最新醫(yī)院內部控制制度監(jiān)督檢查細則資料

1、精品文檔內部控制監(jiān)督檢查制度設立內部控制監(jiān)督檢查機構及組織相關人員對本單位財務會計 內部控制制度的建立健全及實施進行評價， 對財務會計內部控制中的 重大缺陷提出書面報告， 對發(fā)現的問題和薄弱環(huán)節(jié)， 要采取有效措施， 改進和完善內部控制制度， 并定期、 不定期的對內部控制制度的執(zhí)行 情況進行監(jiān)督檢查，以確保財務內部控制制度的有效執(zhí)行。一、預算控制的監(jiān)督檢查主要內容包括：1. 醫(yī)院財務是否建立嚴格的預算編制制度。 是否執(zhí)行單位的一切 收入、支出必須全部納入預算管理的制度。2. 所編制的預算是否堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證 重點的原則，是否科學合理。3. 是否按已編制的預算組織收入、安排支

2、出。4. 對預算執(zhí)行中的問題， 是否做出科學、 客觀地分析并采取了改 進措施。二、收入控制的監(jiān)督檢查主要內容包括：1. 各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定。 所取得 的各項收入是否由財務部門統一核算、 統一管理， 是否設立帳外帳和 “小金庫”。2. 收款環(huán)節(jié)的崗位分工和授權批準情況： 重點檢查崗位設置是否 合理，是否存在一人兼任兩個不相容崗位的現象。3. 票據管理員是否按規(guī)定管理收入票據， 有無私自印制、 票據遺 失等現象。4. 檢查收款票據的使用情況， 票據管理員是否按要求發(fā)放、 登記， 跟蹤收款票據使用的整個環(huán)節(jié)， 收款員是否按票據收款額交款、 出納 員是否及時下帳等事項。5.

3、 門診收款員、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進 行工作，有無不按規(guī)定辦理的現象。6. 檢查各位收款人員是否將當日所收的款項交給出納員或醫(yī)院 指定的銀行收款員，有無不及時交款或不交款現象。7. 檢查稽核員是否進行認真稽核， 檢查門診收款員使用的自費收 據、微機收據、預收金等收據的請領、返回情況，檢查門診、住院退 費是否合理、所附憑證是否完整及退費審批情況。8. 檢查預收金明細帳登記情況， 是否及時準確的將發(fā)生的預收金 收支入帳，月末是否準確的合計預收明細余額并與總帳金額核對。三、支出控制的監(jiān)督檢查主要內容包括：1. 與付款業(yè)務有關的崗位的設置情況： 是否按不相容職務相分離 的原則設置。

4、2. 付款程序是否準確，手續(xù)是否齊全，是否存在越權審批現象。3. 各項支出是否符合國家法令法規(guī)， 是否嚴格執(zhí)行審批程序， 付 款原始收據是否真實、 合法、有效，記帳憑證的填寫是否完整、 準確。四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查主要內容包括：1. 貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況： 重點檢查是否存在 貨幣資金不相容職務混崗的現象。2. 貨幣資金支付授權批準制度的執(zhí)行情況： 重點檢查貨幣資金支 付授權批準手續(xù)是否健全、是否存在越權審批行為。3. 銀行預留印鑒的保管情況： 重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務的 全部印章交由一人保管的現象。4. 銀行結算票據的管理情況：重點檢查票據的購買、領用、保管 手續(xù)是否健

5、全，票據管理是否存在漏洞。5. 不定期檢查庫存現金的帳實相符情況， 抽查銀行對帳單、 銀行 日記帳、銀行存款余額調節(jié)表，核對是否相符。6. 貨幣資金收入支出是否取得合理合法的憑據， 收入支出是否及 時準確下帳，單位科室是否設置“小金庫” 。五、藥品、庫存物資控制的監(jiān)督檢查主要內容包括：1. 藥品、庫存物資保管、核算崗位設置及人員配備的情況：是否 存在由一人兼任不相容職務的現象。2. 藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關規(guī)定， 是否公開透明， 驗收入庫手續(xù)是否齊全，是否存在無實物的驗收入庫行為。3. 藥品、庫存物資出庫制度的執(zhí)行情況： 重點檢查出庫單是否填 寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。4. 藥品、

6、庫存物資盤點制度的執(zhí)行情況： 重點檢查物資管理部門 是否定期進行盤點， 盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因， 并 采取相應的措施進行處理， 是否存在物資損壞、 長期積壓而未采取處 理措施的現象，對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是 否完備。部門明細會計是否每月與財務科總帳進行核對， 對帳情況如 何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調整處理。六、固定資產控制的監(jiān)督檢查主要內容包括：1. 固定資產的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有 償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院會計制 度，固定資產技術改造、 大修理替換下來的材料零部件是否存在越權 處置或處置不當的

7、情況。2. 固定資產明細會計是否定期與財務對帳， 對帳情況如何， 固定 資產檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。3. 閑置的固定資產是否已由供應科固定資產管理人員進行封存 管理，并定期進行養(yǎng)護。4. 毀損、報廢的固定資產是否進行技術鑒定， 是否辦理相關報批 手續(xù)并進行財務處理。5. 盤虧的固定資產是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否 按國家有關的法律法規(guī)和醫(yī)院有關制度進行處理。七、債權和債務控制的監(jiān)督檢查主要內容包括：1. 債權、債務相關崗位人員設置是否合理， 是否符合不相容職務 相分離原則。2. 債權是否存在越權審批， 審批手續(xù)是否健全。 是否定期進行債 權清理工作及進行債權帳齡分析。3. 預收金、應收在院病人醫(yī)藥費、 醫(yī)療欠費管理制度的執(zhí)行情況。4. 債務控制制度的執(zhí)行情況： 是否有越權審批， 是否進行及時清 償清理。八、財務電算化控制的監(jiān)督檢查 主要內容包括：1. 相關科室是否建立會計電算化管理制度和崗位責任制。 所設崗 位權限是否不相容職務相分離。2. 門診收款