企業(yè)財(cái)務(wù)狀況表

1、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況表掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況體檢表，這是一位財(cái)務(wù)人員必備的技能。只有對企業(yè)財(cái)務(wù)問題一目了然才能更好的推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展以及開展自己的財(cái)務(wù)工作，作為財(cái)務(wù)人員你必須知道得這些常識(shí)。-資產(chǎn)情況包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，其中流動(dòng)資產(chǎn)在理論上是指在一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)可以變現(xiàn)的資 產(chǎn)，需要重點(diǎn)分析的是貨幣資金（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物）和存貨指標(biāo)以及應(yīng)收款項(xiàng)等。、貨幣資金（債權(quán)人和投資人關(guān)注）賬上有多少貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、隨時(shí)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)。 這些資產(chǎn)是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營、面對困難時(shí)期（償還到期債務(wù)），以及企業(yè)未來發(fā)展的最直接的財(cái)務(wù)資源，當(dāng)貨幣資金儲(chǔ)備快速下降且長時(shí)期保持低 位的話，這樣的 企

2、業(yè)很難實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張，即便市場有機(jī)遇也無法把握住。然而，企業(yè)貨幣資金儲(chǔ)備過多，而且長時(shí)期 保持高位，這很可能意味著企業(yè)找不到好的投資項(xiàng)目，未來的成長性難以期待。貨幣資金的指標(biāo)數(shù)值：貨幣資金占資產(chǎn)總額的比率=6%;貨幣資金占負(fù)債總額的比率二20%。、存貨（是企業(yè)潛在的銷售收入來源一一原料、半成品可以生產(chǎn)岀成品進(jìn)行銷售，產(chǎn)成品可以直接用于銷售）存貨的增長率大于主營業(yè)務(wù)成本的增長率，需要檢查庫存商品構(gòu)成；1、產(chǎn)成品數(shù)額增長率大于銷售成本增長率，說明企業(yè)有可能存在商品銷售不暢，存在商品積壓，看是 否超過保利期限或保本期限，應(yīng)及時(shí)處理，減少庫存，進(jìn)而減少營運(yùn)資金的占用。2、如果是原 材料的增長率大于存貨的增長

3、率，說明企業(yè)有可能是下游需求旺盛，企業(yè)為生產(chǎn)銷售而采購和儲(chǔ)備大量原材料，未來企業(yè)的銷售可能會(huì)實(shí)現(xiàn)快速 增長。存貨的指標(biāo)數(shù)值：存貨占總資產(chǎn)的比率=30%三、應(yīng)收賬款（客戶尚未支付的貨款）如果應(yīng)收賬款數(shù)額較大，說明企業(yè)的產(chǎn)品在市場上不是很受歡迎，起碼來說不是暢銷 貨；此時(shí)企業(yè)可能產(chǎn)品銷售不暢，存在產(chǎn)品積壓，而企業(yè)為了減少庫存采用賒銷的手段，故而產(chǎn)生比較大的應(yīng)收賬款。此時(shí)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，盡量減少壞賬 的發(fā)生，及時(shí)收回貨款。此時(shí)的經(jīng)營可能存在較大的風(fēng)險(xiǎn)（指標(biāo)為應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率二（必須的現(xiàn)金支付數(shù)-穩(wěn)定的現(xiàn)金流入）/應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款 的質(zhì)量-3年以上的可視為壞賬，一年以上的視為40%）,未來的

4、銷售可能會(huì)下降。產(chǎn)品 在市場上很受歡迎的企業(yè)，其表現(xiàn)為存在預(yù)收賬款，因?yàn)榭蛻魹楂@得該產(chǎn)品往往先預(yù)付貨款， 即使欠款，也會(huì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付清賬款，其應(yīng)收賬款的數(shù)額較低。應(yīng)收賬款的指標(biāo)數(shù)值：應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率二24% o負(fù)債項(xiàng)目按負(fù)債的期限將負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債就是指在一年以內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì) 期間內(nèi)償還的債務(wù)，超過一年或一個(gè)會(huì)計(jì)周期的為非流動(dòng)負(fù)債。流 動(dòng)負(fù)債中需要重點(diǎn)分析的是短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，非流動(dòng)負(fù)債中需要重點(diǎn)分析的是 長期借款。、短期借款用于補(bǔ)充營運(yùn)資金，就是說只可用于短期的生產(chǎn)經(jīng)營，不能用于長期投資，例如購置設(shè)備 或進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，即所謂的短債長用、就可能加大

5、企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。因?yàn)楫a(chǎn)品的生產(chǎn)、銷 售周期較短，回款周期短，產(chǎn)品銷售的利潤可用于償 付借款利息；而長期投資周期長，回收較 慢，產(chǎn)生的收益不能及時(shí)償付借款利息，進(jìn)而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，償債壓力大，使企業(yè)進(jìn)入困難時(shí)期。二、應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款數(shù)額較大，說明企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主動(dòng)性較強(qiáng)，大量占用供應(yīng)商的資金 進(jìn)行經(jīng)營，從一個(gè)側(cè)面反映出企業(yè)產(chǎn)品在市場中的強(qiáng)勢地位。但也要 注意企業(yè)形象，不能長期 占用供應(yīng)商的資金，以免有損企業(yè)的商譽(yù)。三、預(yù)收賬款客戶支付的預(yù)付購貨款或定金，預(yù)收賬款數(shù)額較大，說明企業(yè)未來的銷售收入會(huì)快速的 增長，但要注意已收到貨款且貨已發(fā)出的，應(yīng)做銷售收入，減少預(yù)收賬款，而人為不做銷售 收入

6、處理，借以減少利潤的做法。流動(dòng)負(fù)債的指標(biāo)數(shù)值：流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比率二30% o四、長期借款 主要由于長期投資。非流動(dòng)負(fù)債的指標(biāo)數(shù)值：非流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比率二10% o企業(yè)的負(fù)債項(xiàng)目中最主要的構(gòu)成是需要支付利息的債務(wù)，即有息付債，包括短期借款和 長期借款。企業(yè)有息負(fù)債率不高，企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)則不重，有利于企 業(yè)未來的業(yè)務(wù)擴(kuò)張。而負(fù)債規(guī)模過大的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦企業(yè)業(yè)務(wù)狀況惡化，銀行等債 權(quán)人催債就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的償債風(fēng)險(xiǎn)，造成資金鏈斷裂，甚 至引發(fā)企業(yè)的破產(chǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)最大的風(fēng)險(xiǎn)就是支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，企業(yè)的償債能力指標(biāo)包 括：1. 流動(dòng)比率二流動(dòng)資產(chǎn)/流

7、動(dòng)負(fù)債二2 ,缺點(diǎn)：靜態(tài)指標(biāo)，時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中存 貨、應(yīng)收賬款的計(jì)量不能真實(shí)反映該資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值，且只有在企業(yè)清算時(shí)才可能出售資產(chǎn)進(jìn) 行償還債務(wù)，實(shí)際意義不強(qiáng)。2. 速動(dòng)比率二（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債二1 ,缺點(diǎn)：靜態(tài)指標(biāo)，時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，雖然 去除了變現(xiàn)能力最差的存貨，但應(yīng)收賬款的質(zhì)量也影響著速動(dòng)資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)數(shù) 額，因?yàn)閼?yīng)收賬款 超過3年的，應(yīng)全額計(jì)入壞賬、超過1年的應(yīng)視同為40%等，支付到期債務(wù)最終是要用現(xiàn) 金來支付的，所以流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的實(shí)際意義不 強(qiáng)。3. 現(xiàn)金比率二貨幣資金/流動(dòng)負(fù)債二20% , 一般只有在清算時(shí)才使用，實(shí)際意義不 大。4. 資產(chǎn)負(fù)債率二負(fù)債總額/資產(chǎn)總額二40% （發(fā)行債券的公司標(biāo)準(zhǔn)）或60% （AAA企 業(yè)標(biāo)準(zhǔn)），屬于靜態(tài)指標(biāo)和時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，是考察企業(yè)對非流動(dòng)負(fù)債的償還能力，但實(shí)際意義不 大。所有者權(quán)益項(xiàng)目總資產(chǎn)減去負(fù)債就是所有者權(quán)益，又稱為凈資產(chǎn)