卻沒(méi)有辦法有效杜絕大型風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，有極大幾率造成更為嚴(yán)重的損失。除此之外，文化屬于企業(yè)的精神核心，內(nèi)控文化對(duì)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)及作用發(fā)揮有著決定性的作用。然而，由于發(fā)展起步時(shí)間相對(duì)較短，現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)都沒(méi)有建立獨(dú)具自身特色的內(nèi)控文化，工作人員的內(nèi)控理念及意識(shí)都還比較薄弱，最終對(duì)內(nèi)控工作質(zhì)量造成了非常大的阻礙。2.內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)自身發(fā)展的重要影響，并也制定了內(nèi)部控制制度4。然而，現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)的內(nèi)控制度都還不完

5、善。例如，很多縣城信用社現(xiàn)在已經(jīng)構(gòu)建了重要空白憑證使用和保管、常規(guī)票據(jù)分管等制度，但是卻并沒(méi)有構(gòu)建完善的內(nèi)部牽制原則。甚至還有很多中小金融企業(yè)的財(cái)會(huì)企業(yè)都并不正規(guī)，造成了財(cái)務(wù)審核、出納以及會(huì)計(jì)工作都由一人負(fù)責(zé)，這也極大阻礙了內(nèi)部控制作用發(fā)揮，造成了會(huì)計(jì)信息喪失真實(shí)性，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展混亂。另外，在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，很多中小企業(yè)為了獲得更多經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)隱瞞收入，捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，甚至?xí)阂馔刀惵┒?，這也極大影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。3.信息化建設(shè)滯后隨著科技水平的飛速提高，信息技術(shù)也被越來(lái)越多的應(yīng)用到了各行各業(yè)，成為了金融機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)的主要依靠。所以，完善便捷的信息化系統(tǒng)對(duì)中小金融企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展以及內(nèi)部控

6、制都有著至關(guān)重要的影響。然而，到現(xiàn)在為止，很多中小金融企業(yè)的信息化建設(shè)發(fā)展步伐都還比較滯后，有著各種各樣的缺陷和漏洞。例如，部分縣城信用社在信息化系統(tǒng)建設(shè)方面的投入嚴(yán)重不足，造成自身研發(fā)的信息系統(tǒng)存在比較多的缺陷和不足，安全性也難以得到強(qiáng)有力的保障，阻礙了金融業(yè)務(wù)的順利展開(kāi)5。同時(shí)，還有一些中小金融機(jī)構(gòu)會(huì)把信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工作外包。然而，外包單位在進(jìn)行信息化系統(tǒng)研發(fā)的安全性企業(yè)沒(méi)有辦法保證的，可能有信息泄露的隱患埋藏，使企業(yè)蒙受不必要的損失。4.內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格現(xiàn)在我國(guó)很多中小金融企業(yè)自身的監(jiān)管人員數(shù)量還比較匱乏，造成了內(nèi)部審查機(jī)制流于表面，監(jiān)督力度也相對(duì)較低，造成了很多問(wèn)題難以在第一時(shí)間被發(fā)掘出來(lái)

7、。同時(shí)，現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)由于內(nèi)部沒(méi)有專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)過(guò)硬的內(nèi)審人才，因此其更多會(huì)內(nèi)部解決內(nèi)審時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，這種情況并不符合審計(jì)的獨(dú)立性要求。除此之外，企業(yè)的獎(jiǎng)懲機(jī)制不明確，在問(wèn)題出現(xiàn)以后，因?yàn)槭艿饺饲槭拦实纫蛩氐母蓴_，懲罰力度相對(duì)較低，處罰難以起到足夠的警示作用，最終造成了各種頂風(fēng)作案的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。二、優(yōu)化中小金融企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策探究隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的快速推進(jìn)，中小金融企業(yè)所承擔(dān)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，怎樣更加高效的完成內(nèi)部控制已經(jīng)逐漸成為了它們需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。但是，現(xiàn)在很多企業(yè)的內(nèi)部控制都還有這樣那樣的問(wèn)題存在，不僅影響了其作用發(fā)揮，甚至對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都造成了比較大的阻礙。要想切實(shí)

8、轉(zhuǎn)變這種情況，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，為客戶提升更為優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，中小金融企業(yè)可以從以下幾個(gè)角度入手優(yōu)化自身內(nèi)部控制策略：1.提升對(duì)內(nèi)部控制的重視隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的快速發(fā)展，要想為人們提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，中小金融企業(yè)必須明確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要作用，并以此為契機(jī)展開(kāi)改革創(chuàng)新，要求自身內(nèi)部所有從業(yè)人員都持有相關(guān)證書(shū)并且專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)過(guò)關(guān)。另外，企業(yè)還應(yīng)該綜合考慮自身實(shí)際情況展開(kāi)內(nèi)部控制規(guī)章制度創(chuàng)新，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工的培訓(xùn)工作，以此來(lái)提高他們的內(nèi)控意識(shí)以及道德品質(zhì)，通過(guò)自上而下的方式引導(dǎo)企業(yè)全體工作人員都樹(shù)立正確的內(nèi)部控制意識(shí)，構(gòu)建更為優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境，從而讓所有工作人員都會(huì)嚴(yán)格按照相

9、關(guān)制度規(guī)范自身的言行舉止，進(jìn)而使自身的競(jìng)爭(zhēng)力得到更大程度的提高，為自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。2.健企業(yè)內(nèi)部控制制度在競(jìng)爭(zhēng)日益積累的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中，要想進(jìn)一步增強(qiáng)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保證內(nèi)部控制目標(biāo)可以順利達(dá)成，中小金融企業(yè)應(yīng)該綜合考慮自身實(shí)際情況以及相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部控制制度優(yōu)化，構(gòu)建更為健全的內(nèi)部控制體系，明確企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)以及相關(guān)工作人員可以享受的權(quán)利以及應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該遵循“授權(quán)制約、分工牽制”的原則，對(duì)自身的內(nèi)部控制制度進(jìn)行細(xì)化，并明確具體的實(shí)施細(xì)則，從而為自身內(nèi)控制度體系的完善提供更有力的支持和保障。另外，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度健全完善的過(guò)程中，企業(yè)還應(yīng)該綜合考慮

10、金融風(fēng)險(xiǎn)防范以及控制的要求，樹(shù)立正確的安全責(zé)任觀念，推動(dòng)規(guī)章制度的完善發(fā)展，進(jìn)而有效提升信息系統(tǒng)的安全性，以此來(lái)防止員工產(chǎn)生工作偏差，推動(dòng)內(nèi)部控制制度貫徹落實(shí)。3.加快信息化系統(tǒng)健全完善步伐首先，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，要想進(jìn)一步提升內(nèi)部控制與信息溝通交流效率，更加高效的完成信息溝通，及時(shí)完成數(shù)據(jù)的管理與掌控，中小金融機(jī)構(gòu)必須跟上時(shí)代發(fā)展的腳步，認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)的重要價(jià)值，根據(jù)自身實(shí)際需要進(jìn)行信息管理系統(tǒng)構(gòu)建，這樣才可以幫助上級(jí)更好地掌握下級(jí)的實(shí)際情況及其在工作生活中所遇到的問(wèn)題，為他們提供更為及時(shí)有效的指導(dǎo)與幫助，從而有效提高企業(yè)員工的向心力，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展夯實(shí)根基;其次，加大在信息系統(tǒng)研發(fā)方面的投入

11、，提高對(duì)系統(tǒng)安全性的重視，應(yīng)用更為先進(jìn)的安全理念與技術(shù)進(jìn)行信息化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，保證自身所用信息系統(tǒng)擁有殺毒軟件、防護(hù)墻以及主動(dòng)防御功能的前提下，融入備份以及容災(zāi)等先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)保護(hù)，進(jìn)而有效提升數(shù)據(jù)運(yùn)行安全，避免風(fēng)險(xiǎn)意外問(wèn)題發(fā)生;最后，在正式應(yīng)用運(yùn)行信息化系統(tǒng)以前，中小金融企業(yè)還應(yīng)該對(duì)信息系統(tǒng)送至相關(guān)部門(mén)接受檢查，保證其滿足我國(guó)的安全等級(jí)規(guī)定，這樣才能夠保證信息系統(tǒng)符合實(shí)際使用需要。4.提升監(jiān)管工作力度要想更加高效的完成內(nèi)控工作，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，中小金融企業(yè)應(yīng)該在優(yōu)化內(nèi)部控制流程的基礎(chǔ)上，進(jìn)行監(jiān)管方式優(yōu)化，提升監(jiān)管工作力度，這樣才可以保證內(nèi)部控制制度得到貫徹落實(shí)，為戰(zhàn)

12、略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供更有力的支持和保障。另外，要想更加高效的完成監(jiān)管工作，金融企業(yè)還應(yīng)該切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及預(yù)警工作，提升管理工作質(zhì)量，提前預(yù)警風(fēng)景隱患，從而為企業(yè)提供足夠的應(yīng)對(duì)時(shí)間，降低企業(yè)可能蒙受的損失，幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的金融市場(chǎng)當(dāng)中站穩(wěn)腳步，幫助企業(yè)獲得更多社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。三、結(jié)語(yǔ)隨著改革開(kāi)放進(jìn)程的快速推進(jìn)，我國(guó)已經(jīng)逐漸步入了經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，中小金融企業(yè)所承擔(dān)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，內(nèi)部控制重要作用的受重視程度也在與日俱增。但是，在實(shí)際工作發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)在很多中小金融企業(yè)的內(nèi)部控制卻依舊有一定問(wèn)題存在，造成了各種各樣的問(wèn)題出現(xiàn)，對(duì)服

13、務(wù)效率、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度以及自身可持續(xù)發(fā)展都造成了比較大的阻礙。在這種情況下，企業(yè)要想獲得進(jìn)一步發(fā)展，提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須抓住時(shí)代發(fā)展脈搏，明確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要價(jià)值，綜合考慮自身實(shí)際情況進(jìn)行監(jiān)管制度優(yōu)化完善，加快信息化建設(shè)步伐，提升監(jiān)管工作力度，明確每個(gè)人應(yīng)該承擔(dān)的權(quán)利與責(zé)任，制定更為合理的獎(jiǎng)懲制度，從而有效調(diào)動(dòng)工作人員的主觀能動(dòng)性，將內(nèi)部控制的價(jià)值更大程度發(fā)揮出來(lái)，為客戶提供更為高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1栗艷紅.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的強(qiáng)化措施研究j.中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2020，（04）：104105.2陳俊，宋斌文，張敏，張偉.完善財(cái)政部門(mén)政策法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度研究