企業(yè)融資調(diào)查重點學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1企業(yè)企業(yè)(qy)融資調(diào)查重點融資調(diào)查重點第一頁，共32頁。借款(ji kun)用途還款(hi kun)來源借款(ji kun)期限擔(dān)保情況企業(yè)融資企業(yè)融資調(diào)查重點企業(yè)融資調(diào)查重點基本情況第1頁/共31頁第二頁，共32頁。一、基本情況調(diào)查重點一、基本情況調(diào)查重點1、成立時間及經(jīng)營所處階段；2、企業(yè)性質(zhì)、資本(zbn)結(jié)構(gòu)和到位情況；3、主營業(yè)務(wù)范圍、主導(dǎo)產(chǎn)品、產(chǎn)銷情況；4、主要負責(zé)人情況；5、主要下屬企業(yè)及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況；6、有無重大糾紛和訴訟情況，等等。第2頁/共31頁第三頁，共32頁。一、基本情況調(diào)查重點一、基本情況調(diào)查重點1、成立時間及經(jīng)營(jngyng)所處階段第3頁/共31頁第四

2、頁，共32頁。一、基本情況調(diào)查重點一、基本情況調(diào)查重點2、企業(yè)性質(zhì)、資本(zbn)結(jié)構(gòu)和到位情況公司法合資企業(yè)(qy)法中外合作經(jīng)營企業(yè)(qy)法中外合資企業(yè)(qy)法外資企業(yè)(qy)法個人獨資企業(yè)(qy)法企業(yè)法人包括：全民(qunmn)所有制企業(yè)（即國有企業(yè)）集體所有制企業(yè)聯(lián)營企業(yè)三資企業(yè)私營企業(yè)及其他企業(yè)。公司種類又分為有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種，其中有限責(zé)任公司又分為國有獨資公司和非國有獨資公司。國有公司以出資情況來加以區(qū)分，可以分為國有獨資公司、國有控股公司和國有參股公司。第4頁/共31頁第五頁，共32頁。一、基本情況調(diào)查重點一、基本情況調(diào)查重點3、主營業(yè)務(wù)范圍(fnwi)、主導(dǎo)

3、產(chǎn)品、產(chǎn)銷情況第5頁/共31頁第六頁，共32頁。一、基本情況調(diào)查重點一、基本情況調(diào)查重點3、主營業(yè)務(wù)范圍(fnwi)、主導(dǎo)產(chǎn)品、產(chǎn)銷情況第6頁/共31頁第七頁，共32頁。一、基本情況調(diào)查重點一、基本情況調(diào)查重點4、主要(zhyo)負責(zé)人情況第7頁/共31頁第八頁，共32頁。一、基本情況調(diào)查重點一、基本情況調(diào)查重點5、主要下屬企業(yè)(qy)及關(guān)聯(lián)企業(yè)(qy)情況下屬企業(yè)(qy)：下屬企業(yè)(qy)是具有依屬關(guān)系的，是為總公司提供某項服務(wù)的機構(gòu)，或在職能上隸屬于某公司的.第8頁/共31頁第九頁，共32頁。一、基本情況調(diào)查重點一、基本情況調(diào)查重點5、主要下屬企業(yè)及關(guān)聯(lián)(gunlin)企業(yè)情況關(guān)聯(lián)企業(yè)的判

4、定：1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的；2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達到25%或以上的；3、企業(yè)與另一企業(yè)（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占企業(yè)實收資本50%或以 上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保的；4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所 委派的；5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許(t x)權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技 術(shù)等）才能正常進行的；6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè) 所控制或供應(yīng)的；7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格及交易條

5、件等）是由另一企業(yè)所控制；8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、 親屬關(guān)系第9頁/共31頁第十頁，共32頁。一、基本情況調(diào)查重點一、基本情況調(diào)查重點6、有無(yu w)重大糾紛和訴訟情況第10頁/共31頁第十一頁，共32頁。 1、流動資金(lidngzjn)需要 可通過調(diào)查企業(yè)的年度生產(chǎn)計劃（供貨合同）、原材料采購需求（購貨合同）、自有資金情況、資金缺口情況等來判斷。 按正常融資進行分析。調(diào)查企業(yè)(qy)融資的真實用途：二、借款用途調(diào)查重點二、借款用途調(diào)查重點第11頁/共31頁第十二頁，共32頁。2、償還銀行(ynhng)債務(wù) 一般來說，對此種情況應(yīng)保持警惕。

6、這在一定程度上表明企業(yè)支付能力不足，對銀行(ynhng)借款和融資依賴過重。二、借款用途調(diào)查重點二、借款用途調(diào)查重點第12頁/共31頁第十三頁，共32頁。3、挪用于其他用途 可能挪用為：固定資產(chǎn)購建，房地產(chǎn)投資，股權(quán)收購，證券投資等。 （1）這類投資通常期限長，風(fēng)險大，短期還款(hi kun)來源不足，往往會出現(xiàn)逾期風(fēng)險。 （2）這種以“流動資金”為名申請融資，實際卻是從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的活動，將影響我們對企業(yè)的正常還款(hi kun)能力的判斷以及資金的按時回收。 （3）按實際融資用途進行相應(yīng)調(diào)查分析。二、借款用途調(diào)查重點二、借款用途調(diào)查重點第13頁/共31頁第十四頁，共32頁。企業(yè)的還款來源

7、主要有：1、銷售收入；2、銀行借款；3、收回(shu hu)短期投資或出售資產(chǎn)；4、增資、擴股等。5、其他三、還款來源調(diào)查重點三、還款來源調(diào)查重點第14頁/共31頁第十五頁，共32頁。1、以銷售收入償還(chnghun)借款 銷售收入應(yīng)是大多數(shù)企業(yè)的主要還款來源，尤其是生產(chǎn)型企業(yè)，為此，應(yīng)重點調(diào)查其還款來源是否充分，通過對其財務(wù)狀況的調(diào)查與分析，對企業(yè)的償債(chn zhai)能力作出合理判斷。 （1）財務(wù)狀況調(diào)查與分析內(nèi)容： A、調(diào)查其財務(wù)報表的可信程度。 B、通過財務(wù)分析判斷企業(yè)的償債(chn zhai)能力。三、還款來源調(diào)查重點三、還款來源調(diào)查重點第15頁/共31頁第十六頁，共32頁。（

8、2）財務(wù)狀況調(diào)查與分析方法： A、財務(wù)報表可信度分析。報表是否經(jīng)過審計，報表中有無異?？颇浚ㄈ鐟?yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、資本公積等）和異常變動情況（變化幅度超過20%），對該類異常現(xiàn)象應(yīng)重點調(diào)查，并作出合理解釋。 B、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理性分析。結(jié)合行業(yè)特點調(diào)查企業(yè)的負債率是否過高，債務(wù)(zhiw)負擔(dān)是否過重，同時，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的“應(yīng)付票據(jù)”科目，這是比短期借款更急于支付的短期負債。1、以銷售收入償還(chnghun)借款三、還款來源調(diào)查重點三、還款來源調(diào)查重點第16頁/共31頁第十七頁，共32頁。1、以銷售收入償還(chnghun)借款 C C、資產(chǎn)流動性和短期支付能力分析。綜合分析企業(yè)的流動

9、性指、資產(chǎn)流動性和短期支付能力分析。綜合分析企業(yè)的流動性指標，如流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例、流動比及速動比指標、營運資金標，如流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例、流動比及速動比指標、營運資金、應(yīng)收賬款及存貨、應(yīng)收賬款及存貨(cn hu)(cn hu)在流動資產(chǎn)中的比例及周轉(zhuǎn)率等。在流動資產(chǎn)中的比例及周轉(zhuǎn)率等。 D D、表外負債、或有負債調(diào)查分析。目前企業(yè)間互?，F(xiàn)象非常嚴、表外負債、或有負債調(diào)查分析。目前企業(yè)間互保現(xiàn)象非常嚴重，如果其表外負債、或有負債過高，企業(yè)償債能力必然受到影響重，如果其表外負債、或有負債過高，企業(yè)償債能力必然受到影響，使其經(jīng)營面臨一些不確定因素。，使其經(jīng)營面臨一些不確定因素。三、還款來源調(diào)

10、查重點三、還款來源調(diào)查重點第17頁/共31頁第十八頁，共32頁。1、以銷售收入償還(chnghun)借款 E E、企業(yè)盈利能力分析。、企業(yè)盈利能力分析。 a a、銷售收入規(guī)模（與短期債務(wù)的對比情況、與其資產(chǎn)規(guī)模是否相、銷售收入規(guī)模（與短期債務(wù)的對比情況、與其資產(chǎn)規(guī)模是否相適應(yīng)）；適應(yīng)）； b b、各項盈利指標的分析（銷售利潤、各項盈利指標的分析（銷售利潤(lrn)(lrn)率、主營業(yè)務(wù)利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤(lrn)(lrn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(lrn)(lrn)率等）；率等）； c c、利潤、利潤(lrn)(lrn)主要來源分析，對以主要來源分析，對以“投資收

11、益投資收益”或或“營業(yè)外收入營業(yè)外收入”為主要利潤為主要利潤(lrn)(lrn)來源的企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注，并對其穩(wěn)定性進行分來源的企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注，并對其穩(wěn)定性進行分析；析； d d、對經(jīng)營性虧損企業(yè)應(yīng)多關(guān)注。、對經(jīng)營性虧損企業(yè)應(yīng)多關(guān)注。 三、還款來源調(diào)查重點三、還款來源調(diào)查重點第18頁/共31頁第十九頁，共32頁。1、以銷售收入償還(chnghun)借款 F F、企業(yè)現(xiàn)金流量分析。通過調(diào)查經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量的規(guī)模、企業(yè)現(xiàn)金流量分析。通過調(diào)查經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量的規(guī)模，分析其現(xiàn)金的主要來源，進而判斷，分析其現(xiàn)金的主要來源，進而判斷(pndun)(pndun)還款來源

12、。還款來源。 G G、企業(yè)、企業(yè)(qy)(qy)經(jīng)營情況穩(wěn)定性分析。結(jié)合其近經(jīng)營情況穩(wěn)定性分析。結(jié)合其近3 3年財務(wù)指標的變動趨勢進年財務(wù)指標的變動趨勢進行綜合分析。行綜合分析。三、還款來源調(diào)查重點三、還款來源調(diào)查重點第19頁/共31頁第二十頁，共32頁。1、以銷售收入償還(chnghun)借款（3）企業(yè)經(jīng)營管理和行業(yè)狀況調(diào)查與分析 A、股東背景，對借款企業(yè)的可能(knng)支持； B、經(jīng)營管理水平如何，財務(wù)制度是否健全； C、主營業(yè)務(wù)是否突出； D、進銷渠道是否暢通； E、戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展思路是否清晰； F、行業(yè)情況及其在行業(yè)中的地位。三、還款來源調(diào)查重點三、還款來源調(diào)查重點第20頁/共31頁

13、第二十一頁，共32頁。1、以銷售收入償還(chnghun)借款（4）其他方面(fngmin) A、企業(yè)公戶對賬信息； B、經(jīng)營者、實際控制人個人賬戶對賬信息； C、原材料、產(chǎn)品出入庫單據(jù)； D、能源消耗情況； E、一般納稅人開票信息； F、納稅情況，等等三、還款來源調(diào)查重點三、還款來源調(diào)查重點第21頁/共31頁第二十二頁，共32頁。2、以銀行借款還款(hi kun)表現(xiàn)在兩個方面： （1）以銀行借款作為還款來源。 （2）借新還舊或還后再貸（續(xù)貸）。 表面上看，企業(yè)履約(lyu)情況保持正常，但前提條件是融資渠道暢通，實際上此類企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險已大量轉(zhuǎn)嫁給銀行和我們，應(yīng)引起關(guān)注。 由于同業(yè)競爭激烈

14、，甚至惡性競爭，此類現(xiàn)象普遍存在。我們應(yīng)注意關(guān)注企業(yè)的變化趨勢，及早撤出。三、還款來源調(diào)查重點三、還款來源調(diào)查重點第22頁/共31頁第二十三頁，共32頁。3、以收回短期投資或出售資產(chǎn)(zchn)還款 重點調(diào)查該類還款來源的可行性和變現(xiàn)(bin xin)性，一般來說，這不應(yīng)成為主要還款來源。4、以增資擴股的資金(zjn)還款 類似于“搭橋貸款”，應(yīng)注意資金到位時間和可能性。5、其他還款來源 重點調(diào)查還款來源的可靠性、穩(wěn)定性。三、還款來源調(diào)查重點三、還款來源調(diào)查重點第23頁/共31頁第二十四頁，共32頁。四、借款期限調(diào)查重點四、借款期限調(diào)查重點第24頁/共31頁第二十五頁，共32頁。2021-12-5五、擔(dān)保情況調(diào)查重點五、擔(dān)保情況調(diào)查重點第25頁/共31頁第二十六頁，共32頁。2021-12-5五、擔(dān)保情況調(diào)查重點五、擔(dān)保情況調(diào)查重點第26頁/共31頁第二十七頁，共32頁。五、擔(dān)保情況調(diào)查重點五、擔(dān)保情況調(diào)查重點第27頁/共31頁第二十八頁，共32頁。五、擔(dān)保情況調(diào)查重點五、擔(dān)保情況調(diào)查重點第28頁/共31頁第二十九頁，共32頁。 （3）質(zhì)押 目前，我們接受的質(zhì)押品種主要(zhyo)有：貨物、股權(quán)、車輛等。 五、擔(dān)保情況調(diào)查重點五、擔(dān)保情況調(diào)查重點第29頁/共31頁第三十頁，共32頁。第30頁/共31頁第三十一頁，